анализ финансового состояния. ВР.pdf. Реферат Выпускная квалификационная работа 94 страницы, из которых 8 рисунков, 10 таблицы, 52 источника. Ломбарды, рынок услуг ломбардов, нормативноправовой механизм, развитие ломбардов, анализ финансовохозяйственной деятельности ооо ломбард 1
 Скачать 2.67 Mb.
|
|
55 В названии такой организации обязательно должно присутствовать слово «ломбард». Заметим, что по Федеральному закону от 02.07.2010 № 151-ФЗ «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях» ломбарды не отнесены к микрофинансовым организациям, а свою работу осуществляют только в соответствии с положениями Федерального закона от 19.07.2007 № 196-ФЗ «О ломбардах». В РФ регулирование деятельности ломбардов возложено на Банк России. Федеральным законодательством установлены следующие особенности деятельности данных учреждений: ломбарды могут заниматься исключительно предоставлением краткосрочных займов гражданам, хранением вещей и оказанием консультационных и информационных услуг. Иной предпринимательской деятельностью ломбарды заниматься не имеют права; ломбарды не имеют права пользоваться и распоряжаться заложенными и сданными им на хранение вещами; 53 Донченко М.А. Потенциал ломбарда в развитии рынка розничного кредита // РИСК: Ресурсы, информация, снабжение, конкуренция, 2011. – № 2. – С. 436. 54 Сычева И.Л. Ломбард и в кризис поможет // Казанская наука, 2010. – № 9. – С. 350. 55 Цымбал А.А. Правовое регулирование установления суммы займа заемщика в ломбарде // Современное право,2011. – № 11. – С. 110 47 ломбарды должны осуществлять свою работу ежедневно с 8 до 20 часов по местному времени. Это требование направлено на защиту интересов заемщиков путем обеспечения им возможности в любой календарный день и в рамках длительного времени в течение каждого дня погасить свою задолженность перед ломбардом, выкупив вещь; договор займа ломбарды с гражданином оформляют на залоговом билете; ломбарды не имеют права взыскивать с заемщиков плату за хранение заложенных вещей. В ломбардах, в отличие от банков, должник может возвратить сумму займа в любой день без выплаты штрафов и комиссий. При этом взимание процентов осуществляется лишь за фактическое количество дней пользования средствами займа. По российскому законодательству ломбарды не имеют права взыскивать с заемщиков штрафы и пени за ненадлежащее исполнение обязательств по договору займа. Заемщики обязаны только возвратить ломбарду сумму займа и проценты за его пользование (с учетом фактического количества календарных дней пользования этим займом). Даже в том случае, если заемщик не пришел за выкупом вещи в рамках срока займа, он имеет право погасить заем, уплатить проценты за фактическое количество дней пользования им и получить заложенную вещь (если она не была реализована и с учетом льготного периода). 56 Следует отметить, что ломбарды могут также создаваться коллекционерами в целях скупки по низкой цене антикварных вещей или золота у граждан как лома. По данным ФНС России о государственной регистрации юридических лиц, в 2015 г. в РФ были зарегистрированы 9 853 ломбардные организации, из которых около 8 тыс. реально осуществляли свою деятельность. В Москве действовали 1 248 ломбардов, в Московской области – 352, в Санкт-Петербурге – 313, в Томске – 92. Учитывая, что каждая ломбардная организация может иметь и по несколько ломбардных точек, общее количество таких учреждений в России должно исчисляться десятками тысяч (точная статистика не ведется). В РФ до сих пор отсутствуют достоверные официальные данные об объемах выдаваемых займов и прочих совокупных результатах деятельности ломбардов. Банк России хотя и начал собирать эту информацию, но обнародует ее лишь время от времени. 56 Прилуцкий А.М. Понятие ломбарда и основные требования, предъявляемые к осуществляемой ломбардом деятельности // Российская наука и образование сегодня: проблемы и перспективы. 2015. – №1. – URL: http://роснаука.орг/assets/prilutskiy_am.pdf. 48 По оценке Сухарева А.Н, задолженность по займам граждан в ломбардах страны составляет 80–100 млрд руб., а годовая сумма выдаваемых займов – 500–700 млрд руб. 57 После открытия ломбарда проходит 2–3 года, прежде чем учреждение приобретает оптимальное количество постоянных заемщиков. Только после этого оно выходит на самоокупаемость и дает прибыль, типичную для этой сферы в целом. Продажа ломбардного бизнеса в настоящее время часто осуществляется по цене, равной стоимости чистых активов ломбарда, прибавленной к величине, полученной прибыли за полтора года. Ломбарду запрещено привлекать денежные средства физических лиц (кроме случаев, когда эти физические лица являются его собственниками). Выдаваемые гражданам (за исключением займов индивидуальным предпринимателям) займы являются исключительно потребительскими и кроме Федерального закона от 19.07.2007 № 196-ФЗ «О ломбардах» регулируются Федеральным законом от 21.12.2013 № 353-ФЗ «О потребительском кредите (займе)». Последний применяется в части, не противоречащей Федеральному закону от 19.07.2007 № 196-ФЗ «О ломбардах». Иных займов гражданам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, ломбарды предоставлять не имеют права. Краткосрочные займы выдаются на срок до одного года. Таким образом, финансовая деятельность ломбардов законодательно ограничена, что делает их сугубо специализированными финансовыми организациями. Существенным ограничением регулирующих и надзорных органов для участников финансового рынка, активно применяемым в целях недопущения проникновения на финансовый рынок рисков из других сфер деятельности, является ограничение деловой активности. В отношении ломбардов в России указанное ограничение заключается в запрещении им заниматься какой-либо иной предпринимательской деятельностью, кроме предоставления краткосрочных займов гражданам, хранения вещей, сдачи в аренду (субаренду) недвижимого имущества, осуществления деятельности по агентскому договору, за исключением случаев, когда предметом агентского договора являются действия по привлечению денежных средств и(или) выдаче займов, оказания консультационных и информационных услуг. Существенным регуляторным ограничением текущей деятельности ломбардов является введенное Банком России для учреждений ломбардов наряду с банками и микрофинансовыми организациями ограничение полной стоимости кредита (ПСК). Согласно введенным регулятором правилам ежеквартально рассчитываются и 57 Сухарев А.Н. Ломбарды: экономическая конструкция и финансовый механизм // Финансы и кредит, 2016. – №8 (680). – С.4 49 публикуются на сайте Банка России в сети «Интернет» значение полной стоимости потребительского кредита (займа). 