вкр федонькина. Теоретические основы оценки ресурсной базы кредитной организации

• Название: Теоретические основы оценки ресурсной базы кредитной организации
• Дата: 30.01.2019
• Размер: 147.74 Kb.
• Имя файла: вкр федонькина.docx
• Тип: Документы; #65793
• страница: 4 из 8

1.3 Оценка качества ресурсной базы кредитной организации

Традиционно качество ресурсной базы характеризуется ее стабильностью, стоимостью привлечения финансовых ресурсов, чувствительностью к изменениям процентных ставок и зависимостью от внешних источников финансирования. Однако некоторые авторы сужают перечень критериевоценки качества ресурсной базы кредитной организации до уровня зависимости от межбанковского кредита и стабильности депозитной базы с целью упрощения такого рода оценки[17].

Так или иначе, стабильность ресурсной базы кредитной организации является важным показателем ее качества. В частности, стабильную часть депозитов можно определить как средства, не подверженные влиянию колебаний конъюнктуры рынка, включающую срочные депозиты и часть депозитов до востребования. Банкиры постоянно заняты определением той части депозитов, которая безболезненно для банка может быть использована на цели кредитования. В российских банках нередко подходят упрощенно к определению стабильной части депозитов, подразумевая лишь долю срочных вкладов [23].

Одним из показателей надежности и стабильности ресурсной базы кредитной организации является процентная политика в области привлеченных ресурсов. Эта политика должна укладываться в рамки двух противоположных граничных требований: во-первых, уровень процентной ставки по депозитам (как срочным, так и до востребования) должен быть в достаточной мере привлекательным для потенциальных вкладчиков; во-вторых, он не должен резко повышать нижнюю границу процентной маржи между активными и пассивными операциями банка [36].

Считается, что более устойчивые в финансовом отношении кредитные организации, заботящиеся о своей ликвидности и платежеспособности, предлагают процент по вкладам не выше среднеотраслевого. Высокий процент по срочным вкладам и депозитам физических и юридических лиц свидетельствует в первую очередь о том, что коммерческий банк обладает нестабильной ресурсной базой, недостаточной для эффективных кредитных вложений. Такая кредитная организация старается расширить и стабилизировать свои ресурсы путем привлечения депозитов, предлагая вкладчикам повышенную процентную ставку. Но привлечение ресурсов по повышенной процентной ставке предполагает и осуществление вложений под более высокий процент, то есть вложения, как правило, более рисковые, и вкладчики вместо прибыли могут потерять и сам депозит [37].

Однако доходность и ликвидность кредитной организации не достигаются автоматически. Очевидным решением проблемы привлечения дешевых и размещения дорогих ресурсов является проведение такой политики, которая может принести наибольший доход при минимальном уровне риска. С одной стороны, руководство кредитной организации акционеры (пайщики) заинтересованы в более высоких доходах, которые могут быть получены за счет вложения средств в долгосрочные проекты, ценные бумаги сомнительного качества и т.д. Однако подобные действия неизбежно серьезно ухудшают ликвидность кредитной организации, необходимую при изъятии вкладов и для удовлетворения спроса на кредит [46].

Изменение объема средств, привлеченных на текущие счета, с одной стороны, и в срочные (сберегательные) вклады – с другой, представляют собой основу для изучения ликвидности банка с точки зрения пассива. Значительный прирост срочных вкладов снижает доходность операций банка, но повышает ликвидность его баланса. Рост остатков на текущих счетах и счетах до востребования, как правило, свидетельствует об обратной тенденции. Изменение удельного веса остатков по текущим и срочным счетам в пользу, например, частных лиц свидетельствует в целом об удешевлении ресурсов, так как их вклады обходятся банку дешевле. Однако в условиях конкуренции банки нередко устанавливают по срочным счетам крупных клиентов процентные ставки на уровне межбанковских, а по счетам мелких и средних клиентов – на более низком уровне. Таким образом, увеличение доли ресурсов, привлеченных банком от клиентов (кроме банков), в целом свидетельствует о росте доходности банковских операций [40].

