Страхование и страховое законодательство. Учебное пособие Под редакцией Е. А. Разумовской Екатеринбург 2016 удк 368 ббк 65. 27 Р 17
 Скачать 2.84 Mb.
|
|
Е. А. Разумовская, В. В. Фоменко СТРАХОВОЕ ДЕЛО Учебное пособие Под редакцией Е. А. Разумовской Екатеринбург 2016 УДК 368 ББК 65.27 Р 17 Учебное пособие Рецензенты: доктор экономических наук, профессор ФГБОУ ВО Уральский государственный горный университет М. Н. Игнатьева, доктор экономических наук, профессор кафедры финансов, денежного обращения ФГАОУ ВО УрФУ, начальник отдела организации учебной работы ВШЭМ УрФУ Л. И. Юзвович Разумовская Е.А., Фоменко В.В. Страховое дело : учебное пособие / под ред. Е.А. Разумовской. – Екатеринбург : Гумани- тарный университет, 2016. – 249 с. ISBN 978-5-7741-0300-3 В учебном пособии «Страховое дело» представлены основ- ные этапы развития отечественной и мировой страховой от- расли, описаны правовые основы построения страховых отно- шений и виды страхования. Значительное внимание в издании уделено финансовым аспектам страховых операций. Раскрыты принципы формирования финансовых результатов деятельно- сти страховщиков, структура доходов и расходов страховых компаний. Учебное пособие содержит шесть тематических разделов, тестовые задания и вопросы для проверки качества усвоения ма- териала каждого раздела, а также практикум и глоссарий. Учебное пособие может быть рекомендовано к использова- нию в качестве основного источника для изучения дисциплины «Страхование» студентами высших учебных заведений и соот- ветствует требованиям Федерального государственного образо- вательного стандарта высшего образования по направлению подготовки 38.03.01 – «Экономика» (уровень – бакалавриат). ISBN 978-5-7741-0300-3 © Гуманитарный университет, 2016 Объем 14,1 у.п.л. © Е. А. Разумовская, В. В. Фоменко, 2016 Содержание РАЗДЕЛ 1 …………….............................................................................4 Вопросы к разделу ……………..............................................................43 Тестовые задания к разделу ……………...............................................43 РАЗДЕЛ 2 ………………………………………………………………51 Вопросы к разделу ……………..............................................................79 Тестовые задания к разделу ……………...............................................79 РАЗДЕЛ 3 …………………………………………................................84 Вопросы к разделу ……………............................................................126 Тестовые задания к разделу …………….............................................126 РАЗДЕЛ 4 ……………………………………………………………..133 Вопросы к разделу ……………............................................................156 Тестовые задания к разделу …………….............................................157 РАЗДЕЛ 5 ……………………………………………………………..164 Вопросы к разделу ……………............................................................213 Тестовые задания к разделу …………….............................................214 Практикум …………………………………………………………….218 Глоссарий основных терминов ………………………………………230 Список рекомендованной литературы ………………………………247 4 Раздел 1 ОБЩИЕ АСПЕКТЫ СТРАХОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ Риск в страховании Участники воспроизводственного процесса подвергаются воздей- ствию широкого спектра рисков, включая риски утраты имущества, утраты трудоспособности, риски, связанные с ответственностью рабо- тодателей, предпринимательские риски и ряд других. Для рассмотре- ния возможных способов защиты от рисков, следует четко понимать, что подразумевает риск и как он может исчисляться. Под риском принято понимать вероятностное событие (вероят- ность которого распределяется в интервале от 0 до 1), в результате ко- торого может возникнуть ущерб. Кроме того, под риском в обыватель- ском смысле слова понимают действия наудачу, в надежде на счаст- ливый исход. При этом риск реализуется в возможности понесения убытков лицом или группой лиц в результате предпринимаемых дей- ствий. Страховой риск – это вероятностное событие, в результате наступления которого может возникнуть ущерб. Совокупность всех рисковых обстоятельств позволяет оценить ситуацию в отношении того или иного события. При анализе рисковой ситуации важно разли- чать группы ее элементов: объективные – существуют независимо от воли и сознания людей; субъективные – небрежность или умышлен- ные действия. В зарубежной практике страхования риски группируются следу- ющим образом: 1. Материальные и нематериальные риски. Последствия реали- зации нематериальных рисков не могут быть оценены с достаточной степенью точности (влияние какого-либо поступка человека на него самого, на окружающих людей, на его карьеру). Последствия матери- альных рисков возможно оценить в денежном выражении. На страхо- вание, в основном, принимаются материальные риски. 5 2. Чистые и спекулятивные риски. Чистые предполагают ситуа- цию, исход которой может быть либо неблагоприятным, либо оста- вить физическое или юридическое лицо в том же самом положении, что и без наступления такого события (пожар). Спекулятивные риски предполагают возможность как убытка, так и получения прибыли (вы- годы) – игра в казино, вложение средств в любые ценные бумаги. На страхование принимаются, как правило, чистые риски. 