анализ финансового состояния. ВР.pdf. Реферат Выпускная квалификационная работа 94 страницы, из которых 8 рисунков, 10 таблицы, 52 источника. Ломбарды, рынок услуг ломбардов, нормативноправовой механизм, развитие ломбардов, анализ финансовохозяйственной деятельности ооо ломбард 1
 Скачать 2.67 Mb.
|
|
22 Вскоре после этого в Савойи, Мантуе и Флоренции, благодаря стараниям монастырей, открылись аналогичные конторы для выдачи мелких беспроцентных ссуд, а спустя 30 лет (в 1493 году) такие учреждения были созданы в разных местах Италии, однако выдача ссуд производилась с взиманием небольших процентов (размером около 6% годовых) для погашения основных расходов контор. Благодаря учению моралистов, проповедовавших воздержанность в накоплении богатств и обращение излишка доходов преимущественно в дела благотворительного характера, новые учреждения типа «монт ди пиета» быстро распространились по всему Апеннинскому полуострову, причем клиентами их были и представители богатого класса. В результате разорительных войн между Гвельфами и Гибеллинами, жители Италии, покидая свою родину, разносили идею устройства «монт ди пиета» по всей Западной Европе. К XVII веку в Германии уже функционирует более 60 общественных ломбардов (первый был открыт в 1492 году), в Англии дело мелкого вещевого кредита находилось 22 Е. Жирнов. Залог с подлогом // Интернет журнал «Деньги» - URL: https://www.kommersant.ru/doc/1090146 16 всецело в частных руках; то же самое наблюдалось и в США, причем в последних открытие ссудных касс обставлено многочисленными формальностями и гарантиями в защиту клиентов касс. Символом ломбардов (универсальной торговой маркой) всего мира с исторических до настоящих времен является изображение трех золотых шаров, однако на территории России данный символ не получил распространение. В России первые меры к обеспечению населения кредитом относятся к царствованию Анны Иоанновны, когда указом 1729 года «поведено было монетной конторе выдавать ссуды под заклад золотых и серебряных вещей за проценты из 8% годовых». При Елизавете Петровне был учрежден заемный банк, в обязанности которого входили операции по выдаче ссуд под драгоценные заклады. Изначально ломбарды существовали как ссудные казны, помогавшие отдельной группе граждан получить наличные средства под залог драгоценностей, ювелирных изделий, произведений искусства и т.д. Первые ссудные казны (казенные ломбарды) были открыты в 1772 году (С. Петербургская и Московская), и до 1790 года они были единственными учреждениями мелкого вещевого кредита, если не считать ссудных касс частных лиц, взимающих всегда огромные проценты (250 % годовых). В 1840 году в Санкт -Петербурге открылась «Компания для хранения и заклада разных движимостей и товаров» с основным капиталом в 200.000 рублей, которая взымала интересы отдельно по ссуде за заем и отдельно за хранение оставленного в обеспечение ссуды имущества. И только в конце XIX столетия, благодаря инициативе и усилиям некоторых частных предпринимателей в обеих столицах и некоторых более крупных городах учреждены частные ломбарды в форме акционерных обществ, с чисто промышленным характером, причем деятельность этих учреждений нередко принимала ростовщический характер. Из общественных же ломбардов в России (до 1886 года) существовал только один «Ломбард города Варшавы», в остальных городах существовали, как отмечалось ранее, только частные ссудные кассы и акционерные ломбарды в столицах. Приоритетным в деле организации общественного кредита принято считать г. Вологду, т.к. именно здесь в 1788 г. был открыт первый в России городской общественный банк, а впоследствии в 1886 г. был утвержден устав Тифлисской городской ссудной казны, содержание которого легло в основание проекта устава Вологодского городского ломбарда. С течением времени данный устав перестал удовлетворял» потребностям быстро развивающегося ломбардного дела, т.к. возникла потребность организации при ломбардах хранения вещей без выдачи ссуд и комиссионной продажи движимого имущества. Основной целью расширения операций в ломбардах 17 предполагалось облегчение участи малоимущих и мелких закладчиков. Операции по хранению получили широкое распространение в Одесском и Кишиневском ломбардах, в Петроградской Ссудной Казне (с 3365 вкладов на хранения в 1905 году до 4423 вкладов в 1915 году) и гораздо меньшее в Московских ломбардах. 23 Операциями по приему имущества для комиссионной продажи занималось также немногочисленное количество ломбардов (около 15), т.