анализ финансового состояния. ВР.pdf. Реферат Выпускная квалификационная работа 94 страницы, из которых 8 рисунков, 10 таблицы, 52 источника. Ломбарды, рынок услуг ломбардов, нормативноправовой механизм, развитие ломбардов, анализ финансовохозяйственной деятельности ооо ломбард 1
 Скачать 2.67 Mb.
|
|
которые в качестве предпринимательской профессионально занимаются кредитов (займов). их деятельности являются финансовые (деньги, ценные , драгоценные металлы). из данного определения, по специфике деятельности вполне могут относиться в кредитных организаций. законодательство всех стран узкое понятие и кредитной организации с поставить эти организации под контроль . Банк общепризнанно считается профессиональным финансовым посредником на рынке капиталов. Поэтому основным признаком банка (кредитной организации) в законодательстве многих стран считается посреднический характер их деятельности. При этом понятие "посредническая деятельность кредитных организаций" понимается одинаково и заключается в привлечении ими временно свободных денежных средств (кредитных ресурсов) одних лиц для предоставления их в форме кредитов другим лицам, испытывающим потребность в заемных средствах. Именно посреднический характер (предоставление кредитов за счет привлеченных средств) деятельности банков (кредитных организаций) на финансовых рынках является тем критерием, который позволяет законодателю разграничивать банк (кредитную организацию) и небанковскую организацию, которой разрешено выполнять отдельные банковские операции (включая кредитование). В процессе исторического развития банковской системы появились отдельные финансовые организации, которые стали выполнять не все, а лишь отдельные виды банковских операций, например, операции по покупке прав требования (факторинг). Их нельзя было назвать банками в истинном смысле слова. Банками признаются кредитные организации, которые вправе осуществлять любые банковские операции, в том числе могут монопольно принимать депозиты от населения и управлять средствами платежа. В свою очередь, кредитные учреждения вправе осуществлять те банковские операции, которые закреплены за ними в качестве специального предмета их деятельности. 9 Таким образом, узкое понятие кредитной организации является формальным, поскольку перечень банковских операций определяется исключительно волей законодателя. Иногда в число кредитных организаций включаются те из них, которые вообще не занимаются кредитованием По российскому законодательству, статья 1 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» различает понятия «кредитная организация», «банк» и «небанковская кредитная организация». Так, кредитная организация – это юридическое лицо, которое занимается предпринимательской деятельностью в виде банковских операций, перечисленных законодателем в специальном законе, и имеет лицензию Банка России. Банком, согласно российскому закону, признается такая разновидность кредитной организации, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц. Таким образом, российский законодатель закрепил за банками монополию на совмещение этих трех видов банковских операций. Отдельные виды банковских операций могут осуществлять и небанковские кредитные организации, допустимые сочетания которых устанавливает Банк России. Отсюда следует, что банки и небанковские кредитные организации сохраняют все признаки кредитной организации, перечисленные в законе. Это их объединяет. Они различаются определенным законодателем или Банком России сочетанием тех банковских операций, которые они вправе осуществлять в качестве основного предмета своей деятельности. Отсюда становится ясно, почему ряд организаций, которые являются кредитными в силу особенностей предмета своей деятельности (ломбарды, кредитные потребительские кооперативы), не включены законодателем в банковскую систему России и не названы кредитными. Аналогично не считаются кредитными организациями почтовые учреждения и органы казначейства всех уровней, хотя они выполняют одну из наиболее характерных банковских операций – перевод средств. Причиной того, почему по законодательству ломбарды не относятся к кредитным организациям может быть так же и то, что деятельность ломбардов не является столь же общественно значимой и не требует такого же пристального контроля со стороны публичных властей, как деятельность банков. Банкротство ломбарда не может привести к таким же серьезным социальным катаклизмам, как банкротство банка. 