налоговое право ответы. Налоговое право-ответы. Подготовлено Учебным сектором Студенческого совета Института юстиции Саратовской государственной юридической академии Налоговое право
 Скачать 0.63 Mb.
|
Вопрос 10. Место налогового права в системе российского права.Место налогового права в системе российского права относится к числу дискуссионных вопросов. Как правило, ученые занимающиеся исследованием иных отраслей права придают налоговому праву самостоятельное значение исходя из того, что имущественные отношения составляют предмет не только гражданского, но и налогового, бюджетного и ряда других отраслей права. Однако те ученые, которые занимаются непосредственно изучением финансового права придерживаются мнения о встроенности налогового права в систему финансового права. О вхождении налогового права свидетельствует частичное совпадение границ предмета правового регулирования. Так предметом финансового права являются общественные отношения, складывающиеся в процессе образования, распределения и использования государственных или муниципальных фондов. А предмет налогового права – отношения направленные на аккумулирование государственных муниципальных денежных фондов и является частью предмета финансового права. Связь налогового права и конституционного права обусловлена одновременно ведущим местом конституционного права в правовой системе. Так в нем содержатся основополагающие нормы и принципы других отраслей права в том числе и налогового. Нормы Конституции РФ не только закрепили всеобщую обязанность уплачивать законно установленные налоги и сборы (ст. 57), но и предусмотрели систему правовых гарантий, обеспечивающих компромисс между соблюдением прав налогоплательщиков и фискальных интересов государства. Налоговое право и бюджетное право. Являясь частью системы финансового права, налоговое право взаимодействует с иными финансово-правовыми общностями. Так, образование бюджетов всех уровней и государственных внебюджетных фондов в большей степени осуществляется на основе норм налогового права, регулирующих государственные доходы. Отношения же, складывающиеся в процессе установления и взимания налогов, проведение налогового контроля и т. п., не составляют предмета бюджетного права. Значит, предмет налогового права только частично совпадает с границами бюджетно-правового регулирования. Налоговое и гражданское право. Налоговые правоотношения, будучи формой ограничения права частной собственности, тесно связаны с гражданско-правовым регулированием. Однако установлен приоритет налоговых норм над гражданскими – согласно ст. 2 ГК РФ не относятся к числу гражданских имущественные отношения, регулируемые налоговым, финансовым и административным законодательством. Налоговые отношения возникают на основе фактических имущественных отношений, правовой формой которых выступают гражданские отношения. Налоговое и административное право. В механизм правового регулирования налоговых отношений включены органы исполнительной власти, реализующие государственно-властные полномочия. Административное право определяет правовой статус государственного аппарата. Налоговое и уголовное право. С одной стороны, одним из объектов уголовно-правовой охраны являются фискальные интересы государства. С другой – квалификация некоторых преступлений невозможна без обращения к нормам налогового права. Вопрос 11. Налоговое правоотношение: понятие, виды, особенности.Налоговое правоотношение – это общественные правоотношения, урегулированные нормами налогового права, по установлению, введению и взиманию налогов и сборов и страховых взносов в РФ, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов и действий должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Характерные признаки общие с другими правоотношениями: Н. Правоотношения возникают и прекращаются на основе правовых норм Субъекты налоговых правоотношений именуются субъективные права и юридические обязанности Н. правоотношениям присущ волевой характер со стороны государства и волеизъявление других субъектов Охраняются государством Субъекты налоговых правоотношений конкретизированы с определением налоговых черт. Отличие налоговых правоотношений: Возникают в процессе деятельности органов государственной власти и органов местного самоуправления по установлению, введению, взиманию налогов и сборов, страховых взносов, осуществлению налогового контроля, обжалованию актов налоговых органов и привлечению к налоговой ответственности Связаны с денежными платежами в государственную и муниципальную казну Одна из сторон всегда государство либо муниципальное образование. Основное содержание налогового правоотношения: обязанность налогоплательщика, плательщика сборов или плательщика страховых взносов внести в соответствующий бюджет бюджетной системы РФ налог или сбор в соответствии с установленными ставками и в предусмотренные сроки, и обязанность уполномоченных органов обеспечить уплату налогов, сборов, страховых взносов. Налогоплательщик, как одна из сторон налогового правоотношения находится во властном подчинении другой стороне (налоговому или таможенному органу) обязанность налогоплательщика вытекает их решений органов местного самоуправления или законов о налогах и сборах без встречного обязательства государства - этого публично-правовая обязанность. Налоговые отношения возникают между налогоплательщиком и кредитной организацией при исполнении платежей. Бюджетные отношения – это отношения по зачислению средств, поступивших в уплату налога на бюджетные счета кредитных организаций. По характеру налоговых норм они делятся на отношения материальные и процессуальные . о субъектному составу налоговые правоотношения можно подразделить на: 1) отношения, возникающие между РФ и субъектами РФ; между РФ и муниципальными образованиями; между субъектами РФ и муниципальными образованиями – к ним относятся отношения по поводу установления и введения налогов и сборов; 2) отношения между государством (муниципальными образованиями), а также иными участниками налоговых правоотношений. По характеру межсубъектных связей они делятся на отношения абсолютные и относительные . Под абсолютными правоотношениями в теории права понимаются те, в которых точно определена лишь одна сторона. Относительными являются те правоотношения, в которых конкретные налогоплательщики выступают в качестве обязанных лиц, наделенных одновременно и соответствующими правами. По содержанию они делятся на отношения, складывающиеся в процессе: 1) установления и введения налогов и сборов; 2) взимания налогов и сборов; 3) проведения налогового контроля; 4) привлечения к ответственности за налоговые правонарушения; 5) обжалования актов налоговых органов, а также действия (бездействия) их должностных лиц. |