Лекции МДК 03.02. Лекции МДК 03. Способы учета договоров страхования. Автоматизированная система учета договоров по видам страхования
 Скачать 416.5 Kb.
|
|
Тема: Анализ заключенных договоров страхования. Вопросы: 1.Анализ развития страховых операций. 2.Анализ страхового портфеля. Построение аналитических рядов и прогнозов развития операций по каждому виду страхования, территориальным подразделением страховой организации. Литература: Учебное пособие Л.А.Орланюк-Малицкая (стр.24-26, 27-28). Учебное пособие Т.Е.Гварлиани (182-183). Учебник Рейтман Л.И.(стр.380). 1)Анализ развития страхования занимает важное место в анализе страхового операций и регулярно проводится в страховой организации. Такой анализ необходим, так как он является экономической базой для перспективного и текущего планирования, использующего при подведении итогов работы за год и оценки деятельности конкретных страховых операций, применяется при изучении долгосрочных тенденций развития страховых операций с целью оптимизации системы видов страхования и в ряде других случаев. При анализе применяются такие показатели, основанные на сопоставлении среднего дохода семьи и средней суммы страховой премии на семью, средней заработной платы и средней страховой выплаты по личному страхованию и некоторые другие показатели. Развитие страхового дела, как и любой другой отрасли, может быть как интенсивным, так и экстенсивным. Интенсивное развитие идет за счет роста качественных показателей, экстенсивное - количественных показателей. Так, рост количества страховых агентов — экстенсивный фактор, а рост числа договоров, обслуживаемых одним страховым агентом — интенсивный. В связи с потребностями практики эмпрически сложилась методика анализа развития страхования, основанная на изучении динамики охвата населения добровольными видами страхования, объем поступивших страховых премий количества действующих договоров страхования, а также ряда средних величин и относительных показателей. Чаще всего с этой целью используются показатели средней страховой суммы, средней страховой премии (взноса) на один договор страхования и другие. Анализируются также показатели страховых выплат: -объем выплат страхового возникновения и страхового обеспечения; -нормы страховых выплат; -уровень страховых выплат; -убыточность страховых единиц. Базовые показатели, определяющие возможность развития страхования в данном регионе, является страховое поле — максимальное количество объектов, которое может быть застраховано по тому или иному виду страхования. Анализ динамики страхового поля дает возможность определить перспективы развития отдельных видов страхования. Если страховой полис сужается, то возможность развития соответствующего вида страхования ограничено. Оно может идти в основном за счет роста страховой суммы, расширения объема страховой ответственности, а не только за счет роста числа договоров. Важным листом в анализе развития страхования занимает показатель охвата страхового поля (уровень развития страхования), которое представляет собой отношение страхового портфеля к страховому полю. 2)Страховой портфель характеризует финансовую устойчивость страховой организации. От величины качества страхового портфеля зависит поступление страховых премий. Он является одним из основных показателей анализа развития страхования и может быть самостоятельным объектом изучения. Страховой портфель — фактическое количество застрахованных объектов или действующих договоров страхования в данной страховой организации (на участке страхового агента, конкретном предприятии и так далее). В личном страховании под страховым портфелем может пониматься сумма месячного страхового взноса по действующим договорам долгосрочного страхования жизни на определенную дату (чаще всего — на участок страхового агента). Страховой портфель представляет основу, на которой базируется деятельность страховщика и которая определяет финансовую устойчивость страховых операций. При проведении анализа развития страхования показатель охвата страхового поля рассчитывается как отношение числа действующих договоров к страховому полю по какому-либо виду страхования (%). В страховой практике этот показатель принято называть уровнем развития страхования. Этот показатель играет важную роль в условиях характеристики развития страхования: 1.с его помощью можно определить насколько условие того или иного вида страхования соответствуют интересом страхования. 2.