Навигация по странице: Итого по разделу I (Внеоборотные активы) 190 Сумма строк 110,120,130,135,140,145 и 150 23 Итого по разделу II (Оборотные активы) 290 Сумма строк 210, 220, 230, 240, 250, 260 и 270 626 Итого по разделу III (Капиталы и резервы) 490 Сумма строк 410, 420, 430, 470 за минусом строки 411 233 Итого по разделу IV(Долгосрочные обязательства) 590 Сумма строк 510, 515 и 520 Итого по разделу V(Краткосрочные обязательства) 690 Сумма строк 610, 620, 630, 640, 650 и 660 416Формирование показателей отчета о прибылях и убытках
|
ХАРАКТЕРИСТИКА БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ И АНАЛИЗ ЕЁ ОСНОВНЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ. диплом экономфак. Правила составления и обязательная информация в формах бухгалтерской отчетности 6 2 Основные требования к бухгалтерской отчетности
Формирование показателей строк бухгалтерского баланса
Строка баланса Код Данные для формирования показателей баланса Результат тыс.руб.
1 2 3 4
Нематериальные активы 110 Разница между дебетовым сальдо счета 04 и кредитовым сальдо счета 05 -
Основные средства 120 Разница между дебетовым остатком счета 01 и кредитовым остатком счета 02 (в расчет не берется субсчет "Амортизация по имуществу, предоставляемому др. организациям во временное пользование") 23
Незавершенное строительство 130 Остатки по счетам 07, 08 -
Доходные вложения в материальные ценности 135 Сальдо счета 03 за минусом сальдо субсчета "Амортизация по имуществу, предоставляемому другим организациям во временное пользование" счета 02 -
Долгосрочные финансовые вложения 140 Сальдо счета 58 по долгосрочным финансовым вложениям за минусом сальдо счета 59 в части созданных по ним резервов. Остаток по счету 55 субсчет "Депозитные счета" по депозитам на срок более года, если по ним начисляют проценты. -
Отложенные налоговые активы 145 Сальдо счета 09 -
Продолжение приложения А
1 2 3 4
Прочие внеоборотные активы 150 Показатели, не указанные в предыдущих строках раздела "Внеоборотные активы".
Итого по разделу I (Внеоборотные активы) 190 Сумма строк 110,120,130,135,140,145 и 150 23
Запасы 210 Сумма строк 211-217 149
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 Остаток по счету 10 плюс (минус) дебетовое (кредитовое) сальдо счета 16 1
животные на выращивании и откорме 212 Сальдо счета 11 -
затраты в незавершенном производстве 213 Сумма остатков по счетам 20,21,23,29,44 и 46 21
готовая продукция и товары для перепродажи 214 Сальдо по счетам 41 и 43 за минусом сальдо счетов 14 и 42 10
товары отгруженные 215 Сальдо счета 45 -
расходы будущих периодов 216 Сальдо счета 97 138
прочие запасы и затраты 217 Стоимость МП ценностей, которые не вошли в предыдущие строки группы статей "Запасы" -
НДС по приобретенным ценностям 220 Сальдо счета 19 -
Продолжение приложения А
1 2 3 4
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 Сумма остатков по дебету счетов 62 и 76 по расчетам со сроком более 12 месяцев за минусом кредитового сальдо счета 63 субсчет "Резервы по долгосрочным долгам". Дебетовое сальдо счета 60 субсчет "Расчеты по авансам, выданным на срок больше года". Дебетовое сальдо счета 73 субсчет "Расчеты производятся более чем через 12 месяцев". Дебетовое сальдо счета 58 субсчет "Предоставленные на срок более года займы, по которым не предусмотрено начисление процентов" -
в том числе покупатели и заказчики 231 Дебетовое сальдо по счетам 62 и 76 (долгосрочные задолженности покупателей и заказчиков) минус остаток по субсчету счета 63, на котором отражена сумма резерва по таким задолженностям -
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 Сумма остатков по дебету счетов 62 и 76 по расчетам в течение 12 месяцев за минусом кредитового сальдо счета 63 субсчет "Резервы по краткосрочным долгам" Дебетовое сальдо счета71, 75 субсчет "Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал ". Дебетовое сальдо счета 60 субсчет "Расчеты по авансам, выданным на срок не более года". Дебетовое сальдо счета 69,68 субсчет "Задолженность 402
Продолжение приложения А
1 2 3 4
