Финансы. Учебное пособие Волгоград 2001
 Скачать 228.44 Kb.
|
|
Первичное распределение —это образование фондов за счет взносов субъектов хозяйствования, Вторичное распределение —привлечение средств государ- ственного бюджета и средств самих работников; - сфера отношений социального страхования регулируется государством т. к. оно устанавливает перечень фондов и их назначение, а также область применения средств направления расходов; - фонды социального страхования образуются страховым методом, т. е. за счет взносов предприятий, учреждений, граж- дан на возмещение последствий определенных событий (бо- лезней, несчастных случаев и т. д.), выраженных во временном или постоянном неучастии человека в трудовой деятельности. Финансовая категория социального страхования представ- ляет собой часть денежных отношений по распределению и пе- рераспределению национального дохода с целью формирова- ния и использования фондов, предназначенных для содержа- ния лиц, не участвующих в общественном труде. – 36 – 2. Формы социального страхования Средства социального страхования используются в виде: - выплат в денежной форме пенсий, пособий, - услуг для содержания учреждений по восстановлению трудоспособности, - льгот для дополнительного увеличения потребительских возможностей отдельных групп населения. Классификация форм использования средств соцстрахо- вания осуществляется по различным признакам: 1. По экономическим — воспроизводство трудовых ресур- сов, иными словами, выплаты и льготы за участие человека в общественном труде, а также льготы, зависящие от условий труда и стимулирования конкретной трудовой деятельности. 2. По социальным — выплаты и льготы малоимущим семь- ям, содержание инвалидов от рождения, затраты по обучению и трудоустройству, специальные пенсии инвалидам войны. 3. По видам: - денежные выплаты: а) пенсии — гарантированные месячные выплаты для обес- печения граждан в старости и в случае нетрудоспособности (по- тери кормильца). Пенсии могут быть: трудовыми, которые вып- лачиваются по возрасту, инвалидности и социальными, кото- рые выплачиваются всем нетрудоспособным гражданам, не по- лучающим трудовую пенсию; б) пособия — гарантированные выплаты по временной нетрудоспособности (выплаты по больничным листам, по бе- ременности, по безработице, выплаты по детским пособиям); - бесплатные и льготные услуги. Финансирование услуг по обучению и трудоустройству инвалидов, по содержанию до- мов- интернатов для инвалидов и престарелых. 4. По функциональному назначению использования средств соцстрахования: - на поддержку жизнедеятельности и здоровья человека, - дополнительные затраты на детей, - восстановление трудоспособности. 5. По адресности средств социального страхования: - рабочим и служащим государственного сектора, - частным лицам, - военнослужащим. – 37 – 3. Медицинское страхование Медицинское страхование —одна из форм социального стра- хования, т. е. форма социальной защиты населения в случае поте- ри здоровья по каким-либо причинам. Медицинское страхование должно компенсировать затраты на посещение врача, амбулаторное, стационарное лечение, сто- матологическую помощь, затраты на профилактические меро- приятия. Существует два уровня медицинского страхования: - обязательное; - добровольное. Обязательное обеспечивается следующим образом: - за работающих граждан взносы уплачивают предприя- тия, на которых они работают; - за нетрудоспособных граждан плата за медицинское стра- хование производится из средств бюджета соответствующих уровней. Обязательное медицинское страхование является бесплат- ным для населения. Каждый работающий гражданин, нерабо- тающий пенсионер получает страховой полис. Он дает право на получение медицинской помощи. В медицинском учреждении заводится карточка на обслуживание и дается расчет по меди- цинскому обслуживанию. Этот расчет представляется в страхо- вую компанию. Страховая компания получает деньги от пред- приятия или из государственного бюджета и оплачивает счета, представленные медицинскими учреждениями. Добровольное страхование устанавливает тарифы по согла- шению между страховой организацией и медицинским учреж- дением. Договоры заключаются гражданами индивидуально, когда производится оплата лично или в коллективной форме, если они оплачиваются из прибыли предприятия. Страховой договор заключают страховщики со страхова- телями, т. е. с предприятиями, учреждениями