Финансы. Учебное пособие Волгоград 2001
 Скачать 228.44 Kb.
|
|
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ВОЛГОГРАДСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ Н.Н. Нелюбова, С.П. Сазонов Ф И Н А Н С Ы Учебное пособие Волгоград 2001 ББК 65.9(2)26я73 Н49 Составители: канд. экон. наук, доцент Н.ННелюбова; канд. экон. наук, профессор С.П. Сазонов Рецензенты: д-р экон. наук, профессор Л.В. Перекрестова; канд. экон. наук, доцент Л.В. Попова Нелюбова Н.Н., Сазонов С.П. Финансы: Учебное пособие.— Волгоград: Изд-во ВолГУ, 2001. — 96 с. ISBN 5-85534-491-6 Учебное пособие содержит краткий конспект лекций, разработанный в соответствии с требованиями нового Государ- ственного образовательного стандарта для специальности «Фи- нансы и кредит» по дисциплине «Финансы», а также краткие ответы на вопросы по основным темам, тесты и контрольные вопросы, которые помогут студентам при подготовке к сдаче экзамена по этой дисциплине. Предназначено для студентов экономических специально- стей очной и заочной форм обучения, а также для слушателей курсов профессиональной переподготовки специальности «Фи- нансы и кредит». ISBN 5-85534-491-6 Н49 © Н.Н. Нелюбова, С.П. Сазонов, 2001 © Издательство Волгоградского государственного университета, 2001 ВВЕДЕНИЕ Финансы — это достаточно сложная специальная эконо- мическая дисциплина, для изучения которой необходимо зна- ние основ экономической теории, макроэкономики, микро- экономики, денежно-кредитных отношений и банковской си- стемы. С учетом того, что студенты экономических специаль- ностей уже изучили выщеназванные дисциплины и готовы осва- ивать специфику финансовых отношений, построено содержа- ние предлагаемого учебного пособия. Структура учебного пособия основана на том, что сначала студентам предлагается ознакомиться с основными вопросами по всем темам дисциплины «Финансы», которые представлены в новом Государственном образовательном стандарте высшего профессионального образования, утвержденном в 2000 году для специальности «Финансы и кредит». Затем с позиций интерак- тивного обучения, чтобы помочь студентам понять изучаемый предмет и хорошо его освоить, в конце пособия приводятся кон- трольные вопросы и тесты. Для написания рефератов, подготов- ки к семинарским занятиям и к экзамену в учебном пособии дается список основной и дополнительной литературы. В процессе изучения дисциплины перед студентами ста- вятся следующие задачи: - глубоко изучить содержание основных финансово-кре- дитных категорий; - иметь системное представление о структуре и тенденци- ях развития российских и мировых финансов; - понимать многообразие финансовых отношений в со- временном мире, их связь с другими экономическими отношениями; - уметь использовать знания по теории финансов в своей практической деятельности; - знать основы организации управления финансами, налого- обложения и страхования, взаимосвязи между разными частями денежного оборота, государственных и муниципальных финансов; - быть подготовленным к профессиональной деятельнос- ти в учреждениях финансовой и кредитной системы, требую- щей аналитического подхода в нестандартных ситуациях; - видеть перспективы развития финансово-кредитных отно- шений и перспективы своей профессиональной деятельности. – 4 – ТЕМА 1. ФИНАНСЫ И ФИНАНСОВЫЕ СИСТЕМЫ План: 1. Сущность и необходимость финансов. 2. Функции финансов. 3. Финансовые системы. 1. Сущность и необходимость финансов Между участниками общественного воспроизводства воз- никают экономические отношения. Экономические отношения складываются в процессе про- изводства, распределения и обмена материальных благ на раз- личных ступенях развития человеческого общества. Экономичес- кие отношения многообразны. Они возникают не только на всех стадиях воспроизводства, но и на всех уровнях хозяйствования, во всех сферах общественной деятельности. Однородные эконо- мические отношения, которые характеризуют одну из сторон общественного бытия, образуют экономическую категорию. К основным экономическим категориям в рыночной эко- номике относятся стоимость, товар, деньги, прибыль, финансы, цена. Финансы (лат. — денежный платеж) — это система эконо- мических отношений по распределению и перераспределению вало- вого внутреннего продукта (ВВП) и национального дохода (НД) на основе формирования и использования денежных средств. Своеобразие отношений, составляющих финансы как эко- номическую категорию, заключается в том, что они всегда име- ют денежное выражение. Из определения финансов вытекают признаки финансов: - денежный характер отношений; - распределительный характер отношений; - наличие финансовых ресурсов как материальных носи- телей финансовых отношений. Экономическая категория