анализ финансового состояния. ВР.pdf. Реферат Выпускная квалификационная работа 94 страницы, из которых 8 рисунков, 10 таблицы, 52 источника. Ломбарды, рынок услуг ломбардов, нормативноправовой механизм, развитие ломбардов, анализ финансовохозяйственной деятельности ооо ломбард 1
 Скачать 2.67 Mb.
|
|
. 2015 г. 2016 г. 2017 г. тыс. руб. % Выручка от реализации товаров, работ, услуг 36 661,00 21 406,00 18 775,00 -17 886,00 -48,80 25 614,00 EBIT (прибыль до уплаты процентов и налогов) 36555,30 21313,00 18721,00 -17 832,3,00 -48,80 14 563,10 Прибыль 140,70 175,00 -107,00 -247,70 -176,00 69,60 75 (убыток) от реализации Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг 25 700,40 20 635,00 18 280,00 -7 420,40 -28,87 21 538,50 Окончание Таблицы 8 Показатель Значение показателя, тыс. руб. Изменение показателя Средняя величина, тыс. руб. 2015 г. 2016 г. 2017 г. тыс. руб. % Коммерческие расходы 26,70 125,00 127,00 0,30 0,24 126,20 Управленческие расходы 10 585,50 378,00 421,00 -10 164,50 -96,02 3 794,80 Налог на прибыль 107,70 93,00 54,00 -53,70 -49,86 84,90 Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 330,00 820,00 -161,00 -194,00 -587,90 -15,30 Значение показателя выручки за 2017 год составил 18 775 тыс. руб. За три года годовая выручка понизилась на 17 886 тыс. руб. (на 48,8%). За 2017 год показатель себестоимости реализации составил 18 280 тыс. руб. За весь анализируемый период себестоимость реализации явно понизилась на 7 420,4 тыс. руб. (на -0,29%). Коммерческие расходы увеличились на 0,3 тыс. руб. Анализ рентабельности будет произведен по трем показателям: 1. Рентабельность продаж. 2. Рентабельность продаж по EBIT. 3. Рентабельность по чистой прибыли. Таблица 9. Анализ рентабельности Показатели рентабельности Значение показателя Изменение показателя 2015 2016 2017 коп. % 1. Рентабельность продаж 0,40 0,80 -0,60 -0,95 -248,50 2. Рентабельность продаж по 3,80 0,80 -0,60 -4,42 -114,85 76 EBIT 3. Рентабельность по чистой прибыли 0,10 0,40 -0,9 -0,95 -1 052,66 За весь анализируемый период наблюдаются неудовлетворительные показатели рентабельности, так как на вложенный рубль предприятие получает только копейки. Также за последний период наблюдаются отрицательные показатели рентабельности, это значит, что предприятие работало себе в убыток за данный период. На рисунке 8 показана динамика показателей рентабельности продаж Рисунок 8 – Динамика показателей рентабельности продаж В следующей таблице 10 представлена рентабельность использования вложенного в предпринимательскую деятельность капитала. Таблица 10. Рентабельность использования капитала Наименование показателя Значение показателя, % Изменение показателя 2014 г. 2015 г. 2016 г. Рентабельность собственного капитала (ROE) -1,17 -2,90 5,69 6,86 Рентабельность активов (ROA) 0,02 0,04 -0,09 -0,11 Прибыль на инвестированный капитал (ROCE) -129,24 -775,78 -643,53 -514,30 77 За 2017 год каждый рубль собственного капитала принес чистую прибыль в размере 0,06 руб. За 3 года наблюдалось увеличение собственного капитала. За последний год значение рентабельности собственного капитала характеризуется как, без сомнения, хорошее по сравнению с предыдущими периодами, но все равно считается неудовлетворительным. За последний год рентабельность активов равнялась -0,09%. За анализируемый период произошло ощутимое снижение рентабельности активов, составившее 0,11%. По результатам проведенного анализа выделены и сгруппированы по качественному признаку основные показатели финансового положения и результатов деятельности ООО «Ломбард №1» за анализируемый период (с 31.12.2015 по 31.12.2017). Уставный капитал превышает чистые активы, при этом за анализируемый период наблюдается падение чистых активов на 52,2 тыс. руб. Показатели деловой активности в среднем имеют значение 3,5 тыс. дней. Прибыль на инвестированный капитал имеют наибольшее отрицательное значение в 2017 году и составил -643,53%. Рентабельность активов на конец периода имеет отрицательное значение, которое показало -0,09. Рентабельность собственного капитала на конец периода имеет положительное значение 5,69, но он не вошел в нормативное значение. Данный показатель за анализируемый период возрос на 6,86. Показатель рентабельности продаж на конец года имеет отрицательное значение - 0,6, до этого показатель был положительным. Показатель с начала анализируемого периода снизился на 0,95. Показатель текущей ликвидности на конец рассматриваемого промежутка составил 0,96. Данный коэффициент ниже нормативного значения. Индекс постоянного актива на конец анализируемого периода показал отрицательное значение -0,568. Данный показатель не входит в нормативное значение, но за анализируемый период он повысил свое значение на 7,015. 