1.Лабораторный практикум. Практикум по бухгалтерскому учету. Задание
 Скачать 1.04 Mb.
|
| 39 | Ведомость начисления амортизации за декабрь Начислена амортизация основных средств (прилож. 3) | | | | ||||||||||
| - основного цеха | 1 010656 | 25 | 02 | |||||||||||
| - транспортного цеха | 109 333 | 23 | 02 | |||||||||||
| - управления фабрики | 173 934 | 26 | 02 | |||||||||||
| Итого | 1 293923 | - | - | |||||||||||
| 40 | Платежное поручение №30 от 26.12… г. Перечислена арендодателю ЗАО «Электрон» арендная плата: | | | | ||||||||||
| - сумма арендной платы | 12 000 | 76 | 51 | |||||||||||
| - НДС | 2400 | 68.2 | 19 | |||||||||||
| Всего | 14400 | | | |||||||||||
| 41 | Расчет бухгалтерии Включена в затраты текущего месяца 1/3 квартальной арендной платы | 4000 | 26 | 97 | ||||||||||
| 42 | Акт на списание основных средств №3 от 15.12… г. Демонтирована швейная машина универсальная старого образца: | | | | ||||||||||
| - первоначальная стоимость | 135000 | 01.9 | 01.1 | |||||||||||
| - амортизация | 100000 | 02 | 01.9 | |||||||||||
| 43 | Накладная на внутреннее перемещение №12 от 15.12…. г. Оприходован металлолом от демонтажа швейной машины универсальной | 200 | 10.1 | 91.1 | ||||||||||
| 44 | Ведомость начисления амортизации по нематериальным активам за декабрь Начислена амортизация программного продукта | 2000 | 26 | 05 | ||||||||||
| 45 | Ведомость распределения заработной платы и других видов оплат Начислены и распределены заработная плата, премии и пособия по временной нетрудоспособности: | | | | ||||||||||
| а) производственным рабочим швейного участка за выполнение работ по изготовлению: | | | | |||||||||||
| - Диван-кроватей | 359800 | 20.1 | 70 | |||||||||||
| - Кресел | 39200 | 20.2 | 70 | |||||||||||
| - По исправлению брака диван- кроватей | 3920 | 28 | 70 | |||||||||||
| б) производственным рабочим сборочного цеха за выполнение работ по изготовлению: | | | | |||||||||||
| - Диван-кроватей | 280000 | 20.1 | 70 | |||||||||||
| - Кресел | 226800 | 20.2 | 70 | |||||||||||
| в) рабочим за техобслуживание и мелкий ремонт оборудования на участках основного цеха | 14000 | 25 | 70 | |||||||||||
| г) руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу основного цеха | 21000 | 25 | 70 | |||||||||||
| д) шаферам, служащим, младшему обслуживающему персоналу транспортного цеха | 50400 | 23 | 70 | |||||||||||
| е) руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу управления фабрики | 80690 | 26 | 70 | |||||||||||
| ж) рабочим обслуживающим оборудование за отпуск | 8404 | 25 | 70 | |||||||||||
| з) специалистам управления фабрики за отпуск | 6690 | 26 | 70 | |||||||||||
| и) начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам за время болезни | 14000 | 69.1 | 70 | |||||||||||
| Итого | | | | |||||||||||
| Справка: 1)отпускные начисляются без использования резерва; 2)среднесписочная численность работников фабрики 300 чел.; 3)использовать данные для начисления заработной платы (прилож. 6) | | | | |||||||||||
| 46 | Ведомость распределения заработной платы, отчислений на социальные нужды (прилож. 7) Произведены отчисления от начисленной з/п на соц. страхование, в пенсионный фонд, на обязательное мед. страхование по действующим тарифам | 203456 84588 1247 13803 16027 27786 | 20.1 20.2 28 25 23 26 | 69 69 69 69 69 69 | ||||||||||
| 47 | Расчет бухгалтерии Удержано из начисленной заработной платы: - НДФЛ - в возмещение потерь от брака | 131796 2 500 | 70 70 | 68.1 28 | ||||||||||
