методичка. 1 Экономика связующее звено общества и природы
 Скачать 3.56 Mb.
|
|
5. Покупка и продажа иностранной валюты, платежных документов и обязательств в иностранной валюте. 6. Выдача гарантий и поручительств. 7. Покупка, хранение и продажа драгоценных металлов и изделий из них. 8. Открытие счетов в российских и иностранных банках. 9. Осуществление других банковских операций, не запрещенных законодательством. Большую работу Банк России осуществляет в области внешнеэкономической деятельности. Он представляет интересы России во взаимоотношениях с банками других государств, в международных банках и валютно-финансовых организациях, выдает разрешения на открытия представительств и филиалов иностранных банков в России, устанавливает и публикует официальную котировку курса рубля, является органом государственного валютного регулирования и контроля. В его управлении находятся золотовалютные резервы. Органы управления Банка России. Деятельностью Банка России руководит высший орган - Совет директоров, который определяет основные направления политики и деятельности банка и осуществляет оперативное руководство. В Совет директоров входят 12 членов в составе Председателя банка и его заместителей, а также другие члены Совета. Председатель Банка России назначается Государственной ДУМОЙ на четыре года по представлению Президента страны. В таком же порядке назначаются и остальные члены Совета директоров. Аппарат банка состоит из департаментов и управлений. Взаимоотношения Банка России с органами государственной власти, управления и самоуправления строятся таким образом, что органы власти не имеют права вмешиваться в деятельность Банка России, касающуюся его полномочий, и принимать решения, противоречащие Закону о Банке России. Банк вправе обратиться в Высший арбитражный суд Российской Федерации с иском о признании недействительными актов органов государственной власти и местного самоуправления. Для выполнения своих функций Банк России, разумеется, должен принимать участие в разработке экономической политики правительства. Председатель Центрального Банка участвует в заседаниях правительства, а министр финансов и министр экономики - в заседании Совета директоров Банка России с правом совещательного голоса. Практическое взаимодействие Правительства РФ с Банком России осуществляет министр финансов. Организационная структура банка России длительное время обсуждалась на различных уровнях управления государством. С целью совершенствования законодательства о банках и банковской деятельности в 1993-1995 гг. высшие органы государственной власти неоднократно рассматривали различные проекты об изменении законов о банковской деятельности. При таких обсуждениях возникали серьезные научные дискуссии о принципах управления банковской системой, о ее перестройке по типу федеральной резервной системы (ФРС) США. Но против такой схемы построения кредитной системы выдвигались убедительные аргументы. В современных условиях механическая децентрализация системы Центрального Банка по типу ФРС может привести к бесконтрольному росту денежной эмиссии, вызвать гиперинфляцию и банкротство большинства коммерческих банков. Именно так произошло в США в период великой депрессии, когда обанкротилось около 15000 кредитных учреждений. И тогда приоритетными задачами выхода из кризиса явились укрепление принципов централизации федеральной резервной системы и развитие общегосударственных подходов в осуществлении денежно-кредитной политики. В Российских условиях создания рыночной экономики вряд ли федеральный принцип организации Центрального банка будет способствовать упорядочению денежной системы, повышению эффективности кредитной политики и обеспечению платежной дисциплины. Многие авторитетные экономисты и руководители кредитных учреждений доказывали, что существующая централизованная структура Банка России позволяет выполнять все функции, свойственные Центральным банкам в условиях рыночных отношений. И задача заключается в том, чтобы полнее использовать инструменты и механизмы денежной политики, усилить регулирующую роль Банка России в деятельности коммерческих банков. Эти задачи были учтены при принятии Государственной Думой федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 12 апреля 1995 г. В 2002 г. Думой рассматриваются новые варианты закона о Банке России. Как уже отмечалось, основу кредитной системы составляют коммерческие банки. Именно они связаны непосредственно со всеми хозяйственными субъектами и их обслуживают. Центральные банки обслуживают коммерческие банки и государственные учреждения на бюджете, их не случайно называют «банками банков». Коммерческие банки в отличие от них имеют универсальный характер деятельности. Они принимают вклады населения и предприятий, выдают кредиты физическим и юридическим лицам, осуществляют их финансовое обслуживание. Операции коммерческих банков подразделяются на пассивные (привлечение средств) и активные (размещение средств). Кроме того, банки могут заниматься посредническими операциями (по поручению клиентов на комиссионной основе) и доверительными операциями (управление имуществом, ценными бумагами). Рассмотрим наиболее типичную организационную структуру коммерческих банков и их операции. Общая форма организации коммерческих банков - акционерное предприятие. Высшим органом управления по уставу является годовое собрание акционеров, которое утверждает годовой отчет о работе, выбирает совет директоров. Совет директоров создает ряд совещательных органов - комитетов, которые дают заключения и рекомендации по конкретным вопросам операционной деятельности банка. Руководители банка: президент и вице-президенты, кассир и помощники, контролер-ревизор. В американских банках функции управляющего выполняет кассир. Он дает разрешение на покупку и продажу векселей, акцептует денежные документы, руководит работой по приему вкладов и выдаче наличных денег. Кассиру непосредственно подчинены начальники всех оперативных отделов. Контролер-ревизор следит за правильностью ведения книг и финансовой отчетности. Он ведает работой бухгалтерии и ревизионного отдела. Департаменты и отделы банка осуществляют основную его деятельность. Именно они осуществляют прием и выплату сбережений вкладов (отдел сберегательных вкладов). Отдел депозитных и кассовых операций ведет текущие счета, приходную и расходную кассу, проводит операции с чеками, инкассовые и клиринговые операции, денежные переводы. Отдел учетно-ссудных операций занимается выдачей кредитов и проверкой кредитоспособности клиентов, выдачей векселей. Существует отдел инвестиции и ценных бумаг, который покупает и продает акции, облигации