Диплом по технологии строительства. ДИПЛОМ. Пояснительная записка к дипломному проекту Обозначение проекта дп 02068982 080502 адм эиудх 02 114 2007 Тема проекта Разработка бизнесплана по содержанию сети автомобильных дорог Омским дрсу студент Николова Марина Викторовна
 Скачать 0.92 Mb.
|
 , (2.13)Годовой объем каждого вида работ определяют путем умножения физического объема данного элемента на коэффициент цикличности. Этим учитывается периодичность выполнения каждой работы. Учет сезонности выполнения каждой работы позволяет распределить годовой объем содержания дорог по кварталам и месяцам года. Суммирование объемов работ по всем обслуживаемым дорогам дает полный годовой объем работ организации. Для содержания дорог характерно, прежде всего, большое разнообразие видов работ, которые ведутся на проезжей части, обочине, полосе отвода в условиях непрекращающегося движения автомобильного транспорта. Специфика работ по содержанию дорог состоит в неоднородности выполненных технологических операций, имеющих, кроме того, небольшой объем и рассредоточенность на обслуживаемом участке дороги. Необходимость в проведении отдельных видов работ появляется нерегулярно и может возникнуть неоднократно в течение определенного периода времени. Указанная специфика работ в условиях дорожного ремонтно-сторительного управления объясняет стремление использовать разнообразное сменное оборудование на одном базовом шасси [15]. Первый этап разработки плана на основе циклической схемы - составления стабильной номенклатуры работ, которая должна охватывать весь комплекс по содержанию. На каждую дорогу обслуживаемой зоны дорожная организация составляет эксплуатационную карточку, в которой указывается фактическое число конструктивных элементов на дороге. Определение объемов работ для содержания дорог осуществляется расчетным методом и с использованием нормативных данных. Расчетный метод применяют для тех элементов дорог, на которых полностью по всей поверхности или по всему элементу выполняются работы. Определение объемов работ с использованием нормативных данных применяется в основном к работам по текущему ремонту, которые осуществляются не по всей площади, а выборочно на отдельных участках дорог. В обоих случаях расчета учитывается периодичность (повторяемость) проведения работ, которая зависит от климатических условий конкретного района и от эксплуатационной категории дороги. Объемы работ по зимнему содержанию зависят от погодных условий и их невозможно точно определить как в долгосрочном, так и в краткосрочном периоде. Объемы работ при планировании можно определить только, как предполагаемые. Правильность и точность расчетов объемов работ и ресурсов для их выполнения достигается при наличии полной и достоверной информации по метеорологическим факторам региона. Существующая система метеорологического обеспечения общего назначения не учитывает в полной мере потребности дорожной отрасли в специализированной информации по составу, оперативности и детальности, на основании которой возможно принятие эффективных организационных и технологических решений, например, использование технологий предупредительного характера по борьбе с зимней скользкостью, вместо мер по ее ликвидации. В справочной метеорологической информации отсутствуют данные по интенсивности и периодичности снегопадов определенной интенсивности, плотности снега при его выпадении. Работы по содержанию дорог финансируют по фактическим затратам, но в пределах утвержденных лимитов ассигнований. План работ включает наименование планируемых работ по их видам и конструктивным элементам, физические объемы, цены за единицу объемов, общую стоимость, численность и фонд заработной платы. 2.3.3 Определение договорной цены по содержанию сети автомобильных дорог Омского ДРСУ Определение договорной цены по содержанию сети дорог Омского ДРСУ производилось ресурсным методом - одним из наиболее рациональных подходов определения цены в условиях быстро меняющихся цен. Суть этого метода заключается в том, что цена Ц рассчитывается как функция от используемых в процессе производства работ ресурсов Ц = F (труд, технологии, материалы), (2.14) где труд - трудовые ресурсы (рабочие, специалисты, служащие); технологии - технические ресурсы (машины, оборудование, инвентарь); материалы - материалы всех видов (строительные, энергетические, смазочные, запасные части). Расчет проводился с помощью программного продукта «АУРС-СибАДИ» в текущем уровне цен, которые принимались по Бюллетеню [14]. В расчетах были учтены дополнительно к прямым затратам накладные расходы, плановая прибыль, непредвиденные затраты 3 % и НДС. Прямые затраты учитывают стоимость оплаты труда рабочих, материалов, конструкций и эксплуатации строительных машин. Накладные расходы учитывают затраты строительно-монтажных организаций, связанные с созданием общих условий производства, его обслуживанием, организацией и управлением. В состав накладных расходов включают: - административно-хозяйственные расходы; - расходы на обслуживание работников строительства; - расходы на организацию работ на строительных площадках; - прочие накладные расходы; - затраты, не учитываемые в нормах накладных расходах, но относимые на накладные расходы (пособия в связи с потерей трудоспособности из-за производственных травм, расходы, возмещаемые заказчиком строек за счет прочих затрат, относящихся к деятельности подрядчика и т.