Экономическая теория. Вера Амосова, Галина Гукасьян, Галина Маховикова Экономическая теория
 Скачать 2.76 Mb.
|
|
Практикум по теме лекции 19 План семинара Сущность финансовой системы и ее причины. Государственный бюджет. Проблемы бюджетного дефицита. Государственный долг. Внутренний и внешний долги. Сущность и принципы налогообложения. Виды налогов. Кривая Лаффера. Система налогов в Российской Федерации. Вопросы для дискуссий, контрольных работ и олимпиад Назовите принципы построения финансовой системы. Чем вы объясните важность принципа фискального федерализма? Почему, на ваш взгляд, необходимо разграничение функций между федеральными, республиканскими и местными финансовыми системами? Рассмотрите на примерах своего города (района, села) позитивные и негативные стороны такого подхода. Какая из традиционных функций финансов вам представляется наиболее затруднительной для выполнения? Раскройте содержание всех видов финансовых отношений между субъектами хозяйствования. Налажен ли, на ваш взгляд, должный контроль финансовых отношений между фирмами и банками? Каким должен быть механизм такого контроля? Назовите цели, на осуществление которых расходуются средства из госбюджета. На равных ли началах они поступают в различные регионы страны? Должен ли вызывать беспокойство дефицит бюджета? Назовите концепции бюджетного дефицита. Можно ли однозначно утверждать, что бездефицитность означает «здоровье» экономики? Что входит в понятие «государственный долг»? Опасен ли он для национальной экономики в целом? Является ли он бременем для будущих поколений? Может ли большой государственный долг привести к банкротству правительства (страны) в целом? Назовите негативные последствия внешнего государственного долга. По каким причинам и когда образовался государственный долг России перед Международным валютным фондом? Можно ли было проводить рыночную трансформацию экономики России без внешних заимствований? Известен ли вам опыт других стран? Какие принципы присущи современной системе налогообложения? Раскройте содержание понятий «средняя ставка налога, нулевая, льготная, предельная». Классифицируйте налоги в зависимости от механизма их формирования. Выскажите свою точку зрения по дискуссионному вопросу о том, высоким или низким должен быть налог. Назовите сторонников высокого и низкого налога. Раскройте сильные и слабые стороны позиции американского профессора Лаффера, исследовавшего связь между ставкой налога и деловой активностью. Какова система налогов в Российской Федерации? Является ли она, на ваш взгляд, оптимальной? Каковы ваши предложения по корректировке налогового законодательства России? Тесты, ситуации, задачи Выберите правильные ответы 1. Финансовая система складывается из: а) денежных фондов предприятий, учреждений и фирм; б) фондов социального, имущественного и личного страхования; в) пенсионных фондов; г) валютных резервов государства; д) бюджетов различных уровней; е) все верно. 2. Государственный бюджет представляет собой: а) счет доходов и расходов государства; б) все источники доходов государства; в) все статьи государственных расходов; г) все верно. 3. Разграничьте нормальное, профицитное и дефицитное состояние бюджета: а) расходы превышают доходы; б) расходная часть госбюджета равна доходной; в) доходы превышают расходы. 4. Дефицит государственного бюджета существует, если: а) государственные расходы превышают доходы; б) увеличиваются государственные расходы; в) сокращается государственный долг; г) уменьшаются налоги. 5. Дефицит государственного бюджета может финансироваться за счет: а) дополнительных налоговых поступлений; б) прибылей государственных предприятий; в) эмиссии денег и обязательств; г) изъятия средств из золотого запаса. 6. Если государство выбросит на открытый рынок государственные краткосрочные обязательства (ГКО), то это приведет к: а) снижению уровня инфляции через короткое время; б) оживлению государственных инвестиций в промышленности; в) снижению скорости роста дефицита госбюджета; г) погашению внешней задолженности государства. 7. Финансы внебюджетных фондов: а) включаются в государственную бюджетную систему; б) не включаются в государственную бюджетную систему; в) частично включаются. Вопросы для знатоков Что такое секвестр? В каких целях он применяется? В конце 90-х гг. ушедшего столетия Россия выплачивала государственный долг Франции. Как возник этот долг? Когда он сложился: в царской или советской России? Что такое дефолт? Приведите примеры дефолта из новейшей истории России. Вопрос для предприимчивых «Не будь ни должником, ни кредитором», – советовал Полоний своему сыну в пьесе У. Шекспира. Если бы вам довелось открывать свое «дело», последовали бы вы этому совету? Вопрос на засыпку Назовите названия и годы выпуска неоплаченных государством внутренних облигаций, по которым образовался государственный внутренний долг РФ перед населением. Как он гасится? Выберите правильные ответы 1. Разграничьте налог, сбор и пошлину: а) обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий предоставления им определенных прав или выдачи разрешений (лицензий); б) изъятие в пользу государства заранее определенной и установленной в законодательном порядке части дохода хозяйствующего субъекта; в) денежные сборы, взимаемые соответствующими государственными органами при выполнении ими определенных функций, предусмотренных законодательством данной страны. 