3. Фундаментальные и частные риски (затрагивают как причину возникновения рисков, так и их последствия). Фундаментальные риски могут иметь природный (стихийные бедствия), социальный (безработица), политический (войны) и другой характер. Среди них особо выделяют группу катастрофических рисков (чаще всего стихий- ные бедствия). Такие риски не всегда поддаются страхованию по сле- дующим причинам: вероятность наступления риска трудно определить с достаточ- ной степенью точности; ущерб от стихийного бедствия сложно прогнозировать; сила события часто бывает настолько велика, что нейтрали- зует возможность раскладки ущерба. Частные риски – это риски, затрагивающие один или несколько объектов и величина которых не препятствует страхованию их ком- мерческим страховщиком. Принято различать следующие уровни страховой защиты от рис- ков: 1. Межгосударственный уровень страховой защиты реализуется в виде государственных гарантий. Чаще всего такого рода защита пред- ставлена в инвестиционных проектах. Механизм таков: если реципи- ент хочет получить поток инвестиций, но обладает рисками (РФ в преддверии выборов), то коллектив кредиторов нуждается в га- рантиях со стороны правительства. Такие гарантии представляются при посредничестве Международных агентств (их количество в мире невелико – около 10). Примером подобной практики может служить 6 отель HyattRegency Yekaterinburg как международный инвестицион- ный проект. 2. Государственная страховая защита – это государственные стра- ховые фонды и резервы (Росрезерв). Формируются такие резервы в масштабе страны в виде денежных фондов, а также в натуральной форме: продовольствие, ГСМ, медикаменты, одежда. Используются аккумулируемые в Росрезерве фонды при наступлении неблагоприят- ных и чрезвычайных событий. Примерами использования резервов могут служить весенние ин- тервенции зерна, восстановления пострадавших объектов от природ- ных и техногенных катастроф, кризисные проявления с перебоями в поставках авиатоплива и ряд других. 3. Самострахование существует на уровне субъектов – физиче- ских и юридических лиц. В пассиве баланса предприятий такие фонды аккумулируются в рамках «Резервных фондов». Физические лица формируют сбережения на банковских депозитах, посредством вложе- ний в драгоценные металлы, покупки недвижимости и другими спосо- бами. 4. Собственно классическое страхование. Этот уровень страховой защиты реализуется, когда действуют страховые компании и форми- руют специальные страховые фонды из потоков взносов страховате- лей. Использование страховых фондов носит строго целевой характер, обеспечивая солидарную страховую защиту. Страхование как финансовая и экономическая категория В экономической науке существует группа теорий, относящих страхование к экономической категории, поскольку участники страхо- вых отношений – это экономические агенты (субъекты). Другое направление в теориях позиционирует страхование как сферу услуг. Такая позиция характерна для западной науки. 7 Кроме перечисленных, существует ряд мнений, аргументировано определяющих страхование как финансовую категорию. Главные ха- рактеристики финансовых отношений таковы: - формирование и использование фондов (налоги формируют бюджетные фонды); - денежные отношения; - императивный характер (императивность означает обязатель- ность исполнения при контроле со стороны государства). Предваряя изучение страхования как экономической сферы и от- расли хозяйства, необходимо четко определить характер отношений в этом виде коммерческой деятельности. Экономическая практика по- родила множество характеристик и определений страхования. В экономической науке под страхованием понимают вид хозяй- ственной деятельности по формированию и использованию фондов денежных средств на основе солидарности и возмездности, имеющей своей целью покрытие будущих ущербов. Страхование можно определить, как совокупность финансовых экономических отношений, посредством которых перераспределяется часть национального дохода в интересах укрепления экономики обще- ственного производства и материального благосостояния экономиче- ских агентов путем образования страхового фонда за счет взносов предприятий, организаций и населения для строго целевого их исполь- зования – возмещения участникам фонда убытков в связи с наступле- нием неблагоприятных событий. Страхование следует охарактеризовать как экономическую кате- горию, выражающую экономические отношения, возникающие в связи с формированием (за счет владельцев имущества) и использова- нием страхового фонда, создаваемого специальной организацией (страховщиком) для возмещения участникам страхового фонда (стра- хователям) ущерба от стихийных бедствий и других чрезвычайных об- стоятельств. 