финансов связана с другими экономическими категориями: - ценой; – 5 – - заработной платой; - кредитом. Цена является экономическим инструментом, благодаря которому стоимости продуктов придается денежное выраже- ние, и предопределяет пропорцию будущего стоимостного рас- пределения. А там, где есть распределение, там есть и финан- совые отношения. В финансах существенную роль играет заработная плата, т. к. она выражает отношения при помощи которых формиру- ются индивидуальные доходы, поступающие работникам. В стоимостном распределении учитывается и кредит. Кредит — система экономических отношений, возникающих между кредитором и заемщиком по поводу стоимости, передава- емой во временное пользование на условиях возвратности за пла- ту в виде процента. Существуют два метода обеспечения потребностей расши- ренного воспроизводства: - финансовый; - кредитный. Финансовые ресурсы включают в себя следующие признаки: - одностороннее движение стоимости; - формирование из доходов и накоплений, образующихся на стадии стоимостного распределения; - предоставление бесплатно и без оговора условий возвратности. Кредитные ресурсы включают в себя следующие признаки: - движение стоимости от кредиторов и обратно; - формирование за счет временно свободных денежных средств субъектов хозяйствования и населения; - предоставление заемщиком на определенный срок на условиях возвратности и платности. Условия необходимости финансов: - субъекты хозяйствования и государство нуждаются в фи- нансах для обеспечения воспроизводственных процессов; - финансы обусловлены потребностями общественного раз- вития, т. е. финансовые ресурсы нужны для обороны страны, для государственного управления, для охраны окружающей среды; - финансы обеспечивают общественный и индивидуаль- ный оборот производственных фондов на расширенной основе. – 6 – 2. Функции финансов Функция — внешнее проявление свойств какого-либо объек- та в данной системе отношений. Применительно к экономическим категориям, функция представляет собой проявление сущности экономических ка- тегорий в действии, т. е. функция — это выражение присущих данной категории свойств. Финансы являются инструментом стоимостного распре- деления в тесном единстве с контролем за этим распределени- ем. Поэтому для финансов характерны две функции: - распределительная; - контрольная. • Распределительная — обеспечивает отношения, связанные с распределением и перераспределением ВВП и НД, выраженных в денежной форме. ВВП — совокупная стоимость всех конечных товаров и ус- луг, созданных экономической системой государства за год. НД — суммарный доход, полученный субъектами хозяйство- вания. (заработная плата, рента, прибыль). Стоимость ВВП включает в себя фонд возмещения и наци- ональный доход. Фонд возмещения состоит из амортизационных отчисле- ний и материальных затрат. Национальный доход включает в себя: - фонд накоплений; - резервный фонд; - фонд потребления. Фонд накопления предназначен для расширения производства, строительства объектов производственного и культурно-быто- вого назначения. Резервный фонд включает: - фонд общественных резервов; - страхования. Фонд потребления необходим для финансирования науки, про- свещения, искусства, здравоохранения. Это фонд управления госу- дарством, фонд обороны страны, фонд оплаты труда работников материальной сферы. – 7 – Принципы распределения ВВП. НД должен удовлетворять потребности общества в целом, а затем индивидуальные личные потребности каждого члена общества. Поэтому в первую очередь государство должно обес- печить расширенное производство. Для этогосоздается фонд накопления. Затем формируются денежные средства для обще- ственного резервного фонда и фонда страхования. И только после этого государство имеет право выделить часть НД в фонд потребления. Валовый доход на уровне субъектов хозяйствования де- лится на две части: - чистый доход; - фонд оплаты труда. Чистый доход также делится на две части. Одна часть оста- ется у субъектов хозяйствования для развития производства, а другая часть централизуется для обеспечения потребностей об- щества. Распределительный процесс сложен и протекает во всех сферах общественной жизни (материальное производство, сфера обращения, потребления). Распределительный процесс охватывает разные уровни уп- равления экономикой: - федеральный; - территориальный; - местный. Распределительный процесс порождает разные виды рас- пределения: - внутрихозяйственное; - внутриотраслевое; - межотраслевое; - территориальное. Разные виды распределения обслуживаются различными звеньями финансовой системы. Так, внутрихозяйственное рас- пределение обслуживается финансами предприятий. Межотрас- левое, территориальное — государственным