д.). Норматив накладных расходов при содержании составляет 95 % от фонда оплаты труда рабочих строителей и механизаторов [9]. Сметная прибыль – сумма средств, необходимых для покрытия отдельных расходов строительно-монтажных организаций, на развитие производственной сферы и материального стимулирования. Она является нормативной частью стоимости строительной продукции и не относится на себестоимость работ. Норматив сметной прибыли при содержании автомобильных дорог составляет 50 % от фонда оплаты труда рабочих строителей и механизаторов. Размер сметной прибыли может также определятся в размере 12 % от суммы прямых сметных затрат и накладных расходов в соответствии с отраслевым нормативом [10]. Локальные сметы являются первичными сметными документами и составляются на отдельные виды работ и затрат на основе объемов, определившихся при разработке рабочей документации, рабочих чертежей. Стоимость, определяемая локальными сметными расчетами, включает в себя прямые затраты, накладные расходы и сметную прибыль. Сводный сметный расчет служит основанием для определения лимита капитальных вложений и открытия финансирования. Смета представляет собой расчет всех затрат на содержание объекта. Определяя размер капитальных вложений, смета одновременно служит основанием для расчета технико-экономических показателей проектов и оценки их экономичности, для расчетов экономической эффективности капитальных вложений. Смета определяет предельный размер затрат и является средством контроля за правильным расходованием средств, важным документом технико-экономического анализа деятельности строительно-монтажной организации. Все затраты, связанные с содержанием автомобильных дорог, предусматриваемые в сметах определяют общую сметную стоимость содержания (общую сумму необходимых капитальных вложений) [18]. Все расчеты выполнены в текущих ценах (на третий квартал 2004 года). На основе анализа парка машин разных Омских ДРСУ сосчитаны калькуляции стоимости машино-часа. Расчеты выполнены на ПЭВМ по методике Госстроя (СП 81-01-94). Тарифные ставки приняты по данным бухгалтерии за 2004 год. Потребности энергоносителей и балансовые стоимости машин приняты по данным Омского ДРСУ. Все стоимости материалов приняты на основе усреднения стоимости материалов от отдельных основных поставщиков с учетом НДС. По этим данным в базу данных ПЭВМ заложены одинаковые стоимости одних и тех же материалов на всех основных складах и АБЗ, обслуживающих сеть дорог. Тарифы на автомобильные перевозки также приняты по Бюллетеню информационных материалов для строителей [14]. Стоимости продукции асфальтобетонных заводов приняты по соответствующим калькуляциям Омского ДРСУ. Анализ договорной цены на годовую производственную программу приведен в приложении Г. 3 Организационный план Накладные расходы вещественно не входят в состав строительной продукции, но обуславливают ее изготовление. К ним относятся средства, предусматриваемые сметой на строительство объекта в процентах от величины прямых затрат согласно установленному нормативу по отрасли. Накладные расходы предназначены для обеспечения организационно-технического и хозяйственного руководства строительством объекта и обслуживания работающих на нем. По своему составу и целевому назначению накладные расходы подразделяют на три основные группы: 1. административно-хозяйственные расходы, 2. расходы по обслуживанию рабочих, 3. расходы по организации и производству работ. Структуры накладных расходов в строительных организациях могут отличаться друг от друга. Это зависит от: 1. специализации строительной организации, 2. от производственной мощности, 3. от степени концентрации производства. Таблица 3.1 – Смета накладных расходов
Продолжение таблицы 3.1
Согласно, организационной структуры управления предприятием и статьи накладных расходов на оплату труда составляем штатное расписание. Таблица 3.2 – Штатное расписание аппарата управления
Исходя из потребности в рабочих, машинистах и аппарата управления составляется план по труду. Таблица 3.3 - План по труду
Продолжение таблицы 3.3
4 Финансовый план В раздел «Финансовый план» включаются: прогноз объёмов работ и услуг, баланс денежных доходов и расходов, сводный баланс активов и пассивов предприятия, план движения денежных средств. Финансовый план представляет собой систему показателей, позволяющую сопоставлять доходы и поступления средств, с расходами и отчислениями средств. Он включает выполнение следующих расчётов: 1) распределение чистой прибыли; 2) баланс денежных средств; 3) доходы и расходы; 4) расчёт безубыточности и график безубыточности. Таблица 4.1 – Распределение чистой прибыли
Продолжение таблицы 4.1
Таблица 4.2 – Баланс денежных средств
Продолжение таблицы 4.2
Таблица 4.3 – Доходы и расходы
