вкр федонькина. Теоретические основы оценки ресурсной базы кредитной организации
 Скачать 147.74 Kb.
|
2.4 Предложения по повышению эффективности формирования и использования ресурсной базы коммерческого банкаРесурсная база коммерческого банка не может существовать обособленно, вне зависимости от операционной деятельности, где создается стоимость и прибыль. В связи с этим возникает необходимость в проведении исследований в области формирования ресурсов коммерческих банков, правильном их размещении и использовании. Это особенно актуально сейчас, когда большинство коммерческих банков оказались в центре многообразных услуг клиентам –от депозитно-ссудных до расчетно-кассовых операций, определяющих основу кредитных и финансовых инструментов, используемых в хозяйственном обороте [15].Основным источником ресурсов ПАО «Росбанк» являются привлеченные средства, составляющие более 85 % всех банковских ресурсов, которые по характеру образования можно классифицировать на средства, полученные от клиентов банка и заимствованные в банковском секторе. Основную долю привлеченных средств формируют депозитные ресурсы, а меньшую – недепозитные источники. При формировании ресурсной базы коммерческого банка целесообразно использовать различные методы, направленные на повышение эффективности выбранного способа ее формирования. Краткий перечень таких методов представлен в таблице 11. Таблица 11 – Методы повышения эффективности формирования ресурсной базы коммерческого банка
Источник: [19]. Использование данных методов позволит не только поднять эффективность выбранного способа формирования ресурсной базы банка, но и будет иметь положительное влияние на основные финансовые показатели его деятельности. Большая роль в повышении эффективности использования банковских ресурсов принадлежит управлению процентными доходами и расходами, как факторами формирования чистой прибыли банка. Для повышения эффективности использования банковских ресурсов необходимо рассмотреть процесс управления процентными доходами и расходами, состоящий из следующих элементов:
Управление активами и пассивами представляет собой единый скоординированный процесс управления всем балансом банка, а не его отдельнымичастями, то есть в рамках управления активами и пассивами необходимо решить задачи по обеспечению требуемой (необходимой) ликвидности банка, поддержанию определенного уровня процентной прибыли, снижению чувствительности банка к основным внутренним банковским рискам (риск ликвидности, кредитный, процентный риски), соблюдению нормативных требований государственных органов банковского надзора и регулирования. Управление процентной ставкой также является актуальным элементом управления процентными доходами и расходами. Кроме непосредственного управления процентными ставками по привлекаемым и размещаемым банковским ресурсам, возникает необходимость управления процентным риском. Управление процентной ставкойвключает в себя определение эффективной процентной ставки и выбор базовых ставок. Управление ликвидностью как процесс определения объективно необходимого соотношения между собственным капиталом банка, привлеченными и размещенными средствами путем оперативного управления их структурными элементами становится важнейшим фактором повышения эффективности деятельности коммерческого банка. Ликвидность коммерческого банка означает возможность банка своевременно и в полном объеме обеспечивать выполнение своих долговых и финансовых обязательств перед всеми контрагентами, что определяется наличием достаточного собственного капитала банка, оптимальным размещением и величиной средств по статьям актива и пассива баланса с учетом соответствующихсроков. Основным методомрасширения ресурсной базы коммерческого банка является проведение депозитных операций. Следовательно, для роста объемов привлеченных средств необходимо совершенствовать депозитную политику банка. Для эффективного функционирования, развития и достижения своих целей банк должен пересмотреть собственную депозитную политику, которая должна включать ряд направлений:
Однако расширение ресурсной базы банка не является самоцелью и не может осуществляться без привязкик потенциальным направлениям размещения финансовых ресурсов.В противном случае, темпы роста процентных расходов банка могут опережать темпы роста процентных доходов, что повлечет за собой падение процентной маржи. Аналогичная ситуация наблюдалась в ПАО «Росбанк» в 2015 году. Именно в данный период, несмотря на прирост депозитного портфеля на 9,82%, банк понес серьезные убытки, поскольку при значительном росте процентных расходов – в 1,5 раза, процентные доходы не только не возросли, а даже снизились на 0,97%, или на702,531 млн р. в абсолютном выражении. При этом коэффициент использования привлеченных средств в качестве кредитных вложений для ПАО «Росбанк» больше 1, что говорит о пассивной кредитной политике банка. Таким образом, у банка есть потенциал для увеличения процентной маржи, который в 2015 году не удалось реализовать из-за значительного роста стоимости фондирования наряду со снижением реальных располагаемых доходов населения и валового внутреннего продукта страны. Согласно методу комплексного управления активами и пассивами, при снижении процентной маржи необходимо задать ее желаемый уровень. Поскольку стоимость привлеченных средств вряд ли возможно снизить – это внешний фактор, обусловленный ситуацией на финансовом рынке, следует определить структуру кредитного портфеля при существующих уровнях доходности для обеспечения желаемого процентного дохода. В таблице 12 приведены данные о процентных доходах и расходах ПАО «Росбанк» за 2013-2015 гг. Таблица 12 – Процентные доходы и расходы ПАО «Росбанк» за 2013-2015 гг.