или граждана- ми, и страхователь обязан перечислить деньги страховщику, страховой компании. Страховщик, кроме того, заключает до- говор с медицинским учреждением и обязуется возмещать этим учреждениям затраты на лечение застрахованных граждан за счет средств страховых организаций. Каждый гражданин может – 38 – лечиться в более комфортабельных условиях, поэтому может заключить договор добровольного медицинского страхования. Обязательное медицинское страхование не предполагает выбор льготной формы лечения по вашему желанию. По обяза- тельному медицинскому страхованию размеры страховых взно- сов устанавливаются правительством с утверждением в Госду- ме. А нормы затрат на учреждения здравоохранения устанавли- ваются органами власти соответствующего уровня, по согласо- ванию с органами здравоохранения. Страховые взносы по добровольному медицинскому стра- хованию устанавливают страховые и медицинские учреждения и нормы затрат также устанавливают по согласованию с соот- ветствующим медицинским учреждением. – 39 – ТЕМА 7. ЛИЧНОСТНОЕ И ИМУЩЕСТВЕННОЕ СТРАХОВАНИЕ. СТРАХОВАНИЕ ОТВЕТСТВЕННОСТИ План: 1. Личное страхование. 2. Имущественное страхование. 3. Страхование ответственности. 4. Перспективы развития страхового дела в России. 1. Личное страхование Личное стр ахование — дополнительная форма материально- го обеспечения человека. При личном страховании компании включают те случаи потери трудоспособности, которые не прдус- мотрены социальным страхованием. Объектами личного страхо- вания являются жизнь и здоровье граждан. Личное страхование может быть не только рискованным, но и сберегательным. Разли- чают следующие виды личного страхования: добровольное, обя- зательное. К добровольному относят смешанное страхование жизни, когда между страхователем и страховщиком заключается дого- вор в виде страхового полиса. Размер ежемесячных выплат за- висит от страховой суммы (платит страхователь). Договор мо- жет заключаться на 5—10 или 20 лет. Он заключается с лицами в возрасте от 18 до 77 лет. Страховые компании выплачивают страхователю сумму при утрате трудоспособности и при любом виде смерти. После окончания действия договора страхователю выплачивается полная страховая сумма, а в случае смерти вып- лачивается лицу, которое указано в договоре в виде завещания. Если в течение срока договора была потеряна трудоспособность, то страховая компания выплачивает за потерю трудоспособно- сти, а после окончания срока действия договора страхователю выплачивают полную сумму независимо от частичной выпла- ты. Но следует помнить, что в частных страховых компаниях все зависит от условий договора. – 40 – Страхование детей как один из видов добровольного страхо- вания. Срок от 1 до 15 лет. Страховая сумма выплачивается в возрасте 18 лет. Страхование бракосочетаний. Страховая сумма выплачива- ется при вступлении в брак или при достижении 21 года. Воз- раст от 1 до 15 лет. Страхование дополнительной пенсии. Страхование мужчин от 25 до 65 лет, женщин от 20—60. Это страхование оплачивает- ся ежемесячными взносами страхователя. Это дополнительная пенсия, которая будет пожизненной. Коллективное страхование. Страхование работников и слу- жащих от несчастных случаев. Семейное страхование жизни. Обязательное личное страхование включает: - страхование предприятием лиц опасного труда (воен- ные, рабочие налоговой полиции и др.); - страхование пассажиров всех видов транспорта; - страхование научных и медицинских работников, свя- занных с исследованием и изучением СПИДа. 2. Имущественное страхование Объектами имущественного страхования выступают това- ро-материальные ценности и имущественные интересы стра- хователей. Деятельность страховщиков направлена на предотв- ращение возможных рисков, связанных как с материальными, так и с финансовыми интересами собственников. К сфере имущественного страхования относят: - сельскохозяйственное страхование, т. е. страхование уро- жая и сельскохозяйственных животных; - страхование имущества предприятия; - страхование имущества граждан куда входит страхова- ние строений, животных, средств транспорта; - страхование имущества, сданного в аренду. Имущественное страхование может быть как добровольным, так и обязательным. В обязательном порядке осуществляется стра- хование имущества особой важности, принадлежащего гражда- нам, — жилой фонд, строения, животные, — гибель которых затрагивает не только личные интересы, но и интересы всего – 41 – общества. Обязательному страхованию подлежат также строения и сооружения, сданные в аренду или другие виды пользования. Остальное имущество подвергается добровольному страхованию. 