Теоретические основы финансового анализа страховой компании
 Скачать 1.15 Mb.
|
ЗаключениеПроведенное исследование показало, что оценка финансового состояния страховой организации заключается в расчете показателей финансовой деятельности за прошедшие года и прогноза на их основе направлений развития. Информационной базой для таких расчетов являются годовые бухгалтерские отчеты страховой компании, включающие: бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, отчет о движении денежных средств, отчет об изменениях капитала. Основными видами финансового анализа выступают: предварительный, трендовый, сравнительный, внешний, последующий, оперативный, вертикальный, горизонтальный, факторный, внутренний. Для проведения финансового анализа страховой компании применяют ряд методов: метод сравнения установление сходства и различий явлений объективной действительности, построение аналитических таблиц применяется во всех этапах финансового анализа, метод группировки, элементарные методы обработки рядов динамики, индексный метод, метод экспертных оценок и другие. В выпускной квалификационной работе была обобщены методики финансового анализа страховой компании и определены следующие этапы анализа: анализ структуры и динамики баланса страховщика, в который входит анализ активов, пассивов, дебиторской и кредиторской задолженности, а также анализ достаточности собственного капитала страховщика; структуры и динамики доходов и расходов страховщика; инвестиционной деятельности страховой компании; ликвидности и платежеспособности страховой организации, который включает в себя расчет основных показателей; финансовой устойчивости страховой компании. По итогам финансового анализа можно сделать вывод, что на страховом рынке России ПАО СК «Росгосстрах» принадлежит к числу ведущих страховщиков. Согласно отчетности ЦБ РФ, по результатам 2015 года анализируемый субъект занимает первое место по объему собранной страховой премии - 517,2 млн. руб. Объем выплат достиг 553 млн. руб. В целом политику страхования анализируемой страховой компании можно назвать сдержанной и консервативной, основой которой является отбор и оценка принимаемых рисков. Структура инвестиционного портфеля страховщика под воздействием рыночной нестабильности сместилась в сторону роста тех составляющих, которые обеспечивают гарантированную доходность и максимальную безопасность вложений. Индикаторы финансовой устойчивости и платежеспособности в целом за отчетный период вполне удовлетворяют удовлетворительным критериям. Однако ряд ключевых показателей находится на критическом уровне, что не позволяет характеризовать их составляющие как достаточные или оптимальные, особенно в условиях прогнозируемого ухудшения обстановки на страховом рынке. Объем уставного капитала за анализируемый период оставался на неизменном уровне, равном 1,2 млрд. рублей, что в 15 раз превышает величину, установленную законодательно. Также отмечено превышение дебиторской задолженности над суммой кредиторской задолженности, которое не позволяет обеспечить финансовую устойчивость страховой организации. Характеризуя ликвидность анализируемой страховой компании в общих чертах, следует отметить, что почти все показатели находятся в рамках удовлетворительных. Также можно отметить, что у компании имеется платежный недостаток по 1 группе, то есть кредиторская задолженность превышает денежные средства. Проведенный анализ выявил проблемы обеспечения финансовой устойчивости страховой компании, к которым относятся низкая страховая культура страхователей, страховщиков и страховых посредников, низкая платежеспособность населения, а также надзорная деятельность за страховыми организациями. Финансовый и Swot-анализ выявили слабые стороны страховой компании «Росгосстрах» и послужили основанием для разработки практических мероприятий. Отмечено наличие и рост дебиторской и кредиторской задолженности. Для избегания нарушения финансовой устойчивости необходимо использование факторинга и традиционных методов управления дебиторской задолженности. Одной из проблем является недостаток собственных средств страховщика, а вследствие чего, недостаток прибыли. Переход на агентскую страховую сеть, с открытием школы для агентов на базе ПАО СК «Росгосстрах»; внедрение нового страхового продукта «Хит», который предоставит скидку на страховой полис «Каско» позволят увеличить финансовые результаты. Для решения проблемы платежного недостатка рекомендуется ввести политику управления денежными потоками страховщика. Предложенные мероприятия позволят повысить эффективность страхового дела, улучшить финансовое состояние ПАО СК «Росгосстрах». Список использованных источников. Аксютина, С. В. Страхование : учеб. пособие [для бакалавров и магистров, обучающихся по направлениям подготовки «Экономика» и «Менеджмент»]: [в 2-х ч.] . Ч. 1 / С. В. Аксютина . - Вологда : ВоГТУ , 2012 . - 147 с. 2. Архипов, А. П. Финансовый менеджмент в страховании : учебник по специальности "Финансы и кредит" / А. П. Архипов. - Москва : Финансы и статистика : ИНФРА-М , 2010. - 318 с. . Балабанов, И. Т. Страхование / И. Т. Балабанов, А. И. Балабанов. - СПб: Питер, 2003. - 250 с. . Бланк, И. А. Управление финансовыми ресурсами / И. А. Бланк . - Москва : Омега-Л , 2013. - 767 с. . Бороненкова, С. А. Бухгалтерский учет и экономический анализ в страховых организациях : учебник для вузов по специальности "Бухгалт. учет, анализ и аудит" / С. А. Бороненкова, Т. И. Буянова . - Москва : ИНФРА-М , 2013 - 476 с. . Вещунова, Н. Л. Бухгалтерский учет в страховых организациях : учеб.