10 Соответственно становится понятным, почему только часть организаций, занимающихся банковской деятельностью, признаны государством кредитными организациями, имеющими официальное право осуществлять определенный набор банковских операций. Государство заинтересовано в надзоре именно за этими организациями. Другие организации не считаются кредитными, хотя фактически осуществляют одну или несколько банковских операций. Роль небанковских кредитных организаций, в том числе и ломбардов заключается в следующем: Во-первых, они способствуют становлению полноценной кредитной системы, ориентированной на комплексное обслуживание рыночных структур. Во-вторых, они способствуют развитию конкуренции на рынке банковских услуг. Небанковские организации начинают активно заниматься традиционными банковскими операциями - осуществлять денежные расчеты, предоставлять краткосрочные ссуды, привлекать денежные средства во вклады. Ломбарды являются соперниками коммерческих банков на рынке потребительского кредитования. Современные ломбарды – это высокотехнологичные учреждения, оборудованные разнообразной техникой, практически ни в чём не уступающие банкам в сфере обслуживания клиентов, а по ряду параметров превосходящие их, прежде всего, из- за отсутствия очередей и минимального времени на получение кредита: на оформление залогового билета затрачивается от 15 мин. до 2 ч. Кроме того, банки почти не занимаются микрокредитованием, а в ломбарде можно взять в долг любую сумму. Благодаря работе ломбардов, заёмные средства стали доступны тем потребителям, кому трудно получить кредиты в банках из-за малых объёмов запрашиваемых средств, отсутствия кредитной истории и других причин. 19 В сложившихся условиях всё отчётливее стали проявляться преимущества ломбардов как кредитных институтов рынка потребительского кредитования, табл. 1. Таблица 1. Сравнительная характеристика особенностей банковского и ломбардного кредитования 20 Критерии Ломбард Коммерческий банк Заемщики Только физические лица, резиденты и нерезиденты, в том числе клиенты с низким уровнем доходов, не имеющие кредитной истории, не получающие доступа к Физические и юридические лица – резиденты 19 Мациевский Н. С. Влияние ломбардной индустрии на рынок потребительского кредитования в условиях финансового кризиса // Известия ТПУ, 2012. – №6. – С.25 20 Мациевский Н. С. Влияние ломбардной индустрии на рынок потребительского кредитования в условиях финансового кризиса // Известия ТПУ, 2012. – №6. – С.25 11 основным кредитным рынкам Залоги Движимое имущество, принадлежащее заёмщикам и предназначенное для личного потребления Движимое и недвижимое имущество, которое может отчуждаться в соответствии с законами и ГК РФ Процентная ставка Процентные ставки высокие – до 200…250 % От 11 до 25 % в зависимости от срока кредитования Платежеспособност ь клиентов, их доходная база Платёжеспособность клиентов, их доходы, место работы, социальный статус не выясняются Доходы заёмщиков и их платёжеспособность имеют первостепенное значение Процедура оформления кредитной сделки Сроки оформления сделки минимальны и составляют от 15 мин до 2 ч Оформление кредита занимает от 2 до 5 дней Сумма выдаваемых кредитов Минимальная сумма не ограничена, максимальная сумма ограничена Минимальная и максимальная суммы ограничены Сроки кредитования Только краткосрочные кредиты – от одного до трёх месяцев (по закону – до одного года). При необходимости срок кредитования продлевается Кратко-, средне-, долгосрочные кредиты – от нескольких месяцев до 25…30 лет Цели кредитования Кредит не носит целевого характера и предоставляется вне зависимости от цели Указание цели получения кредита обязательно Возможность досрочного погашения Досрочный возврат кредитной суммы только приветствуется и не облагается дополнительной комиссией Досрочное погашение кредитов не поощряется, оговаривается отдельным пунктом договора Лицензирование участников финансового рынка, контроль за деятельностью Получать лицензию не требуется, деятельность ломбардов регулируется только законами РФ, псевдоломбарды работают без регистрации Финансовая деятельность банков лицензируется ЦБ РФ, осуществляется строгий контроль в режиме постоянного мониторинга Налогообложение доходов Многие ломбарды подают заведомо ложную информацию о получаемых доходах, занижают суммы налоговых выплат или не платят их вообще Доходы коммерческих банков облагаются повышенными налогами Связь с теневой экономикой, коррупцией и криминалом Ломбардный бизнес привлекателен для криминальных структур, тесно связан с теневой экономикой и коррупцией Связь банков с теневыми явлениями, коррупцией и криминалом минимальна и жёстко пресекается Из анализа таблицы 1 видно, что ломбарды имеют некоторые преимущества, по сравнению с кредитом, однако