58 Их расчет осуществляется отдельно по категориям потребительских кредитов (займов) и в зависимости от ряда показателей (их диапазонов), таких как сумма кредита (займа); наличие обеспечения по кредиту (займу); срок возврата кредита (займа); вид кредитора; цель кредита (займа); использование электронного средства платежа; наличие лимита кредитования. Среднерыночное значение ПСК определяется как средневзвешенное значение: • по 100 крупнейшим по объему кредитов (займов) кредиторам (объем кредитов вычисляется за предыдущий квартал) в зависимости от соответствующей категории потребительского кредита при соблюдении требования о том, что треть общего количества кредиторов, предоставляющих соответствующую категорию кредита (займа), превышает 100 организаций; • по крупнейшим кредиторам, притом, что последние составляют треть от общего числа кредиторов (по объему кредитов (займов), выданных за предыдущий квартал) по соответствующей категории потребительского кредита (займа), и в случае если эта треть общего количества кредиторов не превышает 100 организаций. Рассчитанное Банком России среднерыночное значение ПСК не позднее, чем за 45 календарных дней до начала квартала, в котором оно подлежит применению, публикуется на сайте Банка России. Таким образом действующий ломбард, имея ограничение по ПСК, на момент заключения потребительского кредита (займа) не может устанавливать для клиента полную стоимость займа выше рассчитанных Банком России значений более чем на треть. Поскольку рыночные условия для всех участников рынка, в том числе и для ломбардов, в 2014-2015 гг. существенно ухудшились, это негативно повлияло на значение ПСК. В этих условиях Банк России на первое полугодие 2015 года отложил применение ограничения на ПСК и ввел их в действие с 1 июля 2015 г. Однако, для того, чтобы учреждения ломбардов смогли приспособиться к регуляторным ограничениям и оценить применяемые процентные ставки, сравнив их с регуляторными нововведениями, с 1 квартала 2015 года Банк России публикует среднерыночные значения указанных показателей. Важным направлением деятельности надзорных органов отношении всех институтов финансового рынка, в том числе и ломбардов, является надзор за соблюдением «антиотмывочного» законодательства. Указанный тренд в регулировании активно 58 Указание Банка России №3249-У «О порядке определения Банком России категорий потребительских кредитов (займов) и о порядке ежеквартального расчета и опубликования среднерыночного значения полной стоимости потребительского кредита (займа)» от 29.04.2014г. 50 используется во всех сферах экономической деятельности в соответствии с ФЗ «О противодействии легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Основными направлениями регулирования, контроля и надзора в указанной сфере являются установление и постоянный мониторинг соблюдения правил внутреннего контроля в ломбардах, разработка рекомендаций для ломбардов по критериям выявлении и определению признаков необычных сделок, а также установление квалификационных требований к специальным должностным лицам, ответственным за соблюдение указанных правил в учреждениях ломбардов в целях противодействия легализации. Существенным фактором развития ломбардного бизнеса является возможность его фондирования. В этой сфере также существует ряд проблем, требующих регуляторного решения. В соответствии с ФЗ «О ломбардах» ломбард не вправе привлекать денежные средства физических лиц за исключение денежных средств физических лиц, являющихся учредителями (членами, участниками, акционерами) ломбарда. Единственным источником внешнего фондирования является привлечение денежных средств юридических лиц – банков и других участников финансового рынка. 59 К сожалению, на сегодняшний день для ломбардов фондирование недоступно, также как недоступно оно для всех некредитных финансовых организаций. Проблема в том, что ломбарды относятся к 4 категории заемщиков, вследствие чего банки обязаны формировать резерв в 75% по выданным им ссудам. Помимо этого, в отношении них в банках действует стереотип о криминальном характере указанного бизнеса. С учетом того, что порядка 90% выдаваемых ломбардами займов обеспечено драгоценными металлами (в основном, золотом), а доля изъятий по залогам составляет порядка 0,2%, видится целесообразным обратить внимание регулятора на указанную проблему и выйти с предложениями о внесении изменений в Положение Банка России №254-П «О порядке формирования резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности» в части более объективной оценки учреждений ломбардов как заемщиков и формирования адекватного этой оценке резерва. Отметим, что в соответствии со ст.14 Федеральный закон от 24.07.2007 №209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» ломбардам в качестве субъектов малого и среднего предпринимательства законодательно отказано в поддержке со стороны органов государственной власти, органов местного 59 Дубова С.Е. Регулирование ломбардного бизнеса и надзор за деятельностью ломбардов на стадии их текущей деятельности // Известия ВУЗов. Серия «Экономика, финансы и управление производством», 2016. – №02(28). – С. 7. 51 самоуправления, а также корпорации развития малого и среднего предпринимательства. Рассматривая ломбардный бизнес как часть инфраструктуры финансовой доступности, государство в лице регулирующих органов должно пересмотреть политику в отношении ломбардов и предоставить им возможность получать указанную поддержку наряду с другими субъектами малого и среднего предпринимательства. Анализ нормативно-правового механизма ломбардов показывает, что пока ломбарды вынуждены получать необходимое фондирование у других участников рынка микрофинансирования – МФО и потребительских кооперативов. 2.3 Роль ломбардов в развитии кредитных отношений с населением В период глобального экономического кризиса не только в зарубежном секторе микрокредитования, но и в российском, кардинальным образом изменился подход к ломбардному потребительскому кредитованию. Те ломбарды, которые остались на рынке, относятся к развитию своего бизнеса крайне серьезно и вкладывающие большие средства в модернизацию и разработку новых технологий. Ломбарды России по своему дизайну, оснащению специальным оборудованием для оценки драгоценных металлов и камней, наполнению офисной техникой, программному обеспечению приближается к банковскому отделению. Качество сервиса передовых сетевых российских ломбардов не уступает таким зарубежным ломбардам как Cash America или First Cash Financial Services. Современный ломбард по некоторым параметрам организации работы с клиентом превосходит банк. Это: отсутствие очередей; минимальное время на получение кредита (15 сек. на оформление залогового билета); дополнительные услуги: бесплатная оценка, хранение и другие. Ломбарды обладают прекрасно оборудованными ювелирными магазинами, где можно приобрести как раритетные вещи, так и современные изделия. В условиях обострившейся конкурентной борьбы успешно функционировать могут только ломбарды, обладающие передовыми технологиями. Применение таких технологий позволяют значительно сократить себестоимость ссудно-залоговых операций, повысить пропускную способность ломбарда и оперативно, в удобном виде получать управленческую информацию. 