Экономическая теория. Г.М.Гукасьян, и др.. Удк330 ббк 65. 01 Г93 Серия Высшее экономическое образование Об
 Скачать 9.75 Mb.
|
|
Внешний государственный долг - это долг иностранным государствам, организациям и лицам. Он имеет негативное значение, так как страна отдает за рубеж свои ценные бумаги и перекладывает груз долга на последующие поколения. Внутренний долг - это задолженность правительства данной страны ее гражданам. В случаях, когда государство прекращает платежи по своим долгам, наступает дефолт. Дефолт - это банкротство государства - должника. Примером дефолта в новейшей российской истории является прекращение оплаты государством своих обязательств по ГКО в августе 1998 г. Наличие государственного долга имеет реальные негативные последствия. 1. Погашение внутреннего долга путем выплаты процентов населению увеличивает неравенство в доходах разных социальных групп, поскольку значительная часть государственных обязательств сконцентрирована у наиболее состоятельной части населения. Следовательно, те, кто обладает государственными ценными бумагами, при их погашении станут еще богаче. 152 Глава 6. Функции рыночной экономики 2. Повышение налогов с целью выплаты процентов по государственному долгу или их снижение могут подорвать действие экономических стимулов развития производства. 3. Отрицательно сказывается на экономике ситуация, когда правительство вынуждено брать взаймы на рынке капиталов для уплаты процентов по государственному долгу, так как это обстоятельство приводит к росту сокращения капиталовложений внутри страны. 4. Наличие государственного долга создает психологическое нaпряжение в стране, порождая неуверенность в деловой активности экономики в целом и каждого гражданина в отдельности. 6.5. НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА И ПРИНЦИПЫ ЕЕ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ Налоговая система - это совокупность пошлин, сборов, налогов и других платежей, а также общих принципов налогообложения. Пошлина —денежные сборы, взимаемые соответствующими государственными органами при выполнении ими определенных функций, предусмотренных законодательством данной страны. Наиболее распространены регистрационные, гербовые, почтовые, судебные и наследственные пошлины. С провозимых через границу товаров взыскиваются таможенные пошлины. В Средние века пошлинами назывались сборы, взимавшиеся государством, городами и феодалами за пользование дорогами и мостами, а также за ведение судебных процессов. Сбор —это обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий предоставления им определенных прав или выдачи разрешений (лицензий). Однако основным источником доходов государства являются налоги. Налог —это изъятие в пользу государства заранее определенной и установленной в законодательном порядке части дохода хозяйствующего субъекта. Налогообложение — это способ регулирования доходов и источников пополнения государственных средств. Исторически налоги возникают с появлением государства. Сколько веков существуют налоги, столько экономическая теория ищет принципы оптимального налогообложения, первые из которых сформулировал А. Смит. На основе его взглядов к настоящему времени сложились две крупные концепции налогообложения. 153 Часть 1. Введение в экономическую теорию Первая основана на идее, что налог должен быть пропорционален той выгоде, которую получает налогоплательщик от услуги, оказанной ему государством (пример А. Смита: ремонт дорог должен оплачивать тот, кто ими пользуется). Вторая концепция предполагает зависимость от размера получаемого дохода. Современные налоговые системы используют целый ряд принципов. Всеобщность, т. е. охват всех экономических субъектов, получающих доходы. Стабильность, т. е. устойчивость видов налогов и налоговых ставок во времени. Равнонапряженность, т. е. взимание налогов по идентичным для всех налогоплательщиков ставкам. Обязательность, т. е. принудительность налога, неизбежность его выплаты, самостоятельность субъекта в исчислении и уплате налога. Социальная справедливость, т.е. установление налоговых ставок и налоговых льгот, оказывающих щадящее воздействие на низкодоходные предприятия и группы населения. Налоговая система базируется на законодательных актах государства, которыми устанавливаются элементы налога. К ним относятся:
Налоговые льготы - это уменьшение налоговых ставок или полное освобождение от налогов отдельных физических или юридических лиц в зависимости от профиля производства, характера про изводимой продукции и других характеристик. Льготы в силу их разнообразного характера и большого охвата налогоплательщиков могут приводить к ощутимому снижению реальной ставки налогообложения по сравнению с номинальной. 154 Глава 6. Функции рыночной экономики Поэтому по признаку соотношения между ставкой налога и доходом налоги делятся на:
