справочник расходов по УСН. Полный справочник расходов на УСН. Законно расширить. Проверьте по нашему путеводителю
 Скачать 98.51 Kb.
|
Материальные расходы, канцтовары, защита от коронавируса1 | ||
| Расходы на сырье и материалы для производства, стоимость покупных полуфабрикатов и комплектующих | Можно учесть в материальных расходах. Расходы указаны в закрытом перечне (подп. 5 п. 1 ст. 346.16, п. 1 ст. 254 НК) | Расходы отражайте в разделе I книги учета доходов и расходов на дату учета и оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК) |
| Оплата транспортно-заготовительных расходов | Можно учесть в стоимости материалов (подп. 5 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 254 НК) | Затраты отражайте в разделе I книги учета доходов и расходов на день оплаты и учета товаров (п. 2 ст. 346.17 НК) |
| Расходы на доставку готовой продукции покупателю | Можно учесть в материальных расходах, если доставкой занимается сторонний перевозчик (подп. 5 п. 1 ст. 346.16, п. 1 ст. 254 НК). Если доставка собственными силами, расходы можно списать по нескольким основаниям (отдельно зарплату водителя, ГСМ и т. д.). Читайте о расходах на нереализованные товары | Расходы на доставку отразите в книге учета доходов и расходов в разделе I. Оплату транспортной компании отразите на дату перечисления средств, затраты на содержание транспорта – на дату учета товаров и оплату поставщику, зарплату сотрудникам – на дату выплаты (п. 2 ст. 346.17 НК) |
| Затраты на упаковку продукции | Можно учесть в материальных расходах (подп. 5 п. 1 ст. 346.16, п. 1 ст. 254 НК) | Расходы отражайте в разделе I книги учета доходов и расходов на дату учета и оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК) |
| Стоимость инвентаря, спецодежды и другого неамортизируемого имущества | Можно учесть в материальных расходах (подп. 5 п. 1 ст. 346.16, п. 1 ст. 254 НК) | Расходы отражайте в разделе I книги учета доходов и расходов на дату учета и оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК) |
| Комплектующие для компьютера стоимостью менее 100 000 руб. | Можно учесть в материальных расходах (подп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК, письмо Минфина от 11.09.2019 № 03-11-11/69903) | Расходы отражайте в разделе I книги учета доходов и расходов на дату учета и оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК) |
| Расходы на канцелярские товары | Можно учесть. Расходы на канцтовары предусмотрены в закрытом перечне расходов (подп. 17 п. 1 ст. 346.16 НК) | Расходы отражайте в разделе I книги учета доходов и расходов на дату учета товаров и оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК) |
| Стоимость работ и услуг производственного характера | Можно учесть в материальных расходах (подп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК, письма Минфина от 15.01.2018 № 03-11-06/2/1118, от 21.03.2018 № 03-11-06/2/17849) | Расходы отражайте в разделе I книги учета доходов и расходов на дату оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК) |
| Коммунальные платежи | Можно учесть в материальных расходах (подп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК, письма Минфина от 14.05.2019 № 03-11-11/34423, от 18.01.2018 № 03-11-06/2/2042). ТСЖ (ТСН), управляющие организации не отражают в материальных расходах оплату за коммунальные услуги, если средства получили от населения и не учитывали в доходах (подп. 4 п. 1.1 ст. 346.15 НК) | Расходы отражайте в разделе I книги учета доходов и расходов на дату оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК) |
| Расходы на составление отчетности по отходам и плате за загрязнение окружающей среды | Можно учесть в материальных расходах как затраты на приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых собственными силами или сторонними организациями (подп. 5 п. 1 ст. 346.16, подп. 6 п. 1 ст. 254 НК, письмо Минфина от 21.04.2017 № 03-11-06/2/23989) | Расходы отражайте в разделе I книги учета доходов и расходов на дату оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК) |
| Расходы по обеспечению безопасности обработки персональных данных | Можно учесть в материальных расходах (подп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК) | Расходы отражайте в разделе I книги учета доходов и расходов на дату оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК) |
| Услуги по переработке сырья | Можно учесть в материальных расходах (подп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК, письмо Минфина от 21.05.2013 № 03-11-11/17871). Письмо 2013 года актуально в 2020 году: мнение Минфина не изменилось | Расходы отражайте в разделе I книги учета доходов и расходов при одновременном выполнении двух условий: услуги по переработке сырья должны быть приняты от подрядчика и оплачены (п. 2 ст. 346.17 НК) |
| Стоимость бахил и одноразовых стаканчиков | Можно учесть в материальных расходах (подп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК, письмо Минфина от 13.07.2017 № 03-11-06/2/44773) | Расходы отражайте в разделе I книги учета доходов и расходов на дату учета и оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК) |
