Сбор и отчисления
Аккумулирование средств в фонде
- Фонд будет аккумулировать взносы и отчисления со стороны работников и работодателей, а также целевые трансферты для ГОБМП
- Трансферты Фонду из РБ за неактивное население будут перечисляться через бюджетную программу МЗСР
- Взносы в ОСМС будут классифицированы как обязательные налоговые платежи, соответственно сбор и своевременность поступлений страховых платежей будет регулироваться Налоговым Кодексом Республики Казахстан
- Отчисления работодателей и взносы работников будут поступать в Фонд через Госкорпорацию в целях обеспечения учета поступлений по аналогии с действующей пенсионной системой и ГФСС, а также в целях экономии средств за перечисление взносов
- контроль за поступлениями в ФСМС будет закреплен за Комитетом государственных доходов
СТРАНЫ
ФУНКЦИИ СБОРА ДОХОДОВ
ФУНКЦИИ КОНТРОЛЯ ПОСТУПЛЕНИЙ
ВЕНГРИЯ, СЛОВЕНИЯ, ЭСТОНИЯ, ЛАТВИЯ
НАЛОГОВЫЕ СЛУЖБЫ
НАЛОГОВЫЕ СЛУЖБЫ
ЛИТВА, ПОЛЬША
ГОСУДАРСТВЕННЫЕ ФОНДЫ СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ
С ДАЛЬНЕЙШИМ ПЕРЕЧИСЛЕНИЕМ В ФОНДЫ ОСМС
НАЛОГОВЫЕ СЛУЖБЫ
ГЕРМАНИЯ, МОЛДОВА, СЛОВАКИЯ
САМИ ФОНДЫ ОСМС
НАЛОГОВЫЕ СЛУЖБЫ
Работники
Работодатели
Самозанятые
Государство
Банк второго уровня
Казначейство
МФ РК
Казахстанский Центр Межбанковских Расчетов Национального Банка РК
Терминал Госкорпорации (ГЦВП)
ИС ФСМС
* По данным ВОЗ, 2007
ТЕКУЩАЯ СИТУАЦИЯ В РК
Прогноз структуры финансирования ОСМС в РК
МЕЖДУНАРОДНЫЙ ОПЫТ
ГОБМП полностью финансируется за счет:
- Республиканского бюджета
- Местного бюджета
Страны
|
за счет общих налоговых поступлений
|
за счет взносов в обязательное мед.страхование
|
за счет взносов в добровольное мед.страхование
|
за счет прямых (частных) платежей
и других поступлений
|
Нидерланды
|
3 %
|
63 %
|
20 %
|
14 %
|
Франция
|
4 %
|
75 %
|
13%
|
8 %
|
Эстония
|
6 %
|
72 %
|
0
|
2 %
|
Бельгия
|
7 %
|
64 %
|
4 %
|
25 %
|
Словения
|
7 %
|
68 %
|
12 %
|
13 %
|
Словакия
|
8 %
|
65 %
|
0
|
27 %
|
Чехия
|
9 %
|
80 %
|
0
|
11 %
|
Латвия
|
9 %
|
44 %
|
1 %
|
46 %
|
Литва
|
10 %
|
57 %
|
0
|
33 %
|
Германия
|
11 %
|
66 %
|
10 %
|
13 %
|
Румыния
|
13 %
|
62 %
|
5 %
|
20 %
|
Люксембург
|
17 %
|
73 %
|
2 %
|
8 %
|
Греция
|
23 %
|
29 %
|
2 %
|
46 %
|
Болгария
|
27 %
|
31 %
|
0
|
42 %
|
Австрия
|
29 %
|
46 %
|
8 %
|
17 %
|
Швеция
|
85 %
|
0
|
0
|
15 %
|
Великобритания
|
87 %
|
0
|
1 %
|
12 %
|
Источники финансирования здравоохранения
Добровольное медицинское страхование
Частные платежи
+
+
НАПРАВЛЕНИЯ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ СРЕДСТВ ИЗ ОБЩИХ НАЛОГОВ В СТРАНАХ С МЕХАНИЗМОМ СМС
Германия:
- Общественное здравоохранение
- Образование
- Наука
- Медицинские службы силовых структур
- Капитальные инвестиции и эксплуатационные расходы (в основном местные власти)
МЕЖДУНАРОДНЫЙ ОПЫТ
Источники
|
2017
|
2018
|
2019
|
2020
|
За счет общих налогов (ГБ на ГОБМП)
|
32 %
|
13 %
|
12 %
|
10 %
|
За счет всех взносов в ОСМС
|
28%
|
54 %
|
58 %
|
62 %
|
За счет добровольных взносов
|
4 %
|
3 %
|
3 %
|
3 %
|
За счет прямых (частных) платежей
|
36 %
|
30 %
|
27 %
|
25 %
|
Категория
|
Германия
|
Франция
|
Словакия
|
Литва
|
Казахстан
|
Государство
|
Федеральные гранты
(для безработных), пенсионеры за счет пенсионного фонда и собственных взносов 50% на 50%
|
5,25% от дохода
(для пенсионеров и лиц, получающих пособие по безработице, он уменьшается до 3,95%)
|
Субсидии за незащищенных категорий граждан
|
Годовая сумма - 37% от СМЗ-2 года
(39% с 2017 г.,
41% с 2018 г. ... пока не достигнет 9% от 12 МЗП-2 года)
|
4% (с 01.07.17 г.) от СМЗ-2 года
5% (с 2018 г.), 6% (с 2023 г.)