52 В деятельности современного ломбарда все большее значение приобретает маркетинг и рекламные кампании. Рекламные кампании в ломбардном бизнесе достаточно эффективны. В общественном сознании происходит своеобразный переход от консервативного кредитного поведения к более лояльному отношению к нормам потребления «в долг». Клиентами ломбардов сейчас становятся не только малообеспеченные слои населения. Заемщиками в ломбардах являются и те, чей доход не превышает 5 000 рублей, и те, чей доход выше 50 000. Это мужчины и женщины в возрасте от 18 лет и до глубокой старости. По мере развития экономики, увеличения доходов населения, роста потребительского рынка все больше людей стало прибегать к услугам ломбардных учреждений. В связи с этим правомерно утверждение, что ломбарды ориентированы не только на малообеспеченную часть населения, а на средний класс. Это объясняется тем, что средства под залог своего имущества берут те, кто планирует выкупить его в ближайшее время. Те же, кто такой возможности не имеет, предпочитают вещи продавать – единовременно это дает больший доход. По оценкам специалистов ООО «Сибирский Ломбард», в Томске количество клиентов возросло, однако не так сильно, как в кризис 2008-09 гг. В большинстве случаев (75%) людям требуются деньги на текущие расходы (рис. 5). Каждый четвертый посетитель ломбарда является постоянным клиентом. Максимальный приток клиентов происходит весной и летом. В среднем за сутки ломбард посещают 30-40 человек. Час пик приходится на конец рабочего дня. Рисунок 5 – Цели получения средств в ломбардах, % 53 Основная масса клиентов в своем выборе руководствуется главным образом территориальной близостью ломбарда. Ломбард, по мнению аналитиков, должен находиться не далее, чем в 1,5-2 км от места проживания или работы клиента. По данным социологических исследований, происходит некоторое омоложение клиентуры ломбардов – молодежь не имеет негативных предубеждений по отношению к ломбардному кредиту, существующих у лиц среднего и пожилого возраста. В периоды финансовой нестабильности возрастает потребительский спрос на услуги ломбардов, причем клиенты нацелены на выкуп заклада. Это связано с трудной экономической ситуацией, массовыми сокращениями, и лишением значительной части населения стабильного дохода. Осенью 2014 года число клиентов российских ломбардов выросло на 10-15%, следовательно, в ломбарды обратился примерно каждый десятый, житель страны. Всплеск активности в секторе ломбардного бизнеса был связан с резким увеличением рыночных ставок кредитования для физических и юридических лиц, остановкой производства на ряде предприятий и сокращением занятости в банковском, девелоперском и потребительском секторах экономики страны. Эта тенденция в основном коснулась провинций. Во-первых, в них крупные производства всегда были основными образующими рабочих мест. Во-вторых, именно небольшие региональные банки больше всего пострадали от кризиса и почти отказались от выдачи кредитов. Так что особого «закладного всплеска» не наблюдалось только в Москве и Санкт- Петербурге Эксперты рынка потребительских кредитов утверждают, что в ближайшее время приток клиентов в ломбарды сохранится. Для более конкретного отражения положения дел на рынке ломбардного потребительского кредита рассмотрим основных участников данного рынка, географический охват их деятельности и проведем анализ конкуренции между ними. Субъектов, составляющих рынок ломбардных услуг, на сегодняшний день можно условно разделить на различные бизнес-модели, для каждой из которых характерен свой метод построения бизнеса, набор услуг. Вместе с тем, необходимо отметить, что бизнес- процессы ломбардов одинаковы вне зависимости от типа организации бизнеса. Займ выдается непосредственно в отделении ломбарда при наличии залога. В случае если залог не выкуплен вовремя, имущество поступает на реализацию. Во всех случаях основную прибыль ломбард получает от процентов по выданным займам. Реализация имущества является скорее не источником дохода, а инструментом, полностью устраняющим риск финансовых потерь. Что касается различных схем реализации залога, описанных далее, то 54 они существуют только в рамках группы организаций, при этом если рассматривать ломбард в отдельности, то его схема реализации будет всегда одинакова. Несмотря на это, в организации бизнеса на ломбардном рынке присутствуют отличия, на основании которых были выделены следующие бизнес-модели. I. Самая распространенная бизнес-модель ломбарда – «консервативная». Штат ломбарда, относящегося к консервативной модели, ограничен. Это учредитель, который одновременно является генеральным директором, а иногда и бухгалтером. Сотрудники ломбарда могут быть связаны близкими дружескими либо родственными отношениями. У такого ломбарда, как правило, отсутствуют обособленные подразделения или аффилированные организации, а располагаются они в технических или полуподвальных помещениях на минимальной площади. Данные ломбарды не стремятся к внедрению технических или управленческих инноваций и не используют средства привлечения клиентов (реклама, тарифная сетка, льготные условия). Это в свою очередь, позволяет сократить расходы организации на маркетинг, а с другой – ограничивает его возможности по расширению базы клиентов. Как правило, круг клиентов консервативного ломбарда ограничен жителями близлежащих кварталов и не меняется на протяжении долгого времени. Сильной стороной консервативных ломбардов является стабильная клиентская база. Большинство таких ломбардов принимает все виды залогов (в том числе предметы личного пользования), за исключением автомобилей, и отличается низким качеством оценки предметов залога, а также платежеспособности клиента. Фондирование таких ломбардов как правило производится за счет средств учредителей или же за счет собственных средств организации. Доход консервативного ломбарда складывается от выдачи займов, а не от реализации невостребованного имущества. Невостребованный залог выставляется на витрину, что приводит к крайне низкой скорости его оборота (до года). II. Вторая рассматриваемая модель – это сетевой ломбард. Данная модель представляет собой одно юридическое лицо, обладающее широкой сетью обособленных подразделений. Руководство сетью осуществляется централизованно, как правило, из центрального офиса. В центральном офисе располагаются такие функциональные единицы, как аппарат руководства, бухгалтерия, служба по работе с персоналом, информационная служба и иные структурные подразделения, в компетенцию которых входит управление сетью. Отдельным направлением деятельности руководства является работа по соблюдению единых стандартов предоставления услуг и оформления точек обслуживания. На местах (в обособленных подразделениях) осуществляется только 55 операционная деятельность, без возможности принятия управленческих решений. Структура сетевого ломбарда характерна для крупных городов и региональных центров. Как правило, данная модель является высокоэффективной за счет использования широкой сети точек обслуживания в каждом из регионов, который охватывает ломбард. Фондирование сетевых ломбардов может производиться как за счет денежных средств учредителей, так и за счет долгосрочных кредитов от юридических лиц и кредитных организаций. Вместе с тем, доля привлеченных денежных средств относительно невысока по сравнению с оборотами ломбарда, связанными с выдачей займов – большую часть оборотных средств ломбард имеет возможность пополнять самостоятельно. Этим же обусловлена и относительно малая доля расходов на сопровождение основной деятельности. Все обороты приходятся на выдачу и возврат займов Единый центр управления сетевого ломбарда, позволяет минимизировать управленческие расходы, связанные с содержанием директора, бухгалтера и других необходимых структурных единиц в каждом подразделении. Вместе с тем, в связи с разветвленной сетью обособленных подразделений высокая доля расходов при организации сетевого ломбарда приходится на аренду. Сетевые ломбарды, как правило, выстраивают стратегию, ориентированную на привлечение максимального количества клиентов, что также сопровождается высокими расходами на рекламу. III. Российской рынок услуг ломбардов также характеризуется наличием на нем ломбардных групп. В отличие от сетевого ломбарда, ломбардная группа включает в себя сеть независимых юридических лиц-ломбардов, объединенных одним брендом. Организационная структура каждого ломбарда является полной и включает в себя все необходимые для осуществления деятельности организации структурные