|
|
Экономика. Авдалян ДР_380301_Экономика_2022. ТриоАльянс|
|
 Скачать 1.16 Mb. | Название | ТриоАльянс | | Анкор | Экономика | | Дата | 20.02.2023 | | Размер | 1.16 Mb. | | Формат файла |  | | Имя файла | Авдалян ДР_380301_Экономика_2022.docx | | Тип | Реферат
#947053 | | страница | 13 из 20 |
|
Анализ влияния затрат на эффективность деятельности торгового предприятия
Динамику уровня затрат в составе выручки от реализации рассмотрим в таблице 2.27.
Таблица 2.27
Динамика уровня затрат
Направление затрат
|
Период (год), тыс. руб.
|
Отклонение (+/-)
|
абсол.
|
отн.
|
2018
|
2019
|
2020
|
2019/
2018
|
2020/
2019
|
2019/
2018
|
2020/
2019
|
Выручка
|
47 410
|
51 899
|
62 986
|
4 489
|
11 087
|
9,47
|
21,36
|
Издержки
обращения
|
21 906
|
27 255
|
27 053
|
5 349
|
-202
|
24,42
|
-0,74
|
Уровень издержек обращения, %
|
46,20
|
52,51
|
42,95
|
6,31
|
-9,56
|
13,66
|
-18,2
|
Из расчетов и рисунка 2.17 видно, что к концу 2020 года по итогам 2019 года – 52,51 %. Такой высокий уровень затрат, даже несмотря на их снижение – недопустим, и требует исправления.
Рис. 2.17. Динамика уровня затрат, %
Маржинальный анализ по предприятию проведем в таблице 2.28. Рост выручки от реализации оказывал положительное влияние на уровень точки безубыточности. Одновременно отрицательное влияние оказывали факторы: рост затрат предприятия в целом и высокая доля в составе затрат постоянных затрат. В результате по состоянию на конец 2018 и 2020 гг. доля точки безубыточности в общем объеме реализации составляет около 22 %.
Таблица 2.28
Маржинальный анализ
Показатель
|
Период (год), тыс. руб.
|
Отклонение (+/-)
|
абсол.
|
отн.
|
2018
|
2019
|
2020
|
2019/
2018
|
2020/
2019
|
2019/
2018
|
2020/
2019
|
Абсолютные показатели, тыс. руб.
|
Выручка
|
47 410
|
51 899
|
62 986
|
4 489
|
11 087
|
9,47
|
21,36
|
Совокупные
затраты
|
21 906
|
27 255
|
27 053
|
5 349
|
-202
|
24,42
|
-0,74
|
в том числе:
|
|
|
|
|
|
|
|
Постоянные
затраты
|
7 159
|
10 632
|
9 694
|
3 473
|
-938
|
48,51
|
-8,82
|
Переменные
затраты
|
14 747
|
16 623
|
17 359
|
1 876
|
736
|
12,72
|
4,43
|
Маржинальная прибыль
|
32 663
|
35 276
|
45 627
|
2 613
|
10 351
|
8,00
|
29,34
|
Точка безубыточности
|
10 391
|
15 642
|
13 382
|
5 251
|
-2 260
|
50,53
|
-14,5
|
Запас финансовой прочности
|
37 019
|
36 257
|
49 604
|
-762
|
13 347
|
-2,06
|
36,81
|
Относительные показатели, %
|
Доля точки безубыточности в выручке
|
21,92
|
30,14
|
21,25
|
8,22
|
-8,89
|
37,51
|
-29,5
|
Доля запаса финансовой прочности в
выручке
|
78,08
|
69,86
|
78,75
|
-8,22
|
8,89
|
-10,53
|
12,73
|
По итогам 2019 года в результате значительного роста за этот год уровня затрат произошло увеличение доли точки безубыточности в общей сумме затрат – 30,14 % - рисунок 2.18.
Рисунок 2.18. Динамика уровня точки безубыточности в общем объеме затрат, %
Соотношение затрат и себестоимости проданных товаров проанализируем в таблице 2.29.
Таблица 2.29
Соотношение затрат и товаров
Показатель
|
Период (год), тыс. руб.
|
Отклонение (+/-)
|
абсол.
|
отн.
|
2018
|
2019
|
2020
|
2019/
2018
|
2020/
2019
|
2019/
2018
|
2020/
2019
|
Себестоимость проданных товаров и товарных
остатков
|
25 078
|
33 800
|
47 090
|
8 722
|
13 290
|
34,78
|
39,32
|
Издержки обращения на реализованные и
нереализованные товары
|
22 800
|
29 157
|
29 010
|
6 357
|
-147
|
27,88
|
-0,50
|
Соотношение затрат к себестоимости реализованных
товаров, %
|
90,92
|
86,26
|
61,61
|
-4,65
|
-24,66
|
-5,12
|
-28,6
|
В течение 2018-2020 гг. соотношение затрат к себестоимости реализованных товаров сокращалось – с 90,92 (конец 208 года) до 61,61 % (конец 2020 года), что является результатом предпринятых руководством в конце 2020 года мер и положительно характеризует деятельность предприятия.
Структуру реализации в разрезе групп товаров (АВС-анализ) проведем рассмотрим в таблице 2.30.
Таблица 2.30
Структура реализации в разрезе групп товаров
Показатели
|
Период (год)
|
Отклонение (+/-)
|
абсол.
|
отн.
|
2018
|
2019
|
2020
|
2019/
2018
|
2020/
2019
|
2019/
2018
|
2020/
2019
|
Реализованные товарные запасы
|
Группа А (рентабельность 31-
45 %)
|
13 005
|
15 891
|
20 508
|
2 887
|
4 617
|
22,20
|
29,05
|
Группа В (рентабельность 25-
30 %)
|
16 134
|
14 786
|
17 290
|
-1 348
|
2 504
|
-8,35
|
16,93
|
Группа С
(рентабельность до 25 %)
|
18 272
|
21 222
|
25 188
|
2 950
|
3 967
|
16,14
|
18,69
|
Итого
|
47 410
|
51 899
|
62 986
|
4 489
|
11 087
|
9,47
|
21,36
|
Структура реализованных товаров (доля каждой группы в реализации), %
|
Группа А (рентабельность 31-
45 %)
|
27,43
|
30,62
|
32,56
|
3,19
|
1,94
|
11,63
|
6,34
|
Группа В (рентабельность 25-
30 %)
|
34,03
|
28,49
|
27,45
|
-5,54
|
-1,04
|
-16,28
|
-3,65
|
Группа С (рентабельность до
25 %)
|
38,54
|
40,89
|
39,99
|
2,35
|
-0,90
|
6,10
|
-2,20
|
Итого
|
100,00
|
100,00
|
100,00
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
Из расчетов видно, что к концу 2020 года наибольшие доли в реализации занимают товары группы А (товары для текущего ремонта, высокая рентабельность) и группы С (инструменты и приспособления для текущего ремонта, низкий уровень рентабельности) – рисунок 2.19.
|
|
|