8 Страхование выступает механизмом создания целевых фондов денежных средств, предназначенных для защиты имущественных ин- тересов от неожиданно наступающих, случайных по своей природе со- бытий, сопровождающихся ущербами. Страхование представляет собой денежные отношения, обуслов- ленные риском наступления заранее оговоренных событий и опосре- дующие процесс формирования и использования денежного фонда с целью солидарной раскладки ущерба 1 Данные определения позволяют в полной мере охарактеризовать страхование, как экономическую категорию, и как разновидность фи- нансовых услуг, во многом сходных с услугами банковского сектора. Страховые компании, являясь финансовыми посредниками, как и ком- мерческие банки, осуществляют свою деятельность, основываясь на привлеченных, временно свободных средствах своих клиентов – страхо- вателей. Однако страхование, будучи финансовой услугой, имеет харак- терные особенности, важнейшими из которых являются следующие: 1. Денежные отношения в страховании возникают и обеспечива- ются только между участниками формирования страхового фонда, то- гда как в коммерческих банках распределение средств, скажем, в форме кредитов и ссуд происходит среди лиц, не участвовавших в формировании привлеченных (в виде депозитов и проч.) средств. 2. Возникновение неравномерности перераспределения денеж- ных средств, возмещающих ущерб как во времени, так и территори- ально. Кроме того, величина выплат не может быть определена до наступления страхового случая. Это означает, что страховщик не знает априори, с какой суммой и когда он должен будет расстаться, осуществляя исполнение своих обязательств по договору страхования в части страховых возмещений при наступлении страхового случая. В отличие от страховой компании, коммерческий банк, который прини- 1 Страхование / под ред. Т. А. Фёдоровой. – М. : Экономистъ, 2009. 9 мает средства клиента на депозит, заранее оговаривает условия воз- врата средств, равно и при выдаче ссуды банк имеет возможность за- кладывать в условия договора доходность и сроки возврата выданных средств. 3. Случайность наступления страхового случая. Эта особенность означает, что на страхование принимаются только события, носящие случайный характер, т. е. такие, которые нельзя предвидеть заранее. Понятие случайности означает, что, исходя из жизненного опыта и здравого смысла, данное событие может произойти и с его послед- ствиями придется считаться, однако в каждом таком случае неиз- вестно, будет ли вообще иметь место данное событие и в какой момент времени оно наступит. 4. Оценка степени риска. При оценке степени риска в страховании следует определять количество лиц (либо объектов хозяйствования), подверженных риску наступления определенных неблагоприятных событий (страховых случаев). Кроме того, для успешной страховой деятельности важно правильно оценивать степень риска наступления страхового события и прогнозировать возможную величину страхо- вого ущерба. Подобные расчеты построены на методах актуарной ма- тематики. Существование страховых отношений в современном их виде определяется не только финансовыми, но и общественно-социальными аспектами страховой деятельности. Как форма общественно-экономических отношений, страхование зародилось в древности, но несмотря на глубокие истоки, началось его развитие лишь тогда, когда человек стал отделять себя и свои инте- ресы от общины и общинных интересов. В первобытный период чело- век был неотделимой частицей общины, и потому, действуя в общих интересах, он не нуждался в какой бы то ни было дополнительной за- щите, поскольку совместное существование, принимаемое как есте- ственная и единственно возможная форма жизни, обеспечивало пер- вобытным людям все необходимое. Неотделимость интересов чело- века от общинных делала излишней любую защиту, кроме 10 физической. Формирование личности, которая обладала свободой в принятии решений, определило необходимость защиты индивидуаль- ных интересов. Начальный период возникновения и развития страхования харак- теризуется несколькими особенностями: - существованием натуральной формы страхования однородных легко делимых продуктов труда (зерно, скот); - осуществлением страховой защиты в форме взаимного страхо- вания, при которой функции создания и распределения страхового фонда были в руках самих участников страхования. Доля ущерба, по- крываемого в качестве взноса участника страхования, определялась делением ущерба фактического или среднего по ранее произошедшим таким же страховым случаям на число участников. С развитием рабовладельческих, а затем феодальных отношений, человек как индивид становился все более самостоятельным и начи- нал отделять себя от общества. Осознание персональной ответствен- ности за свою жизнь и имущество определила необходимость поиска путей защиты. Именно с момента осознания себя отдельной, самосто- ятельной единицей, начинает возникать и осознание самостоятельно- сти в принятии решений. Разумеется, большая хозяйственная и личная самостоятельность влекла за собой возросшую ответственность в об- ласти осуществления трудовой деятельности. В результате такой со- циальной эволюции в обществе, создавались предпосылки для форми- рования условий защиты определенных видов деятельности, которые