единицы от руководителя до оценщиков. Вместе с тем, использование единого бренда (как правило, по франшизе) устанавливает определенные рамки, в пределах которых руководители на местах могут отклоняться от общей политики. Преимущества использования данной модели со стороны ломбарда, использующего торговую марку, является сохранение финансовой независимости своей организации и отсутствие необходимости раскрутки бизнеса (известная торговая марка уже является гарантом наличия стабильного клиентского потока). Преимущества для владельца (бенефициара) ломбардной группы заключаются в снижении административной нагрузки на «материнский» ломбард, снижении расходов управления, а также отсутствии территориальных ограничений для расширения группы – 56 франшиза позволяет открывать новые точки продаж в различных регионах без значительных материальных затрат. Фондирование ломбардных групп происходит за счет активного привлечения сторонних денежных средств, как правило одного кредитора (так или иначе заинтересованного в финансировании деятельности данных организаций). Им может быть, как юридическое лицо, так и кредитная организация, реже финансирование привлекается от учредителя. В свою очередь большая доля прибыли таких ломбардов идет на обслуживание своего долга. Данный вид бизнес-модели характеризуется также большой долей управленческих расходов, которая связана с необходимостью содержать собственный штат в каждом отдельном ломбарде. Отдельно можно выделить ломбарды, которые углубляют специализацию по типу залога и осуществляют свою деятельность в рамках принципиально иных бизнес-моделей. IV. Так, ломбарды, принимающие в залог исключительно ювелирные изделия и иные изделия из драгоценных металлов, предпочитают использовать модель «ювелирного дискаунтера» и выстраивать бизнес по принципу вертикально-интегрированного холдинга. Как правило, параллельно с ломбардом осуществляет деятельность ювелирный магазин-ритейлер, который, во-первых, выкупает у ломбарда невостребованный залог и реализует его либо физическим лицам (с наценкой до 200%), либо ювелирным заводам. Взаимодействие с производителями может осуществляться двумя способами: ритейлер передает невостребованные изделия в качестве лома и получает оплату по договору купли-продажи, либо по давальческой схеме в рамках договора оказания услуг. Невостребованные изделия являются сырьем для производства новых ювелирных изделий (согласно заказу), которые впоследствии передаются ритейлеру. Совмещение ломбардного и розничного бизнеса требует высокого уровня организации, однако дает преимущество владельцу бизнеса за счет получения дополнительной прибыли от осуществления смежных видов деятельности и привлечения и удержания клиентского потока в рамках группы (клиенты, желающие приобрести ювелирные украшения, могут стать клиентами ломбарда, и наоборот). Эффективность организации бизнеса таким способом определяется тем, что ломбард всегда может реализовать невостребованный залог своему аффилированному ритейлеру, таким образом, ликвидность залогов повышается, и это приводит к увеличению денежного потока от реализации залогов. Бенефициар такого ломбарда и розничного 57 звена получает дополнительный доход от реализации новых и б/у ювелирных изделий (наценка составляет от 30 до 200%). Привлечением денежных средств в ломбард такого типа занимается бенефициар. Отделение ломбарда и розничного магазина располагаются на одной и той же площади, за счет чего в целом по группе достигается снижение расходов на аренду. При этом, с целью увеличения клиентского потока и в связи с необходимостью рекламы двух видов услуг дискаунтер отличается высокой долей расходов на рекламу. V. Бизнес-модель автомобильного дискаунтера базируется на стратегии синергии, включающей в себя: деятельность ломбарда в отношении автосалона, которому ломбард реализует невыкупленные залоги; деятельность ломбарда в отношении авторазбора, которому ломбард направляет сложно-реализуемые в силу возраста, износа или редкости автомобили. Посредством реализации этих схем, ломбард оперативно получает денежные средства и освобождается от необходимости содержать автомобиль на охраняемой стоянке, а автосалоны и авторазборы расширяют ассортимент своих товаров (а также снижают издержки на проведение диагностики и предпродажной подготовки поступившего имущества). Для такого вида ломбарда характерна высокая доля расходов на аренду, так как необходимо содержать парковки, и высокой долей коммерческих расходов, связанных с дороговизной предпродажной подготовки и содержанием невостребованных залогов - автомобилей. VI. На российском рынке финансовых услуг также представлены ломбарды, которые предлагают свои услуги по выдаче займов в рамках ассоциированной группы некредитных финансовых организаций. Некредитные финансовые организации, входящие в ассоциированную группу, могут включать в себя различные микрофинансовые институты, такие как МФО или КПК. Поскольку ассоциированная группу действует на смежных финансовых рынках, она предлагает потенциальным клиентам взаимозаменяемые финансовые услуги. Так, например, клиент ломбарда, не желающий или не имеющий возможности предоставить залог, может обратиться в МФО, а клиент МФО, желая снизить ставку по займу, предоставив при этом обеспечение, может стать клиентом ломбарда. Суть и основное преимущество данной бизнес-модели заключается в диверсификации рисков группы, а также обходе требований законодательства, установленных для каждого микрофинансового института в отдельности. Примером такой бизнес-модели можно привести группу компаний «Национальный кредит». 58 Фондирование в данном случае может производится ассоциированными субъектами за счет привлечения денежных средств членов группы, также активно использует привлеченные денежные средства кредитных организаций, которые аккумулирует бенефициар. За счет использования одного помещения для НФО, при такой организации достигается экономия на аренде. Доля сетевых ломбардов в последние годы увеличилась. Этот процесс особенно выражен в крупных городах. В небольших городах по-прежнему большую роль играют несетевые ломбарды. Сетевые ломбарды в гораздо большей степени заинтересованы в долгосрочной перспективе работы с клиентами и, как правило, имеют более высокую надежность, могут предложить населению лучшие условия кредитования. Как правило, сети предпочитают строить свой бизнес в рамках одного региона, хотя здесь есть и исключения. На каждом из остальных локальных рынков ломбардов присутствуют свои сетевые и одиночные ломбарды. Специфика ломбардов в городах может быть различной. Например, обычно ломбарды работают в паре с магазинами, продающими невыкупленные вещи, и с ювелирными мастерскими, перерабатывающими лом драгметаллов. Исследование показало, что на рынке г. Томска, присутствуют по большей части региональные сети. Все ломбарды как минимум имеют 2-3 филиала в разных районах города. Но также здесь присутствуют и крупные межрегиональные сети такие как: 585, Ломбард-1, Санлайт и др. В России функционируют несколько крупных ломбардных операторов, которых можно назвать федеральными: 1) Сеть ломбардов «Фианит» («Алмаз-холдинг») Кроме Челябинска магазины и ломбарды под брендом «Фианит» представлены сегодня в Екатеринбурге, Перми, Омске, Новосибирске, Нижнем Новгороде, Казани, Санкт-Петербурге и Москве. Ежемесячный оборот ювелирной сети и сети ломбардов «Фианит» составляет около 200 миллионов рублей. Впервые «Алмаз-Холдинг» заявил о себе на российском ювелирном рынке в 1993 году как небольшое предприятие по оптовой продаже ювелирных изделий. Сегодня «Алмаз-Холдинг» имеет самую крупную систему оптовой и розничной торговли, а также крупнейшую в стране сеть ломбардов, располагает собственными производствами в Москве и в различных регионах России. 