бюджетом, вне- бюджетными фондами. Целью распределения и перераспределения ВВП и НД яв- ляется укрепление государства, его экономической системы, повышение жизненного уровня населения. – 8 – • Контрольная функция. Основа контрольной функции — движение финансовых ресурсов как в форме целевых фондов, так и в нефондовой форме. Контрольная функция сигнализи- рует о течении распределительного процесса, о том, насколь- ко эффективно используются финансовые ресурсы субъектов хозяйствования. Контроль происходит через такие рыночные инструмен- ты, как цена, себестоимость, прибыль. Контроль идет по трем направлениям: - в процессе составления и исполнения государственного бюджета. Этот контроль осуществляет Министерство финансов; - в процессе банковского кредитования и расчетов за кре- диты. Осуществляет банковская система; - внутри субъектов хозяйствования, когда осуществляет- ся планирование финансовых ресурсов и системный анализ их использования. Осуществляет финансист и бухгалтер пред- приятия. При осуществлении контрольной функции самое важное — это исполнение финансовой дисциплины, т. е. контроль за порядком ведения финансового хозяйства, соблюдением уста- новленных норм и правил, выполнением финансовых обяза- тельств. Большую роль в этом играет налоговая служба. Контрольная и распределительная функции тесно взаи- мосвязаны и реализуются через финансовый механизм. Финансовый механизм — совокупность способов организа- ции финансовых отношений, применяемых обществом в целях обес- печения благоприятных условий для экономического и социально- го развития. Финансовый механизм включает следующие составные части: - совокупность организационных форм финансовых отно- шений в процессе хозяйствования; - порядок формирования и использования централизован- ных и децентрализованных фондов денежных средств; - методы финансового планирования; - формы управления финансами; - финансовые законы, указы, постановления, инструкции; - изменение взаимоотношений субъектов хозяйствования и населения с бюджетом и внебюджетными фондами в связи с развитием рыночных отношений. – 9 – 3. Финансовые системы Финансовая система — организованная совокупность форм и методов образования, распределения и использования фондов де- нежных средств государства и предприятий. Финансовая система имеет много звеньев, каждое из ко- торых представляет сферу финансовых отношений. В развитых странах финансовая система включает: - государственный бюджет; - местные финансы; - специальные внебюджетные фонды; - финансы государственных корпораций. Ведущим звеном финансовой системы является государ- ственный бюджет. Это главный централизованный фонд лю- бого государства. Группировку финансовых отношений можно осуществлять по различным признакам. Главное, чтобы эти группировки были научно обоснованы. Проф. В.М. Родионова осуществляет группи- ровку финансовых отношений по характеру деятельности субъек- тов хозяйствования. Какую роль играют субъекты хозяйствования в общественном воспроизводстве? Сами участвуют в производ- стве или выполняют государственное регулирование, или осуще- ствляют страховую защиту? По этому признаку проф. В.М. Роди- онова включает в финансовую систему следующие сферы: - финансы предприятий, организаций, учреждений; - финансы страхования; - государственные финансы. Каждую из этих сфер можно разделить на звенья. Финан- сы предприятий и организаций включают в себя: - финансы предприятий, функционирующих на коммер- ческих началах. Они могут быть любой формы собственности любого отраслевого направления; - финансы учреждений, организаций, которые осуществ- ляют некоммерческую деятельность, т. е. занимаются управле- нием государством, охраной окружающей среды и т. п., а так- же учреждения непроизводственной сферы; - финансы общественных объединений (партий, профсо- юзов, благотворительных фондов и др.). Финансы страхования включают в себя следующие отрасли: - личное страхование; - имущественное страхование; – 10 – - социальное страхование; - медицинское страхование; - страхование ответственности; - страхование предпринимательских рисков. Государственные финансы включают: - государственный бюджет (федеральный, региональные, местные); - внебюджетные фонды (пенсионный фонд, фонд соци- ального страхования, инвестиционный фонд, фонд финанси- рования транспортного комплекса, дорожный фонд, государ- ственный фонд занятости и др.); - государственный кредит. Каждое звено финансовой системы можно подразделить на подзвенья, связанные со структурой финансовых отноше- ний в каждом звене. Например, финансы предприятий, функ- ционирующих на коммерческих началах, выделяются по от- раслевому признаку (финансы промышленности, сельского хо- зяйства, торговли) и по форме собственности. В каждом звене или отрасли страхования можно выделить виды страхования. К примеру, в личном страховании выделяют страхование жизни, детей и т. д. Финансы, которые аккумулирует государство, называются централизованными. Они формируются за счет налогов, дохо- дов от внешнеэкономической деятельности, таможенных по- шлин и т. д. Те финансы, которые остаются в распоряжении пред- приятий, называются децентрализованными. Они формируются из денежных доходов и накоплений самих предприятий. Существуют различные точки зрения ученых на структуру финансовой системы. Так, проф. Л.