2. Разграничьте объекты и источники налогообложения: а) доход (с предприятия или населения); б) чистый доход общества; в) имущество (недвижимое и движимое); г) передача имущества в наследство, при дарении, а также определенные виды сделок (операции с ценными бумагами) и вывоз товаров за границу (таможенные пошлины). 3. К прямым налогам относится налог: а) на прибыль предприятия; б) на добавленную стоимость; в) на золотые изделия; г) государственная пошлина. 4. К косвенным налогам относятся: а) налог с оборота; б) подоходный с населения; в) с наследства и дарений; г) на прирост капитала. Вопросы для знатоков Что представляет собой налог на добавленную стоимость? Чем он отличается от обычного налога с продаж и почему он является более значимым источником доходов государства, чем налог с продаж? С каким из этих налогов связан, например, рост розничных цен на книги, в частности на учебники, который вы, очевидно, испытали на себе? Укажите, регрессивными, пропорциональными или прогрессивными являются следующие виды налогов: акцизный сбор; налог с доходов корпораций; налог на социальное страхование; налог на личный доход; налог с продаж; налог на собственность. Вопрос на практическую смекалку «Поскольку люди, выплачивая налог, не изменяют своей привычке курить и поскольку бедные также курят, налог на сигареты практически ничем не отличается от налога на хлеб». Согласны ли вы с этим? Как вы полагаете, что должно быть сделано для исправления такого положения, если это утверждение справедливо? Решите задачи Задача 1. Определите, дефицитен ли бюджет, если государственные закупки составляют 40 ден. ед., трансфертные платежи равны 20 ден. ед., процентные выплаты – 10 % годовых по государственному долгу, равному 30 ден. ед., налоговые поступления составляют 40 ден. ед. Задача 2. Проанализируйте данные табл. 19.1 и определите средние налоговые ставки. Таблица 19.1 Расчет средних налоговых ставок Каким является данный налог? Темы для экономического анализа, рефератов, кроссвордов, эссе Проанализируйте цифры и факты Составьте таблицу долгов (внешних заимствований) царской России от Екатерины II (1769 г.) до Николая II (1904 г.) на основе книги: Таранков В. А. Ценные бумаги государства Российского. – Тольятти: Автовазбанк, 1992. Можно использовать другие источники. Посетите (получив направление из вашего вуза) любой из внебюджетных фондов (Фонд государственного социального страхования, Пенсионный фонд, Фонд обязательного медицинского страхования), находящихся в вашем городе, и поинтересуйтесь: а) из каких источников формируется его доход; б) куда направляются деньги; в) как организовано обеспечение населения страховыми полисами. Результаты своего исследования доложите на семинаре. Напишите реферат на выбранную тему Фискальная политика и ее роль в государственном регулировании экономики. Налогообложение в постиндустриальной экономике: структура, особенности, противоречия. Налоговый кодекс РФ: основные характеристики, проблемы реализации. Современное состояние налогообложения физических и юридических лиц в РФ. Экономические школы о проблемах налогообложения. Сочините экономическое эссе на одну из тем «Налоги для тех, кто их выплачивает, признак не рабства, а свободы» (А. Смит). «Налоги представляют собой зеркало, в котором отражаются все экономические проблемы государства» (П. Самуэльсон). «Налоги – это цена, которую мы платим за возможность жить в цивилизованном обществе» (Оливер Уэнделл Холмс). «Как бы ни был велик налог, но если он ложится на всех пропорционально, никто не теряет из-за него какого-либо богатства» (Петти В. Трактат о налогах и сборах). «Пока индивидуальный подоходный налог остается… прогрессивным… существует сильный побудительный мотив уклоняться от него путем всяческих ухищрений» (М. Фридман). «Главной заботой министерства финансов было и остается одно: собрать как можно больше средств при минимальном сопротивлении налогоплательщиков» (Ф. Хайек). Составьте экономический кроссворд, используя терминологию налоговой, денежно-кредитной и финансовой систем Лекция 20 Тема: СОВОКУПНЫЕ ДОХОДЫ НАСЕЛЕНИЯ И ИХ ПЕРЕРАСПРЕДЕЛЕНИЕ. СОЦИАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА ГОСУДАРСТВА В лекции рассматриваются: • доходы населения и их источники; • уровень жизни населения и показатели его измерения; • неравенство в распределении доходов. Проблема бедности и богатства. • перераспределение доходов. Социальная политика государства. 