3. Страхование ответственности В экономике переходного периода к рынку возникают си- туации, при которых банки очень рискуют, выдавая кредиты. Роль кредитов высока, требуются большие суммы кредитов, и банки нуждаются в страховой защите при кредитовании рис- кованных проектов. Поэтому начиная с 90-х годов были введе- ны два новых вида страхования: 1. Страхование риска непогашенных кредитов. На страхо- вание принимается риск непогашения заемщиком полученных в банке кредитов и процента по этим кредитам. Страхователем выступает банк, а страховщиком страховая компания. Страхо- вая компания может страховать как отдельных заемщиков, так и всех заемщиков банка, если банк желает застраховать все ссу- ды, которые он выдал заемщикам. Страховая компания уста- навливает тарифные ставки страховых платежей в зависимости от сроков страхования. Страховое возмещение банк получает в размере 50 —90 % суммы непогашенного в установленный срок заемщиком кредита и проценты по этому кредиту, но все за- висит от условий страхования. 2. Страхование ответственности заемщиков за непогашение кредита. Страхователем выступает субъект хозяйствования, по- лучивший кредит в банке. В этом случае банку также выплачива- ется от 50 до 90 % суммы непогашенного кредита и проценты по нему. После выплаты банку страхового возмещения к страхов- щику переходят в пределах выплаченной суммы все права бан- ка- кредитора по договору. 4. Перспективы развития страхового дела в России Развитие страхового дела в России предполагает новые виды страхования, которые наряду с уже имеющимися долж- ны включать специфические риски, присущие рыночному хо- зяйству. В мировой практике развита такая отрасль страхова- – 42 – ния, как страхование предпринимательских рисков. В этой от- расли возможны следующие виды страхования: - страхование на случай неплатежа по счетам поставщика продукции; - страхование на случай уменьшения рентабельности на заранее оговоренный уровень; - страхование на случай непредвиденных убытков; - страхование на случай искажения и задержки деловой информации; - страхование от непредвиденных простоев оборудования и перерывов в торговле. Во многих странах обязательным является страхование гражданской ответственности владельцев средств транспорта. Здесь объектом страхования выступает ответственность владель- ца транспорта за возможное нанесение ущерба другим лицам и их имуществу. Страховой фонд формируется за счет обязательных стра- ховых платежей всеми владельцами транспортных средств. Кроме того, осуществляется обязательное страхование профессиональ- ной ответственности таких категорий работников, как адво- кат, врач, которые могут своими действиями трудовой дея- тельности нанести ущерб здоровью и жизни людей. В России начинает развиваться также страхование банков- ских, биржевых, экспортных операций, потерь от колебаний валютных курсов, от инфляции. В РФ значительно перестроен финансовый механизм сис- темы социальных гарантий граждан, после 1992 г. создан госу- дарственный фонд занятости населения, осуществляются ком- пенсационные выплаты детям, медицинское страхование, до- полнительное государственное финансирование здравоохране- ния. Индексируются доходы и осуществляются компенсации потерь населения в связи с инфляцией. В условиях приватиза- ции собственности остается право на получение бесплатного жилья. В социальной политике предполагается развитие по трем направлениям: - забота о наиболее уязвимых слоях населения; - изменение принципов финансирования социальной сфе- ры, т. е. устранение монополий пенсионного фонда и возмож- ность функционирования частных пенсионных компаний; – 43 – - регулирование рынка труда через государственный фонд занятости, т. е. не только выплата пособий по безработице, но и профессиональная подготовка. В вопросах личного страхования совершенствуются тариф- ные ставки страховых платежей, возрастают размеры страхо- вых возмещений и страховых сумм. Значительно возрастает ассортимент страховой защиты. Во-первых, страхователи могут участвовать в прибыли стра- ховых компаний своими страховыми взносами. Во-вторых, в Росгосстрахе создан фонд страхователя, ко- торый позволяет осуществлять страховую защиту в случае бан- кротства страховых компаний. – 44 – ТЕМА 8. ГОСУДАРСТВЕННЫЕ ФИНАНСЫ План: 1. Сущность государственных финансов. 