банковское право. Банковское право_ Учебник для бакалавров (2-е издание, пере. Учебник для бакалавров" (2е издание, переработанное и дополненное) (отв ред. Л. Г. Ефимова, Д. Г. Алексеева) ("Проспект", 2019)
 Скачать 2.41 Mb.
|
|
§ 4. Пруденциальное регулирование банковской деятельности Нормативное регулирование банковской деятельности осуществляется государством на уровне федеральных законов и подзаконных нормативных правовых актов. Особое значение имеют нормативные акты Банка России, содержащие совокупность правил безопасного осуществления банковской деятельности - "пруденциальное <1> регулирование". -------------------------------- <1> Термины "пруденциальное управление", "пруденциальный надзор", "пруденциальные правила" берут свое начало в англо-саксонской терминологии. На сегодняшний день они широко применяются в международной, европейской и в национальной практике. Основополагающее значение имеет выражение "пруденциальные правила". Они призваны обеспечить осторожное и благоразумное управление деятельностью кредитного учреждения. Эти правила включают в себя требования к размеру минимального начального капитала, выбору руководящих должностных лиц банка, направлены на обеспечение адекватного управления кредитными организациями, определение границ участия банка в капиталах других организаций. Ср. со значением французского слова prudencef - осторожность, осмотрительность, благоразумие. Пруденциальное регулирование представляет собой систему норм государственно-властного характера, направленную на обеспечение стабильного и надежного функционирования банковской системы в целом, а также на защиту интересов вкладчиков с помощью определения экономических нормативов функционирования банков. Экономические нормативы. В зарубежных странах порядок и особенности осуществления пруденциального регулирования отражены во многих нормативных актах. Базельским комитетом по банковскому надзору в 1997 г. принят документ под названием "Основополагающие принципы эффективного банковского надзора", в котором более трети принципов были посвящены именно пруденциальным нормам. В России экономические нормативы деятельности кредитных организаций устанавливаются Центральным банком Российской Федерации в соответствии со ст. ст. 62 - 72 Закона о Банке России и иными нормативными актами. Обязательные экономические нормативы - важнейшие показатели деятельности любой кредитной организации, с помощью которых обеспечивается их финансовая устойчивость. Важнейшими обязательными экономическими нормативами банков являются: максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков; максимальный размер риска на связанное с банком лицо (группу связанных с банком лиц); максимальный размер крупных кредитных рисков; нормативы ликвидности; нормативы достаточности собственных средств (капитала); нормативы использования собственных средств (капитала) кредитной организации для приобретения акций (долей) других юридических лиц; максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией (банковской группой) своим участникам (акционерам), а также совокупная величина риска по инсайдерам банка <1>. Рассмотрим их более подробно. -------------------------------- <1> Нормативными актами Банка России дополнительно устанавливаются: предельный размер имущественных (неденежных) вкладов в уставный капитал кредитной организации, а также перечень видов имущества в неденежной форме, которое может быть внесено в оплату уставного капитала; минимальный размер резервов, создаваемых под риски, размеры валютного и процентного рисков, обязательные нормативы для банковских групп и небанковских кредитных организаций. Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков <1> (Н6) <2> ограничивает кредитный риск банка в отношении одного заемщика или группы связанных заемщиков и определяет максимальное отношение совокупной суммы обязательств заемщика или группы связанных заемщиков перед банком и обязательств перед третьими лицами, вследствие которых у банка возникают требования в отношении указанного заемщика или группы связанных заемщиков, к собственным средствам (капиталу) банка. -------------------------------- <1> Группой связанных заемщиков признаются заемщики в случае, если один из них контролирует или оказывает значительное влияние на другого заемщика (заемщиков) или если заемщики находятся под контролем или значительным влиянием третьего лица или лиц, не являющихся заемщиком (заемщиками). Контроль и значительное влияние определяются в соответствии с МСФО. <2> Максимальный размер риска устанавливается для кредитной организации - в процентах от размера собственных средств и не может превышать 25% (за исключением банков