и т. д. Отдел иностранных операций покупает и обменивает валюту, ведет рас-! четы по внешней торговле, выдает аккредитивы и дорожные чеки] Отдел рекламы и внешних связей привлекает новую клиентуру, а отдел доверительных операций принимает в управление имущества по доверенности. Отдел учета, контроля и ревизии ведет бухгалтер рию и ревизию банка. Иногда создаются региональные и отрасле-1 вые отделы для обслуживания соответствующих регионов или отраслей. Операции банков делятся на четыре крупные группы: пассивные (привлечение средств), активные (размещение средств), комиссионно-посреднические (выполнение операций по поручению клиента на комиссионных началах) и доверительные. При помощи пассивных операций банк создает собственные привлеченные и эмитированные средства. Собственный капитал мобилизуется посредством размещения на рынке ценных бумаг, создания резервов и нераспределенной прибыли. В резервный капитал банк перечисляет часть текущей прибыли для покрытия непредвиденных убытков, потерь от падения курса ценных бумаг. Нераспределенная прибыль образует транзитный, промежуточный счет из части прибыли, которая не распределена между акционерами в виде дивидендов и не зачислена в резерв. Отчисление прибыли в резерв часто сл>жит методом снижения налоговых выплат, так как многие виды резервов освобождены от налогов. Собственные средства бан-| ков составляют небольшую часть ресурсов современного банка (как) правило, не более 10 %). Основную часть средств, используемы^ банком, представляют вклады (депозиты), контокоррентные и корц респондентские счета. Депозиты образуются либо путем взноса суммы денег в разн личной форме, либо в виде чека, облигаций и других документов] подлежащих оплате, либо в виде мнимых вкладов. Мнимые вклады образуются в процессе кредитования клиентов, спекулирующих ценными бумагами, или для покрытия непроизводительных расход дов государства. Депозиты различаются по таким видам, как депозиты до вое] требования (или текущие счета), вклады на срок, сберегательные вклады. Вклады до востребования изымаются и пополняются клиент тами по первому их требованию, выписывая на них чеки, либо па сертификату: текущие счета предполагают возможность перевода с 1 одного счета на другой в разных банках. | - Срочные депозиты предоставляют возможность накопления капиталов и сбережений населения. По ним уплачивается процент в зависимости от срока и величины вклада, больше сроки - больший процент выплачивается банком. Сберегательные вклады предполагают счет целевого назначения (на покупку автомобиля, дома, на туристическую поездку и т. д.).Разновидностью таких вкладов могут быть срочные, вкладные сертификаты, которые банки выделяют фирмам или крупным вкладчикам. При этом выдается вкладной сертификат, который может продаваться на рынке как ценная бумага. В США вкладные сертификаты выпускаются достоинством от 100 тыс. долл. до 1 млн долл. и более; в Англии от 50 до 250 тыс. ф. ст. В России вкладные сертификаты имеют достоинства от 100 тыс.р. до 1 млн р. и более. Третий вид банковских средств составляют эмитированные фонды, образуемые путем создания банками мнимых вкладов и ак-цептно-авальных операций. Акцепт представляет собой согласие банка на векселе, на чеке и др. Аваль представляет гарантию на оплату денежных и товарных документов. Эти гарантии реализуются в случае банкротства должника. На основе акцептно-авальных операций появляются своеобразные кредитные орудия обращения - банковские акцепты, которые широко используются в международных расчетах. Теперь рассмотрим активные операции банка. Основные из операции подразделяются на две группы: кредитные (учетно-ссудные) и фондовые. На них приходится до 80 % всего баланса банка. Остальная часть операции приходится на кассовые операции, операции с иностранной валютой, акцептные сделки с недвижимостью и т.д. Кредитные операции классифицируются по разным признакам кредитования. По обеспечению различают ссуды без обеспечения (бланковые) и ссуды с обеспечением под вексель, подтоварные и фондовые (под ценные бумаги). По срокам погашения - краткосрочные (до одного года), среднесрочные (до 5 лет), долгосрочные (свыше 5 лет). По характеру погашения - единовременно погашаемые и в рассрочку. По методу взимания процента - в момент выдачи ссуды или в момент ее погашения. По категориям заемщиков - по цели кредита. Если предприятия нуждаются в оборотном капитале или в основном капитале для расширения производства, то банки могут им! выдать коммерческие ссуды. Брокерам и дилерам под обеспечение! ценных бумаг выдаются спекулятивные ссуды. Ипотечные ссуды! выдаются под залог недвижимости (земли и строений). Потреби-! тельские ссуды выдаются на покупку потребительских товаров с по-1 гашением в рассрочку либо разовым погашением. 1 Для выдачи ссуды банк требует ее обоснования (цель, срок! объем и график погашения, состояние производственной и финансо-Ч вой деятельности, доходность и др.). Заявки на получение ссуды рас- ] сматриваются в управлении учетно-ссудных операций, в кредитном I отделе, в совете директоров. При положительном решении вопроса] открывается «кредитная линия» или предоставляется кредит сверх! остатка на текущем счете клиента, который называется овердрафт, с 1 компенсационным остатком или без такового. Под обеспечение ссу- >! ды банки могут требовать залог под недвижимое и движимое иму-| щество или ценные бумаги и сертификаты. Для первоклассных за-1 емщиков банк может установить льготные ставки (preim-reit), кото-;5 рые чаще ниже обычных. В зависимости от характера ссуды процент" тоже изменяется. Ко второму виду операций банка относятся фондовые операции, которые представляют собой операции с ценными бумагами - покупка таких бумаг для собственного портфеля, первичный выпуск бумаг, покупка и продажа бумаг по поручению клиентов и др. Крупные банки широко практикуют выдачу ссуд под биржевые ценные бумаги. Исключительно велика роль банковской системы в размещении государственных займов, государственные облигации банки покупают за свой счет, участвуют в первичном и вторичном размещении государственных облигаций и получают за это большие комиссионные. Третий вид банковских операций представляют посреднические и доверительные операции, к которым относятся инкассовые, аккредитивные, переводные и торгово-комиссионные, доверительные или трастовые операции. Охарактеризуем главные из них. Инкассовые операции используются для взимания платежей с должников по поручению клиентов по денежным или расчетным документам. Банки принимают на инкассо чеки, векселя, акции, иностранную валюту и так далее и получают определенную плату за