А. Дробозина предлагает в финансовую систему включать следующие звенья: - государственная бюджетная система, - внебюджетные специальные фонды, - государственный кредит, - финансы имущественного и личного страхования, - финансы предприятий различных форм собственности. А.З. Дадашев и Д.Г. Черник выделяют следующие сферы финансовой системы: - финансы хозяйствующих субъектов, - государственные и муниципальные финансы, - финансы населения, т. е. финансы домохозяйств. – 11 – ТЕМА 2. ФИНАНСОВАЯ ПОЛИТИКА ГОСУДАРСТВА И УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСАМИ План: 1. Финансовая политика. 2. Управление финансами. 3. Финансовое планирование. 1. Финансовая политика Финансовая политика — совокупность государственных мероп- риятий, направленных на мобилизацию финансовых ресурсов, их рас- пределение и использование для выполнения государством его функций. Финансовая политика позволяет государству реализовать свои цели в любой области общественной деятельности, т. е. в экономичес- кой и социальной сферах, в сфере международных отношений. Финансовая политика включает следующие элементы: - выработка научно-обоснованных концепций развития об- щества и развития финансовых отношений; - определение основных направлений использования фи- нансов на текущий период и на перспективу; - осуществление практических мероприятий финансовой политики. В зависимости от длительности периода и характера реша- емых задач финансовая политика подразделяется на финансо- вую стратегию и финансовую тактику. Финансовая стратегия — долговременный путь в финансовой политике, перспективный курс, который решает крупномасштабные задачи, разрабатывает целевые программы и их направления. Для ре- шениятаких задач необходимы значительные финансовые ресурсы. Финансовая тактика — это решение задач конкретного периода, когда необходимо учитывать способы организации фи- нансовых отношений, уметь своевременно перегруппировать фи- нансовые ресурсы из одной отрасли в другую. Отрыв финансовой политики от экономики недопустим. Поэтому необходим научный подход к финансовой политике, а также знание и изучение всех факторов, влияющих на фи- нансовую политику, постоянный учет выводов финансовой – 12 – теории. При разработке финансовой политики необходимо учи- тывать ситуацию в стране. В настоящее время продолжается кри- зис финансовой системы, проявляющийся в спаде производ- ства, несбалансированности, диспропорциях в экономике; про- должающейся инфляции, которая в основном является затрат- ной, а не спросовой. Либерализация цен при отсутствии ры- ночного механизма дала возможность монополистическим структурам овладеть реализацией товарной массы и диктовать цены. Значительный дефицит бюджета образуется в результате длительного экономического спада, оттока за пределы страны валютной выручки и доходов граждан, разрыва между капита- ловложениями и ресурсами их финансирования, невозврата кре- дитов, выданных Россией странам СНГ; наличиявнешнего дол- га, который в значительной мере образовался во время суще- ствования СССР, а также процентов по внешним долгам. Одна- ко самая главная проблема — это всеобщий кризис платежей. Проводимая финансовая политика должна обеспечить вы- ход из экономического кризиса. Это и новые пропорции распре- деления денежных ресурсов, и обеспечение бесперебойного фи- нансирования предприятий производственной и непроизводствен- ной сферы, и обеспечение соблюдения финансовой дисципли- ны, и укрепление экономических связей с мировым сообществом. Цель финансовой политики — достижение высокого уровня жизни населения, повышение эффективности производства, со- здание системы социальной защиты лиц с фиксированным дохо- дом и малоимущих. Финансовая стратегия должна учитывать раз- личные формы собственности предприятий, развитие рыночных отношений в экономике, функционирование рынка товаров, рынка капиталов. Финансовое воздействие на экономическую си- стему государства должно осуществляться через налогообложе- ние, умелое маневрирование финансовыми ресурсами, через бюд- жетное финансирование, а также развитие финансового рынка. |