налоговое право ответы. Налоговое право-ответы. Подготовлено Учебным сектором Студенческого совета Института юстиции Саратовской государственной юридической академии Налоговое право
 Скачать 0.63 Mb.
|
Вопрос 4. Классификация налогов и сборов.Классификация налогов – это обоснованное распределение налогов и сборов по группам, обусловленное целями и задачами систематизации и сопоставлений. По принадлежности к уровню правления: Федеральные Региональные Местные В зависимости от плательщика: Налоги с организаций ( налог на прибыль, НДС) необходимо помнить, что субъектами налогового права являются организации, а не ЮЛ, так не все организации имеют статус ЮЛ. Налоги с ФЛ – обязательные платежи, взимаемые с индивидуальных налогоплательщиков – физ. Лиц. (налог на имущество ФЛ, налог на доходы ФЛ) Общие налоги для физических и юридических лиц - обязательные платежи уплачиваемые всем категориями налогоплательщиков независимо от их организационно-правового статуса. В зависимости от формы налогообложения: Прямые – налоги взимаемые в процессе приобретения материальных благ (налог на прибыль). Косвенные - налоги взимаемые в процессе расходования материальных благ (акцизы, НДС) В зависимости от канала поступления: Государственные – полностью зачисляемые в бюджет государства Местные – полностью зачисляемые в муниципальные бюджеты Пропорциональные – распределяемые между различными уровнями по определенным квотам Внебюджетные поступающие в определенные внебюджетные фонды. В зависимости от использования: Общего назначения - на общие цели без конкретизации мероприятий или затрат на которые расходуются. Целевые налоги - зачисляемые в целевые внебюджетные фонды или для целевого использования отдельной строкой в бюджетных фондах. В зависимости от периодичности взимания : Разовые – уплачиваемые один раз в течение определенного периода Регулярные – взимаемые систематически, через определенные промежутки времени и в течении всего периода владения или пользования имущестовом. По степени переложения Прямые - это малопереложимые налоги, взимаемые непосредственно с дохода или имущества налогоплательщика. Косвенные - это успешно переложимые налоги, взимаемые в процессе оборота товаров (работ и услуг), при этом включаемые в виде надбавки к их цене, которая оплачивается в итоге конечным потребителем. По объекту обложения Налоги с имущества - это налоги, взимаемые с организаций или физических лиц по факту владения ими определенным имуществом или с операций по его продаже (покупке). Налоги с дохода - это налоги, взимаемые с организаций или физических лиц при получении ими дохода. Эти налоги в полной мере определяются платежеспособностью налогоплательщика. Различают налоги с дохода: - фактические, т.е. взимаемые по фактически полученному доходу; - вмененные, взимаемые по доходу, который устанавливается заранее государством исходя из того, какой доход условно должен получить налогоплательщик, занимаясь данным видом предпринимательской деятельности. Налоги с использования ресурсов - это налоги, взимаемые в процессе использования ресурсов окружающей природной среды, а рентными их называют также потому, что их установление и взимание связаны в большинстве случаев с образованием и получением ренты. Вопрос 5. Порядок установления, введения и отмены федеральных , региональных и местных налогов и сборов.Установление и введение налогов и сборов осуществляется строго в соответствии с процедурой определенной НКРФ. Установление налогов и сборов – это определение в актах законодательства элементов факта наличия и существования налога как такового и определение его существенных элементов. (Какие виды налогов установлены в РФ смотреть вопрос 2 «система налогов и сборов») Введение налога означает придание ему силы на определенной территории. Для того, чтобы каждый налог мог быть фактически уплачен налогоплательщиком, его необходимо сначала установить, а затем ввести в действие. В соответствии со ст. 17 НКРФ Налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, а именно: объект налогообложения; налоговая база; налоговый период; налоговая ставка; порядок исчисления налога; порядок и сроки уплаты налога. В необходимых случаях при установлении налога в акте законодательства о налогах и сборах могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком. При установлении сборов определяются их плательщики и элементы обложения применительно к конкретным сборам. Существенные элементы местных налогов и сборов устанавливаются федеральным законодательством, но вводятся в действие нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления на территории соответствующих муниципальных образований. Местные налоги и сборы в городах федерального значения Москве и Санкт-Петербурге вводятся в действие законами указанных субъектов Российской Федерации. Вводя в действие местный налог, представительные органы местного самоуправления определяют в нормативных правовых актах следующие элементы налогообложения: налоговые льготы, налоговую ставку в пределах, установленных федеральным законодательством, порядок и сроки уплаты налога, а также определяют форму отчетности по данному местному налогу. Налог может быть отменен, если НК РФ позволяет признать по определенным основаниям нормативный правовой акт о налогах и сборах не соответствующим НК РФ. В НК РФ не содержится специальных норм, предусматривающих случаи прекращения действия актов налогового законодательства. Однако сложившаяся практика позволяет говорить о том, что они утрачивают силу либо в результате прямой отмены, либо с истечением срока действия закона. |