с базовой лицензией), для банковской группы - в процентах от размера собственных средств (капитала) группы и также не может превышать 25%. Размер риска для банков с базовой лицензией не может превышать 20% размера собственных средств (капитала) банка. От указанного норматива следует отличать норматив максимального размера риска на связанное с банком лицо (группу связанных с банком лиц) - Н25 <1>, который ограничивает кредитный риск банка в отношении данных лиц и определяет максимальное отношение совокупной суммы обязательств лица (лиц) перед банком и обязательств перед третьими лицами, вследствие которых у банка возникают требования в отношении указанного лица (лиц), к собственным средствам (капиталу) банка. -------------------------------- <1> Норматив Н25 рассчитывается по группе связанных с банком лиц либо по каждому из связанных с банком лиц, которые не составляют группу связанных с банком лиц. Его максимально допустимое числовое значение составляет 20%. Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7) <1> ограничивает совокупную величину крупных кредитных рисков банка и определяет максимальное отношение совокупной величины крупных кредитных рисков и размера собственных средств (капитала) банка <2>. -------------------------------- <1> Максимальное числовое значение норматива Н7 составляет 800%. <2> Крупным кредитным риском является сумма кредитов, гарантий и поручительств в пользу одного клиента, превышающая 5% собственных средств (капитала) кредитной организации (банковской группы) (ст. 65 Закона о Банке России). Нормативы ликвидности банка. Под ликвидностью банка понимается его способность обеспечивать своевременное и полное выполнение своих денежных и иных обязательств, вытекающих из сделок с использованием финансовых инструментов. В целях контроля над состоянием ликвидности банка устанавливаются нормативы мгновенной, текущей, долгосрочной ликвидности, которые ограничивают риски потери банком ликвидности и определяются как отношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и типов активов и пассивов, других факторов. Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) <1> ограничивает риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме его пассивов по счетам до востребования. -------------------------------- <1> Минимальное значение норматива Н2 составляет 15%. Норматив текущей ликвидности банка (Н3) <1> ограничивает риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 дней. -------------------------------- <1> Минимальное значение норматива Н3 составляет 50%. Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) <1> ограничивает риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней. -------------------------------- <1> Максимальное значение норматива Н4 составляет 120%. Соблюдение кредитными организациями установленных Банком России нормативов ликвидности имеет огромное значение для обеспечения финансовой устойчивости как самих кредитных организаций, так и банковской системы в целом. Существует множество способов управления ликвидностью. При этом "наиболее системно вопросы анализа и управления ликвидностью были сформулированы в 1992 г. в Консультативных предложениях Базельского комитета по банковскому надзору, в которых были предложены подробные инструкции: по планированию ликвидности; составлению отчета о движении денежных средств в разрезе сроков; разработке альтернативных сценариев управления ликвидностью; разработке методов управления и контроля за ликвидностью для каждого сценария; составлению в кредитных организациях собственных политик по управлению ликвидностью банка" <1>. -------------------------------- <1> Юденков Ю.Н. Внутренний контроль банковской ликвидности // Внутренний контроль в кредитной организации. 2011. N 1. С. 22 - 35. Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1) <1> ограничивает риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного, операционного и рыночного рисков. Указанный норматив определяется как отношение размера собственных средств (капитала) кредитной организации (банковской группы) и суммы его активов, взвешенных по уровню риска. -------------------------------- <1> Для банка выделяют нормативы достаточности базового капитала (норматив Н1.1), норматив достаточности основного капитала банка (норматив Н1.2) и норматив достаточности собственных средств (капитала) банка, норматив достаточности собственных средств (капитала) банка с учетом взвешивания активов по уровню риска 100% (норматив финансового рычага (норматив Н1.4). Минимально допустимое числовое значение нормативов составляет: 4,5% - для Н1.1, 6 - для Н1.2, 8 - для Н1.0 и 3% - для Н1.4 соответственно. Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц (Н12) <1> ограничивает совокупный риск вложений банка в акции (доли) других юридических лиц и определяет максимальное отношение сумм, инвестируемых на приобретение акций (долей) других юридических лиц, к собственным средствам (капиталу) банка. -------------------------------- <1> Максимальное значение норматива Н12 составляет 25%. Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией (банковской группой) своим участникам (акционерам) (Н9.1) <1>, ограничивает кредитный риск банка в отношении участников (акционеров) банка и определяет максимальное отношение размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам), к собственным средствам (капиталу) банка. -------------------------------- <1> Максимальное значение норматива Н9.1 составляет 50%. Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1) ограничивает совокупный кредитный риск банка в отношении всех физических лиц, способных воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банком <1>. -------------------------------- <1> Максимально допустимое числовое значение норматива Н10.1 устанавливается в размере 3%. В своей деятельности банки должны учитывать и иные обязательные нормативы, правовой режим которых установлен Инструкцией Банка России от 28 июня 2017 г. N 180-И "Об обязательных нормативах банков" <1>. -------------------------------- <1> Вестник Банка России. 2017. N 65, 66. Определенные особенности, присущие отдельным видам кредитных организаций, отражаются и в требованиях к обязательным нормативам. Так, особые правила к соблюдению обязательных экономических нормативов установлены Банком России для небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитные и кредитные операции <1>, кредитных организаций, осуществляющих эмиссию облигаций с ипотечным покрытием <2>, небанковских кредитных организаций, имеющих право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций <3>, а также расчетных небанковских кредитных организаций <4>, небанковских кредитных организаций - центральных контрагентов <5>. -------------------------------- <1> Положение об особенностях пруденциального регулирования деятельности небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитные и кредитные операции (утв. Банком России 21 сентября 2001 г. N 153-П) // Вестник Банка России. 2001. N 60; Инструкция Банка России от 21 ноября 2017 г. N 182-И "О допустимых сочетаниях банковских операций небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитно-кредитные операции, об обязательных нормативах небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитно-кредитные операции, и об осуществлении Банком России надзора за их соблюдением" // Официальный сайт Банка России http://cbr.ru/, 9 февраля 2018 г. <2> Инструкция Банка России от 31 марта 2004 г. N 112-И "Об обязательных нормативах кредитных организаций, осуществляющих эмиссию облигаций с ипотечным покрытием" // Вестник Банка России. 2004. N 30. <3> Инструкция Банка России от 15 сентября 2011 г. N 137-И "Об обязательных нормативах небанковских кредитных организаций, имеющих право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций, и особенностях осуществления Банком России надзора за их соблюдением" // Вестник Банка России. 2011. N 54. <4> Инструкция Банка России от 26 апреля 2006 г. N 129-И "О банковских операциях и других сделках расчетных небанковских кредитных организаций, обязательных нормативах расчетных небанковских кредитных организаций и особенностях осуществления Банком России надзора за их соблюдением" // Вестник Банка России. 2006. N 32. <5> Инструкция Банка России от 14 ноября 2016 г. N 175-И "О банковских операциях небанковских кредитных организаций - центральных контрагентов, об обязательных нормативах небанковских кредитных организаций - центральных контрагентов и особенностях осуществления Банком России надзора за их соблюдением" // Вестник Банка России. 2016. N 109. Нарушение кредитной организацией обязательных экономических нормативов может повлечь применение к кредитной организации мер воздействия, предусмотренных ст. 74 Закона о Банке России, а в отдельных случаях - отзыв соответствующей банковской лицензии (ст. 20 Закона о банках). § 5. Резервные требования в банковской деятельности Обязательные резервы представляют собой долю привлеченных средств кредитных организаций, которую они обязаны хранить на счетах в Банке России и которую использует ЦБ РФ как средство контроля за объемом банковских депозитов и совокупной денежной массы <1>. Нормативы обязательных резервов (резервные требования) являются инструментом денежно-кредитной политики и устанавливаются Банком России в целях регулирования общей ликвидности банковской системы РФ (ст. 35 Закона о Банке России). -------------------------------- <1> Минакова С.