| Стоимость лесных насаждений, приобретаемых в рамках предпринимательской деятельности | Можно учесть в материальных расходах (подп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК, письмо Минфина от 24.10.2008 № 03-11-05/255). Письмо 2008 года актуально в 2020 году: мнение Минфина не изменилось | Затраты отражайте в разделе I книги учета доходов и расходов на день оплаты и учета лесных насаждений (п. 2 ст. 346.17 НК) |
| Оплата услуг лесхозов по отводу и оформлению лесосек | Можно учесть в материальных расходах (подп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК, письмо Минфина от 24.10.2008 № 03-11-05/255). Письмо 2008 года актуально в 2020 году: мнение Минфина не изменилось | Затраты отражайте в разделе I книги учета доходов и расходов на день оплаты услуг (п. 2 ст. 346.17 НК)1 |
| Оплата услуг по уборке помещений | Можно учесть в материальных расходах, если организация обоснует, что услуги по уборке помещений носят производственный характер (подп. 5 п. 1 ст. 346.16, подп. 6 п. 1 ст. 254 НК, письма Минфина от 13.04.2011 № 03-11-06/2/53, от 03.11.2009 № 03-11-06/2/235). Письма актуальны в 2020 году: мнение Минфина не изменилось | Затраты отражайте в разделе I книги учета доходов и расходов на день оплаты услуг (п. 2 ст. 346.17 НК) |
| Вывоз твердых бытовых отходов | Можно учесть в материальных расходах (подп. 36 п. 1 ст. 346.16 НК, письмо Минфина от 09.04.2007 № 03-11-04/2/95). Письмо 2007 года актуально в 2020 году: мнение Минфина не изменилось | Затраты отражайте в разделе I книги учета доходов и расходов на день оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК) |
| Стоимость моющих и чистящих средств для уборки офиса | Можно учесть в материальных расходах (подп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК, письмо Минфина от 16.08.2019 № 03-11-11/62254) | Затраты отражайте в разделе I книги учета доходов и расходов на день оплаты и учета средств для уборки (п. 2 ст. 346.17 НК) |
| Расходы на медицинские маски, респираторы, термометры и дезинфицирующие средства, а также прочие средства для профилактики коронавируса (защитные костюмы, бахилы, очки, влажные салфетки) | Можно учесть в расходах, если применение средств индивидуальной защиты от новой коронавирусной инфекции обязательно или рекомендовано органами власти (подп. 39 п. 1 ст. 346.16 НК) | Расходы отражайте в разделе I книги учета доходов и расходов на дату учета и оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК) |
| Дезинфекция помещений и территорий от коронавируса для выполнения санитарно-эпидемиологических требований властей | Можно учесть в составе затрат на дезинфекцию. Расходы поименованы в перечне (подп. 39 п. 1 ст. 346.16 НК) | Расходы отражайте в разделе I книги учета доходов и расходов на дату оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК) |
| Утилизация отходов | Спорно. Можно учитывать в составе материальных затрат (подп. 5 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК). Но, поскольку расходов на утилизацию, кроме вывоза твердых бытовых отходов, нет в закрытом перечне, не исключены споры с ИФНС (п. 1 ст. 346.16 НК). Арбитражная практика неоднородна | Затраты отражайте в разделе I книги учета доходов и расходов на день оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК). Если затраты не учитываете, в книге учета доходов и расходов не отражайте1 |
| Доставка и упаковка нереализованных товаров, в том числе невостребованных товаров при интернет-торговле | Нельзя учесть, нет в закрытом перечне (п. 1 ст. 346.16 НК, письмо Минфина от 30.05.2016 № 03-11-06/2/31125) | В книге учета доходов и расходов не отражайте |
| Оплата услуг по уборке и вывозу снега с прилегающей территории, расходы по благоустройству территории | Нельзя учесть, нет в закрытом перечне (п. 1 ст. 346.16 НК, письма Минфина от 20.02.2012 № 03-11-06/2/27, от 22.10.2010 № 03-11-06/2/163, от 19.10.2010 № 03-11-06/2/157, от 24.09.2010 № 03-11-06/2/152). Письма актуальны в 2020 году: мнение Минфина не изменилось | В книге учета доходов и расходов не отражайте |
| Расходы на чистку и вывоз снега с крыш зданий и прилегающей территории | Нельзя учесть. Расходы не поименованы в закрытом перечне (п. 1 ст. 346.16 НК, письмо Минфина от 07.03.2019 № 03-11-11/14858) | В книге учета доходов и расходов не отражайте |
| Стоимость сырья и материалов, полученных в качестве вклада в уставный капитал | Нельзя учесть. При получении имущества в качестве вклада в уставный капитал у организации не возникают расходы (п. 2 ст. 346.17 НК, письма Минфина от 03.02.2010 № 03-11-06/2/14, от 29.01.2010 № 03-11-06/2/09). Письма 2010 года актуальны в 2020 году: мнение Минфина не изменилось | В книге учета доходов и расходов не отражайте |
| Расходы на хранение документов в архиве и уничтожение документов | Нельзя учесть. Расходы не поименованы в закрытом перечне и не относятся к материальным затратам (п. 1 ст. 346.16 НК) | В книге учета доходов и расходов не отражайте |