анализ финансового состояния. ВР.pdf. Реферат Выпускная квалификационная работа 94 страницы, из которых 8 рисунков, 10 таблицы, 52 источника. Ломбарды, рынок услуг ломбардов, нормативноправовой механизм, развитие ломбардов, анализ финансовохозяйственной деятельности ооо ломбард 1
 Скачать 2.67 Mb.
|
|
Реферат Выпускная квалификационная работа: 94 страницы, из которых 8 рисунков, 10 таблицы, 52 источника. ЛОМБАРДЫ, РЫНОК УСЛУГ ЛОМБАРДОВ, НОРМАТИВНО-ПРАВОВОЙ МЕХАНИЗМ, РАЗВИТИЕ ЛОМБАРДОВ, АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «ЛОМБАРД №1». Тема ВКР: «ОРГАНИЗАЦИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЛОМБАРДОВ В РОССИИ» Целью выпускной квалификационной работы является исследование особенностей развития ломбардной деятельности в России на современном этапе, показать их роль в развитии экономики, а также перспективы развития рынка ломбардов. Задачи, решенные в ВКР: 1) обоснован статус ломбарда как кредитной организации небанковского сектора; 2) выявлены специфические особенности ломбардов и их роль в качестве социально-экономических стабилизаторов; 3) исследована эволюция деятельности ломбардов в России и за рубежом; 4) определены внешние и внутренние факторы развития рынка ломбардных услуг в периоды финансовых кризисов; 5) проведен анализ финансово-хозяйственной деятельности на примере конкретной организации; 6) рассмотрены направления развития ломбардов и определены его перспективы. Предмет исследования: совокупность кредитных отношений в ломбарде как участнике рынка потребительского кредитования. Объект исследования: ломбардный бизнес г. Томска. В первой главе работы автором рассмотрена социально-экономическая сущность ломбардного бизнеса. Изложена кратка история развития рынка услуг ломбардов в России. Изучен зарубежный опыт деятельности ломбардов. Вторая глава ВКР посвящена особенностям развития рынка услуг ломбардов в современных условиях Российской экономики. Здесь рассмотрены такие вопросы как: развитие ломбардов в переходный период; нормативно-правовой механизм функционирования ломбардов; роль ломбардов в развитии кредитных отношений с населением. В третьей главе проведен анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО «Ломбард №1». Основные вопросы: общая характеристика, структура имущества предприятия и источники его формирования, проведена оценка стоимости чистых активов организации и анализ эффективности деятельности организации, перспективы развития Автор работы подтверждает, что приведенный материал правильно и объективно отражает исследуемую тему, а все заимствованные из литературных и других источников теоретические и методологические положения и концепции сопровождаются ссылками на их авторов. __Коломина О И____ (ФИО) ОГЛАВЛЕНИЕ Введение 3 1 Социально-экономическая сущность ломбардов 5 1.1 Теоретическое обоснование ломбарда как финансово-кредитной организации 5 1.2 История развития рынка услуг ломбардов 16 1.3 Зарубежный опыт деятельности ломбардов 27 2 Особенности развития рынка услуг ломбардов в современных условиях России 37 2.1 Развитие ломбардов в переходный период 37 2.2 Нормативно-правовой механизм функционирования ломбардов 45 2.3 Роль ломбардов в развитии кредитных отношений с населением 53 3 Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО «Ломбард №1» 69 3.1 Общая характеристика ООО «Ломбард №1» 69 3.2 Структура имущества предприятия и источники его формирования 72 3.3 Оценка стоимости чистых активов организации 74 3.4 Анализ эффективности деятельности организации 75 3.5 Перспективы развития ломбардов в России 78 Заключение 87 Список использованной литературы и источников 90 ВВЕДЕНИЕ Российскую экономику в кризисный и посткризисный периоды можно охарактеризовать снижением уровня развития рынка розничных кредитных услуг. В сложившейся ситуации особенно возрастает роль ломбардов как кредиторов населения, призванных поддерживать и повышать его платежеспособность, активизировать совокупный спрос в экономике и служить дополнительным импульсом экономического роста, а также благосостояния экономики в целом. Создание широкой сети ломбардов и их инфраструктуры является неотъемлемой частью развития кредитных отношений с населением в стране. В этом специфическом сегменте кредитных отношений заложен нереализованный потенциал взаимодействия с населением и создан развитый кредитный инструментарий, востребованный современным рынком ссудного капитала. Одной из проблем в ходе формирования рынка услуг ломбардов на уровне современного мегаполиса считается нехватка информационной базы о совокупности экономических, организационных и правовых отношений 1 . Таким образом, проведение исследований в области развития услуг ломбардов, разработка основ формирования и развития рынка услуг ломбардов в условиях рецессии и кризиса является актуальной научной проблемой, имеющей большое значение. Данная проблема широко обсуждается в экономической литературе как зарубежными, так и российскими учеными. Так в статье Алеева Э.