к. у этой операции на данный период времени было много противников и, соответственно, сторонников. Первые считали, что данная услуга приносит вред делу реализации просроченных и оставшихся за ломбардом вещей и полезна лишь предприятиям, скупающим имущество за бесценок, и распродающих под видом ломбарда не представляющих никакой ценности вещей по завышенной цене. Сторонники, напротив считали, что комиссионная продажа предоставляет ряд удобств клиентам ломбарда, желающим до срока ликвидировать свои отношения к ломбарду, а также для клиентов, которые не в состоянии сами распродать свое имущество и видят для реализации этой цели ломбард как посредника. К 1916 году в России было зарегистрировано 184 официальных учреждений ломбардного кредита (для сравнения в 1904 году насчитывался 91 ломбард). Из них кроме Петроградской и Московской ссудных казн, насчитывалось 21 акционерное ссудное учреждение и 108 городских ломбардов. Целесообразно отметить на данном историческом этапе увеличение роста частного капитала в области ломбардного кредита. Частный капитал шел главным образом в столицы Москву и Петербург, выделяя провинциям лишь малую часть. Частные ломбарды были сосредоточены в крупных городах, в маленьких городах (уездах) имелись исключительно городские ломбарды, служившие единственным общественно-организованным противовесом тайному ростовщичеству. Частные ломбарды преследовали одну цель – извлечение прибыли и в соответствии с этой целью строили свою политику, городские же ломбарды преследовали в большинстве случаев иную цель - оказать дешевую помощь нуждающемуся населению, ввиду этого размер ссуды был минимальным. Основной деятельностью ломбардов являлось (как и в настоящее время) выдача ссуд под движимое имущество. Предоставляемое в заклад имущество оценивалось состоявшими при ломбарде оценщиками. Деятельность последних имела большое значение для развития оборота ломбарда, так как слишком высокая оценка в результате 23 Исинский К. А. История ломбардов в России (на примере Пензенского городского ломбарда) // Известия ПГУ им. В.Г. Белинского, 2011. – №23. – С.428 18 оставляла за ломбардом массу нереализованных через аукционы закладов. Если же оценка слишком низкая, то это нарушало интересы клиентов и появлялся излишек от аукционной продажи. В русских ломбардах, в отличие от зарубежных, обслуживание клиентов занимало длительное время, процесс описи вещи носил слишком детализированный характер, очень подробно описывалась закладываемая вещь, так как для России было характерно отсутствие у широких масс «правовой корректности». В зарубежных в залоговых билетах ставилось лишь краткое наименование вещи, например, просто «часы» и никаких при этом: рода материала, номера, числа крышек и т.д. Русские ломбарды, за исключением ссудных казен и городского Тифлисского ломбарда, принимали в заклад не только золото и серебро, но и разного рода платья, посуду, а в уездных городах и предметы крестьянского производства (холст, овчину, сукно и т.п.). Большой наплыв крестьян за ссудами в уездные городские ломбарды способствовал открытию некоторыми земствами сельских ломбардов для выдачи ссуд под хлеб, зерно и т.д. В западноевропейских ломбардах действовали в то время иные принципы приема закладов. Все они подразделялись на две категории: драгоценности и узлы, причем зарубежные ломбарды избегали приема в заклад меховых изделий, в то время как в России эти вещи наряду с драгоценностями составляли основной контингент закладов. Это обстоятельство значительно удорожало стоимость хранения и степень ответственности за принятое в заклад имущество. Как было отмечено, в начале столетия заклады под драгоценные вещи в частных и городских ломбардах составляли половину общего объема закладов и итог ломбардных ссуд под драгоценные вещи к 1915 году распределился следующим образом: Петроградская Ссудная Казна - 18,2 млн. руб.; Московские акционерные ломбарды - 14,7 млн. руб.; Московская Ссудная Казна - 8,2 млн. руб.; Московские городские ломбарды -7,5 млн. руб. 1 января 1897г. Томским Городским Общественным Управлением был учрежден 1-й Ломбард в России за Уральским хребтом – «Городской Ломбард». Гербом Первого Ломбарда в Сибири были выбраны два медведя, как символ Сибирской мощи, надежности и постоянства. Священниками Духосошественской церкви около здания, Ломбарда перед иконою Иверской Божией Матери, был проведен молебен. Потом состоялось освящение здания Ломбарда, на котором присутствовали исполняющий дела Губернатора, вице-губернатор А.Г. Загрежский; городской голова И.М. Некрасов; полицмейстер М.П. Шеремет; строительный комитет под 19 председательством Е.Л. Зубашева, представители городского общественного управления и правительственных учреждений. 