есть недостатки, которые будут представлены ниже. В настоящее время по специфике проводимой деятельности ломбарды можно разделить на две группы: ломбарды, ориентированные в своей деятельности на доход, получаемый за счет выдачи населению кредитов - в этом случае финансовая политика ломбарда направлена на снижение доли невыкупленного (невостребованного) имущества; 12 ломбарды, где выдача кредитов является лишь одним из элементов технологического цикла, связанного с ремонтом, производством и обработкой ювелирных изделий (обычно это подразделения фирм, специализирующихся на производстве и/или торговле ювелирными изделиями). В данном случае невыкупленное (невостребованное) имущество рассматривается как будущее «сырье» для производства или ремонта ювелирных изделий. Такая деятельность, возможно, не противоречит законодательству, однако не в полной мере соответствует традиционным целям и задачам ломбардной деятельности. В России получили развитие три вида ломбардов; государственные, частные и скупочные. Различия между ними приведены в таблице 2. Таблица 2. Разновидности ломбардов в России Государственные ломбарды Частные ломбарды Скупочные ломбарды Принимают в залог изделия из драгоценных металлов, меха, кожи, фарфора, ковры, хрусталя мебель, бытовую технику и другое громоздкое имущество Принимают в залог изделия из драгоценных металлов и камней и другое высоко ликвидное малогабаритное имущество (аудио, видеоаппаратуру и т.д.) Принимают в залог изделия из драгоценных металлов и камней. Отметим, что в СССР все ломбарды принадлежали государству, а после «перестройки» стали открываться частные ломбарды. Возможность возрождения частных ломбардов стала объективной необходимостью в связи с трансформацией государственной собственности в частную. На сегодняшний день государственных ломбардов практически не осталось, а основная доля рынка сосредоточена в частных руках. Помимо предоставления гражданам заемных средств в сферу деятельности ломбардов входят специфические операции. Это и принятие на хранение средств клиента, и продажа заложенного имущества на комиссионных началах, в связи с этим ломбард может иметь свои торговые точки и склады для хранения имущества. Договор хранения таких вещей является публичным договором. Заключение договора хранения в ломбарде удостоверяется выдачей ломбардом поклажедателю именной сохранной квитанции, при этом вещь, сдаваемая на хранение в ломбард, подлежит оценке по соглашению сторон в соответствии с ценами на вещи такого рода и качества, обычно устанавливаемыми в торговле в момент и в месте их принятия на хранение. Однако ломбардное кредитование имеет свои достоинства и недостатки (табл. 3) Таблица 3. Достоинства и недостатки ломбардного кредитования 21 21 Мациевский Н. С. Влияние ломбардной индустрии на рынок потребительского кредитования в условиях финансового кризиса // Известия ТПУ, 2012. – №6. – С.24 13 Достоинства Недостатки Предоставление ломбардных кредитов российским гражданам, а также нерезидентам – подданным других стран мира Высокие процентные ставки за пользование кредитом: от 7 до 23 % в месяц (до 250 % в год) Предоставление кредитов клиентам с низким уровнем доходов, не имеющих доступа к банковским кредитам Низкая оценка закладываемого имущества, скупка по заниженным ценам ювелирных изделий и украшений из драгоценных металлов Предоставление кредитов вне зависимости от цели их использования Незаконное увеличение ставки кредитования Широкий спектр закладываемого имущества – свыше 450 наименований Продажа заложенных вещей во время льготного срока Гибкие сроки предоставления кредита – от одного месяца до года Продажа залогов без проведения аукционных торгов Предоставление розничных финансовых услуг: выдача микрокредитов – небольших сумм от 1000 до 15000 р. Низкое качество предоставляемых услуг в целом Минимальные сроки оформления кредитной сделки – от 15 мин до 2 ч Участие в ломбардном бизнесе недобросовестных участников рынка – псевдоломбардов Платёжеспособность клиентов, их доходы, место работы, социальный статус не выясняются Приём в залоги украденного имущества Принятые в залог вещи страхуются в пользу залогодателя на полную сумму их оценки Высокие риски для пользователей ломбардных услуг сохраняются Ломбарды несут ответственность за утрату и повреждение заложенных вещей Незаконное обналичивание и «отмывание» денег, полученных криминальным путём Возможность выкупить залог обратно в любое время Помощь в развитии малого бизнеса посредством кредитования индивидуальных предпринимателей Смягчение социальной напряжённости в обществе при задержках зарплат, возникновении