Лекции МДК 03.02. Лекции МДК 03. Способы учета договоров страхования. Автоматизированная система учета договоров по видам страхования
 Скачать 416.5 Kb.
|
|
Тема: Состав страховой отчетности. Порядок оформления страховой отчетности. Урок 46. Тема: Ведение страховой отчетности посредством АРМ-Страховщика. Урок 49. Тема 2.3. Анализ заключенных договоров страхования и предложения по управлению убыточности на «входе». Тема: Анализ страховых операций страховщика. Цели и задачи анализа страховых операций. Виды экономического анализа. Вопросы: 1.Цели и задачи анализа страховых операций. 2.Виды экономического анализа. Литература: Уч. «Страховые операции» Л.А.Аланюк с.3-8. Уч.Гварлиани, Никушина 1)Обеспечивая страховую защиту общества, страховщик организует формирование и распределение конкретных страховых операций. Методом изучения этих операций является анализ страховых операций. Различают:технико-страховой и экономический анализы страховых операций. Технико-страховой анализ направлен в 1-ю очередь на изучение обоснованности тарифов как регуляторов движения страхового фонда и проводится за тарифный период (5 и более лет). Его цель - выявить соответствие теоретического и фактического движения страхового фонда. В ходе анализа широко используется экономико - математическая, статистические методы, актуарные расчеты. Экономический анализ страховых операций — это анализ деятельности коммерческой страховой организации по формированию и распоряжению страховым фондом (анализ доходов, расходов, финансового результата). Он может проводиться за любой отрезок времени. Его задачей является определение возможностей совершенствования деятельности страховщика по обеспечению страховой защиты. Под экономическим анализом страховых операций понимается совокупность приемов и методов бухгалтерской и статистической отчетности страховых организаций, характеризующих развитие и результаты страховых операций. Целью анализа является объективная оценка результатов деятельности страховой организации, выявление результатов дальнейшего укрепления страховой защиты и качества обслуживания страхователей. В страховом отделе экономический анализ направлен на (важнейшие задачи анализа): 1.изучение путей совершенствования координаций формирования и распределение страхового фонда 2.выявление устойчивых экономических процессов и тенденций в страховании как базы для формирования страховых операций, в том числе долгосрочных 3.совершенствование нормативной базы страховых операций, в частности тарифов, как цены на страховую услугу на основе изучения убыточности страховой суммы и расходов на ведение дела. 4.обеспечение экономического базиса для укрепления режима экономии; первостепенное значение режима экономии вызвано принадлежностью страховой системы и непроизводительной сферы деятельности. 5.изучение движения средств страхового фонда для совершенствования системы бухгалтерского и статистического учета и отчетности в страховой организации. Анализ страховых операций являются одним из элементов управления страховой деятельностью. Он занимает промежуточное место между сбором и обработкой экономической информации и принятием управленческих решений. Аналитические разработки используются в планировании и прогнозировании для выявления перспектив развития страхования. 2)В процессе управления страховой организации экономический анализ страховых операций подразделяется на следующие виды: 1.предварительный 2.оперативный 3.текущий (последующий) Первоначальный — анализ результатов хозяйственной деятельности с целью определения их возможных значений в будущее. Раскрывая картину будущего, предварительный анализ обеспечивает упрощенную систему информации о будущем для решения задач стратегического управления. Важнейшими задачами предварительного анализа являются: 1.прогнозирование хозяйственной деятельности 2.научное обоснование перспективных планов 3.оценка ожидаемого выполнения плана При этом задачи предварительного анализа конкретизируются: -по объектам анализа (страхование жизни, здоровья, имущества...) -по показателям деятельности (объем поступления страховых взносов, охват страхового портфеля, уровень выплат, прибыль...) -по горизонтам перспективы (анализ ближайшей перспективы — в месяц; анализ текущей перспективы — в год, квартал). Оперативный анализ — один из видов экономического анализа направленный на решение задач, стоящих перед оперативным управлением. Основной задачей является постоянный контроль, рациональность и функционирование страховой системы, детализация показателей во времени, а так же выявление и использование текущих внутрипроизводственных ресурсов с целью обеспечения страховой защиты. Оперативный анализ направлен на: 1.