3.5 Перспективы развития ломбардов в России С 2017 года вновь изменится регулирование рынка ломбардов. Теперь, как и другие участники рынка кредитования, ломбарды смогут устанавливать максимальные ставки по своим займам в зависимости от типа залога, срока и размера займа. 78 ЦБ утвердил «дорожную карту» развития рынка ломбардов до 2020 г., при ее разработке были учтены предложения участников рынка. Одним из важных нововведений «дорожной карты», которое планируется реализовать уже в этом году, является дифференциация полной стоимости кредита (ПСК) и анализ ее предельных значений в зависимости от типа залога. Сейчас у ломбардов есть всего два типа ПСК: по займам под залог автотранспорта (предельное значение на сегодня – 94,521% годовых) и иного имущества (163,095% годовых). По закону ПСК не может превышать рассчитанное Центробанком ее среднерыночное значение по соответствующей категории займа, применяемое в календарном квартале, более чем на одну треть. Ломбарды указывают ПСК в отчетности, которую они представляют в Банк России. Теперь же «иное имущество» будет расшифровано подробнее: ювелирные изделия, бытовая техника и электроника, одежда, антиквариат и т. д. Кроме того, ПСК будет рассчитываться в зависимости от срока и суммы займа. Регулятор предложил ломбардам провести исследование рынка на предмет того, какая ставка была в 2014 г. для коротких и недорогих займов под залоги, которые быстро теряют в стоимости, и пообещал ее вернуть. В пресс-службе ЦБ заявили, что этот вопрос еще предстоит изучить. На других рынках в мире такая практика уже используется, и подобная детализация крайне полезна, считают опрошенные эксперты 61 Среди других позитивных для участников ломбардного рынка изменений, предусмотренных «дорожной картой», – объединение залогового билета и договора потребительского займа в единый документ, пропорциональное регулирование в зависимости от их размеров бизнеса, возможность безналичных расчетов с клиентами (по оценкам ЦБ, их доля может увеличиться с 1% до 20% к 2020 г.). Реализация этих мер, как ожидается, приведет к росту цивилизованного ломбардного рынка. Сейчас в ЕГРЮЛ зарегистрированы как ломбарды 8,5 тыс. компаний, при этом реальную хозяйственную деятельность ведут лишь 4 тыс. С учетом расчистки рынка Банк России прогнозирует рост до 4,2 тыс. действующих игроков к 2020 г. Между тем, совокупный портфель займов в перспективе четырех лет увеличится с текущих 40 млрд руб. до более чем 60 млрд руб. Таким образом, дальнейшее развитие регуляторной деятельности в отношении ломбардов как представителей инфраструктуры финансовой доступности в России в 61 ЦБ изменит регулирование рынка ломбардов–URL: www.vestifinance.ru/articles/79509 79 рамках второго этапа их жизненного цикла – этапа текущей деятельности, видится в следующих направлениях: С целью увеличения возможностей фондирования ломбардов: активизировать реализацию пилотного проекта по секъюритизации портфеля микрокредитов, выданным субъектам малого бизнеса; ввести систему регуляторных послаблений для МФО и потребительских кооперативов, активно кредитующих ломбарды в качестве стимулов к развитию указанной деятельности; рассмотреть возможности снятия регуляторных барьеров, сдерживающих реализацию подобных планов других потенциальных инвесторов. Для стимулирования развития социальных функций ломбардов целесообразно формирование механизмов, которые бы способствовали активизации указанной роли ломбардов, - организацию при крупных ломбардах фондов, ориентированных на выкуп вещей первой необходимости для отдельных наименее социально-защищенных слоев граждан. В практике дистанционного надзора: активнее внедрять в отношении ломбардов зарекомендовавшую себя положительно применительно к кредитным организациям практику мотивированного суждения; с целью снижения мошенничества в ломбардном бизнесе обеспечить особую систему взаимодействия Банка России с органами МВД для разработки и внедрения механизмов выявления, распознавания и изъятия похищенных вещей, механизмов материальной компенсации ломбарду стоимости изъятых вещей, а также обеспечения ломбардов каналами информационной поддержки со стороны правоохранительных