Лекции МДК 03.02. Лекции МДК 03. Способы учета договоров страхования. Автоматизированная система учета договоров по видам страхования
 Скачать 416.5 Kb.
|
|
Тема: Анализ убыточности страховой суммы. Вопросы: 1)Анализ показателя убыточности страховой суммы и ее элементов. Литература: учеб. Пособие Орленюк- Малицкая (стр 74-76). Учебник Рейтман (стр. 373-374) 1)Показатель убыточности страховой суммы представляет собой отношения выплат страхового возмещения (страховой суммы) к страховой сумме всех застрахованных объектов. Он отражает долю совокупность страховой суммы которая выбывает из страхового портфеля при наступление страхового случая показатель убыточности страховой суммы может рассчитываться за 1 год или за тарифный период. Данные расчёта за тарифный период более точный, поскольку отражают временную раскладку ущерба. Показатель убыточности страховой суммы позволяет сопоставить расходы на выплату с объемом принятым на себя страховщиком ответственности. Связи с тем, что общий объем ответственности страховщика – есть нечто иное, как объем страховой защиты, а выплаты – главное направление расходования средств страхового фонда в интересах страхователей и главная статья расходов (в широком смысле слова) страховщика, анализ показателя убыточности страховой суммы и ее элементов играет важную роль проведение страховых операции. Целью анализа является изучение соответствия фактического уровня убыточности тарифного уровня. Принцип территориальной раскладки ущерба предполагает проведения анализа убыточности страховых сумм масштабах, принятых за основу пере тарифа республика, область. Отдельных элементов убыточности могут анализироваться масштабах города роена. Принцип временной раскладки ущерба требует изучение динамических рядов убыточности и ее элементов отсюда ведущим аналитическим приемом принимаемый при изучении синтаксического показателя убыточности, является сравнение (во времени в пространстве) сопоставляется также убыточности страховой суммы по обязательным и добровольным видам страхования одних и тех же объектов. Показатель убыточности страховой суммы имеет синтаксический характер (q) и формируется под влиянием следующих факторов: а– число застрахованных объектов в - Страховая сумма застрахованных объектов с - число страховых случаев d - Число пострадавших объектов f - Сумма страхового возмещения Q - Показатель убыточности страховой суммы На основе этих показателей определяется так называемое предметы убыточности , которые позволяют более глубоко анализировать синтаксический показатель страховой суммы: Частность определяемую как отношение числа страховых случаев к числу всех застрахованных объектов, т.е С/A=Ч Опустошительность отношение пострадавших объектов числу страховых случаев d/c=О отношение рисков отношение среднего страхового возмещения по одному пострадавшему объекту в средней страховой сумме одного застрахованного объекта f/d/в/a=f:d/в:a Произведение частности опустошительности и отношение рисков представляет собой убыточность страховой суммы Q=c/a*d/c*f/d:b/a При проведение анализа элементов убыточности следует иметь виду 2 момента: Страховая статистика предусматривает определение не 3-х а 4-х элементов убыточности страховой суммы. 4-м элементом является полнота ущерба, которая представляет собой отношение страхового возмещения страховой сумме пострадавшего объекта . в настоявшие время этот элемент не определяется поскольку действующий отчетности не предусмотрен показатель страховой суммы пострадавших объектов; В практике страхового дела показатель убыточности страховой суммы и ее элементы не всегда могут быть определены в классическом варианте связи со спецификой страхования действующим порядком бухгалтерского и статистическом учета и отчетности. Поэтому элементы показателя убыточности страховой суммы могут рассчитываться трансформированных вариантах. Урок 61. Тема: Анализ убыточности страховой суммы по видам страхования. Вопросы: 1.Анализ убыточности страховой суммы по страхованию строении и другого имущество 2.Анализ убыточности страховой суммы по личному страхованию. Факторный анализ показатель убыточности страховой суммы Литература; учебное пособие Орленюк- Малицкая (стр. 80-83) учебник Рейтман (с. 377-380) 1)Анализ убыточности страховой суммы по страхованию строений и другого имущества и ее элементов проводится в варианте наиболее близком к классическому, так как теория элементов убыточности разрабатывалось применительно к убыточности страховой суммы по горимости строений. Несмотря на это число поддающихся анализу элементов может меняться в зависимости от категорий страхователей, также условие отдельных видов страхования. По договорам страхования строении домашнего имущества , средств транспорта возможен анализ частности как отношения числа выплат к числу заключенных договоров, а также, отношение рисков, т.