| 48 | Приказ директора фабрики №15 от 15.12.02 г. Расчетная ведомость Начислено единовременное пособие Семенова Т.В. в связи с выходом на пенсию из нераспределенной прибыли | 5 000 | 84 | 70 | ||||||||||
| 49 | Расчет бухгалтерии Удержан налог на доходы с единовременного пособия, начисленного Семенову Т.В. | 650 | 70 | 68.1 | ||||||||||
| Учет затрат на производство | | |||||||||||||
| 50 | Расчет бухгалтерии Распределены и списаны затраты транспортного цеха (прилож. 7). Объем оказанных услуг | | | | ||||||||||
| - основному цеху 15 т/км | 215070 | 25 | 23 | |||||||||||
| - управлению фабрики 5 т/км | 71690 | 26 | 23 | |||||||||||
| - Всего 20 т/км | 286760 | - | - | |||||||||||
| 51 | Расчет бухгалтерии Распределены и списаны по назначению обще-производственные расходы (прилож. 9): | | | | ||||||||||
| - Диван-кровати | 902483 | 20.1 | 25 | |||||||||||
| - Кресла | 375212 | 20.2 | 25 | |||||||||||
| - Исправление брака | 5529 | 28 | 25 | |||||||||||
| Итого | 1283224 | - | - | |||||||||||
| 52 | Расчет бухгалтерии Распределены и списаны по назначению обще- хозяйственные расходы (прилож. 10): | | | | ||||||||||
| - Диван-кровати | 259628 | 20.1 | 26 | |||||||||||
| - Кресла | 107942 | 20.2 | 26 | |||||||||||
| Итого | 367570 | - | - | |||||||||||
| 53 | Ведомость учета затрат Списаны по назначению затраты на исправление брака диван-кроватей | 15183 | 20.1 | 28 | ||||||||||
| 54 | Ведомость выпуска готовой продукции за декабрь. Расчет бухгалтерии Выпущено из производства и принято на склад по фактической производственной себестоимости: | | | | ||||||||||
| - 100 диван-кроватей (прилож. 11) | 2314399 | 43 | 20.1 | |||||||||||
| - 300 кресел (прилож. 12) | 1018176 | 43 | 20.2 | |||||||||||
| Итого | 3  332575 |  | | |||||||||||
| Примечание: остатки незавершенного производства на конец месяца: | | |||||||||||||
 Статьи затрат Диван Кресла | ||||||||||||||
| Материалы 27 000 9000 | ||||||||||||||
| Осн. з/плата 30 000 10000 Рабочих | ||||||||||||||
| Отчисление страховых платежей 11 220 3740 | ||||||||||||||
| Общепроиз 27 450 9150 водственые расходы | ||||||||||||||
| Общехо- 9 330 9110 зяйственные расходы | ||||||||||||||
| Итого 105 000 41000 | ||||||||||||||
| | | | ||||||||||||
| Учет отгрузки и продаж продукции | ||||||||||||||
| 55 | Счета №25-28 Предъявлены счета покупателям за отпущенную им продукцию по свободным (рыночным) ценам | | | | Сумма | |||||||||
| - Диван-кровати по цене 24000 руб. | | | | | ||||||||||
| - Кресла по цене 4000 руб. | | | | | ||||||||||
  Покупатели Диваны Кресла | | | | | ||||||||||
| Прогресс 50 100 | 1200 000 | 400000 | 62 90.1 | 1600 000 | ||||||||||
| Рондо 30 60 | 720 000 | 240 000 | 62 90.1 | 960 000 | ||||||||||
| Итого 80 160 | | | | 2560 000 | ||||||||||
| НДС 20% Прогресс Рондо | 240 000 144 000 | 80 000 48 000 | | 320 000 192 000 | ||||||||||
| Всего (по счет фактуре) | | | | 3072 000 | ||||||||||
| 56 | Расчет бухгалтерии Восстановлен НДС, начисленный в бюджет с суммы полученного аванса от ЗАО «Прогресс» | | 68.2 | 62.2 | 32 000 | |||||||||
| 57 | Расчет бухгалтерии Списана задолженность ЗАО «Прогресс за отгруженную ему продукцию за счет полученного аванса | | 62 | 62 | 192 000 | |||||||||
| 58 | Расчет бухгалтерии списывается фактическая производственная себестоимость отгруженной за месяц готовой продукции (прилож. 13) | | 90.2 | 43 | ||||||||||