это. Инкассированную сумму клиент может получить сразу же по предъявлению бумаг, но чаще всего после вноса их плательщиком. Аккредитивные операции - поручения банку совершать платежи по месту расположения получателя. Товарный аккредитив применяется для расчетов между поставщиком и покупателем, когда покупатель открывает аккредитив в банке продавца и даст пор\-чс-ния оплачивать счета после отгрузки товара при выполнении определенных условий. Денежный аккредитив представляет собой именной документ, выдаваемый банком лицу, внесшему определенную сумму и желающему ее получить в другом городе данной страны или за границей. Переводные операции - перечисление денег из одного банка в другой в виде чека, письменного или телеграфного перевода. Доверительные или трастовые операции заключаются в том, что банку доверяют временно управлять имуществом частных или юридических лиц. Получая такое доверие, банки, кроме платы за управление имуществом, имеют возможность распоряжаться громадными богатствами акционерных компаний, представляя своих клиентов в наблюдательных советах; директоратах и т. д. Они создают «траст-фонды», в которых собственность мелких клиентов объединяется для своих инвестиционных целей. Одним словом, современные банки выполняют до 70-80 видов операций и услуг. Все операции находятся во взаимной связи др\т с другом, активные операции должны балансировать с пассивными, чтобы поддерживать ликвидность банка. Хотя жесткость связи между пассивными и активными операциями ослабляется, благодаря созданию мнимых депозитов, но структурно они отражают хозяйственную конъ-юктуру, которую приходится учитывать. Привлекаемые средства и размещение их связаны друг с другом единством кругооборота капитала. Финансовое состояние банка контролируется и поддерживается балансом, пример которого приведен ниже (табл. 7.3). Таблица 7.3 Баланс кредитной организации ОАО банк «Петр I» на 1 января 1998 г. (в этот банк был включен банк «Воронеж»)
7.3. Специальные кредитно-финансовые институты Третье звено кредитно-финансовой системы составляют специальные кредитно-финансовые институты, которые кредитуют какие-либо определенные отрасли (промышленность, сельское хозяйство, внешнюю торговлю, кооперативы и т. д.). В их деятельности, как правило, выделяются одна-две операции, они имеют узкую сферу ссудного капитала и специфическую клиентуру. К ним относятся инвестиционные банки, сберегательные учреждения, кредитные союзы, страховые компании, пенсионные фонды, финансовые компании. Инвестиционные банки выпускают и размещают на рынке промышленные ценные бумаги. Они тем самым привлекают капитал либо путем продажи собственных акций, либо за счет кредита коммерческих банков и осуществляют долгосрочное кредитование и финансирование различных отраслей хозяйства. Сберегательные учреждения привлекают мелкие сбережения, чтобы заставить их функционировать как капитал. В наше время имеется три основных типа сберегательных учреждений: взаимно-сберегательные банки, ссудно-сберегательные ассоциации и кредитные союзы (кооперативы). Взаимно-сберегательные банки принимают мелкие вклады на срок и используют их для кредитования и на закупку ценных бумаг, под залог жилых строений, в госу- дарственные облигации. Ссудно-сберегательные ассоциации создаются на паевых началах с продажей клиентам сертификатов, по которым выплачиваются проценты. Вклады имеют срочный характер, и подавляющая часть используется в ипотеки под залог жилых строений. Кредитные союзы носят характер кооперации населения по группам для пользования краткосрочным кредитом (покупка автомобиля, ремонт квартиры и т. д.). К специальным и кредитным учреждениям относятся страховые компании, которые привлекают средства населения продажей страховых полисов. Собранные средства превращаются в активы путем инвестирования их в акции и облигации, государственные ценные бумаги и путем предоставления предприятиям и государству долгосрочных кредитов. Одни компании страхуют население, другие - имущество. Приток средств от активных операций повышает средства от торговли полисами, и это создает доход страховых компаний. Для выплаты пенсий рабочим и служащим создаются пенсионные фонды. Они могут имеет характер либо частного предприятия, либо государственного. Пенсионные фонды образуются за счет прибыли предпринимателей. Часть их используется для вложения в ценные бумаги (фундируется), а частично становится нефундированным, из которых пенсии выплачиваются по мере текущих поступлений. Инвестиционные компании размещают среди мелких держателей свои обязательства (акции) и используют полученные средства для покупки ценных бумаг различных отраслей хозяйства. Для мелких инвеститоров снижается риск потерь. Компании диверсифицируют вложения по разным предприятиям и этим «рассосредотачива-ют риск» от потерь сбережений из-за банкротства компаний. К финансовым компаниям относятся кредитные учреждения, которые осуществляют кредитование продажи товаров в оптовой и розничной торговле. Особенно распространены компании по кредитованию продажи в рассрочку потребительских товаров длительного пользования. Торговцам дается кредит, погашение котс^ро-го осуществляется по мере выполнения обязательств покупателями товаров. Финансовые компании предоставляют кредит и населению на разные цели (ремонт квартир, покупку автомобиля и др.). По мере расширения сети специализированных кредитных учреждений усложняется рынок ссудных капиталов, расширяется сфе- | ра кредита, совершенствуется система учета регулирования эконо-? мических процессов в стране. 7.4. Банковская прибыль, ее источники, ликвидность банков Как во всякой другой сфере на вложенный капитал, кредитные учреждения стремятся получить прибыль. Типичным доходом здесь является банковская прибыль, которая получается благодаря эффективности всех операций банка. Вначале определяется валовая прибыль банка по операциям и элементам. Сюда включаются прежде всего доходы от учетно-ссудных операций (проценты по ссудам), дивиденды и проценты от ценных бумаг, прибыль от учредительства и биржевых сделок, комиссионные от переводных и доверительных операций, доходы от заграничных кредитов, валютных операций. Доходы банка по операциям обеспечивают превышение ссудного процента над процентами по депозитам, которые банк выплачивает своим клиентам за хранение денежных средств на счетах банка. Срудный процент обеспечивает доход банка в форме маржи. Если из этой маржи (суммы операционных доходов) вычесть расходы на зарплату и жалование служащим, на выплату процентов по вкладам, на материально-техническое оснащение банка, то в распоряжении банка остается чистая прибыль. Из