определение отклонений от бизнес-плана по основным качественным и количественным показателем от договорных в страховой организации в целом; 2.оценку степени влияния различных факторов на отклонение от плана по этим показателям; 3.выявление конкретных причин действия отдельных факторов, установления виновников, недостатков; 4.быструю разработку осуществления мероприятий, направленных на устранение отрицательных факторов распространения передового опыта. Оперативный анализ приводят по следующим группам показателей: 1.по объему страховых выплат 2.по охвату страхового поля 3.по структуре и пропорции формирования страхового фонда 4.материальных и трудовых ресурсов 5.по себестоимости, прибыли и рентабельности 6.по платежеспособности. В процессе анализа каждому из этих показателей систематизируется и дополняется частными. Последующий анализ проводится по важнейшим отчетным периодам на базе бухгалтерской и статистической отчетности, позволяет оценить работу страховой организации за месяц, квартал, год нарастающим итогом. Главная задача — объективная оценка по тарифу, а так же выявление недочетов и виновников, достижение полного соответствия материального и морального стимулирования по результатам труда и качества работы. Урок 50. Тема: Методы и приемы экономического анализа страховых операций. Вопросы: 1.Методы экономического анализа страховых операций. 2.Прием цепных подстановок. Литература:Учебное пособие Т.Е.Гварлиани. Денежные потоки в страхование с.180-181. Учебное пособие. Страховые операции (Л.А.Орланюк-Малицкая) с.8-12. Учебник страхового дела Л.И.Рейтман Учебник Страхование С.В.Ермасов 1)В процессе экономического анализа аналитической обработки экономической информации применяется ряд специфических методов и приемов. Для анализа страховых операций широко используются такие методы, как: балансовый, индексный, метод экономического ряда, метод цепных подстановок и другие. Экономический анализ приводиться с помощью таких приемов, как: группировка, сравнение, выделение узких мест и ведущих звеньев и другие. Факторный анализ. В практике страхового дела важнейшим приемом анализа является сравнение: экономические показатели, характеризующие деятельность страхового отдела для организации сравнивается с плановыми, предшествующим периодом, со средними показателями по региону или по России в целом. Сравнение будет корректным, а анализ сравнительно качественно только при сопоставлении показателей. С этой целью разрабатываются соответствующие аналитические таблицы. Важнейшую роль в страховании играют различные экономические нормативы, в связи с этим фактические показатели нормативны. Группировка применяется в первую очередь по месту их образования. Резервы могут группироваться так же по направлению совершенствования ( повышение качества страховой услуги, улучшение организации труда и управление) и по срокам использования (текущее и перспективное). Разложение. Обобщение обобщенных показателей на частные и обобщение частных показателей проводиться по хронологическим периодам ( в первую очередь за тарифный период ), по формам проведения по отраслям и видам страхования; по взаимодействующим факторам, влияющим на себестоимость и рентабельность страховых операций, объем поступающих страховых премий и взносов, уровень выплат и так далее. Широкие возможности для изучения процессов движения страхового фонда открывает работа с динамическими рядами. Для их построения следует взять один первичный или результативный показатель и проследить его изменения во времени. Для достижения необходимой степени достоверности показателей должны быть исчислены по единой методике, охватывать одну и ту же совокупность объектом и единой временной интервал. Построенные таким образом динамические ряды позволяют применять к ним соответствующие методы математической статистики. Если динамический ряд, построенный на основе какого либо процесса в страховании представить в системе координат можно получить кривую функции ,? достаточно отражает динамику данного страхового процесса. С этой целью чаще всего используются параболы, гиперболы, логические функции, экспоненты и так далее. Разработка динамического ряда на основе функции используются в прогнозировании страховых операций. Простым по эффективным методам изучения страховых процессов является индексный, позволяющий видеть темпы и тенденции развития. Для этого могут использоваться базисные и цепные индексы. Базисные индексы определяются как отношения фактических данных за отдельный период к предварительно избранной базе: Т1= П1/П0 Т1- темпы роста за данный период. П1- величина признаков в первом периоде П0 - базисный размер данного признака Во втором году будем иметь: Т2= П2/П0 и далее, до Тп=Пп/П0 Если исходить не из базисной величины признака, а сопоставить данные каждого последующего периода с предыдущим - получим цепные индексы: Тс1=П1/П0; Тс2=П2/П1; до ТсП=Пп/Пп-1 Далее с помощью стоимостных методов можно определить по соответствующим формулам. Средний темп развития признака показателя за период стандартной погрешности оценки. 