Источник: годовая бухгалтерская отчетность ПАО «Росбанк» за 2013-2015 гг. По данным таблицы 12 видно, что на протяжении рассматриваемого периода банк неэффективно осуществлял операции на межбанковском рынке, поскольку процентные доходы от размещения денежных средств меньше процентных расходов по привлечению межбанковских кредитов. Данный разрыв усугубляется с течением времени, несмотря на то, что в стоимостном выражении объем данного источника значительно (на 19,18%) сократился в 2015 году. Поскольку межбанковский рынок в высокой степени информационно зависимый, что делает его неустойчивым, представляется нецелесообразным при диверсификации активов увеличивать объем данной статьи баланса. В таблице 13 представлена структура доходных активов ПАО «Росбанк» в 2015 г. Таблица 13 – Структура доходных активов ПАО «Росбанк» в 2015 г. В тыс. р.
Источник: рассчитано автором по данным годовой бухгалтерской отчетности ПАО «Росбанк» за 2013-2015 гг. По данным таблицы 13 видно, что наиболее значимой с точки зрения получения дохода для банка является чистая ссудная задолженность, что согласуется со спецификой деятельности кредитной организации. При этом банк также является достаточно активным участником рынка ценных бумаг, однако процентные доходы от данного вида активов меньше, чем от кредитования клиентов, что характерно для данной сферы деятельности. В связи с тем, что доходность кредитных операций банка выше, чем доходность от операций с ценными бумагами, целесообразно пересмотреть структуру доходных активов банка с целью увеличения в ней доли чистой ссудной задолженности, но без ущерба для степени диверсификации активов. В таблице 14 представлены показатели доходности по чистой ссудной задолженности банка и от вложений в ценные бумаги, удерживаемые до погашения, а также расчетные значения предлагаемой стоимости данных активов и соответствующихим процентных доходов. Таблица 14 – Расчет экономического эффекта от изменения структуры доходных активов ПАО «Росбанк»
Источник: рассчитано автором по данным годовой бухгалтерской отчетности ПАО «Росбанк» за 2013-2015 гг. Для расчета измененной структуры доходных активов банка за основу были взяты данные 2014 года, согласно которым чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения составляли 80825893 тыс. р. При диверсификации доходных активов ПАО «Росбанк» данная статья баланса остается неизменной при условии, что денежные средства, предназначавшиеся для вложения в ценные бумаги, будут размещены в качестве кредитов клиентам, не являющимся кредитными организациями. Как видно из таблицы 14, в результате данных изменений не произойдет перекоса в структуре доходных активов банка, однако это позволит получить дополнительный процентный доход в размере 2131283 тыс. р. Следует отметить, что кредитная политика банка разрабатывается в контексте внешних условий, которые нельзя игнорировать. Это означает, что банку не всегда удается реализовать запланированный сценарий. В то же время, внутренняя политика банка в части управления расходами находится практически под полным контролем менеджмента и является в значительно большей степени управляемой. Одним из способов не допустить возникновения убытка при существующем уровне процентной маржи является установление заданного уровня операционных расходов в зависимости от заработанной суммы чистых процентных доходов. Данные по расчету соотношения операционных расходов и чистых процентных доходов ПАО «Росбанк» представлены в таблице 15. Таблица 15 – Расчет соотношения операционных расходов и чистых процентных доходов ПАО «Росбанк» В тыс. р.