59 Рисунок 6 – Ломбарды в России: представленность в регионах, % 2) Сеть «Драгоценности Урала» - также лидер рынка по количеству отделений. Большая их часть находится в Екатеринбурге и Свердловской области, несколько отделений сети находятся в Москве, Санкт-Петербурге, Сочи, Новосибирске, и других городах Урала. Финансово-промышленная группа «Драгоценности Урала» создана в 1994 году и внесена в реестр ФПГ Российской Федерации под номером 94002. В то время ФПГ «Драгоценности Урала» объединила 9 ведущих предприятий и банков России, специализировавшихся в области добычи и переработки драгоценных металлов и камней. Сейчас в её составе 12 учредителей и акционеров. Процесс формирования холдинга начался в 2002г, когда была создана управляющая компания ООО «Уралдрагмет-Холдинг». Позднее на собраниях акционеров предприятий холдинга были приняты решения о передаче полномочий управляющей компании. Активы-нетто составляют около 8 млрд. рублей. 3) Сеть Санкт-Петербургского Объединенного ломбарда, аффилированная с московским оператором «Столичный» и пермским Объединенным ломбардом. Данная сеть менее разветвленная. 60 Оборот (включая аффилированные ломбарды) составляет около $50 млн в год. Сумма займа на 1 залоговый билет составляет от 200 до 60 000 руб. Срок залога – до 90 дней (включая месяц льготного срока). На томском рынке ломбардного потребительского кредита лидером по уровню доходов является сеть ломбардов «Ломбард-1», принадлежащая холдингу «Золотые медведи». Возрожденная компания работает с 1992 года. Эта старейшая сеть имеет наибольшее количество отделений (11) и выгодные условия залога, ставка от 0,18% в день. Выделим также следующие томские сети, имеющие от 5 до 10 отделений: Ломбард Водолей. Работает в сфере предоставления потребительских кредитов с 1997 г. Имеет 9 отделений в Томске, выгодные условия предоставления займов; процентная ставка от 0,32 % в день. «Гранд». Имеет 10 ломбардов в Томске. «585». Имеет 5 отделений в Томске. Работает с 2000 года. Процентная ставка от 0,13% в день. Средний размер кредита в российских ломбардах составляет 7300 рублей. А средний срок займа – 25 дней. 60 Основной доход владельцам ломбардов приносят именно проценты, которые вносят вернувшиеся за залогом. Продажа невыкупленного залога – это всегда вынужденная мера, направленная на возмещение расходов ломбарда. Как правило, при первом обращении ломбарды выдают 60-70% рыночной стоимости залога, чтобы при необходимости реализовать вещь без существенных потерь. Проценты по кредитам в ломбардах «плавают» в пределах 10-30% в месяц, что значительно превышает аналогичные ставки в странах с высоким уровнем развития потребительского ломбардного кредита (табл.4). Таблица 4. Условия работы ломбардов в России и в мире Страна Процентная ставка Максимальный срок залога Россия 10-30% 1 месяц (по договору) США 3-25% в зависимости от штата 1-3 месяца Австралия До 50$ – 10%, свыше 50$ – 20% 1 месяц Германия 8% 1 месяц Великобритания 5% до 6 месяцев Швеция 4% 4 месяца Франция, Бельгия 0,5-1% н.д. 60 Ломбард спасет от финансовой кабалы. – URL: chel.74.ru/text/hot/227894127456256.html 61 Если клиент нуждается в сравнительно небольшой сумме, например 10 тысяч рублей, и при этом обеспечивает кредит не одним, а несколькими залогами, общая стоимость которых превышает сумму кредита, процент будет, скорее всего, ниже. Если же берутся значительно большие суммы денег, владельцы ломбардов перестраховываются и начисляют процент по верхней границе. В первом случае владельцы ломбардов могут быть уверены, что клиент выкупит заложенные вещи. Во втором - нет. В среднем по рынку доля невыкупленных залогов не превышает 6-9%. Необходимо отметить, что ставка ниже 10% ориентирована на бедные социальные слои населения, нуждающиеся в небольших кредитах (до 5 000 рублей). Поскольку средний кредит по Томску превышает 5 000 рублей, то размер кредитных ставок правильнее рассматривать в диапазоне 12-22 %. В регионах, где ломбардов не так много, ставки кредита могут превышать 30 %. У каждого ломбарда свои правила и условия оценки, хранения и реализации залога, свои процентные ставки. Чем дороже вещь оценили, тем большие проценты начисляют. Напрямую процентный тариф зависит от срока, на который оформляется кредит. Усредненная цифра – 15-20% оценочной стоимости залога в месяц. По истечении срока возврата кредита и процентов заклад хранится в ломбарде еще как минимум один (так называемый «льготный», положенный по закону) месяц. Если и за это время должник не выкупил вещь, ломбард вправе поступить с ней по своему усмотрению; продать с торгов или, к примеру, хранить далее. Чаще выбирают второе, потому как заклад не всегда выгодно удается реализовать, а вероятность выкупа залога должником довольно велика. Итак, как было сказано выше, обычный срок кредитования в ломбардах составляет 1 месяц. При этом томский одиночный ломбард выдает кредитов на сумму около 3 млн. рублей в месяц. Уровень обратной выкупаемости ювелирных изделий достигает 95%, а для автомобилей этот показатель составляет 98-99%. Одиночный томский ломбард может зарабатывать до 300 тыс. рублей чистой прибыли в месяц. Сетевые ломбарды зарабатывают больше. За счет снижения издержек они могут предлагать займы под меньшие проценты при сохранении той же нормы прибыли. Портфель среднего сетевого томского ломбарда составляет порядка 8 млн. руб., а прибыль, соответственно, – около 800 тыс. Основными параметрами конкуренции на рынке являются: финансовые показатели (к сожалению, данная информация является закрытой); количество отделений ломбарда; виды залогов; условия кредитования. 62 Проведенный анализ показал, что ломбардные учреждения не предоставляют открытой информации по финансовым показателям. Также ломбарды не проводят широких публичных компаний по презентации собственных перспектив и планов развития. Крупнейшими по количеству отделений в России являются сети ломбардов «Фианит» и «Драгоценности Урала», на рынке г. Томска по количеству отделений лидирует «Ломбард–1». Анализ подтвердил, что большинство ломбардов осваивают только определенный город и прилегающие районы, не стремясь расширять географический охват. Это объясняется сложностью ведения бизнеса, когда руководитель компании стремиться лично контролировать все подразделения. Лидерами рынка являются компании, которые занимаются не только залоговой деятельностью, но также имеют розничные ювелирные сети либо бизнес по производству ювелирных изделий. Наиболее предпочтительным и распространенным объектом залога являются ювелирные изделия, и именно на данном виде залога специализируются крупнейшие ломбарды. Текущая ситуация, усугубленная мировым финансовым кризисом, вносит изменения в большинство тенденций рынка. Так, учитывая начинающийся спад на рынке ювелирных изделий, можно предположить, что сегмент ломбардов, где основным видом залога являются ювелирные изделия (куда входят крупнейшие игроки рынка ломбардов) будет испытывать некоторый, возможно кратковременный, всплеск потребительской активности. Однако это будет касаться в первую очередь системы покупки невыкупленных залогов, а не самого кредитования. Такой же прогноз возможен и для остальных сегментов