А. «Ломбарды и перспективы их развития в России» уделяется внимание истории развития ломбардного рынка в России, а также автор отмечает недостаток контроля данных учреждений со стороны государственных структур. А Безсмертная П.С. в своем исследование «Развитие ломбардов в современной России» подчеркивает, что ломбарды на сегодняшний день являются самыми универсальными организациями в секторе небанковского кредитования и обладают существенными перспективами роста. Особо остро проблему развития рынка ломбардов ставит Гвоздева М. в своей статье «Переходный период: куда двигаться рынку ломбардов?». Таким образом, из анализа экономической литературы поставлена цель выпускной квалификационной работы: исследование особенностей развития ломбардной деятельности в России на современном этапе, показать их роль в развитии экономики, а также перспективы развития рынка ломбардов. 1 Жминько Н.С. Перспективы формирования и развития ломбардного бизнеса // Научный журнал КубГАУ, 2016 – №117 – С.1150 3 Для достижения поставленной цели выделены следующие задачи: обосновать статус ломбарда как кредитной организации небанковского сектора; выявить специфические особенности ломбардов и их роль в качестве социально- экономических стабилизаторов; исследовать эволюцию деятельности ломбардов в России и за рубежом; определить внешние и внутренние факторы развития рынка ломбардных услуг в периоды финансовых кризисов; провести анализ финансово-хозяйственной деятельности на примере конкретной организации; рассмотреть направления развития ломбардов и определить его перспективы. Предметом исследования выступает совокупность кредитных отношений в ломбарде как участнике рынка потребительского кредитования. Объектом исследования является ломбардный бизнес г. Томска. Теоретической и методологической основой исследования послужили классические и современные труды отечественных и зарубежных ученых, раскрывающие сущность, содержание и роль кредита населению, систему кредиторов частных лиц и их отличительные характеристики, особенности организации и функционирования ломбарда. Методика исследования основана на использовании системного подхода. В процессе работы применялись научные методы и приемы: научная абстракция, моделирование, анализ и синтез, индукция и дедукция, группировка, сравнение, логизм, математический анализ в составлении таблиц, диаграмм, рисунков и др. 4 1 СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ ЛОМБАРДОВ 1.1 Теоретическое обоснование ломбарда как финансово-кредитной организации В современной финансово-кредитной системе существует значительное число кредитных организаций, среди которых особо выделяются небанковские кредитные организации (НКО), являющиеся важным элементом полноценно функционирующей финансово-кредитной системы. НКО имеют право осуществлять отдельные банковские операции. 2 Одной из таких структур являются ломбарды. К сожалению, в России роль и значение ломбардов в финансово-кредитной сфере зачастую сильно недооценивается 3 , а некоторые авторы вообще не причисляют ломбарды к числу кредитных институтов. Кроме того, рассмотрение данного вопроса осложняется отсутствием достоверной статистической информации. Ломбарды представляют собой старейший вид финансовых организаций, услуги которых и по сей день пользуются высоким спросом. Ломбард – это финансовое учреждение, которое предоставляет как правило очень мелкие ссуды на короткий срок. Эти ссуды выдаются под заклад личной собственности заемщика (такой, как часы, ювелирные изделия, электроника, автомобили). Ломбардные ссуды предоставляются под процент, значительно более высокий, чем тот, который взимают основные финансовые учреждения. В разных странах годовой процент в ломбардах имеет диапазон от 6-12% (Франция, Бельгия) до 36-300 % (США) и даже до 120-360 % (Россия) 4 Социальная значимость ломбардов обусловлена спецификой предоставляемых услуг. Если гражданин не смог вовремя вернуть деньги или принял решение их не возвращать, то заем, в любом случае будет считаться погашенным вне зависимости от суммы, которую выручит ломбард при реализации имущества, находящегося у него в залоге. Невыкупленные клиентами изделия проходят тщательную предпродажную подготовку на самом современном оборудовании 5 2 Белоглазова Г.