Источник: рассчитано автором по данным годовой бухгалтерской отчетности ПАО «Росбанк» за 2013-2015 гг. По данным таблицы 15 видно, что в 2015 году соотношение операционных расходов к чистым процентным доходам резко возросло в сравнении с предыдущим годом – на 63,49 процентных пункта, что объясняется более быстрыми темпами снижения чистых процентных доходов в сравнении с операционными расходами. Данный факт так же негативно повлиял на формирование прибыли компании в 2015 году, в связи с чем целесообразно проанализировать экономический эффект от ограничения уровня операционных доходов в зависимости от заработанных чистых процентных доходов. Учитывая внешние факторы, обусловленные экономической ситуацией в 2015 году, можно предположить, что соотношение операционных доходов и чистых процентных доходов возрастет, поскольку банк не сможет сократить операционные расходы, часть из которых является постоянной, пропорционально снижению чистых процентных доходов. Однаконаряду с отсутствием роста процентных доходов в 2015 г., являющихся основным источником формирования доходов банка, нецелесообразно допускать превышение операционных расходов над чистыми процентными доходами в 1,95 раза. В связи с этим в качестве максимального допустимого значения данного соотношения в данном периоде принимается значение 167,51%, равное уровню предыдущего года, увеличенному на его изменение в 2014 году в сравнении с 2013 годом (то есть предполагается сохранение тенденции 2014 года в 2015 году). При установлении данного уровня отношения операционных расходов к чистым процентным доходам операционные расходы сократятся на 3170762 тыс. р., что повлечет за собой рост балансовой прибыли на соответствующую величину.Реализация предложенных мероприятий позволит не допустить возникновения убытка и получить дополнительную прибыль в размере 5302045 тыс. р.без кардинальных изменений в финансово-хозяйственной деятельности банка. Расчет экономического эффекта представлен в таблице 16. Таблица 16 – Расчет экономического эффекта от реализации предложенных мероприятий В тыс. р.
Источник: рассчитано автором по данным годовой бухгалтерской отчетности ПАО «Росбанк» за 2013-2015 гг. Таким образом, в результате пересмотра структуры доходных активов банка и увеличения в ней доли чистой ссудной задолженности за счет сокращения доли вложений в ценные бумаги без ущерба для степени диверсификации активов банк имеет возможность получить дополнительный процентный доход в размере 2131283 тыс. р. Наряду с этим, при ограничении соотношения операционных расходов и чистых процентных доходов на уровне 167,51% операционные расходы сократятся на 3170762 тыс. р., что повлечет за собой рост балансовой прибыли на соответствующую величину. Совокупный экономический эффект от реализации предложенных мероприятий, состоящий в увеличении балансовой прибыли банка, составит 5302045 тыс. р. ЗаключениеВ результате проведенного исследования были выполнены все поставленные задачи, а именно:
Финансы кредитных организаций можно определить как совокупность денежных перераспределительных отношений, связанных с формированием и использованием доходов, накоплений на основе оказания услуг, опосредующих процесс движения денежных средств национальном хозяйстве. Под финансовыми ресурсами кредитной организации, в свою очередь, понимается совокупность денежных средств, которые формируются в процессе осуществления пассивных операций. Эти денежные средства используются для осуществления кредитных, инвестиционных и других активных операций и классифицируются на собственные, привлеченные и заемные, при этом заемные средства зачастую не выделяются в отдельную категорию, а рассматриваются в составе привлеченных средств банка. В такой концепции основными задачами управления финансовыми ресурсами кредитной организации являются обеспечение высокого уровня платежеспособности, финансовой устойчивости, рентабельности вложенного капитала и создание инвестиционных возможностей. На основе анализа ресурсной базы ПАО «Росбанк» за 2013-2015 гг. выявлены следующие негативные тенденции, представляющие риск для финансовой устойчивости банка:
Рекомендации по повышению эффективности формирования и использования ресурсной базы ПАО «Росбанк» разработаны на основе метода комплексного управления активами и пассивами, согласно которому при снижении процентной маржи необходимо задать ее желаемый уровень. Поскольку стоимость привлеченных средств вряд ли возможно снизить – это внешний фактор, обусловленный ситуацией на финансовом рынке, следует определить структуру кредитного портфеля при существующих уровнях доходности для обеспечения желаемого процентного дохода. Следует отметить, что кредитная политика банка разрабатывается в контексте внешних условий, которые нельзя игнорировать. Это означает, что банку не всегда удается реализовать запланированный сценарий. В то же время, внутренняя политика банка в части управления расходами находится практически под полным контролем менеджмента и является в значительно большей степени управляемой. Одним из способов не допустить возникновения | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||