рынка. В связи с этим велика вероятность увеличения доли сегмента ломбардов, нацеленного на скупку товаров, а не на получение процентов. Необходимо отметить и такую тенденцию рынка, как рост сегмента автокредитования. Данный вид кредитования является хорошо востребованным, что подтверждается в том числе высоким интересом к нему конкурирующих структур – коммерческих банков. Стоит отметить, что вытеснить действующий ломбард с рынка, если, например, открыть новое заведение по соседству с более низкими процентами, – весьма проблематично. Новый ломбард никогда не сможет предложить сумму кредита до 70% от реальной стоимости принесенного залога, иначе он не сможет окупить затраты. А давно работающее заведение может предоставить постоянному клиенту более льготные условия 63 кредита, и даже если вещь окажется невостребованной, и ломбард ничего не заработает непосредственно на продаже, то прибыль все равно будет обеспечена за счет процентов, ранее выплаченных этим клиентом. Именно по такому принципу строится работа с залогодателями, а тех, в свою очередь, объем денег, получаемых под залог одной и той же вещи, волнует больше, чем величина процентов. Все это объясняет, и почему до сих пор в России не появилось ни одной крупной федеральной сети ломбардов по образу США, и относительную неизменность их общего числа. Процесс позитивных преобразований кредитных отношений ломбарда с населением зависит от решения двух главных проблем. Первая, так называемая «внутренняя ломбардная проблема», с которой сталкиваются современные ломбарды в своей деятельности, особенно в начальные годы работы, заключается в недостатке собственных оборотных средств, находящихся в наличной денежной форме. Вторая, обозначаемая как «внешняя ломбардная проблема», порождается полным отсутствием исчерпывающего, комплексного, завершенного правового обеспечения ломбардной деятельности. Исторически ломбарды для сбалансирования величин располагаемых наличных денежных средств и испрашиваемых индивидуальными заемщиками кредитных ресурсов привлекали во вклады средства населения. В частности, депозиты физических лиц в сети ломбардов. Однако такой способ пополнения наличных денежных средств сопровождался в отдельных случаях невыполнением обязательств перед вкладчиками и не правоспособностью ломбардов осуществлять данные операции. Сегодня самый простой способ получения денежных ресурсов заключается в финансировании ломбардной деятельности учредителями. Однако в большинстве своем средства учредителей вкладываются в развитие ломбардного бизнеса на отдельных этапах кредитного цикла в силу ограниченности финансовых возможностей собственников. Поэтому этот источник пополнения оборотного капитала имеет краткосрочный характер. В качестве исключения этого выступают учредители - юридические лица, непосредственно относящиеся к системе кредитно-финансовых учреждений, аккумулирующих временно свободные средства участников воспроизводственного процесса и инвестирующих их в различные отрасли экономики. Главным образом, речь идет о банковских структурах, которые своим прямым участием в ломбардном секторе экономики, с одной стороны, диверсифицируют свою деятельность, увеличивают доходность собственных операций, снижают избыточную ликвидность. С другой стороны - предоставляют реальную возможность постоянного доступа к временно 64 «неработающим» банковским ресурсам со стороны ломбардов, то есть, обнаруживают обратную, долгосрочную сторону исследуемого источника финансирования. Вторым способом пополнения оборотного капитала ломбарда может выступать привлечение банковских кредитных ресурсов. Однако, несмотря на снижение ставки рефинансирования, стоимость банковского кредита оказывает существенное влияние на показатели финансового состояния ломбарда. Проблема привлечения стартового капитала в большинстве случаев из-за осторожности банка является на сегодня не решаемой практически. Таким образом, в совокупности обнаруживается ряд значимых отрицательных характеристик рассматриваемого способа финансирования, что в свою очередь обуславливает необходимость поиска иного источника роста оборотных активов ломбарда. В настоящее время широко внедряются схемы микрофинансирования предпринимательства на возвратной основе с целью формирования нового, дополнительного источника поддержки малого бизнеса. Благодаря Институту «Открытое Общество», учрежденному Фондом Сороса в России, множество отечественных кредитных кооперативов, объединенные идеей оказания этой финансовой услуги, проводят единую комплексную работу по обеспечению прохождения денег от «донора» до предпринимателя. Следовательно, достаточно привлекательным становится членство физического лица (учредителя ломбарда) в кредитно- потребительском кооперативе, дающее реальную возможность воспользоваться новой услугой кооператива, безусловно, при представлении пайщиком бизнес-плана ломбардной деятельности, а также гарантии возвратности займа. Паевое участие учредителя ломбарда означает приобретение преимущественного права по сравнению с другими предпринимателями на возмездное возвратное получение ресурсов для решения текущих финансовых проблем, возникающих в процессе осуществления кредитной деятельности. В российской действительности складывается такая ситуация, что население может выступать не только в качестве заемщика, но и как кредитор ломбарда. Хотя распространенность данного явления ограниченна, тем не менее, ее нельзя исключать, ибо она объективна; часть личного дохода инвестируется в отдельные секторы экономики. К тому же многие индивиды занимаются частной предпринимательской деятельностью и размещают временно высвободившиеся из оборота денежные средства в кредитно- финансовые учреждения для получения дополнительного дохода. Таким образом, кроме вышеописанных способов привлечения финансовых ресурсов, может стать прием денежных средств от частных лиц путем заключения договора займа либо выдачей ломбардного векселя. 65 Целесообразно привлекать деньги населения не менее, чем на один год, а выплаты доходов производить не реже, чем через три месяца. Комплексно эти меры предоставляют возможность заранее предугадать, на какую сумму заимодавцем может быть потребовано ресурсов в каждый момент времени деятельности ломбарда. Подытоживая выше рассмотренные способы решения «внутренней ломбардной проблемы» нужно заметить, что при накоплении в ломбарде денежных средств образуется свободная наличность, которая по характеру ломбардных операций может несколько месяцев лежать без употребления; в таком случае она дает убыток – разницу между процентами текущего счета и уплачиваемыми процентами по заимствованиям. Размер оборотного капитала ломбарда колеблется в значительной степени в зависимости от времени года; это явление наблюдается во всех ломбардах. Благодаря этому для ломбарда представляется удобным заимствовать истребуемый объем денежных средств только на определенные периоды, которые до известной степени можно предвидеть. Так, начиная с января, выдача кредитов преобладает над выкупами; в начале весны (март и даже февраль) данное соотношение несколько изменяется, – выкупы несколько увеличиваются, это весенняя «обывательская операция». Затем выдача кредитов снова начинает значительно превышать выкуп и так продолжается до конца лета, когда надвигающаяся зима и вообще начинающийся самый оживленный в городской жизни зимний сезон заставляет заемщиков выкупать свои вещи. Интенсивный выкуп продолжается до нового года, после чего ломбардный кредитный