нее выплачиваются налоги, делаются перечисления в резервные фонды, выплачиваются дивиденды акционерам. Отношение чистой прибыли к собственному капиталу представляют норму банковской прибыли, которая тяготеет к средней норме прибыли в народном хозяйстве. Благодаря конкуренции поддерживается перелив капитала из одной сферы в другую, хотя монополизация банковской деятельности может препятствовать такому переливу. Крупнейшие банки могут использовать свое положение и высоко прибыльные операции (учредительство, биржевые спекуляции и др.) для увеличения своих прибылей. С прибыльностью банков тесно связано понимание банковской ликвидности. Прежде всего это понятие предполагает сбалансированность деятельности банка, устранение диспропорции по его операциям. Если, например,, банк за счет краткосрочных ресурсов выдает большое число долгосрочных кредитов или вкладывает чрезмерно большое количество средств в ценные бумаги, то ресурсы банка становятся все более замороженными и, значит, менее лик- видными. Средства вкладчиков могут быть востребованы в любой момент, и, если банк не способен удовлетворить их, он оказывается банкротом. Ликвидность банка состоит в том, чтобы поддерживать свою способность в срок погашать обязательства. А эта способность определяется соотношением активов и пассивов, а также отношением активов к собственном}" капитал}' банка. При этом нет необходимости поддерживать абсолютную ликвидность, добиваться точного соответствия активов пассивам на каждый срок. Определенные повышения активов пассивами могут быть даже необходимы. Но формально важно поддерживать баланс банка и особенно важно придерживаться таких показателей ликвидности, как соотношения активов и пассивов по срокам. В наше время компьютеризации и информатизации эффективность работы банка зависит от его технического оснащения. Высокопроизводительная техника помогает повышать эффективность конторского труда, снижать издержки и повышать прибыльность операций. Современное техническое оснащение банков предполагает компьютеризацию расчетов, применение новейшей электронной техники, механизацию операций. Толчком к такой механизации послужило быстрое увеличение чекового оборота (7-10 % в год) и необходимость сокращать гигантские затраты на него (6-10 млн долл.). Первая полностью автоматизированная электронная установка для обработки чеков и ведения текущих счетов была применена в 1959 г. в США в одном из отделений «Бэнк оф Америка». Затем стали создаваться электронные поточные линии для обработки чеков и других видов платежной банковской документации. Сюда входили сортировочные и считывающие аппараты, печатные устройства. С конца 60-х годов стали применяться более совершенные ЭВМ третьего поколения, позволяющие использовать дистанционные устройства, выносные пульты (терминалы), которые быстро дают сведения о состоянии счета клиентов, осуществляют начисления и списания по счетам, делают начисления процентов и записи остатков. В 70-х годах были созданы расчетные центры для обслуживания различных фирм, учреждений, торговых организаций и служб услуг. Каждый такой центр способен обслуживать 6 млн. абонентов, а система таких центров способна работать на 100 млн и более владельцев счетов. В таких центрах применяются пластиковые карточки с необходимой информацией. В США уже в 80-е годы стали действовать системы автоматического перечисления заработной платы на банковские счета. Зарплата работников государственных учреждений и средства по специальному страхованию стали переводиться тоже безналично. Затем стали вводиться системы безналичной оплаты коммунальных услуг. Постепенно создавалась автоматизированная система расчетов по всем}' народному хозяйству .• Хотя продолжают еще существовать и элементы старой системы расчетов. Но уже к началу 1983 г. в США имелось 38 тыс. автоматов-кассиров, и потребителями использовалось более 120 млн дебетовых карточек. Значит, уже тогда на одну семью приходилось 15 карточек и осуществлялось 1,5 млрд операций. Пластиковые карточки имеют теперь три магнитные дорожки, на которых могут фиксироваться и передаваться до 100 слов, цифр, знаков. Внедряются более совершенные коды и секретные знаки, гарантирующие их от подделки и использования посторонними лицами. Банковская система России, начиная с 1987 г., претерпела существенные преобразования. Однако она еще далека от требований рыночной экономики. 7.5. Из истории банковской системы России После 1917 г. банковская система и кредитная политика в России использовались для укрепления государственных и обобществленных предприятий. Коммерческие банки и другие кредитные институты были национализированы. Образовалась иерархическая система единого государственного банка с многочисленными подразделениями на местах. Решающую роль в краткосрочном кредите стал играть Госбанк. Лишь до реформы 1930-1932 гг. наряду с банковским кредитом продолжал существовать и коммерческий кредит в форме предоставления предприятиями друг другу отсрочки в платежах за проданный товар. Однако такой кредит противоречил системе централизации и директивному планированию. Правительство не желало развития рынка, оно в принципе было против него. Значит не могло быть и речи о развитии коммерческого кредита, инструментом которого всегда был вексель. После реформы 1930-1932 гг. коммерческий кредит был ликвидирован. Завершился процесс, начатый в 1917 г. Госбанку были переданы краткосрочные операции кооперативных банков, ликвидированы кредитные кооперации на селе, районные кредитные товарищества преобразованы в отделения Госбанка. Госбанк был наделен функциями краткосрочного кредитования народного хозяйства и стал единым эмиссионным, расчетным и кас- совым центром страны. Для долгосрочного кредитования и финансирования капитального строительства учреждены были четыре специализированных банка: Госбанк, Промстройбанк, Комбанк, Торг-банк, подчиненные Наркомфину. Внешторгбанк занимал особое положение, его обязанности были связаны с осуществлением валютных операций, кредитования и расчетных операций во внешнеторговом обороте. Монобанковская система в Советском Союзе действовала до 1987 г. Государственный банк СССР (Госбанк) обеспечивал распределение ресурсов в соответствии с государственным планом. Централизованное планирование подчиняло себе централизованную банковскую систему. Но с развитием экономической самостоятельности предприятий потребовалась другая банковская система. В1987 г. началась перестройка банковской системы. На первом этапе перестройки была сделана попытка создать двухуровневую банковскую систему. Госбанк был преобразован в Центральный банк Советского Союза и стал