Лизинг. Лизинговые операции коммерческих банков и их влияние на финансов. Лизинговые операции коммерческих банков и их влияние на финансовый результат деятельности
 Скачать 489 Kb.
|
Содержание Введение 1.Теоретические основы осуществления лизинговой деятельности в коммерческих банках………………………………………………………………..3 Сущность лизинга, его основные формы и состав участников…………........3 Нормативная база для осуществления лизинговых операций……….....…….9 Организационные основы использования лизинга в банковской деятельности………………………………………………………………………..15 2. Характеристика деятельности АБ «Сетевой Нефтяной Банк» в сфере лизинговых операций……………………………………………………..…………. 2.1 Общие сведения АБ «Сетевого Нефтяного Банка» и характеристика деятельности………………………………………………………………………… 2.2 Анализ техника экономических и финансовых показателей деятельности АБ «Сетевого Нефтяного Банка» ……………………………………………. 2.3 Технология докуметооборота лизинговой сделки в АБ «Сетевого Нефтяного Банка» ……………………………………………………………… 2.4 Влияние лизинговых операций на финансовый результат деятельности АБ «Сетевого Нефтяного Банка» ……………………………………………………… 3. Разработка системы мониторинга лизинговых операций в целях повышения их эффективности влияния на финансовый результат деятельности АБ «Сетевого Нефтяного Банка» ………….. Заключение…………………………………………………………………………. Список литературы………………………………………………………………… Приложение Введение В современных условиях хозяйствования усиление факторов неопределенности в развитии экономики способствует повышению интереса к различным видам предпринимательства, в том числе к инвестиционной деятельности. Большинство экономически развитых стран, стремясь выйти из экономического кризиса, активизировали инвестиционную деятельность и решение проблем резкого повышения конкурентоспособности продукции. В этой связи использование разнообразных форм экономических отношений, в частности лизинга, представляющего собой форму временного пользования владения имуществом, приобретает все большую актуальность для создания условий по привлечению капитала в жизненно важные отрасли экономики, рациональному использованию финансовых, материальных и трудовых ресурсов, обеспечению поддержки малого предпринимательства. Предпринимательская деятельность на рынке лизинговых услуг является мощным импульсом структурных изменений форм и методов хозяйствования, технического перевооружения сферы производства, поиска и внедрения различных видов финансирования инвестиций. Лизинг является сравнительно молодой услугой на инвестиционном рынке России. Лизинг – это, прежде всего, эффективная форма инвестирования в оборудование и основные средства, а также удобная форма управления имуществом. На сегодняшний день лизинг приобретает все большее значение как эффективный инструмент для привлечения инвестиций, пополнения оборотных средств и оснащения предприятий оборудованием. В период радикальных экономических реформ у нас в стране возникла огромная потребность в инвестициях в основные средства промышленности и социальной сферы. В короткие сроки обеспечить обновление устаревшего и требующего реконструкции парка машин и оборудования можно, только используя современные инвестиционные инструменты, одним из которых является лизинг. Начало официальной истории российского лизинга положил Указ Президента РФ «О развитии финансового лизинга в инвестиционной деятельности». К тому времени в России работало всего около полутора десятков лизинговых компаний, и рынок лизинга начинался практически с нуля. После принятия Федерального закона «О лизинге» в конце 1998 года ситуация резко изменилась. Данный вид деятельности получил статус инвестиционной деятельности и был наделён рядом особых преимуществ перед традиционными формами инвестирования – это прямая покупка и заемный капитал. Лизинговые операции дают возможность решать такие административные и управленческие проблемы, как разделение рисков хозяйствования и владения имуществом, передача простаивающего оборудования от предприятия к предприятию, упрощение организации производства на предприятии. Лизинг дает и дополнительные преимущества при реализации продукции. Этот механизм позволяет создать боле гибкую форму реализации продукции, чем простая продажа, и одновременно эффективнее, чем продажа в рассрочку решает проблему имущественной защищенности продавца в случае неплатежеспособности покупателя. Лизинговые операции заключаются в предоставлении на условиях аренды на средне- и долгосрочный период средств производства предприятиям-пользователям. В отличие от обычной аренды лизинг, как правило, предусматривает выкуп оборудования по истечении срока аренды его пользователями по низкой остаточной стоимости Выполнением лизинговых операций занимаются специальные финансовые общества – лизинговые фирмы, компании или крупные банки. Приоритет в сфере лизинга принадлежит специальным лизинговым