-практ. пособие по специальности "Бухгалт. учет, анализ и аудит" / Н. Л. Вещунова . - Москва. : Проспект , 2007 . - 605 с. . Волкова, О. Н. Управленческий анализ среди экономических дисциплин / О. Н. Волкова // Экономический анализ: теория и практика . - 2006. - № 3 . - С. 20-24. . Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ (ред. от 23.05.2016) . Дадьков, В. Н. Анализ финансовой деятельности предприятия в разрезе страховой организации / Дадьков В. Н., Симоненко Ж. Ю. // Страховое дело . - 2008. - № 9 . - С. 14-26. . Денисова, И. П. Финансовый анализ деятельности страховой компании / И. П. Денисова . - Москва. : Экспертное бюро-М , 1998 . - 136 с. . Ермасов, С. В. Страхование : учеб. для бакалавров по экон. специальностям / С. В. Ермасов, Н. Б. Ермасова . - 4-е изд., перераб. и доп. - Москва: Юрайт , 2013 . - 747с. . Жиляков, Д. И. Финансово-экономический анализ : (Предприятие, банк, страховая компания): учебное пособие для вузов по специальностям "Финансы и кредит", "Бухгалтерский учет, анализ и аудит" / Д. И. Жиляков, В. Г. Зарецкая . - Москва : КНОРУС , 2012 . - 368 с. . Закон РФ от 27.11.1992 N 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации» (ред. от 23.05.2016) . Ингосстрах [Электронный ресурс]: Режим доступа: https://www.ingos.ru/ru/ . Исаев, Г. Н. Информационные системы в экономике : учебник для вузов по специальностям "Финансы и кредит", "Бухгалт. учет, анализ и аудит" / Г. Н. Исаев . - 5-е изд.,- Москва. : Омега-Л , 2012 . - 462 с. . Колпакова, Г. М. Финансы, денежное обращение и кредит : учебное пособие для бакалавров по специальностям "Финансы и кредит", "Бухгалтерский учет, анализ и аудит", "Мировая экономика" / Г. М. Колпакова . - 4-е изд., перераб. и доп. . - Москва : Юрайт , 2012 . - 538 с. . Коротов, А. А. Оптимизация затрат - шанс пережить банковский кризис / А. А. Коротов, А. В. Карелина, О. А. Паршина // Банковское дело . - 2009. - № 1 . - С. 54-56. . Литвинов, А. С. Риски, влияющие на финансовую устойчивость страховых компаний, занимающихся страхованием иным, чем страхование жизни Financial Solvency of non-life Insurers / А. С. Литвинов // Страховое дело . - 2012. - № 8 . - С. 38-46. . Крылов, С. И. Концепция стратегического финансового анализа деятельности коммерческой организации / С. И. Крылов // Экономический анализ: теория и практика . - 2007. - № 19 . - С. 2-10. . Любушин, Н. П. Анализ методик по оценке финансового состояния организации / Н. П. Любушин, Н. Э. Бабичева // Экономический анализ: теория и практика . - 2006. - № 22 . - С. 2-7. . Манько, С. В. Оценка показателей финансовой отчетности страховой организации / С. В. Манько // Бухгалтерский учет . - 2009. - № 6 . - С. 67-69 . . Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 117-ФЗ (ред. 09.03.2013) . Никулина, Н. Н. Страховой менеджмент : учебное пособие для вузов по специальностям "Финансы и кредит", "Бухгалт. учет, анализ и аудит", "Коммерция", "Антикризис. упр." / Н. Н. Никулина, Н. Д. Эриашвили . - Москва : ЮНИТИ , 2011 . - 703 с. . Петров, А. П. Статистические показатели в системе анализа страхового рынка / А. П. Петров, Т. О. Дюкина // Инновации . - 2012. - № 6 . - С. 59-62. . Пласкова, Н. С. Анализ деятельности страховой организации / Н. С. Пласкова // Финансы . - 2007. - № 12 . - С. 41-45. . РЕСО - гарантия [Электронный ресурс]: Режим доступа: http://www.reso.ru/ . Росгосстрах [Электронный ресурс]: Режим доступа: http://www.rgs.ru/ . Социально-экономическая сущность страхования. Страховой рынок: основы и принципы его функционирования // Финансы и кредит / под ред. Т. М. Ковалевой. - Москва, 2008. - С. 229-251. . Страхование : учебник по специальности "Финансы и кредит" / под ред. Л. А. Орланюк-Малицкой, С. Ю. Яновой . - Москва : Юрайт , 2011 . - 827 с. . Чернова, Г. В. Основы экономики страховой организации по рисковым видам страхования : учебник для вузов по направлению "Экономика" и специальностям "Экономическая теория", "Мат. методы анализа экономики" / Г. В. Чернова . - Санкт Петербург [и др.] : Питер , 2005 . - 235 с. . Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (ред. от 02.06.2016) . Финансово-экономический анализ страховых компаний: методические указания по выполнению практических работ: ФЗДО, ЭФ: направление подготовки 38.03.01 - Экономика: профиль "Финансы и кредит" / сост. С. В. Аксютина . - Вологда : ВоГУ , 2014. . Финансы : учебник для бакалавров / под ред. А. М. Ковалевой . - 6-е изд., перераб. и доп. - Москва : Юрайт , 2013 . - 443 с. . Центральный банк РФ [Электронный ресурс]: Режим доступа: http://www.cbr.ru/ . Якимкин, В. Н. Способы анализа финансовых рынков / В. Н. Якимкин, И. А. Качалуба // Банковское дело . - 2007. - № 5 . - С. 30-35 |