По механизму формирования налоги делятся на две основные группы: прямые и косвенные. Прямые налоги взимаются непосредственно с владельцев иму- щества, получателей доходов. К прямым налогам относятся:
Косвенные налоги взимаются в сфере реализации или потребления товаров и услуг, т. е. в конечном итоге перекладываются на потребителей продукции. К косвенным налогам относятся:
Таковы общемировые стандарты. Налоговые реформы России приблизили ее систему налогообложения к международным нормам. Налоги России разделены на три группы: федеральные, республиканские и местные. Федеральные налоги устанавливаются парламентом и в обя- зательном порядке взимаются на всей территории России. Республиканские налоги тоже общеобязательны. При этом сумма платежей по налогу зачисляется равными долями в бюджет республики и в бюджет города или района, где расположен налогоплательщик. Местные налоги лишь частично являются общеобязательными. Часть налогов может устанавливаться по решению местных властей. Вопрос о том, каким быть налету (высоким или низким), — предмет постоянных дискуссий экономистов. Государственное вмешательство в экономику всегда связано с повышением налогов, ослаб- 155 Часть 1. Введение в экономическую теорию ление вмешательства - с их снижением. Главный вопрос в том, как то и другое влияет на экономику. Последователи Кейнса ориентированы на «экономику спроса». Они считают, что высокий уровень налога снижает покупательную способность общества, т. е. совокупный спрос. Значит, цены снижаются, инфляция затухает. Напротив, сокращение налогов способствует росту совокупного спроса, увеличению цен и ускорению темпа инфляции. Сторонники «экономики предложения» убеждены в противоположном: они считают, что высокие налоги увеличивают издержки предпринимателей, которые перекладывают их на потребителей в форме более высоких цен и вызывают инфляцию. Они - за снижение налогов. Однозначного ответа на вопрос о том, кто из них прав, экономическая наука пока не нашла. Но сделана попытка установить связь между ставкой налога и деловой активностью. Американский профессор А. Лаффер (сторонник теории предложения) доказал, что при ставке подоходного' налога выше определенного уровня резко снижается деловая активность, ибо предпринимательская деятельность становится невыгодной. А более низкие ставки налога создают стимулы к работе, сбережениям и инвестициям, принятию деловых рисков, расширению национального производства и дохода. В результате расширяется налоговая база, которая сможет поддержать налоговые поступления на высоком уровне даже притом, что ставки налога будут ниже. Связь между ставками налогов и налоговыми поступлениями получила название кривой Лаффера (рис. 6.1). 156 Глава 6. Функции рыночной экономики Если налоговая ставка равна нулю (точка 0), то государство ничего не получит. Если налоговая ставка р1 = 100%, то никто не будет заинтересован работать и государство тоже ничего не получит. При какой-то ставке (скажем, р0= 50%) сумма, взимаемая государством в виде подоходного налога, достигнет максимума R1 (точка М). Попытки повысить налоговые ставки приведут к снижению Ro(точка N). Кривая Лаффера не дает ответа на вопрос, при какой ставке налогов поступления налогов максимальные. 6.6. ДОХОДЫ В РЫНОЧНОЙ ЭКОНОМИКЕ Целью любого предпринимателя является получение дохода. Основными формами доходов в рыночной экономике являются:
Каждый из тех, кто получает какой-либо из этих доходов, являетсясобственником одного (возможно, и более) фактора производства. Факторы производства, будучи объектами купли-продажи, имеют цену, механизм образования которой содержится в главе 11. Здесь же нас интересует не цена факторов, а доход от них. 6.6.1. Экономическая природа прибыли Проблема прибыли является одной из наиболее сложных и спорных в экономической теории. Дискутируются вопросы и об источниках прибыли, и о ее роли в экономике. Русское слово «прибыль» в «Толковом словаре» В.Даля трактуется как «рост», «увеличение», «приращение», то есть «прибавка» к первоначально затраченной сумме капитала. Обнаруживается эта прибавка тогда, когда товары не только произведены, но и проданы. Поэтому прибыль напрямую связывают с успехом в комерческой деятельности. В связи с этим появляются закономерные вопросы: в какой сфере она создается, кем производится, за счет чего возникает? Разные школы на эти вопросы отвечают по-разному. 157 Часть 1. Введение в экономическую теорию Меркантилисты считали, что прибыль создается в обращении и ее источником выступает внешняя торговля. А. Смит и Д. Рикардо оценивали прибыль как вычет из продукта труда рабочего. К. Маркс рассматривал прибыль как вторичную, производную и трансформированную форму прибавочной стоимости, порожденной только наемным трудом. Определение этой категории современными западными экономистами представляет собой компромиссное соединение различных вариантов, главными из которых являются следующие:
Современные представления о прибыли разрабатываются в русле трех основных направлений: кейнсианского, институционально-социологического и неоклассического. Кейнсианцы исследуют совокупную прибыль на уровне макроэкономики как часть национального дохода. В институционально-социологических теориях прибыль изучается с позиций социальных, внешнеэкономических факторов: забота о благе чсех членов общества и т. п. В неоклассических теориях, наиболее полных, исследование прибыли ведется на уровне отдельной фирмы, действующей в условиях совершенной и несовершенной конкуренции и выдвигающей в качестве основной цели максимизацию прибыли. Фирма подсчитывает валовой, средний и предельный доходы. Валовой доход равен выручке от реализации всей продукции. Средний доход рассчитывается на единицу проданной продукции. Предельный доход есть приращение валового дохода от продажи дополнительной единицы продукции. С точки зрения количественной, прибыль рассматривается как разница между валовыми доходами от продажи товаров и издержками производства. В зависимости от того, что включается в состав издержек, экономисты различают бухгалтерскую и экономическую прибыль. Бухгалтерская прибыль - это разница между валовыми доходами и внешними издержками, т. е. платой за ресурсы поставщиков. Экономическая прибыль - это разница между валовыми доходами и экономическими издержками, которые включают в себя внешние, внутренние издержки и нормальную прибыль предпри- 158 Глава 6. Функции рыночной экономики нимателя. Бухгалтерская прибыль отличается от экономической нa величину внутренних издержек. Если валовые доходы фирмы равны ее издержкам, то экономическая прибыль оказывается «нулевой», или «нормальной». (Напомним, что в экономические издержки неоклассики включают прибыль предпринимателя, как плату за его риск). «Нормальная» прибыль - это основное понятие прибыли в неоклассической модели «совершенной конкуренции». Считается, что «нормальная» (у Маркса - «средняя») прибыль - это доход фирмы настолько высокий, чтобы удержать ее «в деле». В условиях несовершенной конкуренции, если фирма обладает монопольным положением на рынке (газовом, нефтяном, железнодорожном и т. п.), она получает монопольную прибыль, которая может возникать также при благоприятных естественных условиях (на землях с редкими полезными ископаемыми, благоприятным климатом и т.п.). Важным для фирмы источником дохода является учредительская прибыль, которая образуется как разница между суммой, полученной от продажи акций по открытой подписке, и реальным капиталом, помещенным в предприятие. Она присваивается учредителями данного акционерного общества. Относительная величина доходов фирмы характеризуется нормой прибыли. Норма прибыли - это отношение прибыли к издержкам производства, выраженное в процентах. Функциональные зависимости в движении прибыли содержатся в главе 10. 6.6.2. Процент на капитал: природа, динамика, факторы Каждый фактор производства - труд, земля, капитал - приносит соответствуюший доход: заработную плату, ренту, процент. Обратимся к проценту. Строго говоря, рыночная экономика предполагает оплату в виде процента любого предоставляемого в кредит ресурса. Однако первоначально процент рассматривался как цена ссудного капитала, то есть того капитала, который предоставляется функционирующим предпринимателям банками. Благодаря развитой системе кредита банки обладают способностью порождать новые деньги. Рассмотрим пример (табл. 6.1). 159 Часть 1. Введение в экономическую теорию Таблица 6.1 Схема создания банковских депозитов
Допустим, что население хранит все свои деньги в банках, банки не держат излишних резервов, а норма банковского резерва равна 1/10. Если доходы населения увеличатся на 100 единиц, то на столько же вырастут вклады населения в банки. Тогда прирост банковских вкладов составит 10 (1/10 от 100). Значит, 90 единиц банк выделит в качестве кредита населению. Получив эти деньги, население опять вложит их в банк. Дополнительный прирост банковских вкладов населению составит 90 единиц, из которых 9 останутся в форме банковских резервов, а 81 будет предоставлена населению в виде кредита и т.д. В результате общий прирост кредитов населению составит 900 единиц, а прирост вкладов - 1000. Чтобы подсчитать, во сколько раз банки увеличивают размер денежной массы в обращении, используется депозитный мультипликатор (т): т = 1/r, где r-обязательные банковские резервы, здесь они равны 10. Связь предложения денег (Ms)с денежной базой (В)выражается равенством:  где ΔМs -прирост предложения денег; ΔВ-прирост денежной базы. Целью функционирования коммерческих банков является извлечение прибыли. Банковская прибыль определяется соотношением доходов и расходов. |