фирмам, которые широко пользуются финансовой поддержкой крупных банков. Эти фирмы, как правило, являются дочерними организациями крупных коммерческих банков, что облегчает им доступ к кредиту. Для коммерческих банков лизинг дает возможность получить дополнительный доход и расширить сферу влияния. Поэтому лизинговые операции находят все более широкое распространение в деятельности отечественных коммерческих банков, при проведении которых они выступают в роли арендодателя. Лизинговые операции относятся к числу банковских операций с достаточно высокой степенью риска. В условиях высших темпов инфляции любые банковские организации, носящие долгосрочный характер (а именно к таким относятся операции финансового лизинга), становятся для коммерческих банков слишком рискованными, поэтому банки предпочитают передавать имущество в лизинг на сроки, не превышающие одного года. Актуальностью выбранной темы выпускной квалификационной работы, определена рядом причин. Во-первых, рынок лизинговых услуг в России весьма молод и не освоен. Во-вторых, лизинг, является весьма перспективным направлением для работы коммерческих банков. Долголетний опыт использования лизингового механизма в предпринимательской деятельности многих стран мира позволяет сделать вывод о его эффективности. Исходя из этого и существующего положения в России в переходный период к рыночным отношениям, со всеми его проблемами и трудностями, необходимо отметить позитивность лизингового механизма. И, наконец, в-третьих, с помощью лизинга реально могут быть привлечены инвестиции, необходимые для наиболее уязвимых звеньев российской экономики. Целью выпускной квалификационной работы является изучение лизингового механизма в целом, а также изучение организации лизинговых операций в коммерческом банке и его влияние на финансовый результат банковской деятельности. Для достижения поставленной цели необходимо выполнить следующие задачи: раскрыть сущность и понятие лизинга и лизинговой деятельности; выявить основные преимущества и недостатки лизинга в целом, и в коммерческом банке в частности; определить места лизинга в деятельности банка; дать технико-экономическую характеристику и основные направления деятельности АБ «Сетевой Нефтяной Банк»; провести анализ основных финансовых показателей работы банка в динамике за 2002, 2003, 2004 год; изучить технологию проведения лизинговых операций в банке и технологическое взаимодействие структурных подразделений, задействованных в этих операциях; провести анализ технологии процесса лизинговых сделок, их документооборот. разработать практические рекомендации по изучению лизингового процесса и его характерного влияния на финансовый результат деятельности банка. Объектом исследования выпускной квалификационной работы является реально работающий банк АБ «Сетевой Нефтяной Банк». Предметом исследования является показатели деятельности банка в области проведения лизинговых операций. В процессе написания выпускной квалификационной работы используются учебные пособия и учебники российских авторов, нормативные и законодательные акты РФ, регулирующие лизинговую деятельность, а также периодическая печать и статистические данные банковской деятельности. 1.Теоретические основы осуществления лизинговой деятельности в коммерческих банках Сущность лизинга, его основные формы и состав участников В мировой практике термин лизинг используется для обозначения различного рода сделок, основанных на аренде товаров длительного пользования. Лизингом называют финансовую операцию по передаче права пользования на длительный (свыше года) срок недвижимого и движимого имущества, остающегося собственностью лизингодателя на весь срок действия договора лизинга[5,с.459]. В зависимости от срока, на который заключается договор аренды, различают три вида арендных операций: краткосрочная аренда (рентинг) – на срок от одного дня до одного года; среднесрочная аренда (хайринг) – от одного года до трех лет; долгосрочная аренда (собственно лизинг) – от трех до 20 лет. Под лизингом обычно понимают долгосрочную аренду движимого и недвижимого имущества или договор аренды машин и оборудования, купленных арендодателем для арендатора с целью их производственного использования при сохранении права собственности на них за арендодателем на весь срок договора. К прямым участникам лизинговой сделки, то есть к субъектам лизинга, относятся лизингополучатели, лизингодатели, поставщики (продавцы) лизингового имущества. Лизингополучатель - физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором лизинга обязуется принять предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и пользование в соответствии с договором лизинга. Лизингодатель - физическое или юридическое лицо, которое за счет привлеченных или собственных денежных средств, приобретает в ходе реализации лизинговой сделки