ответственным за проведение денежной политики, обеспечение стабильности валюты, надзор за коммерческими банками и содействие межбанковским расчетам. Все остальные функции были возложены на второй уровень банковской системы, состоящей из пяти специализированных банков: сберегательного (Сбербанк), банка для внешней торговли (Внешторгбанк), банка для строительства и промышленности (Промстройбанк), сельскохозяйственного банка (Агропромбанк) и банка для обслуживания социальной сферы и малых предприятий (Жилсоцбанк). С конца 1988 г. начался второй этап банковской реформы. В это время быстро увеличилось количество отраслевых и региональных коммерческих банков, которые создавшшсь как акционерные компании или кооперативы. Эти банки самостоятельно организовались кооперативами, общественными организациями, научно-исследовательскими институтами и группами отраслевых государственных предприятий. Первоначальный уставной капитал этих «частных» банков составлял от 500 тыс. до 300 млн р. Уже к концу 1991 г. в Российской Федерации было зарегистрировано свыше 1500 коммерческих банков. Чтобы упорядочить деятельность коммерческих банков, в 1989 г. Госбанк создал управление коммерческих банков для аудиторской деятельности, регулирования и надзора. В 1991 г. три крупных специализированных банка - Промстройбанк, Агропромбанк, Жилсоцбанк - были перерегистрированы как самофинансируемые акционерные банки со своими центральными конторами и региональными отделениями, независимыми от государства. Промстройбанк превратился в разветвленную сеть универсальных коммерческих банков, охватывающую все республики. В 1991 г. остатки Агропромбанка в России были преобразованы в Рос-ссльхозбанк. учрежденный в 1992 г. Банк для внешней торговли - Внешторг банк •- был переименован в Банк для внешних экономических связей (Внешэкономбанк) и продолжал сохраняться как часть центральной банковской системы Советского Союза. На этот банк были возложены функции по управлению государственными резервами, финансированию внешней торговли и управлению союзным внешним долгом. К концу 1991 г. обязанности Внешэкономбанка сводились в основном к управлению долгом бывшего СССР. Однако позже Внешэкономбанк стал подотчетен Центральному банку России. В 1991 г. Союзный сберегательный банк (Сбербанк) первым получил статус коммерческого банка, затем был объявлен частью Центрального банка и, наконец, утвержден в качестве коммерческого банка, но со специфическими функциями, так как почти все вклады населения сосредоточены в Сберегательном банке. С ликвидацией в 1992 г. Советского Союза единая банковская система распалась. Из 15 союзных республик образовались самостоятельные государства со своими центрами, государственными и коммерческими банками. Распалось единое рублевое пространство, а с ним стали распадаться и экономические связи между товаропроизводителями разных государств. Этот болезненный процесс протекал в 1992, 1993 и 1994 гг. Еще в декабре 1990 г. было принято два закона СССР: «О Государственном банке СССР» и «О банках и банковской деятельности». С этого периода можно считать начало серьезной реорганизации кредитно-денежной системы страны. 12 апреля 1995 г. был принят Закон о Банке России. Теперь в банковской системе России стали функционировать кредитные учреждения трех уровней - отделения государственного банка, коммерческие банки и специализированные кредитные учреждения. Целью банковской политики стало собирание свободных денежных средств и коммерческая ими торговля. Был создан новый по функциям и задачам Центральный эмиссионный банк страны. Он осуществлял краткосрочное кредитование, был кассиром, но не «банком банков». Теперь он стал составлять ос- 8. ФИРМА В РЫНОЧНОЙ ЭКОНОМИКЕ 8.1. Фирма как экономический субъект рыночной экономики Фирмы вместе с домохозяйствами и государством являются постоянными субъектами макроэкономической системы и выполняют свои специфические функции в кругообороте товаров, услуг, денег и доходов, во взаимосвязи между производством, реализацией, распределением, потреблением и накоплением во всем народном хозяйстве страны. Фирма (предприятие) представляет собой хозяйственное звено, реализующее собственные интересы посредством изготовления и реализации товаров и услуг путем эффективного комбинирования факторов производства. В экономическом лексиконе часто термин «фирма» используется как обобщающее понятие; фирма может включать как одно, так и несколько предприятий и производств. Под предприятием, как правило, подразумевается однопрофильное, од-нопродуктное производство. Для обозначения предприятия как рыночного субъекта правильнее употреблять термин «фирма». Как экономическая категория фирма представляет собой основное звено организации производительных сил и производственных отношений. С правовой точки зрения под фирмой подразумевается самостоятельный хозяйственный субъект с правами юридического лица, который на основе использования своего имущества производит и реализует продукцию, выполняет работы и оказывает услуги на основе рыночных правил. Хозяйственная деятельность в условиях рыночной экономики на микроуровне характеризуется таким понятием, как предпринимательская деятельность. Бизнес и рынок неразрывны, они существуют и развиваются вместе. Предпринимательская деятельность направлена на соединение факторов производства для создания материальных благ и услуг, удовлетворяющих общественные потребности, с конечной целью реализации собственных материальных интересов предпринимателя. Получение прибыли для существования и развития предпринимательской деятельности необходимы следующие условия: относительная обособленность имущества от государства и экономиче- ская свобода предпринимателей; наличие рыночного пространства; развитые товарно-денежные отношения. Предпринимательство складывается из отношений между собственниками капитала, менеджерами и наемными работниками. Внешняя его среда характеризуется налоговым взаимодействием предпринимателя с государственными и общественными структурами, поставщиками, кредиторами и потребителями. При этом каждый из контрагентов имеет свои собственные интересы. Основу предпринимательской деятельности составляет та или иная форма собственности: частная, акционерная, государственная, кооперативная и т.