Л. Депонирование обязательных резервов в Банке России по новым правилам // Регламентация банковских операций. Документы и комментарии. 2009. N 6. С. 83. Обязанность кредитных организаций по депонированию обязательных резервов установлена в ст. 25 Закона о банках, а порядок депонирования раскрыт в Положении об обязательных резервах кредитных организаций (утвержденном Банком России 1 декабря 2015 г. N 507-П) <1>. Эта обязанность возникает со дня получения лицензии на осуществление банковских операций и прекращается с отзывом (аннулированием) у кредитной организации данной лицензии. Выполнение резервных требований является необходимым условием осуществления банковских операций. -------------------------------- <1> Вестник Банка России. 2015. N 121. Размер обязательных резервов устанавливается Советом директоров Банка <1>. При этом "отчисления в обязательные резервы должны производиться кредитными организациями от всех видов привлеченных ими средств: депозитов, средств на банковских счетах клиентуры, денег, полученных от реализации ценных бумаг банка (облигаций, векселей), средств, находящихся в незавершенных расчетах, и т.п.", за исключениями, предусмотренными нормативными актами Банка России <2>. -------------------------------- <1> См., например: Указание Банка России от 13 ноября 2017 г. N 4604-У "Об обязательных резервных требованиях" // Вестник Банка России. 2017. N 95. <2> Ефимова Л.Г. Банковское право. Банковская система Российской Федерации. М.: Статут, 2010. Т. 1. Нормативы обязательных резервов не могут превышать 20% обязательств кредитной организации, не могут быть единовременно изменены более чем на пять пунктов, но могут быть дифференцированными для банков с универсальной лицензией, банков с базовой лицензией и небанковских кредитных организаций <1>. Нормативы обязательных резервов, устанавливаемые для банков с базовой лицензией, не могут быть выше нормативов, устанавливаемых для банков с универсальной лицензией. -------------------------------- <1> В этом случае нормативы обязательных резервов, устанавливаемые для банков с универсальной лицензией, должны быть для всех банков с универсальной лицензией. Такие же правила действуют в отношении банков с базовой лицензией и небанковских кредитных организаций (ст. 38 Закона о Банке России). Депонирование обязательных резервов в Банке России осуществляется денежными средствами в валюте Российской Федерации путем: - их перевода на счета для хранения обязательных резервов, открытые в Банке России отдельно по обязательствам в валюте Российской Федерации и по обязательствам в иностранной валюте, в безналичном порядке; - выполнения обязанности по усреднению обязательных резервов, т.е. поддержания усредненной величины обязательных резервов на корреспондентском счете и корреспондентском субсчете, открытых в Банке России в валюте Российской Федерации, а также в порядке и случаях, установленных Положением Банка России N 507-П. Регулирование размера обязательных резервов, а также контроль над выполнением кредитной организацией обязанности по формированию обязательных резервов осуществляется Банком России ежемесячно. При нарушении нормативов обязательных резервов Банк России вправе списать без распоряжения кредитной организации с ее корреспондентского счета в Банке России сумму недовнесенных средств (недовзнос в обязательные резервы) и сумму денежных средств, рассчитываемую исходя из величины невыполнения усреднения обязательных резервов, а также взыскать с кредитной организации в судебном порядке штраф в размере, не превышающем двойной ставки рефинансирования Банка России, действовавшей на момент принятия судом соответствующего решения. На обязательные резервы, депонируемые кредитной организацией на счетах для их хранения в Банке России, взыскания не обращаются. Помимо обязательных резервов кредитная организация обязана формировать резервы на возможные потери и резервы на возможные потери по ссудной и приравненной к ней задолженности. Резерв на возможные потери формируется в валюте РФ в соответствии с Положением ЦБ РФ от 20 марта 2006 г. N 283-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери" <1>. Под возможными потерями понимается риск появления убытков по причине возникновения одного или нескольких следующих обстоятельств: обесценение (снижение стоимости) активов кредитной организации; увеличение объема обязательств или расходов кредитной организации по сравнению с ранее отраженными в бухгалтерском учете; неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств контрагентом кредитной организации по заключенным сделкам (совершенным операциям) или вследствие неисполнения обязательств лицом, надлежащее исполнение обязательств которого обеспечивается принятым на себя кредитной организацией обязательством. -------------------------------- <1> Вестник Банка России. 