его динамика показывает, насколько активно страховые организации пропагандируют отдельные виды страхования. Показатель охвата страхового поля в определенной мере позволяет оценить резервы дальнейшего развития того или иного вида страхования, что важно для планирования поступления страховых премий (взносов). Методика анализа показателей развития страхования заключается в составлении и изучении динамических рядов, оформленных в таблице. При этом определяются темпы роста / прироста показателей количества действующих договоров. Рост показателя охвата страхового поля определяется как разница между анализируемым годом и предыдущим. При анализе развития операций по страхованию жизни особое внимание следует уделить изменению удельного веса досрочно прекращенных договоров в действующих договорах. Если этот показатель имеет тенденции к росту, особенно по договорам без права на выкуп, то работа страховой организации тщательно проверена. К досрочно прекращенным договорам относятся договора, по которым выкупная сумма подлежит выплате, а так же договора, прекращенные без права на выкуп. Процент досрочно прекращенных договоров в страховании жизни определяется как процентное отношение числа к их общему количеству действующих договоров на конец отчетного периода, плюс досрочно прекращенные договора по страхованию жизни. В случае большого количества досрочно прекращенных договоров страхования, необходимо применить меры, обеспечивающие максимальную стабильность заключенных договоров страхования. Урок 54. Тема: Анализ показателей страхового портфеля. Вопросы: 1.Анализ показателей страхового портфеля. Использование результатов анализа для обеспечения дальнейшего развития страховых операции и достижение сбалансированности страхового портфеля. Литература: Учебное пособие Орланюк - Малицкая стр.26-27. Учебник Л.И. Рейтман 380-381. Учебное пособие Т.Е.Гварлиане. 1) Являясь один из показателей, используемых при анализе развития страховых операции, страховых портфелей может быть самостоятельным объектом изучения, который проводиться с помощью следующих показателей: 1)Величина страхового портфеля – этот показатель может выражать как число застрахованных объектов, так и общую страховую сумму (объекта страховой ответственности, принятый на себя страховщиком). В 1-м случаи страхового портфеля будет выражена в единицах, во 2-й рублях (тыс., млн. руб.). 2)Структура страхового портфеля – структура определяется соотношением отдельных видов страхования, соотношения между формами (обязательный и добровольный), между старым портфелем и вновь заключенными договорами. Между договорами с минимальными (низкими) и максимальными (высокими) страховыми суммами, между индивидуальными и групповыми договорами страхования и т.д. На структуру страхового портфеля влияет ассортиментов страховых услуг (система видов и форм страхования). Здесь очень важную роль играет соответствие качества и ассортимент страховых услуг, предполагаемых страховщиком (страхователям). 3)Динамичность страхового портфеля характеризуется вновь заключенными и заканчивающимися договорами. Важно достичь равновесия портфеля, при котором как минимум приток новых договоров компенсирует заканчивающиеся договора страхования. Компенсация должна распространяться не только на число договоров и сумму страховых взносов по ним, но и на страховую сумму, срок страхования и величина риска. Страхование жизни на страховой портфель может оказать влияние так называемое «строно» - отказ страхователя от договора до истечения срока страхования. Как правила, строно является результатом плохой работы страховщика; плохо продуманной системы форм и вида страхования (не соответствующим потребностям страхователя), неверно построенных тарифов(слишком дорогих), не умения помочь страхователю выбрать подходящий для него вид страхования, страховой суммы, плохой обслуживание застрахованного по долгосрочным видам страхования, не продуманный или плохо организованный порядок выплат и т.д. Следует отметить, что стонируется, как правило, наиболее «дорогие» договоры, то есть договоры с наиболее высокими суммами, что не только уменьшает страховой портфель но и влияет отрицательно на его структуру. В социальное смысле строно показывает что страхователь, нуждающийся в страховой услуге не получил её ( по различным причинам). 4) показатель устойчивости страхового портфеля, учитывая, какая часть договоров, заключённых на данный момент, полностью оплачена и обеспеченная реальная страховой защиты. Устойчивость страх портфеля характеризует его стабильно, но этот показатель может быть рассчитан только за прошедший период. А при планировании имеет вероятностный характер. 5) однородность страхового портфеля по размеру страховой суммы, объектов и по совокупности рисков. Если по величине страховой суммы однородного страхового портфеля легко измерить, то в отношении величине риска это сделать труднее. Теория страхование известен показатель рассеянный страховой суммы, отражающий долю договоров с минимальной и максимальной суммы. Однородно страхового портфеля является его качественной характеристики, по сколько оказывает прямое влияние на финансовую устойчивость страховых операций. Можно отметить, что страховой портфель высокого качества формируется при обязательной формы проведения страхования, где нет выборочности объекта добровольное форме страхования качественный страховой портфель может быть создан при тщательном отборе страховании и высоком охвате страхового поля., тем самым приближая характеристики портфеля параметрам обязательного страхования. Урок 56. Тема: Анализ выполнение плана поступления страховых премии (взносов) по видам страхования. Вопросы: 1. Анализ выполнение плана поступления страховых премии (взносов) по видам страхования, возможные причины не выполнение плана и способы стимулирование для его выполнения. Анализ темпов поступление страховых премии (взносов). 