7% (с 2024 г.)
за социально-незащищенные слои населения (15 категорий согласно закона об ОСМС)
|
Работодатели
|
7,3%
|
12,8%
|
10%
|
3%
|
с 2% (2017 г.) от дохода
до 5% (2020 г.)
|
Работники
|
8,2%
|
0,75%
|
4%
|
6%
|
1% (2019 г.) от дохода
2% (2020 г.)
|
Индивидуальные предприниматели
|
15,5%
|
13,4% от дохода
|
14%
|
9% от дохода
|
2% от дохода
(с 2017 г.)
3% (с 2018 г.)
5% (с 2019 г.)
7% (с 2020 г.)
|
Частные нотариусы
|
-
|
6,5% от дохода
|
14%
(инвалиды 7%)
|
9% от дохода (потолок 48 официальных налогооблагаемых доходов этого года)
| |
Частные судебные исполнители
|
-
| | | | |
Адвокаты
|
-
| | | | |
Профессиональные медиаторы
|
-
| | | | |
Физические лица, получающие доход по договорам ГПХ
|
-
| | | | |
Ставки взносов и отчислений в ОСМС
ВЗНОСЫ ГОСУДАРСТВА НА ОСМС
ОТЧИСЛЕНИЯ РАБОТОДАТЕЛЕЙ НА ОСМС
ВЗНОСЫ РАБОТНИКОВ НА ОСМС
ВЗНОСЫ САМОЗАНЯТОГО НАСЕЛЕНИЯ
с 1 июля 2017 года – 4 %
с 1 января 2018 года – 5 %
с 1 января 2023 года – 6 %
с 1 января 2024 года – 7 %
от среднемесячной заработной платы, предшествующей двум годам текущего финансового года
с 1 января 2017 года – 2 %
с 1 января 2018 года – 3 %
с 1 января 2019 года – 4%
с 1 января 2020 года – 5 %
от расходов работодателя, выплачиваемые работнику в виде заработной платы
с 1 января 2019 года – 1%
с 1 января 2020 года – 2 %
от ежемесячной заработной платы
с 1 января 2017 года – 2 %
с 1 января 2018 года – 3 %
с 1 января 2019 года – 5 %
с 1 января 2020 года – 7 %
Для индивидуальных предпринимателей от доходов
Для индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим для субъекта малого бизнеса: от размера одной минимальной заработной платы
Для частных нотариусов, частных судебных исполнителей, адвокатов, профессиональных медиаторов: от всех видов доходов
Ставки взносов и отчислений в ОСМС в РК
Пример расчета отчислений если ты работодатель
Действующая схема
|
С введением ОСМС
|
Совокупный годовой доход - 1 107 700 000 тенге
|
Совокупный годовой доход - 1 107 700 000 тенге
|
Годовой фонд оплаты труда (ФОТ) 720 000 000 тенге
|
Годовой фонд оплаты труда (ФОТ) 720 000 000 тенге
|
Количество сотрудников 150
|
Количество сотрудников 150
|
Средняя заработная плата 1 работника, начисляемая в соответствии с трудовым договором: 400 000 тенге
|
Средняя заработная плата 1 работника, начисляемая в соответствии с трудовым договором: 400 000 тенге
|
|
Ежемесячный доход, принимаемый для исчисления отчислений/взносов в ОСМС, не должен превышать 15-кратный размер минимальной заработной платы
| | |
(в 2016 г. – 22 859 тенге) 22 859 *15 = 342 885 тенге
| | |
Т.о. годовой фонд оплаты труда, от которого будут произведены отчисления на ОСМС составит 617 193 000 тенге = 342 885 х 150 работников х 12 мес.