д. Субъектами предпринимательской деятельности выступают физические лица (собственники и наемные работники), фирмы, государственные институты. Предприниматель (собственник) берет на себя инициативу соединения ресурсов земли, труда и капитала в единый процесс производства товара или услуги. Он выполняет трудную задачу принятия основных решений в процессе реализации своего делового интереса (получение прибыли) путем новаторства и введения в дело на коммерческой основе новых производственных технологий, новых форм организации бизнеса, новых товаров. К тому же предприниматель рискует не только своим временем, трудом и деловой репутацией, но и вложенными средствами. Наемные работники свой деловой интерес (извлечение доходов) реализуют через выполнение должностных обязательств в фирме на контрактной основе. Они являются равноправными участниками отношений с предпринимателями. Заключая договор, и наемные работники, и предприниматели делают свой выбор, идут на экономический риск, несут взаимную ответственность за нарушение условий соглашения. Наемные работники со временем сами могут стать собственниками путем приобретения акций данной фирмы или открытия своего дела. Государственные структуры являются равноправными партнерами других участников деловых отношений, выходя на рынок с деловыми предложениями: предоставление правительственных заказов предприятиям, определение цен, состава и объема льгот при выполнении специальных работ. Государство само может создавать предприятия. В основе делового интереса государства всегда лежит осуществление приоритетных общегосударственных научно- технических и научно-производственных программ. Государство регулирует предпринимательскую деятельность через механизм финансовой системы (через налоги, кредиты, страхование и т.п.). Это регулирование имеет свою правовую базу, охватывающую все виды предпринимательской деятельности и формы собственности. Функционирование современного предпринимательства невозможно без благоприятного социально-экономического климата, который формируется в результате целенаправленных усилий государства, его стабильной экономической и социальной политики, направленной на поддержку предпринимательства, благодаря льготному налоговому режиму, который способствует притоку в предпринимательскую сферу финансовых средств. Государство обязано способствовать также развитию инфраструктуры предпринимательства: инновационных и внедренческих центров; консультационных центров по вопросам управления, маркетинга, рекламы; курсов и школ подготовки предпринимателей и т. д.; создавать эффективную систему защиты интеллектуальной собственности, формировать позитивное отношение общества к предпринимательской деятельности. В условиях благоприятного социально-экономического климата, поддерживаемого государством, предприниматель не рассматривает в качестве первоочередной задачи мгновенное увеличение прибыли, а намечает путь к будущим структурным сдвигам и дальнейшему расширению производства. Предпринимательские инициативы деловых людей при поддержке государства способствуют эффективному функционированию рыночной экономики. В России предпринимательская деятельность регулируется законами РФ «О предприятиях и предпринимательской деятельности» (1990 г.); «О собственности» (1990 г.); «Об инвестиционной деятельности» (1991 г.); «Новый гражданский кодекс» (1995 г.) и др. Фирмы принято классифицировать по ряду признаков: виду хозяйственной деятельности; принадлежности к отраслям, формам собственности; количественному ' критерию; территрриально-национальному масштабу деятельности; организационно-правовым формам. По виду хозяйственной деятельности и характеру совершаемых операций различают фирмы: промышленные, торговые, транспортные, информационные, страховые, инжиниринговые, банков- ские, финансово-инвестиционные, научно-исследовательские, инновационные и т. д. По принадлежности к отрасли фирмы могут быть моноотраслевыми и диверсифицированными (многоотраслевыми). Различают два вида последних. К первому типу относят фирмы, имеющие основную специализацию (профилирующее производство), несмотря на многообразие сфер деятельности. По своей организационной структуре такие фирмы представляют собой концерны. Концерн — группа фирм (дочерних), объединенных материнской компанией, которая держит акции этой группы. Диверсифицированные фирмы типа концерна обладают значительной экономической устойчивостью и конкурентоспособностью. Второй тип — конгломераты, у которых обычно отсутствует профилирующее производство. Его характеризует объединение фирм разнообразной отраслевой ориентации, не связанных между собой технологически и работающих на условиях широкой автономии экономической деятельности и децентрализованного управления. Главной целью подобных объединений являются спекулятивные или конъюнктурные соображения, стремление к завоевы-ванию новых рынков, желание устранить конкурента, захват ключевых позиций в перспективном виде производства, минимизация делового риска на случаи кризиса. Структура такого объединения не отличается прочностью, поэтому большая часть конгломератов быстро распадается, превращаясь в диверсифицированные фирмы первого типа. Современные фирмы, в основном, являются многопрофильными производствами. Ориентация на такое производство делает фирму более устойчивой в период экономических спадов. По формам собственности фирмы могут быть частными, семейными, коллективными, арендными, кооперативными, государственными, муниципальными, общественными, совместными. По количественному критерию фирмы делятся на мелкие, средние и крупные. Нормативы в разных странах различны. В нашей стране мелкие предприятия имеют численность до 100 работающих, средние — от 100 до 500, крупные — свыше 500 работающих. Каждый из этих типов фирм характеризуется специфическими условиями функционирования, использует особые стратегии конкурентной борьбы. Роль мелких фирм очень велика в рыночной экономике: - мелкое предпринимательство является своего рода фундаментом рыночной экономики, связывая воедино все ее звенья; - мелкие фирмы поддерживают конкуренцию благодаря своей многочисленности и гибкости, невысоким ценам, низким издержкам производства из-за отсутствия расходов на управление, рекламу и т. д. Мелкие фирмы характеризуются многочисленностью, гибкостью, способностью быстро реагировать на изменение рыночной конъюнктуры, быстрым обновлением. Средние фирмы более устойчивы, чем мелкие, если они придерживаются специализации. Они не многочисленны. Сейчас существует тенденция к сокращению их числа. Их иногда называют «вымирающим классом» в связи с тем, что они не обладают такой гибкостью и многочисленностью, как мелкие фирмы, и не имеют такой мощи, как крупные; могут выжить в случае, если захватывают отдельные сегменты рынка и становятся там мини-монополией. Иначе эта тактика называется «нишевой» специализацией. Роль средних фирм в рыночной экономике неоднозначна. Во-первых, средние фирмы представляют собой значительную конкурентную силу для