Мероприятия по повышению эффективности производства включают: применение новых машин, применение новых более совершенных материалов, применение новых методов организации труда. Структурное содержание плана: набор мероприятий по повышению эффективности производства; стоимостная оценка затрат на осуществление предлагаемых мероприятий; оценка эффективности предложенных технических и организационно-хозяйственных мероприятий; назначение сроков исполнения и ответственных за претворение их в жизнь; разработка форм экономического стимулирования основных исполнителей и разработчиков мероприятий по снижению себестоимости работ. Экономический эффект делится на: внутритранспортный (уменьшение затрат на перевозки); внетранспортный (сокращение потерь и затрат в народном хозяйстве, величина которых зависит от состояния сети автомобильных дорог); экономический эффект (сокращение затрат в социальной сфере, народном хозяйстве, потерь от ДТП) [13]. Основным обобщающим показателем является показатель экономического эффекта, который на всех этапах реализации организационно-технических решений определяется как превышение стоимостной оценки результатов над стоимостной оценкой совокупных затрат ресурсов за весь период осуществления мероприятий. При разработке плана технического развития рассчитывается эффект, который получает само предприятие. Снижая себестоимость создаваемой продукции, улучшая её экономические и технические параметры, предприятие создаёт дополнительную прибыль и в конечном итоге повышает национальный доход общества. Экономический эффект определяется разницей между приведенными затратами до и после мероприятия (З2 – З1). З1 = С1 * К + Еп * КВ1, (4.1) З2 = С2 * К + Ен * КВ2, (4.2) где З1, З2 – приведенные затраты соответственно до и после проведения мероприятия, руб.; С1, С2 - себестоимость производства единицы продукции до и после проведения мероприятия, руб.; КВ1, КВ2 – размер капитальных вложений до и после проведения мероприятия, руб.; Ен – нормативный коэффициент эффективности капитальных вложений, равный 0,33 исходя из условия выдачи долгосрочного кредита на 3 года (1:3 г.) Расчёт экономического эффекта: Ээф = З2 – З1 (4.3) Сокращение транспортных расходов за счёт выбора близлежащих поставщиков сырья и материалов требуемого качества приведет к сокращению среднесуточного пробега автомобиля, что повлечет сокращение затрат по статье «Прочие расходы», а следовательно, уменьшению себестоимости производства единицы продукции. Экономический эффект от предлагаемого мероприятия выразится в получении дополнительной чистой прибыли и сокращении срока самоокупаемости проекта [22]. 5 Экономический анализ хозяйственной деятельности Омского ДРСУ 5.1 Определение точки безубыточности Все затраты предприятия делятся на постоянные затраты (затраты, которые изменяются со временем – оплата труда постоянного контингента работников, рабочих по ремонту, работников, обслуживающих подсобно-вспомогательное производство, амортизация и т.д.) и переменные затраты, которые изменяются в зависимости от объемов производства (материалы, люди, машины, занятые непосредственно в производственном процессе). Это различие между затратами является базой для проведения анализа точки безубыточного ведения хозяйства. Концепция безубыточного ведения хозяйства может быть выражена в простом вопросе: сколько единиц продукции или услуг необходимо продать в целях возмещения при этом постоянных затрат. Соответственно цены на продукцию устанавливаются таким образом, чтобы возместить все переменные затраты и получить надбавку, достаточную для покрытия постоянных затрат и получения прибыли. Как только будет продано количество единиц продукции, достаточное для того, чтобы возместить постоянные или периодические затраты, каждая дополнительная проданная единица продукции будет приносить дополнительную прибыль сверх переменных затрат и расходов. При этом величина прироста этой прибыли зависит от соотношения постоянных и переменных затрат в структуре издержек компании. Таким образом, как только объем проданных единиц продукции достигает минимального количества, достаточного для покрытия переменных затрат, компания получает прибыль, которая начинает расти быстрее, чем рост объема. В соответствии с проведенными расчетами безубыточный объем обслуживания дорог для Омского ДРСУ с существующими постоянными затратами составляет 27 % или 60 км дорог. Именно с таким объемом обслуживания предприятие может рассчитывать на получение прибыли. 5.2 Оценка технико-экономических показателей Функционирование предприятия независимо от видов деятельности и форм собственности в условиях рынка определяется его способностью приносить достаточный доход или прибыль. Прибыль — это конечный финансовый результат деятельности предприятия, характеризующий абсолютную эффективность его работы. В условиях рыночной экономики прибыль выступает важнейшим фактором стимулирования производственной и предпринимательской деятельности предприятия и создает финансовую основу для ее расширения, удовлетворения социальных и материальных потребностей трудового коллектива. Текущий налог на прибыль становится одним из основных источников формирования доходов бюджета (федерального и регионального). За счет прибыли погашаются долговые обязательства предприятия перед банком и инвесторами. Следовательно, прибыль становится