налоговых органов, погашение которой ожидается в течение 12 месяцев". Дебетовое сальдо счета 73 субсчет "Расчеты в течение 12 месяцев". Дебетовое сальдо счета 58 субсчет "Предоставленные на срок не более года займы, по которым не предусмотрено начисление процентов"
в том числе покупатели и заказчики 241 Остатки по счетам 62 и 76, на которых показаны краткосрочные задолженности покупателей и заказчиков, минус сальдо субсчета счета 63, на котором отражена сумма резервов по таким задолженностям 195
Краткосрочные финансовые вложения 250 Сальдо счета 58 по краткосрочным финансовым вложениям за минусом сальдо счета 59 в части созданных по ним резервов. Остаток по счету 55 субсчет "Депозитные счета" по депозитам на срок не более года, если по ним начисляются проценты. -
Денежные средства 260 Сумма остатков по счетам 50,51,52,55 (субсчета "Аккредитивы" и "Чековые книжки", "Депозитные счета" - если по депозитным вкладам не начисляют проценты), 57 75
Продолжение приложения А
1 2 3 4
Прочие оборотные активы 270 Показатели, не отраженные в предыдущих строках раздела "Оборотные активы" -
Итого по разделу II (Оборотные активы) 290 Сумма строк 210, 220, 230, 240, 250, 260 и 270 626
БАЛАНС (Актив) 300 Сумма строк 190 и 290 649
Уставный капитал 410 Сальдо счета 80 10
Собственные акции, выкупл. у акционеров 411 Сальдо счета 81 -
Добавочный капитал 420 Сальдо счета 83 -
Резервный капитал 430 Сумма строк 431 и 432 -
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством 431 Сальдо субсчета счета 82, на котором отражена сумма резерва, созданного в соответствии с законодательством РФ -
резервы, в соответствии с учредительными документами 432 Сальдо субсчета счета 82, где показан размер резерва, образованного в соответствии с учредительными документами. -
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 Сальдо счета 84; в течение года - сумма сальдо счета 84 и счета 99 на величину прибыли (убытка) 223
Итого по разделу III (Капиталы и резервы) 490 Сумма строк 410, 420, 430, 470 за минусом строки 411 233
Займы и кредиты 510 Остаток по счету 67 -
Продолжение приложения А
1 2 3 4
Отложенные налоговые обязательства 515 Сальдо счета 77 -
Прочие долгосрочные обязательства 520 Долгосрочные пассивы, которые не были отражены по другим строкам раздела IV -
Итого по разделу IV(Долгосрочные обязательства) 590 Сумма строк 510, 515 и 520 -
Займы и кредиты 610 Сальдо по кредиту счета 66 -
Кредиторская задолженность 620 Сумма строк 621- 625 баланса 416
в том числе: поставщики и подрядчики 621 Сальдо по кредиту счета 60 124
Задолженность перед персоналом организации 622 Кредитовый остаток счета 70 (за исключением субсчета "Расчеты с работниками по выплате доходов по акциям и долям") -
задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 Кредитовый остаток по счету 69, за исключением субсчета "Расчеты с федеральным бюджетом в части ЕСН" -
задолженность по налогам и сборам 624 Кредитовый остаток по счету 68и счету69 субсчет "Расчеты с федеральным бюджетом в части ЕСН" 216
Окончание приложения А
1 2 3 4
прочие кредиторы 625 Остаток субсчетов "Расчеты по претензиям" и "Расчеты по имущественному и личному страхованию" счета 76 и сальдо счета 71. Сальдо по счету 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" и счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" в части сумм авансов, полученных под поставку товаров (работ, услуг) 76
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 630 Кредитовые остатки субсчета "Расчеты по выплате доходов" счета 75 и субсчета "Расчеты с работниками по выплате доходов по акциям и долям" счета 70 -
Доходы будущих периодов 640 Остаток по счету 98 -
Резервы предстоящих расходов 650 Остаток по счету 96 -
Прочие краткосрочные обязательства 660 Краткосрочные обязательства, которые нельзя отнести к другим статьям раздела -
Итого по разделу V(Краткосрочные обязательства) 690 Сумма строк 610, 620, 630, 640, 650 и 660 416
БАЛАНС (Пассив) 700 Сумма строк 490, 590, 690 649
|
|
|
|
Приложение Б
Формирование показателей отчета о прибылях и убытках
Строка Отчета
|
Код стр.