3 апреля 1898г. решением Томского Городского общественного Управления "Городской Ломбард" был переименован в «Ломбард-1». «Ломбард-1» функционировал в Томске до декабря 1919 г. В городе была окончательно восстановлена советская власть и постановлением Томского уездного революционного комитета «Ломбард-1» был ликвидирован 24 Апрельский Пленум ЦК КПСС, провозгласивший курс на перестройку и либерализацию экономики Советского Союза, 23 августа 1985 года вдохнул вторую жизнь и позволил возобновить работу Первому в Сибири институту микрокредитования – Товариществу с ограниченной ответственностью «Ломбард-1». 22 августа 2001г. товарищество с ограниченной ответственностью «Ломбард-1» было реорганизовано путем преобразования в Общество с ограниченной ответственностью «Ломбард-1» и является его правопреемником (www.lombard-1.ru). За 117 лет устойчивой работы общество «ЛОМБАРД-1» преобразовалось в Финансово-Торговый Холдинг «Золотые медведи» (www.zmed.ru), в состав которого входит сеть ювелирных салонов и сеть ломбардов Ломбард-1 (экспресс-кредитование). 25 Говоря об историческом месте и роли ломбардов с точки зрения удовлетворения потребностей различных категорий граждан, необходимо отметить первые попытки расширения спектра услуг, оказываемых предприятиями, занимающимися ломбардной деятельностью. Эти нововведения являются актуальными и на сегодняшний день и широко применяются в зарубежной практике, чего нельзя сказать об отечественных ломбардах. Речь идет о вопросе открытия операций по выдаче ссуд под ценные бумаги и под заклад квартирной и магазинной обстановок и орудий ремесла и промысла, с оставлением последних в пользовании закладчиков (т.е. заклад движимого имущества на дому у залогодержателя). Эта проблема еще в начале столетия носила долгий дискуссионный характер среди специалистов, занимающихся ломбардной деятельностью. Многие считали, что и первую и вторую операции нельзя включать в круг деятельности ломбардов на территории России. Основная мотивация подобного заключения выражалась в том, что операция по выдаче ссуд под ценные бумаги, во-первых, сопряжена с большим риском, во-вторых, введение данной операции потребовало наличие специальных знаний в банковских и биржевых вопросах, в-третьих, ломбарды нуждались 24 Ширко Т.И. Здание городского ломбарда – URL: http://kraeved.lib.tomsk.ru/page/63/ 25 Историческая справка Финансово-Торгового Холдинга «Золотые медведи» – URL: http://zmed.ru/about/ 20 в оборотных средствах, недостаток которых являлся и является до сих пор, существенным препятствием для развитая ломбардной деятельности, и введение новой операции могло оказаться тормозом для ссудной деятельности. Аналогичная ситуация наблюдалась и с предложением и развитием новой для России услуги – заклада квартирной и магазинной обстановок с оставлением их в пользовании закладчиков. Здесь также наблюдалось два мнения: во-первых, лица, сведущие в ломбардном деле, относили данную операцию к области промышленного, а не ломбардного кредита, и во-вторых, считали ее также достаточно рискованной, т.к. невозможно осуществлять надзор за сохранностью заложенных вещей. Таким образом, подобные услуги, расширяющие сферу деятельности ломбардов, не получили широкого распространения в России и по сегодняшний день, хотя зарубежные ломбарды используют подобные услуги в своей практике. Деятельность ломбардов относилась и относится к предприятиям, оказывающим услуги разным категориям населения. Сравнивая деятельность современных ломбардов и аналогичных предприятий дореволюционного периода, следует отметить, что как тогда, так и сейчас каждый ломбард имеет особенности в зависимости от социально- демографических параметров обслуживаемой клиентуры. Частные акционерные ломбарды отличались большим разнообразием и их услугами пользовались различные социальные группы, от малоимущих слоев населения до людей со средним и высоким достатком. К услугам городских ломбардов прибегала, в основном, низкодоходная группа населения, закладывая или сдавая на хранения изделия, не представляющие особой ценности. На сегодняшний день, в условиях довольно-таки серьезной конкурентной борьбы (например, на рынке г. Томска представлено более 90 ломбардов), функционировать успешно могут лишь ломбарды, осуществляющие грамотную стратегию продвижения собственных услуг, что в особенности актуально в период экономического кризиса, когда потребитель испытывает немалые трудности при оформлении кредита в коммерческих банках, а также при значительном сокращении уровня доходов большей части населения нашего государства 26 В условиях рыночной экономики, в развитых странах, небанковские кредитные институты располагаются в особой и достаточно небольшой нише. Как правило, они реализуют продукты финансирования и услуги такого качества и в таких сегментах, чтобы не прибегать к прямой конкуренции с действующими структурами банков. В результате 26 Безсмертная П.