е средней выплаты по одному договору к средней страховой сумме. Опустошительность не анализируются так как по страхованию домашнего имущества объект страхования имеет стоимость характер, а по страхованию строений опустошительность равна 1. По страхованию строений (зданий, сооружений других видов имущества юридического лица) содержание элементов убыточности страховой суммы, при всех трансформациях сохраняет традиционный характер и дает широкое возможности для выявления причин погашения убыточности. Так рост или повышает уровень частности и опустошительности или указывает в первую очередь на плохую организацию противопожарных мероприятий. Анализ убыточности страховой суммы по страхованию имущества граждан проводится за тарифный период времени последние 5 лет. Анализ убыточности страховой суммы по страхованию урожая сельскохозяйственных культур, поскольку убыточности сравнивается с тарифным уровнем предусмотренной в структуре тарифных ставок. Анализ проводится по каждому культуре и группам однородных культур. Анализ проводится, как правила 10-летний за тарифный период может ограничиваться анализом за последние 5 лет. Убыточность страховой суммы исчисляется по тем группам сельскохозяйственных культур по альва установлены то есть страховой премий, а т.ж в целом сельскохозяйственным культурам. Величина средней убыточности страховой суммы за период в 10лет или 5летнии период определяется по формуле где: У – убыточность страховой суммы В - совокупность страхового возмещения за тарифный период Сm - совокупность стоимость урожая за тот же период Элемент убыточности значительно трансформируется. Частность теряет смысле в общем понимании т.к при определении этого элемента в числителе и знаменателе дроби будет разные измерители( в числителе количество страховых случаев в знаменателе стоимость урожая в день выращивании) По той же причине теряет смысле и определение опустошительности. Кроме того, при определении опустошительности знаменатель дроби часто =1. Если даже страховых случаев было несколько, трудно выделить степень воздействия каждого из них на величину ущерба. Числитель дроби(число пострадавших объектов) превращается в сумму страхового возмещения. Следующий вид: и представляет собой % недобора нормативного урожая. Итак, по страхованию урожая сельскохозяйственных культур, можно анализировать синтаксический показатель и % недобора нормативного урожая. Сопоставление и динамики за ряд лет дает материал для анализа причин повышения показателя убыточности страховой суммы в отдельных структурах подразделения. 2)В связи с тем, что действующие виды личного страхования объединяют несколько самостоятельных рисков: достижение, смерть, утрата трудоспособности вследствие несчастных случаев, то убыточность страховой суммы определяется отдельно по каждому виду страховой ответственности. Полученные показатели убыточности страховой суммы сопоставляется со среднем нетто ставками заложенных тарифов. В тех случаях, когда показатель убыточности приближается к нетто-ставке или превышает их размер, проводится анализ элементов убыточности, с помощью которых выявляются факторы, определяющие высокий уровень убыточности страховой суммы. Частность по каждому виду страхования ответственности трансформируется в отношений числа выплат к числу действующих договоров, так как в отчетности вместо учета числа страховых случаев ведется учет числа выплат, а количество застрахованных объектов приравнивается к числу договоров одного случая страдает один страхователь, вследствие чего этот элемент убыточности равен 1. Отношение рисков по утрате трудоспособности средний % утраты трудоспособности 1-м застрахованным. По случаям смерти и дожития он должен быть меньше 1, поскольку при нормальных условиях средней страховой сумме по выплатам, как правило, меньше средние страховой суммы по всем договорам данного вида личного страхования. По случаям дожития нельзя анализировать синтетический показатель убыточности страховой суммы, однако, анализ частности и отношения рисков возможности. Частность характеризует среднегодовой отсев договоров по дожитию, отношение рисков при нормальной организации работы должно быть меньше 1, так как выплаты производятся по договорам, заключенным 5 или более лет назад. Факторный анализ показателя убыточности страховой суммы проводится в целях оперативного контроля за изменениями показателя убыточности страховой суммы по какому-либо виду страхования. Поскольку убыточность страховой суммы является синтетическим показателем, определяются факторы, ее формирующие, и величина их влияния. Убыточность страховой суммы представляет собой: отношения объема страховых выплат к совокупной страховойсумме по данному виду страхования. Объем страховых выплат формируется под влиянием: числа страховых выплат средней величине средней выплаты на 1 договор Совокупная страховая сумма зависит от: количества действующих договоров; средней страховой суммы на 1 договор Показатель убыточности приобретает следующий вид: где; У- убыточность страховой суммы; Кв- количество произведенных выплат Св- средние выплаты по одному договору Кд- количество действующих договоров Сс- средняя страховая сумма на 1 договор. Влияние каждого фактора на показатель убыточности страховой суммы определяется с помощью факторного анализа, который может быть проведен методом цепных подстановок или методом разниц. С помощью этих методов можно определить роль каждого фактора в изменении показателя в текущем году по сравнению с базисной величиной. Причем за базу можно принимать уровень убыточности, заложенный в тарифе среднюю убыточность за последние 5лет (тарифный период), уровень убыточности на начало года. Урок 62. Тема: Анализ финансовых результатов деятельности страховой организации. Анализ рентабельности страховых операций. Использование результатов анализа для принятия мер по укреплению финансового состояния страховой организации. Вопросы: 1.