20.1. Доходы населения и их источники Доход – это сумма денежных средств, получаемых за определенный промежуток времени и предназначаемых для приобретения благ и услуг на цели личного потребления. Основными факторами, оказывающими влияние на величину дохода, являются: заработная плата, динамика розничных цен, степень насыщенности рынка товарами и др. Источниками денежных доходов служат заработная плата, доходы от собственности (дивиденды, проценты, рента), социальные выплаты – трансферты (пенсии, пособия по безработице и т. п.). Значимость каждого из этих источников для различных социальных групп различна: для одних главными являются заработная плата и трансфертные платежи (лица наемного труда); для других – доход от собственности. Данные свидетельствуют о том, что в России значительно увеличились доходы от собственности, составив 45 % личных доходов; на долю заработной платы приходится лишь 55 %. Эти цифры свидетельствуют о ненормальной ситуации в социальной среде. Для сравнения: в США структура личных доходов составляет соответственно 25 и 75 %. В экономической литературе существуют два основных подхода к определению источников доходов: с позиции теории трудовой стоимости и с позиции теории факторов производства. Представители теории трудовой стоимости (А. Смит, Д. Рикардо, К. Маркс) исходят из того, что единственным источником стоимости является живой труд в сфере материального производства. Значит, доход создается только трудом рабочих: необходимым и прибавочным. Необходимый труд возмещается в форме зарплаты (доход рабочего), прибавочный труд принимает форму прибыли (доход капиталиста). Доходы, создаваемые в сфере материального производства в процессе создания и распределения национального дохода, являются первичными. Работники непроизводственной сферы получают доходы в процессе перераспределения национального дохода. Эти доходы называются производными (вторичными). Второй подход основан на господствующей в современной зарубежной экономической науке теории факторов производства. Согласно этой теории, каждый фактор (труд, земля, капитал) получает свой, соответствующий его доле доход в виде заработной платы, земельной ренты, процента на капитал. Для оценки уровня доходов используются показатели номинального, реального и располагаемого доходов. Номинальный доход характеризуется количеством полученных денег; располагаемый доход меньше номинального на сумму налогов и обязательных платежей; реальный характеризуется количеством товаров и услуг, которые можно приобрести на эти деньги. Чем выше цены, тем ниже реальный доход, и наоборот. Реальный доход измеряется с помощью индекса цен. Для определения индекса цен вводится понятие «потребительской корзины», т. е. совокупной цены товаров и услуг определенного набора. Индекс цен получают путем соотношения цены «потребительской корзины» в данном периоде с аналогичной «корзиной» в базовом периоде. Выделяют рациональную и минимальную «потребительские корзины». Долю населения, чьи доходы меньше стоимости минимальной «корзины», определяют как живущих за «чертой бедности». Доля населения, находящегося за «чертой бедности», характеризует общий уровень жизни в стране. 20.2. Уровень жизни населения и показатели его измерения Понятие «уровень жизни» населения характеризует степень удовлетворения физических, духовных и социальных потребностей людей. Уровень жизни населения – это уровень потребления материальных благ (обеспеченность населения промышленными продуктами, продуктами питания, жилищем и т. п.). Выделяют «минимальный уровень потребления», «рациональный уровень потребления» и «физиологический уровень потребления». «Рациональный уровень потребления» определяется исходя из удовлетворения разумных потребностей человека. Входящий в него набор товаров и услуг обеспечивает полное и гармоничное физиологическое и социальное развитие индивида. «Минимальный уровень потребления» рассчитывается исходя из минимального уровня потребностей. Его величина определяется набором товаров и услуг неквалифицированного работника и его иждивенцев. Для этого берутся наиболее низкие цены и не учитываются предметы роскоши, алкогольные напитки и деликатесы. «Физиологический уровень потребления» – это уровень, ниже которого человек не может существовать физически. С ним связано понятие «уровень бедности». Это доля населения, которая получает доход ниже установленного правительством официального уровня, граничащего с бедностью. Оценки уровня качества жизни изменяются во времени и в пространстве: тот уровень, который 30–40 лет назад считался высоким, сегодня может быть отнесен к «черте бедности», а тот уровень, который считается высоким для одних стран, неприемлем для других, и т. д. Одним из первых оценку уровня жизни осуществил немецкий статистик Эрнст Энгель (1821–1896), установивший зависимость доли потребления продуктов питания