Анализ структуры привлеченных средств позволяет оценить значимость каждого источника привлеченных средств и их динамику.

Очевидно, что чем выше удельный вес стабильной и дешевой части пассива баланса банка, тем стабильней его положение и выше его доходность, поскольку маржа банка в этой ситуации стремится к максимально возможной. Тем не менее, следует отметить, что средства в депозитах до востребования – это не только наиболее дешевый, но и самый непредсказуемый инструмент, поэтому высокая их доля в мобилизуемых средствах ослабляет ликвидность банка. В мировой практике оптимальный уровень этой доли привлеченных средств определяется обычно в пределах 30% [17].

Увеличение доли вкладов до востребования уменьшает процентные расходы банка и позволяет получать более высокую процентную прибыль. Срочные депозиты считаются наиболее стабильной частью привлекаемых ресурсов. Увеличение доли срочных депозитов в ресурсной базе способствует повышению устойчивости банка, позволяет осуществлять эффективное управление ликвидностью и платежеспособностью банка [43].

Однако следует отметить, что в современной экономической литературе отечественные авторы не рассматривают проблему ликвидности банков через управление пассивами, несмотря на то, что этот путь является для банка наиболее рациональным с точки зрения доходности.

Для оценки собственного капитала коммерческого банка используются такие показатели, как коэффициент автономии, коэффициент финансового риска, коэффициент формирования собственного капитала за счет акционерного (коэффициент фондовой капитализации), норматив достаточности базового капитала (Н1.1),норматив достаточности основного капитала (Н1.2),норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1.0),коэффициент иммобилизации капитала, коэффициент эффективности собственных средств как кредитных вложений, рентабельность собственного капитала и другие показатели [47].

Коэффициент автономии, или коэффициент финансовой независимости () характеризует отношение собственного капитала к общей сумме капитала (активов) организации. Коэффициент показывает, насколько организация независима от привлеченных и заемных источников и рассчитывается по формуле (1):
= СК/П, (1)

где коэффициент автономии;

СК – собственный капитал;

П – пассивы банка [27].
Коэффициент финансового риска () характеризует соотношение собственного и привлеченного капитала. Рекомендуемое оптимальное значение данного показателя находится на уровне 15%, рассчитывается данный показатель по формуле (2):
= СК/ПС, (2)

где коэффициент финансового риска;

СК – собственный капитал;

ПС – привлеченные средства [21].
Коэффициент формирования собственного капитала за счет акционерного, или коэффициент фондовой капитализации () характеризует степень формирования собственного капитала банка за счет акционерного (уставного фонда). Формула (3) для его расчета такова:
= СА/СК, (3)

где коэффициент формирования собственного капитала за счет акционерного;

СА – средства акционеров;

СК – собственный капитал [10].
Собственный капитал кредитной организации состоит из суммы основного капитала и дополнительного капитала. В свою очередь, основной капитал (также его называют капитал первого уровня) является суммой базового капитала и добавочного капитала.Нормативы достаточности капитала банка рассчитываются как отношения величины базового капитала банка (Н1.1), величины основного капитала банка (Н1.2) и величины собственных средств (капитала) банка (Н1.0) к сумме кредитного риска по активам, отраженным на балансовых счетах бухгалтерского учета (активы за вычетом сформированных резервов на возможные потери и резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, взвешенные по уровню риска), кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера, кредитного риска по производным финансовым инструментам, величине риска изменения стоимости кредитного требования в результате ухудшения кредитного качества контрагента, операционного риска и рыночного риска [6; 13].