Н. Деньги, кредит, банки : учебник для академического бакалавриата / Г. Н. Белоглазова; под ред. Г. Н. Белоглазовой. – М. : Издательство Юрайт, 2014. – С.251 3 Алеев Э.А. Ломбарды и перспективы их развития в России // Сервис в России и за рубежом, 2007. – №4. – С.17 4 Захарова О.В. Развитие ломбардов: Российский и зарубежный опыт // Экономика. Бизнес. Банки, 2016. – №1 (14). – С. 49 5 Мациевский Н.С. Влияние ломбардной индустрии на рынок потребительского кредитования в условиях финансового кризиса // Известия ТПУ, 2012. – №6. – С.26. 5 Существуют различные определения ломбардов как коммерческой организации. В Большой Советской Энциклопедии под ломбардом понимается кредитное учреждение, которое выдает займы под залог движимого имущества 6 А. А. Кирилловым расширяется определение ломбарда, раскрывая в нем основные операции, проводимые ломбардами. В его трактовке; «ломбард – это кредитное учреждение, предоставляющее ссуды под залог движимого имущества, в ряде случаев под залог ценных бумаг, а также принимающее его на хранение» 7 По российскому законодательству ломбардами называются специализированные коммерческие организации, основным видом деятельности которых является представление краткосрочных займов гражданам и хранением вещей 8 Согласно законодательству, понятие «ломбард» включает в себя совокупность признаков: организация, занимающаяся предпринимательской деятельностью (это означает, что деятельность ломбарда не может осуществляться индивидуальным предпринимателем без образования юридического лица); специализированная организация; организация, принимающая от граждан движимое имущество, предназначенное для личного потребления; , принимаемое ломбардом, принадлежать гражданам (а не лицам); имущество, ломбардом, относиться к движимому ; имущество, принимаемое , должно предназначаться для потребления 9 отметить, что одной из особенностей ломбардов то, что они выдают населению средства « заклад» в день , а также предъявляют к клиентам минимальное требований 10 образом, под ломбардом кредитная организация, быстрые кредиты( ) гражданам под принадлежащего им имущества, а также вещи на хранение. , данное расходится с законодательной ломбардов не как кредитных , а как специализированных коммерческих . В связи с встает вопрос статуса ломбардов как , относящихся или не относящихся к организациям. к законодательной базе РФ, было выявлено, что Закон «О лицензировании видов » №99–ФЗ не относит ломбардов к лицензируемым 11 . Таким образом, при деятельности 6 Большая Советская Энциклопедия. – М., 1974. – Т. 15. – С.5. 7 Кирилловых, А.А. Комментарий к федеральному «О ломбардах». – М. : Юстицинформ, 2009. – С. 3. 8 Федеральный закон от 19.07.2007 N 196-ФЗ (ред. от 13.07.2015) «О ломбардах». 9 ГК РФ Статья 358. Залог вещей в ломбарде. Пункт 1. 10 Информационная справка о деятельности ломбардов к круглому столу в Государственной Думе Федерального собрания Российской Федерации URL: http://www.ligalomb.ru/ 11 Федеральный закон от 04.05.2011 N 99-ФЗ (ред. от 29.07.2017) "О лицензировании отдельных видов деятельности" 6 законодателем не предусмотрено лицензии Банка , следовательно, относить к кредитным , как и к небанковским кредитным в частности нельзя 12 Е. А. разделяет кредитные на три группы: , Банк России не считается кредитной , хотя выполняет банковских , в том числе выдает , и составляет первый банковской системы. , следует те кредитные организации, входят в банковскую Российской Федерации, ее второй . Они поднадзорны и подконтрольны России, на них распространяется о банках и нормативные Банка , они легально признаются организациями. В-третьих, достаточно большое различных , которые по экономической своей деятельности кредитными, но действуют вне системы Федерации. С точки своего правового , они ничем не отличаются от не кредитной , их деятельность регулируется не о банках, а иными и специальными нормативными , они не подконтрольны России и официально не законодателем в качестве . В эту группу можно , например, кооперативы, действующие на общих норм ГК РФ и закона от 18.07.2009 г. «О кооперации» и деятельностью по предоставлению своим членам. же необходимо отнести , которые, как , специализируются на предоставлении гражданам под заклад им движимого имущества, фонды и т.