от уровня доходов семьи. Закон Энгеля (Engel's law) – это закономерность, в соответствии с которой при увеличении дохода потребители повышают расходы на предметы роскоши в большей степени, а расходы на товары первой необходимости – в меньшей степени, чем увеличивается доход. Таким образом, рост дохода приводит к снижению доли расходов потребителя на товары первой необходимости (например, основные продукты питания) и к увеличению доли расходов потребителей на предметы роскоши (например, видеокамеры, автомобили). Вывод из закона Энгеля: при прочих равных условиях доля дохода, расходуемая на пищу, является показателем уровня благосостояния данной группы населения. Для оценки уровня жизни используются количественные и качественные показатели. ООН рекомендует использовать показатели, которые объединены в 12 групп. 1. Рождаемость, смертность и другие демографические характеристики населения. Санитарно-гигиенические условия жизни. Потребление продовольственных товаров. Жилищные условия. Образование и культура. Условия труда и занятость. Доходы и расходы населения. Стоимость жизни и потребительские цены. Транспортные цены. Организация отдыха. Социальное обеспечение. Свобода человека. Для международного сопоставления уровня жизни в разных странах используется производство национального дохода и валового внутреннего продукта на душу населения. По сравнению с показателем «уровень жизни» более сложным является показатель качества жизни. Он включает в себя помимо уровня жизни такие показатели, как условия и безопасность труда, культурный уровень, физическое развитие и др. Этот показатель измеряется с помощью «чистого экономического благосостояния», о котором рассказывалось в предыдущих лекциях. Для его измерения используется следующая формула: Для более точной оценки благосостояния общества ООН рекомендует использовать «индекс человеческого развития», для чего определяются 3 компонента. Здоровье: продолжительность жизни человека. Культурный уровень: число лет обучения каждого жителя в возрасте 25 лет и старше. Общие ресурсы потребления и накопления в стране: валовой национальный продукт (ВНП) на душу населения. 20.3. Неравенство в распределении доходов. Проблема бедности и богатства При общих для всех принципах формирования доходов сохраняются и постоянно воспроизводятся условия неравенства получаемых доходов, что обостряет противоречия, связанные с экономическим механизмом образования бедности и богатства. Причины этого противоречия следует искать, с одной стороны, в базисной сфере – в механизме воспроизводства самой экономической системы, с другой – в надстроечной области – государственном вмешательстве и создании соответствующих социальных, правовых и прочих институтов, призванных смягчать обостряющиеся противоречия. Важнейшим фактором, углубляющим пропасть между бедностью и богатством, является дифференциация доходов, включающих в себя оплату труда, социальные трансферты, доходы от собственности и доходы от предпринимательской деятельности. В сбалансированной экономике большая часть доходов приходится на оплату труда. Поскольку в России за 70-90-е гг. проявлялась устойчивая тенденция к снижению этого показателя (с 80,6 до 65 %) и одновременно возросли доходы от собственности и предпринимательской деятельности, то налицо обострение противоречия между владельцами такого фактора производства, как труд, и теми, кто владеет землей и капиталом. Для количественной оценки дифференциации доходов используются такие показатели, как кривая Лоренца, децильный коэффициент и индекс концентрации доходов населения (коэффициент Джини). На рис. 20.1, иллюстрирующем кривую Лоренца, биссектриса ОА отражает возможность равного распределения доходов. Реальное же распределение доходов показывает кривая ОА (кривая Лоренца). Пространство между биссектрисой и кривой характеризует степень неравенства доходов: чем больше эта площадь, тем больше степень неравенства доходов. В пореформенной России эта площадь испытывает прочную тенденцию к увеличению. Децильный коэффициент выражает соотношение между средними доходами 10 % наиболее высокооплачиваемых граждан и средними доходами 10 % наименее обеспеченных. Как показывает кривая на рис. 20.2, соотношение денежных доходов 10 % наиболее и 10 % наименее обеспеченного населения России в 90-е гг. имело тенденцию к росту. Аналогичную тенденцию испытывал коэффициент Джини. Он свидетельствует об уровне концентрации доходов населения. Если у всех граждан доходы одинаковы, то коэффициент Джини равен нулю. Если же предположить, что весь доход концентрируется у одного человека, то коэффициент будет равен единице. Таким образом, реально коэффициент Джини складывается между 0 и 1. В современной российской экономике коэффиициент Джини повысился с 0,260 в 1991 до 0,375 в 1997 г. Это еще одно свидетельство существования и углубления противоречия между бедностью и богатством (рис. 20.3). |