цикл повторяется. Как показывает статистика среднего размера ломбардных кредитов по месяцам, колебание «ломбардной волны» происходит неизменно за счет наиболее мелких вкладов. К этому времени ломбард, чтобы оправдать свое назначение, должен иметь в распоряжении требуемый размер оборотного капитала, который позволил бы ему беспрепятственно удовлетворять кредитный спрос. Отсутствие у ломбарда необходимых средств вынуждает его сокращать выдачу кредитов под крупные заклады, которые как раз являются наиболее выгодными и, прибыль от которых покрывает недобор по мелким закладам. Актуальность исследованной выше проблемы наряду со многими другими внутриломбардными проблемами обостряется тем, что ломбардная деятельность не подведена под прочную правовую базу. Прогнозируя ситуацию на рынке ломбардных услуг, следует отметить, что дальнейшее развитие этого рынка в немалой степени будет зависеть от изменений традиционного имиджа ломбарда (обращение в ломбард считается “непрестижным”, “унизительным” и пр. – подобные мнения находят отражение в европейской и русской 66 литературе). К сожалению, такое отношение связано и с примерами из нашего недавнего прошлого тотального монополизма и дефицита (характерные в прошлом очереди в государственные ломбарды, грубость персонала, ограничения на сумму выдаваемых денег и т. д.). Негативную роль в формировании спроса на услуги ломбардов играют даже отдельные случаи недобросовестности и грубого нарушения прав потребителя, характерные в первую очередь для мелких ломбардов. Поэтому борьба с подобными нарушениями – задача не только контролирующих органов, но и всего ломбардного сообщества. Вместе с тем сегодня, в условиях демонополизации рынка, конкуренции и принципиально нового менеджмента, ситуация меняется в лучшую сторону: клиенту в ломбарде всегда рады; благодаря автоматизации производственного процесса во многих ломбардах обслуживание происходит очень быстро и безошибочно; «прозрачность» операций компьютеризированных ломбардов практически исключает криминальные ситуации. Остаются на сегодняшний день злободневными достаточно частые случаи необоснованного изъятия имущества, сданного в ломбард, правоохранительными органами, а также требования со стороны правоохранительных органов информации о лицах, пользующихся услугами ломбарда. В силу особенностей деятельности ломбардов действительно имеют место случаи сдачи в ломбард краденых вещей, особенно ювелирных изделий. Такие случаи очень редки в сравнении с общим количеством принимаемого ломбардами имущества. Однако клиенты ломбардов нередко рассматриваются представителями правоохранительных органов, как потенциальные сбытчики краденого. В результате нередки случаи, когда органы криминальной полиции требуют от ломбардов давать информацию обо всех клиентах, или о клиентах, не выкупивших свои вещи, хотя подавляющее большинство клиентов ломбарда являются законопослушными гражданами. В результате этих действий (зачастую нарушающих требования законодательства и права клиентов) многие законопослушные клиенты не могут выкупить свое имущество, сданное в ломбард, и/или необоснованно попадают в базу данных правоохранительных органов. Разумеется, это не стимулирует граждан обращаться в ломбард. Из анализа практической деятельности ломбардов в стране, и частности в г. Томске, можно сделать вывод, что роль ломбардов для населения значительна. Ломбард даёт возможность решить текущие проблемы отдельного индивида, изменить качество его социальной жизни. Это для одной части населения, а для другой – есть форма 67 предпринимательской деятельности, т.е. создание рабочих мест, хотя бы для себя и узкого круга лиц, что влияет в свою очередь на безработицу в стране. 68 3 АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «ЛОМБАРД №1» 3.1 Общая характеристика ООО «Ломбард №1» ООО «Ломбард №1» юридически был оформлен в августе 2001 года, в момент получения Свидетельства о государственной регистрации, что позволяет уже иметь собственную наработанную базу клиентов. С тех пор организация оказывает услуги по выдаче ссуды под залог имущества граждан РФ, занимается экспертной оценкой ювелирных изделий, распродажей невыкупленных залогов, розничной торговлей ювелирными изделиями. ООО «Ломбард №1» – это сеть ломбардов, которые расположены в разных районах города. В любом отделении ломбарда клиент может рассчитывать на квалифицированную оценку вещей опытными товароведами и качественное обслуживание. За 17 лет работы компания «Ломбард №1» смогла оказать взаимовыгодную поддержку тысячам людей. Многие из них по достоинству оценили преимущества такого сотрудничества и стали постоянными клиентами. Миссия – стратегическая цель, которая определяет предназначение предприятию. Сколько не существовала бы фирма на рынке миссия остается постоянной. Цель – конечный результат любой деятельности. Цели бывают стратегические и текущие, как для фирмы в целом, так и для отдельного ее подразделения. Целей может быть несколько. Любая цель должна соответствовать критериям: конкретность, качественность, обеспеченность ресурсами, конечность, контролируемость. Миссия ООО «Ломбард №1» – обеспечить качественный сервис обслуживания клиентов за счет профессионализма работающего персонала. Цели компании: 1. Удержать долю рынка за счет привлечения новых клиентов. 2. Обеспечить стабильную прибыль. Задача – проблемная ситуация с явно заданной целью, которую необходимо достичь. Задача – это то, что требуется сделать в рамках проблемной ситуации. Задачи ООО «Ломбард №1» имеют точную информацию по срокам, затратам (кадры, финансы, материальные средства) для достижения целей. Ломбард №1 – динамично развивающаяся компания, которая уверенно завоевывает рынок кредитования под залог. В каждом отделении ломбарда к услугам клиентов квалифицированные эксперты-оценщики, которые в краткие сроки предоставят необходимую консультацию и кредитование. 69 Обращаясь в любое отделение ломбарда, клиент может быть уверен, что все стандартные процедуры оформления займа будут соблюдены, а все основные условия (сумма займа, начисляемый процент, сроки погашения) прописаны в договоре. В своей работе ломбарды неукоснительно следуют требованиям действующего законодательства, регламентирующего деятельность ломбардов. Условия выдачи займов: 1. Ломбард предоставляет услуги гражданам не моложе 18 лет, по предъявлению ими паспорта гражданина РФ. 2. Срок предоставления займа от 1 до 30 дней с правом пролонгации договора займа. Ломбард №1 принимает в залог: 1. Перстни, кольца. 2. Цепочки, браслеты. 3. Кулоны, крестики. 4. Ладанки, иконки. 5. Часы с содержанием ДМ (согласно методике оценки). 6. Зубные протезы (которые были в использовании). 7. Бытовую технику (сотовые телефона, видеокамеры, ноутбуки и т.д.). Оценщик имеет право отказать в приеме в залог ювелирных изделий из драгоценных металлов в случае, если состояние драгоценных металлов вызывает сомнения касательно его ликвидности. Сумма займа наличными под залог ювелирных изделий зависит от установленной оценочной стоимости, где учитывается: 1. Чистый вес изделия. 2. Проба золота. Чем выше проба и вес изделия, тем выше оценочная стоимость предмета залога. Оценка ювелирных изделий проводится профессиональным оценщиком в присутствии клиента. В процессе оценки определяется проба и вес изделия, затем на основании утвержденной стоимости одного грамма драгоценного металла рассчитывается общая сумма оценки. Оценка золота бесплатна не зависимо от того будет, происходить залог или нет. Правила пользования услугами ломбарда: 1. Ломбард №1 осуществляет деятельность в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации (ГКРФ), с Федеральным законом «О ломбардах», 70 другими законодательными и нормативными актами РФ, договором с гражданином – заемщиком (залогодателем) или поклажедателем и настоящими правилами. 