2)Большое место в анализе страховых операций занимает анализ объемов и динамики поступающих страховых премии (взносов), поскольку это источник формирования страхового фонда и доходов страховщика. Объем страховых премий (взносов) – это показатель синтетический, на его величину влияет несколько факторов, изучить которые можно с помощью приема элиминирования, выделив каждый фактор отдельно, и измерив его влияние. Элиминирование может быть проведено в виде цепных подстановок, абсолютных и относительных разниц, интегрального метода. Исходя из того, что связь между факторами определяющее величину страховой премии, является функциональной, наиболее целесообразно использовать прием ценных подстановок. Этот прием предполагает составление таблицы исходных данных, в которой факторы располагаются следующим образом: сначала количественные – от общих и частными, затем качественные. Это важно, поскольку количественное значение факторов зависит от последовательности подстановок. При анализе влияние на объем страховых взносов факторов первого порядка количественным является число действующих договоров, качественным - средняя премия на один договор; при анализе влиянии факторов второго порядка количественный фактор – число страховых агентов, значит качественный – нагрузка на одного клиента. Суть приема цепных подстановок заключается в последовательном установлении влияния конкретного фактора на общий абсолютный прирост путем последовательного замещения базисного значения отдельных сомножителей на их значение за отчетный период и исчисления разницы между полученными при таком замещении условными величинами. Примем условно, что показатель, прирост которого анализируется, представляет собой произведение 3-х факторов. Тогда базисная величина этого показателя будет: So=ao*bo*co Если мы заменим ао на а1, то получим а1*bo*co –условную величину явления, которое имело бы место, если бы фактор а изменился, а остальные факторы оставались бы неизменными. Разница между полученной условной величиной и базисной величиной а1в0с0 отражает прирост явления в результате действия фактора а. Если в условной величине а1в0с0 подставить вместо в0 фактор в1, получится вторая условная величина а1в1с0. Разница а1в1с0- а1в0с0 покажет прирост, достигнутый под влиянием фактора в. Если в условной величине а1в1с0 заменить с0 на с1, получим величину а1в1с1, а разница между а1в1с1 и а1в1с0 покажет величине фактора с на прирост явления. Сумма всех разниц составит прирост явления в целого за изучаемый период. С помощью метода цепных подстановок можно анализировать прирост (уменьшение) какого-либо показателя за отчетный период, сравнивать плановые и фактические данные и так далее. Урок 52. Тема: Информационная база анализа страховых операций. Вопросы: 1.Характеристика показателей, используемых при анализе страховых операций, их группировка. 2.Информационная база анализа страховых операций - источники анализа. Литература: Уч. (Гварлиани Т.Е) с.181-182. Учебное пособие. Страховые операции (Л.А.Орланюк-Малицкая) с.13-24 1)Анализ страховых операций имеет финансово-экономический характер. В процессе анализа раскрывается содержание финансовых показателей и их связь с натуральными показателями, изучается их динамика. На этой основе оценивается результат деятельности конкретного звена страховой системы. Полноценный анализ страховых операций предполагает использование не только стоимостных, но и натуральных показателей. Например, обобщающий стоимостной показатель объема страховых премий (взносов) можно разложить на 2 составляющих: стоимостной показатель - средняя премия на 1 договор и натуральный показатель-количество действующих договоров. При анализе страховых операций используется ряд показателей, которые можно разделить на 3 группы: 1.абсолютные 2.относительные 3.