|
Источник формирования показателей для Отчета о прибылях и убытках
|
Результат
|
1
|
2
|
3
|
4
|
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и т.п. платежей)
|
010
|
Разница между кредитовым оборотом субсчета "Выручка" счета 90 и дебетовыми оборотами субсчетов "Налог на добавленную стоимость", "Акцизы", "Экспортные пошлины" счета 90
|
19541
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
|
020
|
Дебетовый оборот по субсчету "Себестоимость продаж" счета 90 в корреспонденции со счетами 20, 41, 43 и 45, а также 23 и 29, если продукция вспомогательных и обслуживающих производств реализуется на сторону.
|
14230
|
Валовая прибыль
|
029
|
Разница между строками 010 и 020
|
5311
|
Коммерческие расходы
|
030
|
Дебетовый оборот субсчета "Себестоимость продаж" сч. 90 в корреспонденции со сч. 44
|
4770
|
Управленческие расходы
|
040
|
Дебетовый оборот субсчета "Себестоимость продаж" счета 90 в корреспонденции со счетом 26
|
-
|
Прибыль (убыток) от продаж
|
050
|
Разность строки 010 и строк 020, 030 и 040
|
541
|
Проценты к получению
|
060
|
Кредитовый оборот субсчетов счета 91, на которых показаны проценты к получению
|
-
|
Проценты к уплате
|
070
|
Дебетовый оборот субсчетов счета 91, где отражены проценты к уплате
|
-
|
Окончание приложения Б
|
1
|
2
|
3
|
4
|
Доходы от участия в других организациях
|
080
|
Кредитовый оборот субсчетов счета 91, на которых показана величина доходов от долевого участия в других организациях
|
-
|
Прочие доходы
|
090
|
Кредитовый оборот по остальным субсчетам счета 91, где указаны прочие доходы, за минусом суммы НДС
|
-
|
Прочие расходы
|
100
|
Дебетовый оборот по остальным субсчетам счета 91, на которых отражены прочие расходы
|
28
|
Прибыль (убыток) до налогообложения
|
140
|
Строка 050 + строка 060 - строка 070 + строка 080 + строка 090 - строка 100
|
513
|
Отложенные налоговые активы
|
141
|
Разница между дебетовым и кредитовым оборотами счета 09
|
-
|
Отложенные налоговые обязательства
|
142
|
Разница между кредитовым и дебетовым оборотами счета 77
|
-
|
Текущий налог на прибыль
|
150
|
Дебетовый оборот по счету 99 "Прибыли и убытки" в корреспонденции с субсчетом счета 68, на котором отражены расчеты по налогу на прибыль. Эту сумму корректируют на величину отложенных налоговых активов и обязательств. То есть в этой строке отражается сумма налога на прибыль, которую организация должна перечислить в бюджет
|
103
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода
|
190
|
Строка 140 (+/-) строка 141 (+/-) строка 142 - строка 150
|
410
|
Приложение В
|
|
|
Скачать 384.01 Kb.