2. Выдача гражданам краткосрочных займов производится под залог ювелирных изделий, а также бытовых изделий (ноутбук, телефон, камера, плеер и т.д.). 3. Сумма займа, который может быть предоставлен клиенту под залог, определяется ломбардом в зависимости от вида и качества закладываемых изделий, от срока пользования займом. 4. Займы выдаются на срок 30 календарных дней. Дополнительно предоставляется льготный срок 30 календарных дней. По окончанию этого срока вещи реализуются без дополнительного оповещения. День залога и день выкупа считаются днями пользования займом, если иное не предусмотрено законодательством РФ. 5. Ставка вознаграждения за пользование займом составляет 0,4% в день с обязательной распечаткой в залоговом билете соответствующей суммы в расчете за 1 день. 6. Оплата процентов производится за период фактического пользования займом и т.д. В ООО «Ломбард №1» действует схема организационной структуры, указанная на рисунке 7. Рисунок 7 – Схема организационной структуры ООО «Ломбард №1» 71 Директор Бухгалтер Ревизор Директор филиала Оценщики Используемая в данной компании структура построена по линейному принципу. Данная структура в современных условиях для большинства предприятий и организаций является достаточно эффективной, так как работники имеют расширенный круг функциональных обязанностей, они могут комплексно оценить ситуацию и принимать компетентные решения, реагировать на любые ситуационные изменения. 3.2 Структура имущества предприятия и источники его формирования В таблице 5 представлен баланс предприятия ООО «Ломбард №1». Таблица 5. Балансы предприятия за три периода, тыс. руб. Наименование показателя Строка Период 31.12.2015 31.12.2016 31.12.2017 Актив Оборудование (01-02) 11501 2 144,9 1 872,3 1 652,5 Налоги и сборы (68,69) 12301 104,2 37,5 49,7 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (60,76) 12302 2 025,7 3 009,0 3 065,5 Расчеты по возмещению ущерба (73) 12303 9,1 24,8 24,3 Расчеты с подотчетными лицами (71) 12304 3 045,2 – – Займы под залог движимого имущества (58) 12401 153 582,5 240 084,1 77 139,6 Займы (58) 12402 12 215,6 – 6 755,8 Касса, банк (50,51) 12501 1 260,1 1 449,4 1 513,0 Расходы будущих периодов (97) 12601 10 260,3 11 495,3 11 495,3 Пассив Уставный капитал (80) 13101 10,0 10,0 10,0 Нераспределенная прибыль (84) 13701 -2 838,4 -2 757,1 -2 919,1 Заемные средства (66) 15101 1 079,7 6 346,2 1 303,7 Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60) 15201 47 803,3 63 829,7 75 437,4 Расчеты по налогам (68) 15202 95,6 70,0 32,9 Расчеты по внебюджетным сборам (69) 15203 80,8 65,4 – Расчеты с персоналом (70) 15204 – – 26,9 Прочие кредиторы (62.1, 76.5) 15206 125 096,6 176 931,6 14 455,4 72 Доходы будущих периодов (98) 15301 – 28,5 28,5 Прочие обязательства (000) 15501 13 320,0 13 320,0 13 320,0 Валюта баланса 184 647,6 257 972,4 101 695,7 На основе таблицы 5 были проведены расчеты, чтобы узнать какую долю занимает каждый показатель в валюте баланса, а также были посчитаны изменения показателей за три периода. Полученные значения приведены в таблице 6. Таблица 6. Изменения баланса предприятия ООО «Ломбард №1» Наименование показателя в % к валюте баланса Изменения за анализируемый период На начало периода (31.12.2015) На конец периода (31.12.2017) тыс. руб. % Актив Оборудование (01-02) 1,162 1,620 -492,400 -22,960 Налоги и сборы (68,69) 0,056 0,050 -54,500 -52,300 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (60,76) 1,097 3,010 1 039,800 51,330 Расчеты по возмещению ущерба (73) 0,005 0,020 15,200 167,030 Расчеты с подотчетными лицами (71) 1,649 0,000 -3 045,200 -100,000 Займы под залог движимого имущества (58) 83,176 75,850 -76 442,900 -49,770 Займы (58) 6,616 6,640 -5 459,800 -44,700 Касса, банк (50,51) 0,682 1,490 252,900 20,700 Пассив Уставный капитал (80) 0,005 0,001 – – Нераспределенная прибыль (84) -1,537 -2,870 -80,700 2,840 Заемные средства (66) 0,585 1,28 224,000 20,750 Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60) 25,889 74,18 27 634,100 57,810 Расчеты по налогам (68) 0,052 0,032 -62,700 -65,590 Расчеты по внебюджетным сборам (69) 0,044 – -80,800 -100,000 Расчеты с персоналом (70) – 0,027 26,900 – Расчеты с подотчетными лицами (71) – – – – 73 Прочие кредиторы (62.1, 76.5) 67,749 14,214 -110 641,200 -88,440 Доходы будущих периодов (98) – 0,028 28,500 – Прочие обязательства (000) 7,214 13,098 – – Валюта баланса 100,000 100,000 -82 951,900 -44,920 Из предоставленных данных в таблице видно, что на 31.12.2017 в активах предприятия часть расчетов с поставщиками и подрядчиками составляет три четвертых. Активы организации за весь рассматриваемый период уменьшились на 44,92%. Уменьшение величины активов организации связаны с уменьшением следующих позиций актива бухгалтерского баланса: 1. Займы под залог движимого имущества – 76 442,9 тыс. руб. -49,77%. 2. Налоги и сборы – 54,5 тыс. руб. или -25,3%. 3. Оборудование – 492,4 тыс. руб. или -22,96%. 4. Расчеты с подотчетными лицами – 3 045,2 тыс. руб. или -100%. Одновременно, в пассиве баланса низкие показатели показали следующие позиции: 1. Прочие кредиторы – 110 641,2 тыс. руб. или -88,44%. 2. Расчеты по внебюджетным сборам – 80,8 или -100%. Среди положительно изменившихся статей баланса можно выделить в пассиве: 1. Расчеты с поставщиками и подрядчиками – 27 634,1 или +57,81%. В активе: 2. Расходы будущих периодов – 1 235 или +12,04%. 3. Расчеты с разными дебиторами и кредиторами – 1 039,8 или +51,33. 4. Нераспределенная прибыль – 80,7 тыс. руб. или +2.84%. 3.3 Оценка стоимости чистых активов организации Чистые активы – это реальная стоимость имеющегося у предприятия имущества, ежегодно определяемая за вычетом долгов. В таблице 7 приведены показатели для анализа стоимости чистых активов организации. Таблица 7. Оценка стоимости чистых активов организации Н аи м ен ов ан ие Значение показателя Изменение в тыс. руб. в % к валюте баланса тыс. руб. % 31.12.15 31.12.16 31.12.17 на начало на конец 74 по ка з ат ел я периода (31.12.15) периода (31.12.17) Чистые активы (ЧА) -2 838,400 -2 728,800 -2 890,600 -1,540 -2,840 -52,200 1,840 Уставной капитал 10,000 10,000 10,000 0,005 0,010 0,000 0,000 Окончание Таблицы 7 Н аи м ен ов ан ие по ка за те ля Значение показателя Изменение в тыс. руб. в % к валюте баланса тыс. руб. % 31.12.15 31.12.16 31.12.17 на начало периода (31.12.15) на конец периода (31.12.17) Превыше ние ЧА над уставным капитало м -2 848,400 -2 738,800 -2 900,600 -1,540 -2,850 -52,200 1,830 Уставный капитал организации на 31.12.2017 года намного превышает (на 2900,6 тыс. руб.) чистые активы. Такая разница отрицательно характеризует финансовое положение, не удовлетворяет требования нормативных актов к величине чистых активов организации. Превышение уставного капитала над ЧА говорит о плохом финансовом положении организации по данному признаку. 3.4 Анализ эффективности деятельности организации Чтобы провести анализ результатов деятельности фирмы, понадобится отчет о финансовых результатах. Он приведен в таблице 8. Таблица 8 Отчет о финансовых результатах. Показатель Значение показателя, тыс. руб. Изменение показателя Средняя величина, тыс. руб |