важнейшим обобщающим показателем в системе оценочных показателей эффективности производственной, коммерческой и финансовой деятельности предприятия. Сумма прибыли, получаемая предприятием, обусловлена объемом продаж продукции, ее качеством и конкурентоспособностью на внутреннем и внешнем рынках, ассортиментом, уровнем затрат и инфляционными процессами, которыми неизбежно сопровождаются рыночные отношения. Система показателей финансовых результатов включает в себя не только абсолютные, но и относительные показатели эффективности хозяйствования. К ним относятся показатели рентабельности. Рассчитывается и анализируется рентабельность продукци. Чем выше уровень показателя рентабельности, тем выше эффективность хозяйствования предприятия как самостоятельного производителя. Отсюда основными задачами анализа финансовых результатов деятельности предприятия являются: - оценка динамики абсолютных и относительных показателей финансовых результатов (прибыли и рентабельности); - определение направленности и размера влияния отдельных факторов на динамику прибыли и уровень рентабельности; - оценка эффективности бизнеса; - определение оптимальной величины прибыли (предельный анализ). Показатели рентабельности характеризуют относительную доходность, или прибыльность, измеряемую в процентах к затратам средств или имущества. Доходность товаров, продукции, работ, услуг характеризуется таким показателем, как рентабельность реализации или оборота и отдельных изделий. Уровень рентабельности реализации, или оборота, определяется отношением прибыли от реализации товаров, продукции, работ, услуг к сумме выручки от реализации в действующих (отпускных) ценах без налога на добавленную стоимость и акцизов. Рентабельность реализации (оборота) показывает, сколько получено прибыли в рублях или в процентах на 1 рубль проданных товаров, продукции и выполненных работ, услуг. Рентабельность капитала Омского ДРСУ в текущем году составила 8,9%. Таким образом, в отчетном периоде прибыль предприятия возросла, его производственно-хозяйственная деятельность оказалась эффективной, причем в достаточной степени. Эффективность использования производственных фондов служит важнейшим показателем оценки работы дорожной ремонтно-строительной организации. В состав основных производственных фондов в дорожном хозяйстве входят: производственные здания и сооружения, передаточные устройства, машины и оборудование, транспортные средства, инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности, прочие основные фонды. Анализ эффективности использования основных производственных фондов проводят, сопоставляя исчисленные показатели с аналогичными данными предшествующих лет (в динамике) и в сравнении с сопоставимыми показателями других подобных организаций. Основными показателями, характеризующие эффективность использования основных производственных фондов, служат: 1) Фондоотдача ФО ФО = О/С, (5.1) где О - объем строительно-монтажных работ или ремонтно-строительных работ, выполняемых собственными силами (по сметной стоимости); С - среднегодовая стоимость основных производственных фондов дорожно-строительного назначения по полной балансовой стоимости. Общий размер фондоотдачи в значительной степени зависит от уровня использования активной части фондов и удельного веса ее в общем объеме основных производственных фондов. Показатель фондоотдачи по объему строительно-монтажных и ремонтно-строительных работ, выполненных собственными силами, может быть исчислен не на всю сумму основных производственных фондов, а только на их активную часть (стоимость машин и оборудования, транспортных средств, инструмента н производственного инвентаря). В этом случае в знаменателе вместо С приводят среднегодовую стоимость их активной части Са Фо.а = О/Са, (5.2) где Са - среднегодовая стоимость активной части основных производственных фондов. 2) Фондоёмкость Фе Фе = С/О, (5.3) Этот показатель обратный фондоотдачи, характеризует стоимость основных производственных фондов, приходящуюся на 1 рубль продукции. Фондоёмкость продукции тесно связанна с потребностью капитальных вложений (денег), а следовательно влияет на распределение прибыли. Приведенные показатели использования основных производственных фондов являются обобщающими и зависят, прежде всего, от структуры, состояния и степени использования основных производственных фондов. Показатели использования дорожно-строительных машин и механизмов по времени их работы и мощности определяют по каждой группе однотипных машин, механизмов и агрегатов. Для этого применяют коэффициент использования парка дорожно-строительных машин за год Ки Ки = Дф/Дх, (5.4) где Дф - число отработанных машино-дней за год; Дх - время нахождения машин в хозяйстве организации, календарные машино-дни за год. Показатели механовооруженности труда MP для анализа, уровня технической оснащенности дорожно-строительного производства, исчисляются следующим образом MP = Cа/ЧC, (5.5) где ЧС - среднесписочная численность рабочих, занятых на строительно-монтажных и ремонтно-строительных работах [18]. 3) Эффективность организационной структуры Кэ.ф.у Кэ.ф.у = | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||