в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и пользование с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга. Продавец (поставщик) – физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором купли – продажи с лизингодателем продает лизингодателю в обусловленный срок производимое (закупаемое) им имущество, являющееся предметом лизинга. Продавец (поставщик) обязан передать предмет лизинга лизингодателю или лизингополучателю в соответствии с условиями договора купли-продажи. Любой из субъектов лизинга может быть резидентом или нерезидентом Российской Федерации, а также субъектом предпринимательской деятельности с участием иностранного инвестора, осуществляющий свою деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации. Косвенными участниками лизинговой сделки считаются коммерческие и инвестиционные банки, которые кредитуют лизингодателя, а также гаранты лизинговых сделок, страховые компании, посредники, лизинговые брокеры. Все участники лизинговой операции осуществляют свою деятельность на основе экономической заинтересованности, на правах и обязанностях, установленных в договорах между ними. Таким образом, лизинг имеет следующую принципиальную схему (см.рис.1), предусматривающую одновременное заключение, как минимум двух контрактов: договора лизинга (между лизингополучателем и лизингодателем договора купли – продажи (между лизингодателем, то есть лизинговой компанией, и поставщиком имущества)[1,с.171].  Поставщик Рис.1.Сделка финансового лизинга Приведенная здесь принципиальная схема лизинга на практике трансформируется в значительно более сложную схему для каждой конкретной операции, в которой может быть представлено большое количество прямых и косвенных участников лизинговой сделки. Лизинг имеет определенное сходство с кредитом, предоставленным предприятию банком с целью покупки оборудования. Действительно, его можно рассматривать как имущественные отношения на основе предоставления кредита лизинговой компании лизингополучателю на условиях срочности, возвратности и платности. Однако это только одна из характеристик лизинга[2,c.131]. В таблице 1 представлены сходства и отличия лизинговых и кредитных отношений. Таблица 1 Связи и отличия лизинговых и кредитных отношений
Другая основная характеристика лизинга базируется на отношениях собственности. При лизинге собственность на предмет аренды в течении всего срока договора сохраняется за лизингодателем. Лизингополучатель приобретает имущество лишь во временное пользование. Иными словами, право пользования имуществом отделяется от права владения им. За обладание этим правом лизингополучатель делает лизинговой компании соответствующие лизинговые платежи, размер, вид и график перечисления которых определяется условиями двустороннего лизингового договора. По истечении срока лизингового договора лизингополучатель в зависимости от того, как он договорится с лизинговой компанией, может приобрести объект сделки по согласованной цене (остаточной стоимости имущества) в собственность, продлить лизинговый договор на прежних или скорректированных условиях; вернуть оборудование собственнику -лизинговой компании. На практике при операциях финансового лизинга чаще всего используется первый из перечисленных вариантов. В соответствии со статьей 666 Гражданского кодекса Российской Федерации и статьей 3 Федерального закона «О финансовой аренде (лизинге)», предметом договора лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания ,сооружения, оборудование ,транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество, используемые для предпринимательской деятельности. Исключение составляют земельные участки и другие природные объекты, а также имущество, которое федеральными законами запрещено для свободного обращения или для которого установлен особый порядок обращения. Существуют разные виды лизинга. Рассмотрим их в зависимости от основных критериев классификации (см. табл. 2)[6, c.429]. Таблица 2 Классификация видов лизинга
Как уже описывалось ранее, лизингодателем выступает коммерческий банк (КБ). Для коммерческих банков, исходя из первых четырех критериев, характерны в основном такие виды лизинга: долгосрочный, прямой, финансовый, чистый (или частичный). Все эти признаки должны присутствовать в договоре. К основным видам лизинга относятся финансовый лизинг, возвратный лизинг и оперативный лизинг. Финансовый лизинг – это вид лизинга, при котором лизингодатель обязуется приобрести в собственность указанное лизингополучателем имущество у определенного продавца и передать лизингополучателю данное имущество в качестве предмета лизинга за определенную плату, на конкретный срок и на договорных условиях во временное владение и пользование. При этом срок, на который предмет лизинга передается лизингополучателю, соизмерим по продолжительности со сроком полной амортизации предмета лизинга или превышает его. Предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя по истечении срока действия договора лизинга или до его истечения при условии выплаты лизингополучателем полной суммы, предусмотренной договором лизинга, если иное не предусмотрено договором лизинга. Финансовый лизинг бывает прямым и возвратным: Прямой лизинг предпочтителен, когда лизингополучатель нуждается в переоснащении уже имеющегося технического потенциала. Лизингодатель по этой сделке обеспечивает 100 % финансирование приобретаемого имущества. Опишем технологию лизинговой сделки, которая состоит из следующих действий: лизинговая компания заключает с поставщиком, выбранным лизингополучателем, договор купли-продажи оборудования; лизинговая компания и финансирующий банк заключают кредитный договор; в случае комплексного и полного лизинга, лизинговая компания заключает соответствующие договора с обслуживающими специализированными компаниями; лизинговая компания и лизингополучатель заключают договор лизинга на срок кредита или на срок, соответствующий сроку полной амортизации оборудования с учетом применения коэффициента ускоренной амортизации; лизингополучатель выплачивает лизинговой компании лизинговые платежи; по истечению срока действия договора арендатор может: вернуть объект аренды арендодателю; заключить новый договор на аренду данного имущества; выкупить объект лизинга по остаточной стоимости. Обычно после окончания действия договора финансового лизинга оборудование передается на баланс лизингополучателя по остаточной стоимости, составляющей 10-15 % первоначальной стоимости. Охарактеризуем возвратный лизинг. Это разновидность финансового лизинга, при котором продавец (поставщик) предмета лизинга одновременно выступает и как лизингополучатель. Заключается в предоставлении предприятием- изготовителем части его собственного имущества лизинговой компании с одновременным подписанием контракта о его аренде. Таким образом, предприятие получает денежные средства от сдачи в аренду своего имущества, не прерывая его эксплуатации. Подобная операция тем выгоднее для предприятия, чем больше будут доходы от новых инвестиций по сравнению с суммой арендных платежей. В условиях лизинга имущество, используемое арендатором в течение всего срока контракта, числится на балансе лизингодателя, за которым сохраняется право собственника. Опишем технологию проведения возвратного лизинга: лизинговая компания заключает с потенциальным лизингополучателем договор купли-продажи находящегося в собственности у лизингополучателя оборудования с полной выплатой стоимости имущества или с рассрочкой платежа на срок лизинга. Цена продажи оборудования равна остаточной стоимости оборудования на момент заключения договора, плюс НДС; заключается договор лизинга на срок, соответствующий сроку полной амортизации оборудования с учетом применения коэффициента ускоренной амортизации; осуществление расчетов. Схема предполагает наличие встречных однородных требований. Требования лизингодателя по договору лизинга превышают требования лизингополучателя по договору купли-продажи на маржу по лизингу, плюс НДС на лизинговую моржу, плюс стоимость услуг, оказываемых третьими лицами (страхование, ремонт и т. д.) на сумму стоимости договора купли-продажи может производиться засчет встречных требований, тогда лизингополучатель выплачивает лизингодателю денежные средства в размере лизинговой маржи, стоимости дополнительных услуг, плюс НДС; после окончания действия договора лизинга оборудование передается на баланс лизингополучателя по нулевой остаточной стоимости. Оперативный лизинг – вид лизинга, при котором лизингодатель закупает на свой страх и риск имущество и передает его лизингополучателю в качестве предмета лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях. Срок, на который имущество передается в лизинг, устанавливается на основании договора лизинга. Договор оперативного лизинга заключается, как правило, на 2-5 лет. По истечении срока действия договора лизинга и при условии выплаты лизингополучателем полной суммы, предусмотренной договором лизинга, предмет лизинга возвращается лизингодателю, при этом лизингополучатель не имеет права требовать перехода права собственности на предмет лизинга. При оперативном лизинге предмет лизинга может быть передан в лизинг неоднократно в течение полного срока амортизации предмета лизинга. Лизингополучатель выбирает оперативный лизинг, как правило, в двух случаях: во – первых, когда ему необходимо лизинговое имущество только на время, например для выполнения разовой работы или для реализации одного индивидуального проекта; Во – вторых, когда арендуемое имущество подвержено быстрому моральному износу и лизингополучатель предполагает, что после окончания срока договора оперативного лизинга появится новое, более совершенное и эффективное имущество. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ﾧ