| | |
Отчисления на ОСМС - 2% от 617 193 000 тенге –12 343 860 тенге
|
Вычеты с учетом заработной платы и всех отчислений - 1 083 700 000 тенге
|
Вычеты с учетом заработной платы и всех отчислений - 1 096 043 860 тенге
|
Налогооблагаемый доход: 1 107 700 000 - 1 083 700 000 = 24 000 000 тенге
|
Налогооблагаемый доход 1 107 700 000 - 1 096 043 860 = 11 656 140 тенге
|
КПН** 20% от 24 000 000 = 4 800 000 тенге
|
КПН 20% от 11 656 140 = 2 331 228 тенге
|
Чистый доход составит 24 000 000 – 4 800 000 = 19 200 000 тенге
|
Чистый доход составит 11 656 140 - 2 331 228 = 9 324 912 тенге
|
Взносы на ОСМС составляет 12 343 860 тенге, но в связи с тем, что взносы на ОСМС относятся на вычеты по КПН, расходы работодателя составят 9 875 088 тенге (19 200 000 – 9 324 912 = 9 875 088 тенге разница).
| |
* в расчете ИПН взят размер минимальной заработной платы на 2016 год – 22 859 тг.
** взносы работников посчитаны на 2019 год
Пример расчета взносов если ты работник
Действующая схема
|
С введением ОСМС
|
Заработная плата, установленная и начисляемая в соответствии с трудовым договором:
100 000 тенге.
|
Заработная плата, установленная и начисляемая в соответствии с трудовым договором:
100 000 тенге.
|
Обязательные пенсионные отчисления (10%) – 10 000 тенге.
ИПН (10%) – 6 714 тенге.
ИПН = (100 000 – 10 000 – 22 859*) x 10%
|
Обязательные пенсионные отчисления (10%) – 10 000 тенге.
Взносы на ОСМС** (1%) – 1 000 тенге.
ИПН (10%) – 6 614 тенге.
ИПН = (100 000 – 10 000 – 22 859* – 1 000) x 10%
|
Чистая заработная плата 83 286 тенге.
|
Чистая заработная плата 82 386 тенге (разница 900 тенге).
|
Взнос на ОСМС составит 1000 тенге, но так как индивидуальный подоходный налог будет на 100 тенге меньше, то в итоге заработная плата уменьшится не на 1000 тенге, а на 900 тенге.
| |
* в расчете ИПН взят размер минимальной заработной платы на 2016 год
размер МЗП – 22 859 тг.
Пример расчета взносов если ты индивидуальный предприниматель, работающий по специальному налоговому режиму
Действующая схема
|
С введением ОСМС
|
Годовой доход индивидуального предпринимателя
1 200 000 тг.
|
Годовой доход индивидуального предпринимателя
1 200 000 тг.
|
Обязательные пенсионные отчисления
(10% от МЗП x 12 мес) – 27 431тг
ИПН (1,5% от дохода) 1 200 000x1,5% = 18 000 тг
Соц. налог и соц. отчисления (1,5% от дохода) – 18 000 тг.
Итого: 63 431 тг
|
Обязательные пенсионные отчисления
(10% от МЗП x 12 мес) – 27 431тг
Взносы на ОСМС (2% от МЗП x 12мес) – 5 486тг.
ИПН (1,5% от дохода) 1 200 000x1,5% = 18 000 тг
Соц. налог и соц. отчисления (1,5% от дохода) – 18 000 тг.
Итого: 68 917 тг
|
Доход после уплаты налогов и отчислений 1 136 659 тг.
|
Доход после уплаты налогов и отчислений 1 131 083 тг.
|
Ваш доход после уплаты налогов и отчислений практически не изменится
| | |
Скачать 0.93 Mb.