2. Анализ влияния на объем поступление страховых премии (взносов) экономических факторов. Литература: Учебное пособие Арланюк- Малицкая 40-54, учебное пособие Гварлиани с. 384, учебник Рейтмен.Э.И. с.367-369 1)Страховые организации работают на принципах самофинансирования и самоокупаемости, осуществляя свои расходы за счет собственных доходов. Основной статьей доходов страховщика являются страховые премии (взносы). Поступление из страховых резервов фондов – регулирующей статьи они привлекаются лишь в том случае если для финансирования расходов (страховых выплат) не хватает текущих поступлении страховых премии (взносов). Прочее доходы также поступают не регулярно; их удельный вес в общей сумме дохода составляет не менее 1%. Поскольку основным источником дохода страховщика являются страховые премии (взносы) важнейшие задачи анализа дохода является изучение динамики показателей объёма поступивших премии (взносов)и резервов его повышения. Анализ страховых премии (взносов) начинается с анализа выполнение планов поступлении страховых премии (взносов). Он производиться на основании показательный соответствующего статистического отчета. Анализ выполнения плана поступление страховых премии (взносов) проводиться стигматические с тем, что бы своевременно принимать меры к его исполнению при этом используется соответствующие статистические таблицы, составленные в ходе анализа. Разработку отчетных данных следует вести с начала года, квартала, что позволяет анализировать ход выполнения плана не только квартального, но и годового плана поступлений страховых премии (взносов). Анализ выполнения плана начинает со сравнения фактического объема поступивших страховых премии и плановой сумма (+-), затем определение уровня(%) выполнение плана и составление с уровнем выполнения плана, других структурных подразделении страховых организации. При значительных отклонениях фактического показателя от планового (расчетного) следует внимательно изучить как причины не выполнения плана, так и причины, породившие не точности плановых расчетах (не точность исходной информации, не верная методика расчета арифметических ошибки). По результатом работы за отчетный период не обходимо обратить внимание на структурное подразделение систематические не выполняющие установленных и плана поступление страховых премии (взносов) и принять меры по обеспечению дальнейшим полного сбора запланированных сумм. Без внимание не должный оставаться факторы резкого выполнения перевыполнение отдельными структурными подразделениям установленного плана по сколько она может быть связана с установлением планов заниженных суммах, или с нарушением установленного порядка поступление страховых премии (взносов). В анализ выполнения плана также входит анализ ритмические поступления страховых премии взносов по добровольным видам страхования, по сколько не ритмичность работы является одной наиболее частой причины не выполнения плана. Анализ темпов поступление страховых взносов производиться с постановлением данных фактический поступивших взносов с аналогичными данными за соответствующим периода прошлого года. Эти показатели используется не только для характеристики достигнутого роста страховых премии, но и для оценки ожидаемого плана поступление страховых премии за текущей квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Показатель темпов роста можно использовать для явление резервов дальнейшего развития операции и правильного планирования заданий на предстоявшие период. 2)В процессе анализа доходов страховщика принято рассматривать влияние страховой премии только тех экономических факторов, которые зависят от деятельности страховой организаций. Объем поступивших страховых премии (взносов) показатель синтетический который можно разложить на ряд сопоставляющих величин свою очередь также можно разложить на составляющие. Объем поступающих страховых взносов сгладываются по влиянию 2-х величин: 1.кол-во действующих договоров;2.