1. Аптека, обслуживающая население функции и задачи аптек, основные требования. Аптечное учреждение
 Скачать 1.27 Mb.
|
| 4. Оформление первичных кассовых документов. Порядок ведения кассовой книги. Кассовая книга - для осуществления расчетов наличными деньгами каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме. Все поступления и выдачи денег предприятия учитывают в кассовой книге. Приходный кассовый ордер- прием наличных денег кассами предприятий производится по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером или лицом, уполномоченным на это письменным распоряжением руководителя предприятия. Расходный кассовый ордер, иные документы, на основании которых оформляется расходный кассовый ордер - выдача наличных денег из касс предприятий производится по расходным кассовым ордерам или надлежаще оформленным другим документам (платежным ведомостям (расчетно-платежным), заявлениям на выдачу денег, счетам и др.) с наложением на этих документах штампа с реквизитами расходного кассового ордера. Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем, главным бухгалтером предприятия или лицами, уполномоченными на это. Выдача денег лицам, не состоящим в списочном составе предприятия, производится по расходным кассовым, ордерам выписываемым отдельно на каждое лицо, или по отдельной ведомости на основании заключенных договоров Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов- приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы до передачи в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов. Расходные кассовые ордера, оформленные на платежных (расчетно-платежных) ведомостях на оплату труда и других приравненных к ней платежей, регистрируются после их выдачи. Регистрация приходных и расходных кассовых документов может осуществляться с применением средств вычислительной техники. При этом в машинограмме "Вкладной лист журнала регистрации приходных и расходных кассовых ордеров", составляемой за соответствующий день, обеспечивается также формирование данных для учета движения денежных средств по целевому назначению Приходные кассовые операции1. поступление в кассу выручки от реализации аптечных товаров 2. выручка мелкорозничной аптечной сети 3. возврат в кассу подотчетными лицами неиспользованных сумм 4. оплата предметов, выданных на прокат 5. поступление денег на заработную плату Расходные кассовые операции1. сдача выручки 2. выплата зарплаты 3. выдача денег под отчет на командировочные и др. цели 4. возврат залоговых сумм Оформление приходных кассовых операций1. Поступление в кассу выручки от реализации аптечных товаровПрием наличных денег за проданный товар осуществляется через контрольно-кассовую машину (ККМ). Контрольно-кассовые машины должны быть с фискальной памятью (пароль налоговой инспекции на контрольные суммирующие счетчики) и средствами визуального контроля. Эксплуатация контрольно-кассовой машины без средств визуального контроля не допускается. Контрольно-кассовая машина должна быть поставлена на сервисное, техническое обслуживание и ремонт в фирме, имеющей лицензию, а также должна быть зарегистрирована в налоговой инспекции; днем регистрации считается день ввода пароля, в этот же день в налоговой инспекции на данный кассовый аппарат заводится журнал кассира-операциониста. Страницы журнала прошнурованы, пронумерованы и скреплены подписями налогового инспектора, директора и главного бухгалтера аптеки и печатью. В книге указывается: 1. заводской № контрольно-кассовой машины 2. показания счетчиков на начало и конец рабочего дня 3. выручка аптеки за день (смену) 4. остаток на конец рабочего дня Записи в книге производятся в хронологическом порядке в начале и в конце дня, без помарок. Исправления оговариваются и заверяются подписями кассира-операциониста, директора аптеки и главного бухгалтера. Администратор вместе с кассиром обязан снять показания счетчика кассового аппарата на начало смены и сделать запись в книге кассира-операциониста, подтвердить показания подписями. Оформить начало контрольной ленты, указав на ней: - тип и заводской номер ККМ - дату и время начало работы - показания счетчиков - подписи кассира и администратора Проверить и при необходимости заправить чековую, контрольную ленты; проверить дату, напечатать 2-3 чека без обозначения суммы (нулевые) с целью проверки четкости реквизитов. Обязанности кассира 1. Обеспечить тщательный уход за ККМ, содержать ее в чистоте и порядке. 2. Каждому покупателю определить общую сумму покупки по показаниям индикатора кассовоц машины. 3. Получить от покупателя деньги за товар. 4. Четко назвать сумму полученных денег и положить эти деньги отдельно на виду у покупателя. 5. Напечатать чек. 6. Назвать сумму сдачи и выдать ее покупателю вместе с чеком. 7. Только после окончательного расчета с покупателем кассир убирает полученные от покупателя деньги в денежный ящик кассового аппарата. В случае ошибки кассира необходимо составить и оформить совместно с администрацией акт о возврате денежных сумм покупателю, погасить чек, наклеить на лист бумаги и приложить к акту. Кассир не имеет права: - снимать кассу без разрешения администрации - не выдавать кассовый чек покупателю - покидать кассовую кабину без уведомления администрации и не отключив кассовую машину, не закрыв на ключ. - иметь в кассе личных денег, не учтенных через кассовую машину (кроме денег, выданных перед началом работы). В конце рабочего дня, смены процедура снятия показания счетчиков повторяется. Представитель администрации подписывает книгу кассира-операциониста и конец контрольной ленты, указав на ней тип и № машины, показания счетчиков, дневную выручку, дату и время окончания работы. Использованные контрольные ленты хранятся в упакованном или опечатанном виде в бухгалтерии предприятия в течение 15 дней после подписания результатов последней инвентаризации, а в случае недостачи – до окончания рассмотрения дела. Предприятия могут оставлять в кассе наличные деньги в пределах лимитов, установленных банком по согласованию с директором предприятия и при необходимости могут быть пересмотрены. |