2006. N 26. Резерв создается по тем балансовым активам, по которым существует повышенный риск появления потерь, например по срочным сделкам. При формировании резерва по ссуде кредитные организации определяют размер расчетного резерва с учетом степени риска неисполнения контрагентом договорных обязательств и финансового положения контрагента. Оценка финансового положения контрагента на основании профессионального суждения с учетом ряда факторов, таких как степень информированности кредитной организации о характере проводимой сделки; вероятность неисполнения контрагентом обязательства по задолженности, возникающей в результате исполнения кредитной организацией своего обязательства и т.п. По результатам проведенного анализа и расчета кредитной организацией формируется резерв, информация о котором передается ею в ТУ Банка России. Оценка правильности формирования кредитной организацией резерва и обоснованность решений о списании безнадежной задолженности осуществляется Банком России в рамках надзорных мероприятий. Резерв на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности (РВПС) формируется в соответствии с Положением ЦБ РФ от 28 июня 2017 г. N 590-П <1> при обесценении кредита (ссуды), т.е. при потере ссудой стоимости вследствие неисполнения или ненадлежащего исполнения заемщиком своих обязательств по кредитному договору, либо вследствие реальной угрозы такого неисполнения. -------------------------------- <1> Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности (утв. Банком России 28 июня 2017 г. N 590-П) // Вестник Банка России. 2017. N 65, 66. Общий принцип формирования резерва на возможные потери по ссуде аналогичен формированию резерва на возможные потери. Кредитная организация определяет расчетную величину резерва, отражающую величину потерь кредитной организации. Ссуда классифицируется в одну из категорий качества в зависимости от финансового положения заемщика и обеспечения выдаваемого кредита. Размер отчислений в резерв зависит от того, к какой категории качества относится ссуда. Например, при квалификации ссуды в первую категорию качества (стандартные ссуды) размер отчислений в резерв равен нулю. При отнесении ссуды к одной из последующих категорий качества (со второй по пятую) резерв формируется в зависимости от финансового положения заемщика и качества обслуживания долга. Резерв формируется в валюте Российской Федерации независимо от валюты ссуды, в пределах основного долга (балансовой стоимости ссуды). В сумму основного долга не включаются обусловленные законом, обычаями делового оборота или договором платежи в виде процентов за пользование ссудой, комиссионные, неустойки, а также иные платежи в пользу кредитной организации, вытекающие из договора, на основании которого предоставлена ссуда. В случае признания задолженности по ссуде безнадежной, кредитная организация вправе произвести списание безнадежной задолженности за счет сформированного резерва. Обоснованность и правильность исчисления РВПС проверяется Банком России. В случае если он оценит отдельные ссуды (или портфели ссуд) иным образом, чем сама кредитная организация, либо установит, что сформированный резерв недостаточен, Банк России вправе вынести в адрес кредитной организации предписание об устранении выявленных нарушений. Определенные особенности присущи порядку формирования кредитными организациями иных факультативных разновидностей резерва <1>. Требование по формированию резерва на возможные потери по займам введено также для микрофинансовых организаций <2>. -------------------------------- <1> Например, порядок исчисления и формирования резерва на возможные потери под операции кредитных организаций с резидентами офшорных зон регламентирован Указанием Банка России от 22 июня 2005 г. N 1584-У "О формировании и размере резерва на возможные потери под операции кредитных организаций с резидентами офшорных зон" // Вестник Банка России. 2005. N 38; Указание Банка России от 17 ноября 2011 г. N 2732-У "Об особенностях формирования кредитными организациями резерва на возможные потери по операциям с ценными бумагами, права на которые удостоверяются депозитариями" // Вестник Банка России. 2011. N 71. <2> См.: Указание Банка России от 28 июня 2016 г. N 4054-У "О порядке формирования микрофинансовыми организациями резервов на возможные потери по займам" // Вестник Банка России. 2016. N 74. |