временных финансовых трудностей в кризисное время Наиболее разнообразная номенклатура услуг представлена в государственных (муниципальных) ломбардах, которые обычно располагают соответствующими (дешевыми либо бесплатными) производственными площадями. Эти ломбарды принимают в залог и/или на хранение, наряду с изделиями из драгоценных металлов и драгоценных камней, изделия из меха, кожи, хрусталя, фарфора, а также ковры, мебель и многие другие вещи, составляющие традиционную номенклатуру ломбардов. В свою очередь, частные ломбарды, располагающие весьма ограниченными производственными площадями, и зачастую арендующие (выкупающие) помещения по ценам гораздо выше муниципальных, оказывают услуги, связанные преимущественно с 14 закладом изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней, и, иногда, другого высоколиквидного малогабаритного имущества (аудио-видеоаппаратура и пр.) и автомобилей. В любом случае, на изделия из драгоценных металлов и драгоценных камней приходится около 90% оборота всех ломбардов. В отдельных случаях, в зависимости от специфики ломбарда, это отношение может меняться. Таким образом, на наш взгляд, можно считать ломбарды по экономической сущности кредитными организациями, выполняющими отдельные банковские операции, но при этом учитывать, что по законодательству они все же не относятся к числу кредитных организаций. Поэтому под ломбардом мы будем подразумевать кредитное учреждение, выполняющее отдельные банковские операции, а именно выдачу быстрых кредитов гражданам, под залог принадлежащего им движимого имущества, в ряде случаев под залог ценных бумаг, а также принятие вещей на хранение. Ломбарды можно отнести к небанковским кредитным институтам. В последнее время их бурное развитие было вызвано несколькими причинами; снижением доходов домашних хозяйств в условиях кризиса, затруднением доступа к быстрым потребительским кредитам коммерческих банков, способностью небанковских структур оказывать новые финансовые операции и услуги. В настоящее время небанковские институты функционируют наравне с основным звеном кредитной системы – банковским и выполняют те операции, которые по различным причинам либо невыгодны коммерческим банкам, либо не осваиваются ими. Более того, развитие небанковских организаций в настоящее время протекает в условиях усиливающейся конкуренции с учреждениями банковского типа, что особенно ярко выражено в случае с функционированием ломбардов, которые в первую очередь конкурируют с банками в сфере небольших кредитов на короткий срок. 1.2 История развития рынка услуг ломбардов Ломбарды являются старейшими финансовыми институтами человечества, деятельность которых входит в систему потребностей различных категорий граждан. Ломбарды играют важную социально-экономическую роль в жизни общества в любых экономических условиях. Оказывая услуги по краткосрочному кредитованию граждан ломбарды удовлетворяют соответствующие потребности различных слоев населения, способствуют поддержанию жизненного уровня населения, укреплению личной собственности граждан, 15 уменьшают социальную напряженность в обществе. Ломбарды – одна из немногих форм организации бизнеса, которая прошла многовековую школу становления и развития, и устояла, несмотря на изменения общественно-экономических формаций. Экономико-исторический анализ литературы показывает, что в любом обществе, в любом историческом периоде всегда существовал достаточно стабильный спрос на услуги ломбардов. Это можно проанализировать на примере исторических фактов деятельности ломбардов. Упоминания о первых ломбардах появились 3000 лет назад. Свое название они получили от имени итальянских купцов, занимавшихся выдачей ссуд под залог имущества сначала в Ломбардии, затем по всей Италии и миру. Сделка, составляющая содержание деятельности ломбардов – выдача ссуды под заклад, – была известна всем древним народам: указания по этому поводу можно встретить в ранней истории греков, евреев, китайцев и других народов. В средние века были предприняты попытки организации учреждений, имевших сходные черты с современными ломбардами. Но первый опыт оказался не совсем удачным, таким образом, историю ломбардов, в современном понятии этого слова, можно начинать с 1462 года, когда в Италии, в городе Перудже, возникло и упрочилось кредитное учреждение с выдачей ссуд под заклады. Основателем этого учреждения был францисканский монах Барнабе де Терни, который предложил основать банк благотворительного характера, вследствие чего позднее возникла банкирская контора для выдачи небольших ссуд без процентов, которая получила название «Монт ди Пиета». |