органов; внедрять систему надзора, основанную на дифференциации надзорных процедур в зависимости от риска поднадзорных институтов на основе предложенных критериев. В практике инспекционной деятельности: в отношении ломбардов наряду с проверками уполномоченными представителями Банка России активно использовать такую форму контактного надзора, как проверки их аудиторскими компаниями по поручению Банка России; 80 адаптировать применительно к учреждениям ломбардов нормативные документы Банка России по организации проверок и применению в отношении ломбардов мер воздействия за нарушения пруденциальных норм деятельности. С целью повышения качества регуляторной деятельности, уровня финансовой грамотности участников рынка, а также развития элемента общественного контроля в системе регулирования деятельности ломбардов активизировать работу по объединению ломбардов в СРО или иные формы их общественного объединения, налаживание активного взаимодействия Банка России с указанными объединениями. Как уже было отмечено выше, ломбардам необходимо стремиться к разработке единой учетной политики. Эта мера поможет маленьким организациям, не способным вкладывать в автоматизацию своего бизнеса огромные деньги, избежать проблем с контролирующими органами. Одним из таких решений может стать использование единого онлайн сервиса СмартЛомбард. Это первый интернет-сервис для автоматизации ломбардов и комиссионных магазинов, который предлагает следующие возможности: удаленный доступ с любых устройств, поддержку всех необходимых функций, выгрузку товаров на Avito, автоматическую уценку, оплату процентов картами через интернет, учет движений средств расчетного счета, привязку продаж к клиентам, поддержку онлайн-касс, подключение сканера штрих-кодов. Таким образом, современные экономические реалии вынуждают владельцев ломбардов задуматься о существовании своего бизнеса и его дальнейшем развитии. Изначально ясно, что большинство несетевых ломбардов просто исчезнут с рынка, либо в худшем случае будут работать нелегально. Однако для тех, кто останется на рынке при работе по новому законодательству особо остро встанет вопрос об увеличении прибыли ломбарда. Прибыль ломбарда первоочередно зависит от объема выданных займов, именно к увеличению этого показателя и нужно стремиться. Многие из способов прямо или косвенно связаны с объемом выданных займов. Приведем способы увеличения прибыли актуальные для ломбардов: 1. Оптимизация налогообложения 81 Опытные бухгалтеры знают множество способов оптимизации налогообложения, так что советую вам обратиться к бухгалтеру для того чтобы он помог вам снизить налоги. При желании можно существенно снизить налоговую нагрузку не нарушая при этом закон. 2. Повышение лояльности клиентов Если клиенты будут считать ломбард «своим», то они не оставят его без прибыли и будут готовы даже переплачивать. К способам повышения лояльности относятся: карты постоянного клиента; смс и емейл рассылка напоминаний; индивидуальный подход в решении возникших вопросов; поздравление с днем рождения; предоставление скидки и т.д. 3. Подбор или обучение сотрудников Обученный приемщик точнее оценивает имущество и реже ошибается, в результате из ломбарда не уходят клиенты, неудовлетворенные слишком низкой оценкой имущества, а в случае не выкупа имущества ломбард непременно заработает на его продаже. Также грамотный приемщик легко определит подделку ювелирного изделия и не примет его в залог. Обученный продавец способен продавать больше и дороже. Самый простой путь – это нанимать бывших сотрудников крупных розничных сетей, там их обучают. Также вы можете сами обучить ваших сотрудников, пригласив специалиста и проведя тренинг продаж. Обязательно нужно проводить контроль эффективности работы сотрудников, чтобы точно представлять кто с какой отдачей работает. 4. Освоение новых источников заработка Многие ломбарды зарабатывают только на процентах, хотя есть еще много смежных способов заработка. К ним относятся: Хранение имущества Комиссионный магазин, причем кроме продажи не выкупленных залогов можно покупать и продавать товары клиентов, также можно принимать товары клиентов на реализацию. Продажа аксессуаров Покупка и продажа золота Ремонт ювелирных изделий или техники (чаще сотовых телефонов) 5. Переработка лома в новые ювелирные изделия Многие ломбарды уже практикуют такой подход, обычно новые ювелирные изделия продают не в ломбарде, а в сторонних ювелирных магазинах. В некоторых случаях ломбард объединяют с ювелирным магазином и со стороны даже не понятно, что это 82 больше — ломбард или ювелирный магазин. Таким образом можно зарабатывать гораздо больше на розничной продаже новых ювелирных изделий, чем на продаже лома золота. Также можно восстанавливать потертые ювелирные изделия и продавать их дороже. 