крупного бизнеса. Во-вторых, средние фирмы сами имеют тенденцию к монополизации. В-третьих, средние фирмы представляют постоянный источник дальнейшей концентрации капиталов (на их долю приходится самый большой процент поглощений). Крупные фирмы в рыночной экономике находятся в двойственном положении: во-первых, они всеми силами стремятся монополизировать свою сферу деятельности, во-вторых крупные фирмы постоянно действуют в условиях конкуренции, что мешает им завышать цены и заставляет заботиться о качестве продукции. Преимущества крупных фирм в следующем: - только этим фирмам доступно массовое производство; - они являются проводниками научно-технического прогресса (НТО), так как имеют возможность освоения новых отраслей и проведения крупных научно-исследовательских работ (НИР); - характеризуются устойчивостью и прочностью положения, что способствует повышению стабильности в экономике; - крупные компании редко ликвидируются физически, они лишь меняют владельцев; - только им доступна значительная экономия на масштабах, комбинирование, а также обеспечение занятости в крупных масштабах. Однако преимущества крупной фирмы — это еще не гарантия постоянного повышения доходов и прибыли. С точки зрения территориально-национальных масштабов деятельности все фирмы могут быть классифицированы как национальные и транснациональные. Транснациональные корпорации (ТНК) представляют собой крупные концерны, для которых характерна международная диверсификация деятельности. Организационно-правовые формы хозяйственной деятельности характеризуются большим разнообразием и имеют значительные различия в разных странах. В России эти формы предусмотрены действующим законодательством -- новым Гражданским кодексом РФ. Согласно закону хозяйственной деятельностью могут заниматься как физические, так и юридические лица. Физическое лицо — это гражданин, который занимается предпринимательской деятельностью единолично. Право деятельности наступает с момента государственной регистрации гражданина. Такой предприниматель самостоятельно решает все вопросы и несет имущественную ответственность. Юридическое лицо — это определенным образом организованное объединение лиц, которое имеет обособленное имущество, отвечает этим имуществом по своим обязательствам, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и неимущественные права, несет обязанности, может быть истцом и ответиком в суде, имеет самостоятельный баланс или смету. Указанные организации как юридические лица могут быть двух типов: коммерческие, преследующие извлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности, и некоммерческие, не преследующие извлечение прибыли в качестве основной цели и не распределяющие полученную прибыль между участниками. Ведущее место в рыночной экономике принадлежит предпринимательским структурам. Различают следующие организационно-правовые формы, в которых выступают коммерческие организации — юридические лица: - хозяйственные товарищества; - хозяйственные общества; * - производственные кооперативы; - государственные и муниципальные унитарные пред- • приятия. Хозяйственные товарищества могут быть в формах полного товарищества и товарищества на вере (коммандитные). Число участников должно быть не менее двух. Они могут быть как индивидуальные предприниматели, так и коммерческие организации. Имущество создается за счет разделенных на доли вкладов участников, а капитал, необходимый для ведения дела, называется «складочным капиталом». В полном товариществе вкладом в складочный капитал могут быть деньги, ценные бумаги, вещи, а также имущественные права, имеющие денежную оценку. Распределение прибыли и убытков производится пропорционально долям в складочном капитале. Товарищи несут ответственность за результаты хозяйственной деятельности: солидарную — единую для всех, независимо от того, к кому обращено требование; субсидиарную — дополнительную ответственность всех «товарищей», пропорционально размеру их вклада. В товариществе на вере, наряду с «полными товарищами» в формировании «складочного капитала» принимают участие «коммандисты», т. е. вкладчики, которые не принимают участия в предпринимательской деятельности, но получают прибыль и несут риск убытков в размере сделанного вклада. Хозяйственные общества подразделяются на общества с ограниченной ответственностью, общества с дополнительной ответственностью; акционерные общества. Общество с ограниченной ответственностью — это организация, созданная одним или несколькими лицами, уставный капитал которой разделен на доли, величина которых отражена в учредительных документах. Участники общества не отвечают лично имуществом по обязательствам, а риск убытков несут в пределах внесенного вклада. В обществе с дополнительной ответственностью ответственность участников значительно расширена -- они несут солидарную и субсидиарную ответственность по долгам общества, причем в одинаковом для всех .кратном размере к стоимости сделанных вкладов. Акционерным является такое общество, уставный капитал которого разделен на определенное число акций. Акция - - это ценная бумага, свидетельствующая о доле се владельца в капитале и дающая право на участие в его прибылях в виде дивиденда. Акции бывают нескольких видов: без указания нарицательной цены; без указания номинальной цены; именные; кумулятивные; обыкновенные; предъявительские; привилегированные; конвертируемые; привилегированные с правом участия в сверхприбыли; учредительские и т. д. Акционерные общества (АО) могут быть закрытого и открытого типов. В закрытых — акции распространяются только среди учредителей или среди работников данного предприятия. В открытых - акции распространяются на рынке ценных бумаг, через открытую подписку. Важное место среди коллективного предпринимательства принадлежит производственным кооперативам. Суть данной формы состоит в том, что она дает организационную и экономическую определенность добровольному объединению граждан, соединившихся для совместной производственной деятельности, основанной на их личном трудовом участии. Организационной основой является членство. Количество членов должно быть не менее пяти. Имущество складывается из паев членов, с выделением неделимых фондов, которые используются на цели, определяемые уставом кооператива. Высший орган управления — общее собрание, исполнительный орган - правление или председатель. Важной характеристикой кооператива является обязательность трудового участия членов в деятельности кооператива и распределение прибыли в соответствии с трудовым участием. Государственное и муниципальное унитарное предприятие - это такая коммерческая организация, создаваемая