средние. Абсолютные показатели имеют денежное или натуральное выражение и содержатся в бухгалтерской или статистической отчетности. К ним относятся такие показатели, как страховые премии (взносы), страховые выплаты, количество заключенных договоров страхования, число застрахованных объектов. Относительные показатели представляют собой результат разработки отчетности, то есть отношение одних абсолютных показателей к другим в виде % и коэффициентов: уровень выплат, убыточность страховой суммы, охват страхового поля. Средние показатели отражают типичные процессы, происходящие в страховании (средняя страховая сумма на 1 договор страхования; средняя страховая выплата на 1 договор страхования; средняя нагрузка на 1 СА...). Система показателей хозяйственной деятельности является объектом конкретного аналитического изучения и играет важную роль в организации экономического анализа. На основе системы показателей формируются аналитические задачи. В зависимости от объема анализа показателей можно сгруппировать следующим образом: показатели, отражающие процесс формирования и распределения страхового фонда; показатели, характеризующие финансово-хозяйственную деятельность страховщика; показатели эффективности использования денежных и трудовых ресурсов. Поскольку все эти показатели отражают единый непрерывный процесс движения средств страхового фонда, деление это условно и один и тот же показатель может использоваться при анализе разных объектов. Наибольшее внимание уделяется показателям, отражающие процесс формирования и распределения страхового фонда. К ним относятся: 1.показатели, характеризующие структуру и пропорции формирования страхового фонда (объем страховых премий по формам, отраслям и видам страхования и так далее....). 2.показатели, характеризующие процесс распределения страхового фонда (объем страховых выплат, норма выплат, уровень выплат, убыточность страховой суммы, размер отчислений в страховые резервы). Показатели, связанные с формированием и распределением страхового фонда активно используются в предварительном, текущем и последующем анализе. Показателями этой группы в первую очередь изучаются для принятия управленческих решений. 2)Информационной базой анализа страховых операций являются: нормативно-справочная информация; данные оперативного, бухгалтерского, статистического учета и отчетности; плановые показатели. В ряде случаев информация может быть получена из так называемых внесистемных источников (внешних) — статистических сборников, служб статистики, по результатам обследования и так далее. Нормативно — справочная информация представляет собой совокупность сведений (нормативов, норм, условно-постоянных справочных показателей), отражающих различные стороны деятельности страховой организации. В страховой организации данная информация включает: -нормативы и нормы, регулирующие процесс формирования, распределения страхового фонда (нормативный уровень убыточности страховой суммы заложенных тарифов) -средние данные по важнейшим показателям по стране в целом, региону, используемые для сравнения. Отбор необходимой информации определяется задачами анализа. В связи с тем, что получение информации и подготовки ее к анализу требует, как правило, значительных затрат, времени экономиста. Следует хорошо подумать и метко сформулировать задачу анализа, чтобы использовать минимум исходных данных, получить необходимый результат. Действующая в настоящее время в страховой организации отчетность в целом дает возможность проведения достаточно глубокого экономического анализа. В любой страховой системе главным источником данных являются бухгалтерия и статистическая отчетность. Бухгалтерский учет отражает страховые операции, связанные с движением денежных средств. Главным ее достоинством с позиции проведения анализа страховых операций является точность информации. Бухгалтерские документы имеют юридическую силу, служат доказательством, что данная операция совершена. План счетов предусматривает группировку однородных операций, что облегчает проведение анализа. В процессе анализа могут быть использованы данные практически всех регистров отчетности, но чаще всего трудового бухгалтерского отчета (баланса и приложения к нему). Статистический учет отражает количественную сторону массовых явлений в неразрывной связи с их качественной характеристикой. Данные статистического учета позволяют проводить анализ достаточно оперативно и имеют особое значение для определения убыточности суммы и ее элементов. Без таких данных невозможно проводить анализ риска, определить соответствие тарифной ставки сложившемуся уровню убыточности. Для анализа операций используются формы статистической отчетности, достоверность данных перед использованием необходимо проверить с помощью приемов сравнения, эмитирования. Отчетные данные сравниваются с соответствием данных предыдущих лет. Для обеспечения решения задач необходимо шире использовать информационные модели аналитических расчетов, поэтому в современных условиях анализ страховых операций должен быть анализирован. Урок 53. |