преследовали цели социальной поддержки ее участников. Ярким примером таких профессиональных сообществ могут слу- жить древнеримские коллегии. Наиболее распространенной их разно- видностью в древности были коллегии, объединявшие людей по рели- гиозным принципам, – они назывались Collegia Tennuiorum. Помимо религиозных, коллегии преследовали цели взаимопомощи в случае смерти своих членов, выполняя, таким образом, функции похоронных касс. Уплата вступительного взноса и периодических платежей позво- 11 ляла участникам коллегий рассчитывать на выплату своим наследни- кам средств на погребение и в качестве компенсаций за потерю члена семьи, обеспечивавшего основной ее доход. Аналогичные принципы лежали в основе функционирования во- енных коллегий – Collegia Cornicines. Здесь внесение платежей и уча- стие в военных мероприятиях позволяло членам коллегии быть уве- ренными в получении выплат в случае демобилизации по ранению и другим причинам, а также в выплатах страховых обеспечений их се- мьям, в случае смерти. В более поздний, феодальный период, развитие страховых отно- шений происходило посредством формирования гильдий. Эти средне- вековые ассоциации объединяли людей главным образом по профес- сиональной принадлежности и призваны были повысить эффектив- ность деятельности отдельных категорий трудящихся – ремесленников, купцов и прочих. Гильдии сохранили от древнерим- ских коллегий одну из основных, с точки зрения страховой защиты, функций – функцию взаимопомощи. Заслуживают особого внимания так называемые социально-религиозные гильдии, в которых смерть, рождение ребенка, достижение определенного возраста и другие по- добные события не означали оказание материальной помощи. В дан- ном формате основанием для оказания помощи служила не потеря жи- лья или имущества, не неспособность к труду, а фактическое ухудше- ние материального положения участников гильдии, наступившее вследствие происшедших событий. В терминах современной страхо- вой лексики возможно определить такие правила, как то, что застра- хованным риском являлся не факт реализации какой-либо опасности, а бедность, наступившая вследствие произошедшего страхового слу- чая. Некоторые эксперты, анализируя подобную особенность средне- вековых гильдий, отмечают, что в них взаимопомощь служила спосо- бом духовного возвышения «донора», а положение потерпевшего было лишь поводом для этого. 12 Дальнейшие общественно-экономические процессы, связанные с развитием капиталистического строя, породили новые формы страхо- вых отношений в обществе. Коммерческий характер страхование при- обретает именно с развитием капитализма. Функции страхования и методы организации страховых фондов Укрупненно функции страхования представлены следующими группами: 1. Рисковая функция, которая сопряжена с селективной и стаби- лизирующей составляющими, обеспечивающими страховую защиту интересов страхователей. 2. Компенсационная функция, основанная на использовании це- левого страхового фонда денежных средств и имеющая целью возме- щение ущерба. 3. Инвестиционная функция, обеспечивающая стимулирование экономического роста на основе ответственного использования вре- менно свободных средств страхователей. Кроме перечисленных, страхование выполняет и такие функции: 1. Формирование специализированного страхового фонда де- нежных средств как платы за риски, которые берут на себя страховые компании. Эта функция страхового фонда реализуется в системе за- пасных и резервных фондов, обеспечивающих стабильность страхова- ния и гарантию выплат и возмещений. 2. Возмещение ущерба и личное материальное обеспечение граждан. Право на возмещение ущерба в имуществе имеют только фе- деральные и юридические лица, являющиеся участниками формиро- вания страхового фонда. Возмещение ущерба через эту функцию осу- ществляется в рамках имеющихся договоров имущественного страхо- вания. Порядок возмещения ущерба определяется страховыми компаниями, исходя из условий договоров страхования, и регулиру- ется государством (лицензирование страховой деятельности). 13 3. Предупреждение страхового случая и минимизация ущерба, предполагающие широкий комплекс мер, в т. ч. финансирование ме- роприятий по предупреждению, недопущению или уменьшению нега- тивных последствий несчастных случаев и стихийных бедствий. Меры страховщика по предупреждению страхового случая и минимизация ущерба называются превенцией. В целях реализации данной функции страховщик образует особый денежный фонд предупредительных ме- роприятий. Источником формирования такого фонда служат отчисле- ния от страховых платежей. К этой функции также относится правовое воздействие на страхователя, закрепленное в договоре страхования и ориентированное на его бережное отношение к застрахованному иму- ществу. 4. Социальная защита имущественных интересов страхователей (как населения, так и хозяйствующих субъектов). 5. Предпринимательская функция. 6. Инновационная функция. 7. Контрольная функция. На индивидуальном уровне и уровне народного хозяйства страхо- вание выполняет разные функции (табл. 1). Таблица 1 |