государством или органами местного самоуправления, которая не наделена правом собственности на закрепляемое за ней имущество. Иными словами, имущество не может распределяться по вкладам, долям, паям и принадлежит предприятиям на праве «хозяйственного ведения» или «оперативного управления». Задачи, уставный фонд, полномочия хозяйственного ведения определяются в уставе предприятия, утверждаемом государственным или муниципальным органом (например, департаментом). Этот же орган назначает руководи- теля унитарного предприятия (унитарное значит, единое, не разде- ^ ляемое на части). К некоммерческим организациям относятся: потребительские кооперативы, основная цель которых состоит в удовлетворении материальных и иных потребностей граж- * дан, объединяющихся для совместного удовлетворения личных по- | требностей (ЖСК, гаражный кооператив и т. д.); общественные и религиозные организации, представляющие собой добровольные объединения граждан, соединяющихся 1 на основе общности интересов, культурных, образовательных, оздо- I ровительных и т. д. (ДСО «Спартак», общество «Знание», общество i книголюбов); фонды -- организации, не имеющие членства, учреждаемые гражданами или юридическими лицами па основе добровольных имущественных взносов и преследующие социальные, благотвори- ; тельные, культурные, общественно-полезные цели. Имущество, переданное фонду, становится его собственностью. Фонды имеют право заниматься предпринимательской деятельностью, необходимой для общественно-полезных целей. Спектр организационно-правовых форм хозяйствования достаточно богат и разнообразен, открывает возможность выбора наиболее оптимальных, обеспечивающих эффективное функционирование хозяйствующих субъектов в конкретных условиях. Он дополняется правом юридических лиц объединяться в ассоциации и союзы в целях координации их деятельности и защиты общих имущественных интересов. Но одного права недостаточно для создания условий деятельности хозяйствующих субъектов в рыночной среде. Поэтому в России предстоит принять целый комплекс мер. в числе которых приватизация, разгосударствление, а главное, освобождение всех хозяйствующих субъектов от мелочного административного вмешательства государства в процесс хозяйствования. 8.2. Издержки производства и их виды Фирма покупает на рынке факторы производства, а затем, соединяя их в процессе производства, реализует на рынке созданный с их участием продукт. Таким образом, фирма активно влияет на формирование рыночного предложения готовой продукции и рыночного спроса на нее. Рыночное предложение прямо связано с эффективностью размещения фирмой ресурсов в процессе производства. Это объясняется тем, что предложение товаров на рынке ограничено затратами на их производство (издержками). Издержки производства — это затраты на приобретение производственных факторов, используемых для производственной и реализационной деятельности. С экономической точки зрения издержки представляют собой стоимость всех затрачиваемых материалов и услуг. Поэтому каждая фирма заинтересована в анализе затрат в динамике их соотношения с уровнем цены на продукт. Существует два подхода к оценке затрат: бухгалтер-скип и экономический. Бухгалтерские издержки представляют собой денежные затраты фирмы на производство товара, что отражается на бухгалтерских счетах. Бухгалтерские издержки не учитывают положения с распределением ресурсов в экономике (их ограниченности), с одной стороны, и возможностями выбора оптимального варианта ресурсов для каждой фирмы, с другой стороны. Поэтому используется категория экономических издержек. Экономические издержки учитывают, что, во-первых, запасы ресурсов, доступные для вовлечения в производство, ограничены; во-вторых, для каждого вида ресурсов имеется несколько вариантов применения. Следовательно, для любой фирмы использование какого-либо ресурса в производстве того или иного товара является результатом выбора между несколькими альтернативными вариантами. Экономическими, или вмененными, издержками в современной теории считают расходы фирмы, осуществленные в условиях принятия наилучшего хозяйственного решения по использованию ресурсов. Эти издержки называются также альтернативными, или издержками упущенных возможностей — их можно определить как денежные затраты, связанные с упущенными возможностями наилучшего использования ресурсов фирмы. Эти издержки и потери дохода возникают при выборе одного из вариантов производственной или реализационной деятельности, что означает отказ от других возможных вариантов. Альтернативные издержки равны сумме явных (внешних, денежных) и неявных (внутренних, имплицитных) издержек. Явные издержки — расходы фирм на приобретение у внешнего поставщика необходимых ресурсов. Это затраты на материалы, оборудование, сырье, рабочую силу и т. д. Неявные издержки — стоимость затраченных ресурсов, являющихся собственностью фирмы. К ним относятся издержки за используемые фирмой капитальные ресурсы, труд предпринимателя-собственника, процент на вложенный капитал и т. д. Фирма, рассчитывая свои затраты для определения объема (следовательно, и предложения), будет ориентироваться на альтернативные издержки, рассматривая именно их (а не бухгалтерские) в качестве фактора, ограничивающего предложение товаров на рынке. Каждая фирма стремится к минимизации альтернативных издержек, поскольку любое их увеличение сокращает прибыль, стимулирующую предпринимательскую активность. Издержки производства классифицируются также в зависимо- I сти от влияния на них увеличения масштабов производства. С этих позиций рассмотрим структуру общих (валовых) издержек. Общие (валовые) издержки -- это все издержки на данный момент времени, необходимые для производства того или иного товара. Они делятся на: постоянные — это те, которые предприятие несет в любом случае и они мало зависят от объема производства (затраты на эксплуатацию зданий, сооружений и оборудования, административно-управленческие расходы, арендная плата и т. д.); переменные — это те, которые связаны с затратами на покупку сырья, рабочей силы, применение которых непосредственно сказывается на объеме производимой продукции. Различие между постоянными и переменными издержками четко прослеживается на небольшом отрезке времени и при сравнительно небольших скачках объемов производства, а для очень продолжительных промежутков времени отсутствует совсем, так как в этом случае все издержки являются переменными. Суммарные издержки увеличиваются по мере роста количества производимой продукции. Поэтому они являются возрастающей функцией объема выпуска (рис. 8.1). | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||