6. Расширение перечня закладываемого имущества Можно начать принимать в залог новые виды залогового имущества, например автотранспорт или любой другой транспорт, а также спецтехнику или недвижимость. Сезонную технику (мотоциклы, водную технику) охотно закладывает вне сезона эксплуатации. Многие ломбарды занимаются только ювелирными изделиями и для них возможно множество новых направлений: мобильные телефоны, электроника, часы и пр. Многие вещи не несут в ломбард только потому что не знают, что их могут принять. Задача ломбарда донести до клиентов информацию о возможных предметах залога. 7. Применение эффективной рекламы Рекламу можно считать эффективной, если стоимость привлечения 1 клиента с помощью этой рекламы ниже, чем полученная от него прибыль. Вариантов рекламы множество: расклейка объявлений, рекламные штендеры и щиты, реклама на обратной стороне квитанций ЖКХ, почтовая рассылка буклетов и пр. На данный момент самой эффективной по соотношению цена-качество считается реклама в интернете. Там вы можете предлагать услуги вашего ломбарда всем, кто ищет: «где взять кредит», «быстрый займ» или «услуги ломбарда» в вашем городе. Один такой потенциальный клиент может обходиться всего в 15-20 рублей. Для запуска такой рекламы вам понадобиться сайт, на который вы будете направлять потенциальных клиентов. Эффективность рекламы необходимо обязательно отслеживать. Это можно делать в самом ломбарде, записывая в программу к каждому клиенту примечание - откуда он о вас узнал. В печатной рекламе можно сделать вырезные купоны, при предъявлении которых будет делаться скидка, в этом случае эффективность рекламы можно будет отследить гораздо проще. Еще один способ – телефонное кодирование. Необходимо купить несколько новых городских мобильных номеров и для каждого вида рекламы использовать свой номер, тогда будет видно по какой рекламе звонков больше. 8. Повышение уровня сервиса Высокий уровень сервиса привлекает клиентов и повышает прибыль ломбарда. Для того чтобы клиенты были довольны обслуживанием в вашем ломбарде необходимо обеспечить: Стабильный график работы, без неожиданных перерывов; Вежливость сотрудников; 83 Компетентность сотрудников; Прозрачность расчетов и оценки, чтобы у клиентов не сложилось впечатление, что их могут обсчитать и чтобы у сотрудников не было возможности обсчитывать клиентов. 9. Проработка внешнего вида ломбарда Оформление фасада ломбарда играет большую роль. Важно чтобы проходящим мимо людям сразу было понятно, что это именно ломбард, и чтобы оформление привлекало, а не отталкивало. Если у вас есть какие-то дополнительные направления или особенности, то сообщите о них на фасаде вашего ломбарда (комиссионный магазин, 24 часа). Важно максимально информативно в малом объеме донести до клиента нужные аспекты (услуги, акции, условия). Название ломбарда тоже играет роль в привлечении клиентов, уделите этому вопросу внимание. Ну и конечно важно создать приятный для посетителей интерьер, места для ожидания (если бывает очередь), удобные витрины и т.д. 10. Договориться с конкурентами Во многих городах развязывается конкурентная борьба за самую низкую процентную ставку, в результате все теряют в прибыли, некоторые даже уходят с рынка. Как правило тот, кто затевает демпинг процентной ставки, рассчитывая на вытеснение конкурентов с рынка, не получает ожидаемого результата. Если у вас сеть ломбардов, то вы можете договорится с вашими сетевыми конкурентами и установить общую минимальную процентную ставку. Одиночные ломбарды вряд ли станут предлагать более низкий процент, так как у них прибыли, как правило, и так ниже, чем у сетей. 11. Автоматизация работы Автоматизация работы ломбарда позволяет делать ту же самую работу что и до автоматизации почти в 2 раза быстрее. Причем ускоряется не только работа сотрудников, но и руководителя. Работая в программе СмартЛомбард экономится еще больше времени за счет удаленного доступа. Сэкономленное время можно уже потратить на описанные выше способы повышения прибыли. Многие согласятся с тем, что не делают некоторые полезные и важные вещи только из-за нехватки времени. |