справочник расходов по УСН. Полный справочник расходов на УСН. Законно расширить. Проверьте по нашему путеводителю
 Скачать 98.51 Kb.
|
Услуги связи, публикация отчетности, программное обеспечение | ||
| Расходы на почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные услуги | Можно учесть в расходах на услуги связи (подп. 18 п. 1 ст. 346.16 НК) | Расходы отражайте в разделе I книги учета доходов и расходов на дату оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК) |
| Доступ к интернету | Можно учесть в расходах на услуги связи (подп. 18 п. 1 ст. 346.16 НК, письмо Минфина от 02.08.2019 № 03-11-11/58145) | Расходы отражайте в разделе I книги учета доходов и расходов на дату оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК) |
| Расходы на приобретение номера телефона | Можно учесть в расходах на услуги связи (подп. 18 п. 1 ст. 346.16 НК, письмо Минфина от 11.11.2011 № 03-11-06/2/159). Письмо 2011 года актуально в 2020 году: мнение Минфина не изменилось | Расходы отражайте в разделе I книги учета доходов и расходов на дату оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК) |
| Расходы на публикацию бухгалтерской (финансовой) отчетности и другой информации | Можно учесть в расходах на публикацию бухотчетности (подп. 16 п. 1 ст. 346.16 НК) | Расходы отражайте в разделе I книги учета доходов и расходов на дату оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК) |
| Приобретение бухгалтерских компьютерных программ, электронных справочно-правовых и информационных систем и баз данных, а также расходы на их обслуживание и обновление | Можно учесть как расходы на приобретение неисключительного права на использование программ по лицензионному соглашению (подп. 19 п. 1 ст. 346.16 НК, письма Минфина от 03.06.2019 № 03-11-11/40148, от 10.12.2018 № 03-11-06/2/89780, от 19.01.2016 № 03-11-06/2/1520) | Расходы отражайте в разделе I книги учета доходов и расходов на дату оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК) |
| Расходы, связанные с передачей налоговой отчетности через интернет | Можно учесть как затраты на покупку программного обеспечения и обслуживание системы (подп. 18 и 19 п. 1 ст. 346.16 НК, письмо Минфина от 20.12.2019 № 03-11-11/99968) | Расходы отражайте в разделе I книги учета доходов и расходов на дату оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК) |
| Создание сайта и расходы на его обновление | Можно учесть. Порядок учета зависит от того, есть ли у организации исключительное право на сайт (подп. 19 п. 1 ст. 346.16 НК, письмо Минфина от 19.06.2019 № 03-11-11/44650) | Если у организации есть исключительные права на сайт, отразите расходы в разделах I и II книги учета доходов и расходов равными долями в течение года как нематериальные активы (абз. 8 п. 3 ст. 346.16 НК). Если же права неисключительные или сайт создан для рекламы и продвижения товаров или услуг, то отразите расходы в разделе I книги учета доходов и расходов сразу, как оплатили услуги по разработке сайта (подп. 19 п. 1 ст. 346.16 НК, письма Минфина от 18.06.2019 № 03-11-11/44458, от 03.06.2019 № 03-11-11/40148) |
| Расходы за регистрацию доменного имени и услуги хостинга, продление домена и хостинга | Можно учесть.Учет расходов зависит от того, есть ли исключительное право, разрабатывает ли организация сайты или заказывает для себя, чтобы размещать информацию о товарах. В зависимости от ситуации расходы можно учесть в стоимости НМА как материальные или как расходы на рекламу (подп. 5 и 20 п. 1, п. 2, абз. 9 п. 3 ст. 346.16, подп. 6 п. 1 ст. 254 НК, письма Минфина от 18.12.2019 № 03-11-11/98947, от 17.12.2019 № 03-11-11/98698, от 06.04.2018 № 03-11-06/2/22779, от 16.02.2012 № 03-11-06/2/25, от 17.07.2003 № 04-02-05/2/37) | Расходы, которые включаете в первоначальную стоимость основных средств, отражают в разделе II книги учета на последнее число отчетного (налогового) периода. В остальных случаях плату за регистрацию, продление доменного имени укажите в I разделе книги учета на дату перечисления денег (п. 2 ст. 346.17 НК, п. 3.3 Порядка, утв. приказом Минфина от 22.10.2012 № 135н) |
| Расходы на создание мобильного приложения для клиентов | Можно учесть как расходы на приобретение права на использование программ для ЭВМ и баз данных, если заказчик мобильного приложения не получил от разработчика исключительные права на него (подп. 19 п. 1 ст. 346.16 НК, письмо Минфина от 23.09.2020 № 03-11-11/83736) | Расходы отражайте в разделе I книги учета доходов и расходов на дату оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК) |
| Проверка оборудования | Можно учесть в материальных расходах (подп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК, письмо Минфина от 31.01.2014 № 03-11-06/2/3799). Письмо 2014 года актуально в 2020 году: мнение Минфина не изменилось (абз. 9 п. 3 ст. 346.16 НК) | Расходы отражайте в разделе I книги учета доходов и расходов на дату оплаты работ (п. 2 ст. 346.17 НК) |
| Покупка кассовой техники, в том числе онлайн-ККТ, расходы на оплату услуг оператора по обработке фискальных данных | Можно учесть технику в материальных расходах, а оплату оператору – как услуги связи (подп. 18 и 35 п. 1 ст. 346.16 НК, письма Минфина от 23.07.2019 № 03-01-15/54947, от 09.12.2016 № 03-11-06/2/73772, ФНС от 21.02.2018 № СД-3-3/1122, от 05.05.2017 № СА-3-20/3225) | Расходы отражайте в разделе I книги учета доходов и расходов на дату оплаты работ (п. 2 ст. 346.17 НК). Если онлайн-ККТ относится к амортизируемому имуществу, отразите расходы аналогично тому, как для основных средств |