2. Государственные доходы. 3. Государственные расходы. 1. Сущность государственных финансов Государственные финансы — важнейшая часть финансо- вой системы страны. Они обеспечивают денежнымJи средства- ми государство для выполнения экономических, политических и социальных функций. Государственные финансы — денежные отношения по пово- ду распределения и перераспределения ВВП и НД, связанные с фор- мированием денежных ресурсов в распоряжении государства и ис- пользованием годарственных средств на затраты по расширению производства, удовлетворению социально-культурных потребнос- тей общества, обороне страны и управлению. В состав государственного финансирования входят следу- ющие звенья: - бюджеты разных уровней; - внебюджетные фонды; - государственный кредит; - финансы государственных предприятий. Бюджеты разных уровней. Главную роль в составе государ- ственных финансов играют бюджетные взаимосвязи. Они скла- дываются на различных уровнях: федеральном, республиканс- ком и местном. На федеральном уровне — это федеральный бюджет, финансовые ресурсы, которые используются на ре- шение общегосударственных проблем, которые необходимы для всего государства. Это содержание армии, управление государ- ством, содержание социально-культурной сферы, на медицин- ские нужды, на решения международных соглашений. На республиканском уровне (субъектном) — бюджеты субъек- тов Федерации. Финансовые ресурсы, которые предназначены для выполнения государственных функций субъектов Федерации. Эти – 45 – финансовые ресурсы разделяются по территориям, отраслям и должны иметь социально-экономическую направленность. На местном уровне — финансовые ресурсы местных бюд- жетов, которые используются для регулирования экономичес- ких процессов местного хозяйства, т. е. создания территори- альной инфраструктуры, повышения конкурентоспособности выпускаемой продукции, финансирования затрат по воспро- изводству трудовых ресурсов. Следующим звеном являются внебюджетные фонды, ко- торые могут быть федерального и регионального назначения. Внебюджетные фонды федерального назначения —это фонд социального страхования, пенсионный фонд, государственный фонд занятости. Внебюджетные фонды регионального назначения — инно- вационный фонд, который идет на создание и внедрение в произ- водство новой продукции, технологии, техники и других достиже- ний НТП, природоохранный фонд и фонд регионального развития. По функциональному назначению внебюджетные фонды подразделяются: - на экономические, - социальные, - природоохранные. Внебюджетные фонды имеют свои особенности: - финансируют строго целевые мероприятия, - носят автономный характер, - не нуждаются в законодательном оформлении, - их использование не обсуждается парламентом, - обособлены от бюджета. Источники финансовых ресурсов внебюджетных фондов — это социально-целевые отчисления: доходы от займов и ло- терей, добровольные взносы и пожертвования, сэкономлен- ные финансовые ресурсы. Государственные кредиты. Государство мобилизует временно свободные денежные средства юридических и физических лиц для покрытия своих расходов. Для этого оно выпускает госу- дарственные ценные бумаги. Основными формами государствен- ного кредита являются: займы, казначейские ссуды. Государственные кредитные ресурсы должны покрывать дефицит бюджета и способствовать оттоку денег из обращения. – 46 – 2. Государственные доходы Государственные доходы —часть финансовых отношений, которые связаны с формированием финансовых ресурсов в распо- ряжение государства. Аккумулируемые государством финансы, на- зываются централизованными. Та часть государственных доходов, которая остается на го- сударственных предприятиях, называется децентрализованны- ми. Денежные отношения при формировании государственных доходов очень многообразны. Объектами этих отношений явля- ются: на государственных предприятиях — выручка, прибыль, амортизационные отчисления, отчисления на социальное страхование. При бюджетных отношениях объектами будут прибыль и заработная плата, так как с них берутся налоги. При государственных кредитных отношениях объектами будут временно свободные денежные средства предприятий и сбережения населения. Источниками государственных доходов являются внутрен- ние и внешние. |