Анализ финансовых результатов деятельности страховой организаций. Анализ рентабельности страховых операций. Использование результатов анализа для принятия мер по укреплению финансового состояния страхования. Литература: Учебное пособие. Страховые операции (Л.А.Орланюк-Малицкая) с.68-74 Уч.3 (Гварлиани Т.Е.) с.189-192 1)Финансовый результат страховых операций – это стоимость оценка итогов хозяйственной деятельности страховщика, которая определяется по каждому из 3-х самостоятельных страховых фондов и по видам страхования. В страховании термин «прибыль» применяется условно, так как в страховой системе прибавочный продукт не создается вследствие непроизводственного по всем видам страхования, так как получена от страховой деятельности, а также от финансово инвестиции деятельности. Различные стороны деятельности страховой организации получают законченную денежную оценку в системе показателей финансовых результатов. Анализ финансовых результатов страховой организации кардинально отличается от анализа деятельности предприятий, занимающихся производством и реализацией продажи. Финансовый результат деятельности страховщика это балансовая прибыль или убыток. Убыток (прибыль) определяется по формуле: П= Д-Р Фактическая прибыль от проведения страховых операций складывается из следующих элементов: а) части экономии, полученной за счет снижения убыточности, по сравнению с заложенной в нетто - ставке; б) прибыли, заложенной в нагрузке; в) экономии по расходам на ведение дела по сравнению с тарифным уровнем. В практической деятельности эти источники не выделяются. Фактическая прибыль определяется как разница между доходами и расходами. Особенностью анализа прибыли страховщика является период, за который он производится – 5 лет. Это не связано с тем, что расчет тарифной ставки по видам страхования производится с учетом ставки за тот же период. Тем не менее, при необходимости выявление досрочных тенденций можно производить анализ за 10 и более лет. Преуспевающая компания в состоянии зарабатывать прибыль на собственном капитале. Эта сумма может быть изменена при помощи относительного показателя уровня прибыли за капитал. Прибыль компании = чистый доход (прибыль) / (вложенный капитал + начисленный остаток (убыток)). Этот коэффициент измеряет величину после налоговой прибыли на капитал, обеспечиваемый акционерами, и капитал, заработанный в предыдущие периоды и удержанный компанией от распределения. Он используется для сравнительного анализа деятельности различных компаний с целью определения того, насколько успешно та или иная компания обращает страховые премии (взносы) и доходы от инвестиций в прибыли акционеров. Анализ прибыли не ограничивается изучением ее абсолютной величины. Отношение годовой суммы прибыли к годовой сумме доходов по «третьему» фонду называется рентабельность страховых операций. Рентабельность определяется в процентах как в целом по хозрасчетному звену, так и по каждому виду страхования. Такой порядок сложился исторически и имеет определенный экономический смысл: поскольку прибыль не создается, а формируется за счет перераспределения средств страхователей, нет необходимости сравнивать ее размер с занятыми в отрасли ресурсами. Сравнение же прибыли с объемом поступивших страховых платежей: 1.показывает, сколько прибыли получает страховщик с каждого рубля страховых платежей; 2.увязывает размер прибыли как источника финансовых ресурсов с объемом выполненной работы по формированию страхового фонда. В связи с тем, что главной целью деятельности системы государственного страхования является обеспечение страховой защиты, рентабельность страховых операций. Анализ рентабельности следует начинать с изучения динамического ряда этого показателя, при этом следует обращать внимание как на низкорентабельные, так и на высокорентабельные виды страхования. Низкая рентабельность ограничивает возможности самофинансирования страховщика, а слишком высокая рентабельность указывает на нарушение принципа эквивалентности в отношениях страховщика со страхователем. Снижение рентабельности может быть достигнуто 2 путями: 1.может быть снижен страховой тариф; 2.при том же тарифе может быть расширен объем страховой ответственности по данному виду страхования. С точки зрения удовлетворения интересов страхователей, развития страхового дела, укрепления страховой защиты общества второй путь предпочтительнее. При слишком низкой рентабельности могут быть проведены мероприятия обратного порядка. Чтобы определить величину изменения рентабельности по тому или иному виду страхования, можно воспользоваться таблицей «Динамика показателей, определяющих финансовый результат». Таблица заполняется по данным бухгалтерского учета. Сравнение темпов роста доходов и расходов показывает, какой фактор подлежит первоочередному анализу. |