Поскольку собственные средства банка подразделяются на те, которые могут использоваться как ресурс кредитования (собственные средства-нетто) и на иммобилизованные собственные средства, отвлеченные из оборота, в ходе их анализа необходимо определить качество собственных средств банка. Для этой цели можно использовать коэффициент иммобилизации капитала (), который показывает, какая часть собственного капитала направлена на приобретение основных средств, нематериальных активов, участие в капиталах других юридических лиц. Рассчитывается данный показатель по формуле (4):
=ИК/СК, (4)

где коэффициент иммобилизации капитала;

СК – собственный капитал [17].
Высокий уровень иммобилизации капитала свидетельствует о том, что значительная его часть отвлечена из оборота и не участвует в формировании портфеля активных операций банка, следовательно, не приносит доход. Снижение значения данного коэффициента должно оцениваться положительно, поскольку оно свидетельствует об относительном снижении доли отвлеченных средств в сумме собственного капитала, что, в свою очередь, способствует росту доходов банка. Напротив, чрезмерное отвлечение собственного капитала в иммобилизованные активы может привести к снижению финансовой устойчивости банка, неспособности его погашать свои обязательства [9].

Коэффициент эффективности собственных средств как кредитных вложений () характеризует степень участия собственных средств банка в качестве источника кредитных вложений, то есть показывает, сколько приходится собственных средств на 1 рубль кредитных вложений. Чем ближе значение этого коэффициента к единице, тем выше степень покрытия кредитных вложений собственными источниками, а значит, тем ниже плата за привлеченные ресурсы. Кроме того, этот коэффициент определяет степень покрытия собственными средствами возможных убытков в случае банкротства заемщиков. Данный показатель рассчитывается по формуле (5):
= СК/КВ, (5)

где коэффициент эффективности собственных средств как кредитных вложений;

СК – собственный капитал;

КВ – кредитные вложения банка [11].
Рентабельность собственного капитала () демонстрирует акционерам отдачу капитала банка на 1 рубль вложенных средств. Данный показатель рассчитывается по формуле (6):
= (ЧП/СК)*100%, (6)

где рентабельность собственного капитала;

ЧП – прибыль банка;

СК – собственный капитал[18].
Для оценки привлеченного капитала банка используются такие показатели, как коэффициент ресурсной базы, коэффициент клиентской базы,коэффициент эффективности использования коммерческим банком привлеченных средств для финансирования кредитных операций, коэффициент соотношения привлеченных средств на межбанковском рынке и общей суммы привлеченных средств, коэффициент активности банка на межбанковском рынке, коэффициент рефинансирования Центрального Банка, коэффициент участия уставного капитала, рентабельность привлеченного капитала и другие показатели [21].

Коэффициент ресурсной базы (), или плечо финансового рычага, с одной стороны, характеризует способность банка наращивать свою ресурсную базу, а с другой стороны, отражает уровень риска кредитора, обусловленного структурой капитала. При росте данного коэффициента снижается коэффициент автономии и возрастает уровень финансового риска. Для его расчета используется следующая формула (7):
= О/СК, (7)

где коэффициент ресурсной базы;

О – обязательства банка;

СК – собственный капитал [27].
Коэффициент клиентской базы () показывает, какую долю в общей сумме обязательств занимают средства клиентов (юридических и физических лиц). Невысокое значение данного коэффициента свидетельствует о том, что банк для формирования кредитного портфеля использует преимущественно не средства клиентов, а привлеченные средства на межбанковском рынке. Для расчета коэффициента клиентской базы используется следующая формула:
= ( + )/О, (8)

где коэффициент клиентской базы;

– средства физических лиц и индивидуальных предпринимателей;

– средства клиентов, не являющихся кредитными организациями;

О – обязательства банка [24].
Коэффициент эффективности использования коммерческим банком привлеченных средств для финансирования кредитных операций () должен стремиться к 1, в таком случае все привлеченные средства используются в качестве кредитного ресурса. Если больше 1, это свидетельствует о наличии у банка возможности использовать привлеченные средства не только в качестве ресурса кредитования, но и для финансирования других активных операций, что свидетельствует о некоторой пассивности в кредитной политике банка. Если меньше 1, то банк использует для кредитования собственные средства, что может говорить об агрессивности кредитной политики.Данный показатель рассчитывается по формуле (9):
= О/(ЧСЗ + ), (9)

где коэффициент эффективности использования коммерческим банком привлеченных средств для финансирования кредитных операций;

О – обязательства банка;

ЧСЗ – чистая ссудная задолженность;