п. 13 число организаций, выполняют отдельные операции, но не рассматриваются в качестве и не входят в банковскую Российской Федерации, увеличивается. Цитируемый относит по их сути к числу организаций, но подчеркивает при , что по своему правовому они не являются организациями. С. Б. Коваленко ломбарды к числу значимых финансово-кредитных низаций со страховыми и инвестиционными и фондами, ссудо-сбер учреждениями, финансовыми , кредитными , пенсионными и благотворительными ми, факторинговыми компаниями. 14 По его , в экономическом смысле представляют элементы финансовой , а по статусу – кредитные внебанковского сектора (альные организации). С кредитными ломбарды роднит то, что в них не только ссуда, , но и залоговые , широко применяемые в качестве формы возвратности выданной . Такого залог имущ (закладной залог) реальной гарантией выданной . Ломбарды также ьзуются для хранения вещей населения, т.е. в качестве хран с гарантией сохранности. 15 12 Пулова, Л. В. Кредитные организации. Виды кредитных организаций // Банковское право. - 2008. - №1. - С. - 19. 13 Соловцова Е.А. Об отдельных вопросах правового положения кредитных организаций в Российской Федерации // Актуальные проблемы современной науки, 2016. – С. 212. 14 Коваленко, С. Б. Проблемы функционирования небанковских финансово-кредитных институтов в условиях финансового кризиса / С. Б. Коваленко // Банковские услуги, 2009. – № 12 [Спец. вып.]. - С. – 17. 15 Кирилловых, А.А. Комментарий к федеральному закону «О ломбардах». – М.: Юстицинформ, 2009 7 По С. Э. Жилинского, ломбарды относятся к небанковским организациям. 16 образом, по мнению исследователей, ломбарды по экономической сущности к числу организаций, однако по законодательству они не относятся к . В связи с этим своевременным понятие кредитной , выявить критерий, отделить кредитные от некредитных, а установить причины, по организации не признаются по кредитными организациями. поставленной встречает определенные , связанные как с недостатками законодательства, так и с причинами характера. Как , разновидностями кредитных являются банки и кредитные организации. 17 российское не содержит определения понятия «кредитная », которое было бы по отношению к «банк». Так, согласно ст. 1 закона «О банках и деятельности», кредитной организация, вправе совершать операции. Получается, что родового понятия через , что нельзя считать . Схожая ситуация и в зарубежном банковском , где определение «кредитная организация» либо через банка, либо круг операций. Такой к наиболее важным финансовой сферы, по Донченко М.А 18 , ли можно признать верным. Для решения проблемы представляется вначале , что представляют собой организации с точки особенностей своей деятельности ( понятие кредитной ), а затем уяснить, ли оно определению кредитной по российскому на примере рассматриваемой кредитной организации – . При этом допустимо , что признаки организации и ломбарда в чертах совпадают. понятие кредитной должно сформулировано с учетом ее основной деятельности. признаком кредитных является их деятельности. Помимо его составляют иные активы, а именно: бумаги и металлы. Однако критерий является для разграничения кредитных и организаций. , ценные бумаги предмет деятельности участников рынка бумаг, а с денежными средствами в той или форме занимаются фонды, страховые . Перечисленные не являются кредитными ни по , ни по закону. Вероятно, общим по сравнению с термином " организация" понятие "финансовая ". Именно финансовые могут быть по предмету деятельности: деньги, бумаги, драгоценные , иные финансовые . В этом кредитные организации одной из существующих финансовых организаций. 16 Жилинский С.Э. Правовая основа предпринимательской деятельности (предпринимательское право) М.: НОРМА-ИНФРА, 2015. С. 314. 17 Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 26.07.2017) "О банках и банковской деятельности" 18 Донченко М. А. Сравнительная характеристика ломбардного и банковского кредита в условиях финансового кризиса // Пространство экономики, 2010. – №2-3. – С.112. 8 признаком организаций следует характер их деятельности по указанных финансовых . Исходя из рассматриваемой группы организаций, следует вывод, что они должны предоставлением активов взаймы, т.е. в . Учитывая, что речь об особом виде деятельности, кредита может ими только на профессиональной основе. В литературе и другие признаки. Так, например, кредитной организации, называют совершение ею выше от своего имени и за счет. В качестве признака кредитной в зарубежной назван также характер выдаваемого кредита. Таким образом, получено кредитных организаций. Под следует понимать все , |