С. Развитие ломбардов в современной России / Вестник научных конференций, 2015. – №2- 2. – С. 20 21 кредитные и сберегательные организации, специализированные кредитные учреждения, другие категории существующих институтов рассматривают весь существенный ресурсный объем. В Российской Федерации долгое время часть небанковского кредитования и займы была развита достаточно слабо и в своем большинстве находилась в теневой отрасли экономики. В последние годы начали реализовываться усилия по действующей организации и структурированию конкретного сегмента. А именно, был принят целый ряд законопроектов о функционировании специализированных кредитно- финансовых институтов, надзор за ними был сосредоточен, в основном, в Банке России. Несмотря на это, активное развитие данного сегмента рынка кредитования до сих пор находится на уровне становления. 27 Государственных ломбардов в России осталось чрезвычайно мало – их доля на рынке не превышает 10 % (рис.1). Рисунок 1 – Соотношение государственных и частных структур на рынке ломбардов в РФ Номенклатура предоставляемых услуг, реализуемая муниципальными (государственными) ломбардами, достаточно разнообразна. Это происходит из-за того, что подобные организации, как правило, располагают недорогими либо бесплатными промышленными площадями. Подобное обстоятельство разрешает им принимать в залог масштабное имущество, например ковры или мебель. 28 В целом, темпы развития ломбардного рынка в Российской Федерации до 2007 года были весьма высокими – около 70 %. Хотя уже в 2007-2008 годах началось медленное их снижение, причиной тому были ряд факторов: 27 Безсмертная П.С. Развитие ломбардов в современной России / Вестник научных конференций, 2015. – №2- 2. – С. 20 28 Залог, банковская гарантия и другие способы обеспечения исполнения обязательств. Постатейный комментарий главы 23 Гражданского кодекса Российской Федерации. / Под редакцией Б.М. Гонгало, П.В. Крашенинникова. М. : Статут, 2010. – С.84 22 – Стабилизация действующего рынка из-за ухода с него неконкурентоспособных игроков. Здесь важно добавить, что, по адекватной оценке Лиги ломбардов, за первое полугодие 2008 года с общего рынка ушли 45 % участников, что является результатом принятия правового закона «О ломбардах». – Стремительный рост объемов банковского кредитования потребителей (до начала денежного кризиса, осени 2008 года) значительно влиял на существенное сокращение числа ломбардов. 29 Отметим, что в Российской Федерации всего два официальных ломбардных оператора, которые имеют право назваться федеральными: торговая сеть «Драгоценности Урала» – главный лидер общего рынка по числу филиалов и отделений. Их большая часть находится в Екатеринбурге и Свердловской области, некоторые филиалы сети находятся даже в Москве и Сочи. Питерская Объединенная сеть ломбардов, аффилированная с известным московским оператором «Столичный» и пермским Объединенным ломбардом. Эта торговая сеть не такая разветвленная, как предыдущая. 30 Ломбарды в последние годы набирают всеобщую популярностью. Это может быть связано, в первую очередь, с тем, что именно ломбард предоставляет возможность получения определенной суммы под залог ценного имущества. В зависимости от специфики ломбарда, он может принимать в качестве залога различные виды имущества и в любом случае ломбард обладает целым рядом преимуществ по сравнению с банком, который также может предоставить потребительский кредит наличными. Основная функция ломбарда ещё исторически заключается в том, чтобы выдавать населению ссуды, принимая те или иные ценности в залог. И если некогда единственным залогом, который жители российского государства могли предложить ломбарду, были ювелирные украшения или драгоценные камни, то сегодня ломбарды Москвы и всей России принимают в качестве залога не только драгоценности, но и технику. 31 По мере развития экономики, увеличения доходов населения, роста потребительского рынка все больше людей стало прибегать к услугам ломбардных учреждений. В связи с этим правомерно утверждение, что ломбарды ориентированы не на малообеспеченную часть населения, а на средний класс. Это объясняется тем, что средства под залог своего имущества берут те, кто планирует выкупить его в ближайшее |