– средства в кредитных организациях [41].
Коэффициент соотношения привлеченных средств на межбанковском рынке и общей суммы привлеченных средств () определяет зависимость формирования ресурсной базы от межбанковского рынка. Положительной стороной данного источника являются низкие ставки, однако межбанковский рынок в высокой степени информационно зависимый, что делает средства кредитных организаций неустойчивым элементом ресурсной базы банка. Расчет данного коэффициента осуществляется по формуле (10):
= /О, (10)

где коэффициент соотношения привлеченных средств на межбанковском рынке и общей суммы привлеченных средств;

средства кредитных организаций;

О – обязательства банка [11].
Коэффициент активности банка на межбанковском рынке () определяет соотношение размещенных и привлеченных средств на межбанковском рынке. Данный показатель рассчитывается по формуле (11):
=(11)

где коэффициент активности банка на межбанковском рынке;

– средства в кредитных организациях;

– средства кредитных организаций [29].
Значение больше 1 свидетельствует о том, что размещенных средств на межбанковском рынке больше, чем привлеченных, что говорит о высокой активности банка на межбанковском рынке и достаточности ресурсов. Значение меньше 1 может свидетельствовать о нехватке ресурсов, которые банк пополняет за счет межбанковского рынка.

При наличии привлеченных кредитов Центрального банка Российской Федерации целесообразно рассчитать коэффициент рефинансирования ЦБ РФ (). Данный показатель рассчитывается по формуле (12):
, (12)

где коэффициент рефинансирования Центрального банка Российской Федерации;

– кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации;

– привлеченные средства банка [28].
Учитывая, что Центральный банк является «кредитором последней инстанции», рост показателя негативно характеризует деятельность банка и свидетельствует о недостаточности собственной ресурсной базы и необходимости займов у Банка России.

Коэффициент участия уставного капитала () показывает обеспеченность обязательств банка уставным капиталом и рассчитывается по формуле (13):
СА/ПС, (13)

где коэффициент участия уставного капитала;

СА – средства акционеров (участников);

– привлеченные средства банка [8].
Рентабельность привлеченного капитала () характеризует эффективность использования банком привлеченных средств и показывает уровень прибыли, приходящийся на 1 рубль привлеченного капитала. Данный показатель рассчитывается по формуле (14):
= (ЧП/ПС)*100%, (14)
где рентабельность привлеченного капитала;

ЧП – прибыль банка;

– привлеченные средства банка [10].
Ресурсная база оказывает прямое влияние на ликвидность и платежеспособность коммерческого банка. Сами масштабы деятельности коммерческого банка, а, следовательно, и размеры доходов, которые он получает, жестко зависят от размеров тех ресурсов, которые банк приобретает на рынке ссудных и депозитных ресурсов. Отсюда возникает конкурентная борьба между банками за привлечение ресурсов.

Следовательно, коммерческие банки должны уделять серьезное внимание привлечению ресурсов и для этого необходимо:

− разработать собственную уникальную депозитную политику;

− приоритетнее привлекать срочные вклады и депозиты, чем до восстребования;

− разнообразить виды вкладов;

− проводить эффективную процентную политику, не снижающую доходность банка и обеспечивающую определенную привлекательность для вкладчиков.

− предоставлять банковские гарантии клиентам в условиях нестабильной законодательной базы [38].

Безусловно, каждый банк должен идти в ногу со временем. Законодательная база, регулирующая деятельность банков нестабильна и меняется каждый день, например введение санкций, вынудило банки сократить объемы операций с валютой, теряя при этом часть прибыли, что заставило переориентироваться на основные операции. Количество участников экономики растет и деятельность их разнообразна, каждый вносит свою уникальность в российскую банковскую сферу, соответственно нормативы коэффициентов могут быть пересмотрены [12].

Необходимо учесть, что за последние годыпроизошло ужесточение контроля деятельностикредитных организаций со стороны Банка России. Это еще одна причина, по которой банки обязаны пересматривать свои активы и пассивы, и регулярно проводить их оценку.Рациональное распределение активов и пассивов способно обеспечитькредитным организациям непрерывную деятельность, а точная оценка качества ресурсов поможет выявить потенциальные зоны риска.