справочник расходов по УСН. Полный справочник расходов на УСН. Законно расширить. Проверьте по нашему путеводителю
 Скачать 98.51 Kb.
|
Пожарная безопасность | ||
| Расходы на обучение пожарной безопасности | Можно учесть как расходы на обеспечение пожарной безопасности (подп. 10 п. 1 ст. 346.16 НК, ст. 24 Закона от 21.12.1994 № 69-ФЗ) | Расходы на обучение отражайте в разделе I книги учета доходов и расходов на дату оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК) |
| Монтаж, техническое обслуживание и ремонт систем и средств противопожарной защиты | Можно учесть как расходы на обеспечение пожарной безопасности (подп. 10 п. 1 ст. 346.16 НК, ст. 24 Закона от 21.12.1994 № 69-ФЗ) | Расходы отражайте в разделе I книги учета доходов и расходов на дату оплаты работ (п. 2 ст. 346.17 НК) |
| Проведение огнезащитных и трубо-печных работ | Можно учесть как расходы на обеспечение пожарной безопасности (подп. 10 п. 1 ст. 346.16 НК, ст. 24 Закона от 21.12.1994 № 69-ФЗ) | Расходы отражайте в разделе I книги учета доходов и расходов на дату оплаты работ (п. 2 ст. 346.17 НК) |
| Стоимость огнетушителей, гидранта и противопожарной муфты | Можно учесть как расходы на обеспечение пожарной безопасности (подп. 10 п. 1 ст. 346.16 НК, письма Минфина от 12.07.2019 № 03-11-11/52084, от 03.09.2019 № 03-11-11/67593) | Расходы отражайте в разделе I книги учета доходов и расходов на дату оплаты оборудования (п. 2 ст. 346.17 НК) |
| Расходы на видеосвязь для охранников | Можно учесть как расходы на охрану имущества (подп. 10 п. 1 ст. 346.16 НК, письмо Минфина от 16.04.2020 № 03-11-11/30388) | Расходы отражайте в разделе I книги учета доходов и расходов на дату оплаты услуг (п. 2 ст. 346.17 НК) |
Управленческие, юридические, информационные услуги, подбор персонала1 | ||
| Бухгалтерские, аудиторские и юридические услуги, в том числе юридические услуги для получения лицензии | Можно учесть (подп. 15 п. 1 ст. 346.16 НК, письмо Минфина от 28.06.2019 № 03-11-11/47568) | Расходы отражайте в разделе I книги учета доходов и расходов на дату оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК) |
| Плата нотариусу за нотариальное оформление документов (в том числе доверенностей) | Можно учесть в прочих расходах (подп. 14 п. 1 ст. 346.16, подп. 1 п. 1 ст. 264 НК, письма Минфина от 30.09.2020 № 03-11-11/85366, от 28.06.2019 № 03-11-11/47568) | Расходы отражайте в разделе I книги учета доходов и расходов на дату оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК)1 |
| Судебные расходы (госпошлина, плата экспертам, специалистам и переводчикам, оплата услуг представителей, почтовые расходы) | Можно учесть. Расходы указаны в перечне (подп. 31 п. 1 ст. 346.16 НК) | Расходы отражайте в разделе I книги учета доходов и расходов на дату оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК) |
| Расходы кадровых агентств за размещение в СМИ сведений о вакансиях | Можно учесть, если организация подтвердит, что услуги по размещению сведений о вакансиях носят производственный характер (подп. 5 п. 1 ст. 346.16, подп. 6 п. 1 ст. 254 НК, письмо Минфина от 16.08.2012 № 03-11-06/2/111). Письмо 2012 года актуально в 2020 году: мнение Минфина не изменилось | Расходы отражайте в разделе I книги учета доходов и расходов на дату оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК) |
| Расходы на составление отчетности по отходам и плате за загрязнение окружающей среды | Можно учесть в материальных расходах как затраты на приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых собственными силами или сторонними организациями (подп. 5 п. 1 ст. 346.16, подп. 6 п. 1 ст. 254 НК, письмо Минфина от 21.04.2017 № 03-11-06/2/23989) | Расходы отражайте в разделе I книги учета доходов и расходов на дату оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК) |
| Плата за предоставление информации о зарегистрированных правах | Можно учесть. Расходы указаны в закрытом перечне расходов (подп. 28 п. 1 ст. 346.16 НК) | Затраты отражайте в разделе I книги учета доходов и расходов на день оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК) |
| Плата за выписку из ЕГРЮЛ о контрагенте | Нельзя учесть. Расходы на получение информации не указаны в закрытом перечне. Плата за выписку из ЕГРЮЛ не является госпошлиной (п. 1 ст. 346.16 НК, письмо Минфина от 16.04.2012 № 03-11-06/2/57). Письмо 2012 года актуально в 2020 году: мнение Минфина не изменилось | В книге учета доходов и расходов не отражайте |
| Оплата услуг по управлению организацией | Нельзя учесть, нет в закрытом перечне (п. 1 ст. 346.16 НК, письма Минфина от 20.01.2017 № 03-11-06/2/2506, от 13.02.2013 № 03-11-06/2/3694, от 05.02.2009 № 03-11-06/2/15) | В книге учета доходов и расходов не отражайте |
| Расходы на привлечение персонала по договорам аутсорсинга | Нельзя учесть. Расходов нет в закрытом перечне (п. 1 ст. 346.16 НК, письма Минфина от 26.04.2016 № 03-11-06/2/23984, от 23.01.2015 № 03-07-08/1947, письмо ФНС от 16.08.2013 № АС-4-3/14960) | В книге учета доходов и расходов не отражайте |
| Расходы на подбор персонала, в том числе на оплату услуг кадровых агентств или расходы на размещение информации о вакансиях в СМИ, организациями, деятельность которых не связана с услугами по подбору персонала | Нельзя учесть. Расходов нет в закрытом перечне (п. 1 ст. 346.16 НК, письмо Минфина от 31.05.2016 № 03-11-06/2/31416). В материальных затратах такие расходы могут учесть только специализированные организации, основная деятельность которых связана с подбором персонала | В книге учета доходов и расходов не отражайте |
| Услуги сторонней организации по ведению кадрового учета | Нельзя учесть. Расходов нет в закрытом перечне (п. 1 ст. 346.16 НК, письмо Минфина от 29.03.2007 № 03-11-04/2/72). Письмо 2007 года актуально в 2019 году: мнение Минфина не изменилось | В книге учета доходов и расходов не отражайте |
| Консультационные услуги | Нельзя учесть. Расходов нет в закрытом перечне (п. 1 ст. 346.16 НК) | В книге учета доходов и расходов не отражайте |
| Подготовка документации, связанной с участием в конкурсных торгах | Нельзя учесть. Расходов нет в закрытом перечне (п. 1 ст. 346.16 НК, письма Минфина от 24.01.2020 № 03-11-06/2/4241, от 13.05.2009 № 03-11-06/2/85, от 02.07.2007 № 03-11-04/2/173) | В книге учета доходов и расходов не отражайте |