Протокол от Председатель пцк куклева М. В утверждаю Заместитель директора по уоп

• Название: Протокол от Председатель пцк куклева М. В утверждаю Заместитель директора по уоп
• Дата: 27.05.2018
• Размер: 0.65 Mb.
• Имя файла: analiz-fhd.doc
• Тип: Протокол; #45031
• страница: 11 из 11

5. Анализ платежеспособности.
Анализ платежеспособности осуществляется путем соизмерения наличия и поступления средств с платежами первой необходимости. Платежеспособность выражается через коэффициент платежеспособности, представляющий собой отношение имеющихся в наличии денежных сумм к сумме срочных платежей на определенную дату или на предстоящий период. Если коэффициент платежеспособности равен или больше единицы, то это означает, что хозяйствующий субъект платежеспособен. Если коэффициент меньше единицы, то в процессе анализа следует установить причины недостатка платежных

средств. Наиболее четко платежеспособность выявляется при анализе ее за относительно короткий срок (неделю, месяц).

Анализ платежеспособности приведен на примере таблицы № 12.

Таблица № 12.

Анализ платежеспособности хозяйствующего субъекта.

Денежные средства			Предстоящие платежи
Виды денежных средств	Сумма		Виды предстоящих платежей	Сумма
	На 1.01. отчетного года	На 1.02. отчетного года		На 1.01. отчетного года	На 1.02. отчетного года
Касса	40	36	Налоги	153	161
Расчетный счет	704	547	Расчеты с внебюджетными фондами	11	16
Валютный счет	204	340	Погашение ссуд	10	5
Прочие денежные средства			Оплата товаров	239	180
			Оплата коммунальных услуг и услуг сторонних организаций	501	506
			Оплата труда	29	42
ИТОГО:	948	923	ИТОГО:	943	910

Данные таблицы № 12 показывают, что поступление денежных средств превышает платежи по состоянию на 1 января отчетного года на 5 т.р. (948-943), по состоянию на 1 февраля отчетного года - на 13 т.р. (923-910). Таким образом хозяйствующий субъект является платежеспособным.

Коэффициент платежеспособности на 1 января отчетного года составляет:


На 1 февраля отчетного года:



Видно, что коэффициент за месяц возрос на 0,009, что свидетельствует об увеличении уровня платежеспособности организации.
Вопросы для самоконтроля

1. 
   Дайте определение понятию «финансовое состояние предприятия».
   
2. 
   Что такое финансовая устойчивость предприятия?
   
3. 
   Дайте определение понятию «ликвидность бухгалтерского баланса.
   
4. 
   Как рассчитать финансовые коэффициенты ликвидности, платежеспособности.