средний взнос на 1-н договор. Назовем их фактором 1-го порядка. На кол-во договоров свою очередь влияет с одной стороны размер страхового поля и его охват, с другой численность страховой премии и на нагрузки на одного страхового агента по кол-ву договоров. Средний страховой взнос на 1 договор формируются по воздействиям средней страховой суммы и среднего сложившегося страхового тарифа. Эти причина назовем фактора 2-го порядка. НА размер средней страховой суммы влияет стоимостной структуры страхового портфеля (в имущественном страховании) и рост реальных договоров населения. На размер среднего сложившегося страхового тарифа ( взноса 100 руб. страховой суммы) влияет имение тарифных ставок рисковой структуры объекта имущественного страхования( рост удельного веса огнестойких и не огнестойких строении), изменение рисковой и возрастной структуры страхового портфеля страхования ( изменение среднего возраста одного застрахованного и среднего срока страхования по долгосрочным видам страхования, рост или снижение удельного веса опасной профессии страхования от несчастного случая) Факторный анализ определяет широкие возможности дохода страховщика. Он позволяет не только выявлять факторы, оказывающие как положительные, так и отрицательные влияние на поступление страховых премии (взносов), ну измерение величин этого влияния, выявление резервов роста страховых взносов. Факторный анализ проводиться методом цепных постановок или методом разниц. Объем поступивших страховых премии для анализа по отдельным видам страхования берётся из годового бухгалтерского учета. Урок 59. Тема: Анализ страховых выплат по видам страхования. Вопросы: 1.Анализ страховых выплат по видам страхования. Определение уровня и нормы страховых выплат. Литература: учеб пособие Орланюк - Малицкая с. 54-60: учебник Рейтман стр.369-371 1) Расходы страховщика формируется в процессе распределение страхового фонда с целью обеспечения страховой защиты общества. По удельному весу и по значимости страхового дела основной статьей расхода страховщика является страховые выплаты. В ходе анализа развития страховых операции показатель объемов страховых выплат рассматривается с позиций обеспечение страховой защиты общества и отдельных страхователей в данном случай объем выплат рассматривается как важнейшая статья расхода страховщика, что предусматривает изучение не только синтетического показателя объема выплат, но и факторов влияющие на величину. На 1-м этапе анализа показателя объема выплат следует начинать с разработки и изучение динамических рядов объемов выплат в целом по страховой организации (по всем видам страхования) по каждой отрасли, а затем по каждому виду страхования исходные данные для анализа – фактический объем страховых выплат по данным готового бухгалтерского отчета. На 2-м этапе анализа динамические ряды показателя объемов страховых выплат разрабатывается с помощью статических методов: определятся темпы роста и прироста этих величин цепные и базисные индексы. На этом этапе анализа устанавливается отрасли и виды страхования виды по которым растут более высокими темпами. На 3-м этапе определяется величина средней страховой выплаты на один договор по каждому виду страхования и по каждому виду ответственности динамика средние страховой выплаты отражает прежде всего рост страховой суммы (т.е страховой защиты) и кроме того в имущественном страховании – степень повреждении объекта. В личном страховании страховая выплата по травме ( уровень травматизма) . Средняя выплата по случаям смерти – средняя страховая сумма поданному виду страхования и т.д. На 4-м этапе: изучение уровня величины объема страховых выплат завершается факторным анализом, которая проводиться раздельно по каждому виду страхования, а в личном страховании – отдельно по каждому виду ответственности. Синтаксический показатель объема страховых выплат складывается под влиянием 2-х факторов: средней страховой выплаты (качественный фактор) и количество выплат. На 5-м уровне анализа страховых выплат производиться анализ относительных показателей, важнейших из которых – уровень и норма страховых выплат. Уровень страховых выплат определяется по видам страхования по формуле У=В/П*100% где: У - уровень страховых выплат % В - сумма страховых выплат по данному виду страхования, за отчетные период П - объем страховых премии(взносов)по этому виду страхованию за тот же период Показатель уровня страховых выплат довольно устойчив, однако определить его цели-го для структурного подразделения страховой организации. Поступающие страховые премии (взносы) представляет собой совокупность брутто ставок. На страховые выплаты также предназначены нетто ставки. По этому только кроме показателя уровня страховых выплат в АСО используется нормы выплат или удельный вес нетто ставки в брутто ставки в %. В процессе анализа уровень страховых выплат сопоставляется с нормой страховых выплат. Если уровень выплат превышает норму выплат или имеет тенденции к этому необходимо выявить причины высокого уровня с помощью анализа убыточности страховых сумм и ее элементов. Уровень выплат не обходимо анализировать в динамике, для чего составляется таблица в которой отражен уровень выплат по каждому виду страхования за исследуемый период (как правило за 5 лет). Урок 60. |