Рис. 3.1. Кривая Лаффера
Повышение или понижение или понижение налоговых ставок ] оказывают тормозящее или стимулирующее воздействие на динами-1 ку инвестиций.
Налоговая система любого государства по своей сути не статична, а довольно динамична. Это связано с изменением экономиче-1 ской конъюнктуры целей и задач экономического роста.
Являясь мощным инструментом финансовой политики, величина налоговой ставки и общая масса изымаемых в государственный бюджет ресурсов оказывают непосредственное влияние на динамику социально-экономического развития общества, в результате чего с течением времени изменяется степень развития общества, в результате чего с течением времени изменяется степень их полезности для общества и государственной власти.
3.3.2.2. Фискальная политика государства
Фискальная политика представляет собой систему регулирования, ^связанную с правительственными расходами и налогами. Под правительственными расходами понимаются расходы на содержание государства, а также государственные закупки товаров и услуг;. Эти закупки мопут быть самых разных видов: от строительства за счет бюджета дорог, школ, медицинских структур до покупки сельхозпродукции, военной техники, образцов уникальных изделий и т.д. В данном случае потребителем выступает само государство. Поэтом) эти закупки осуществляются либо для собственного потребления, либо для регулирования спроса на рынках благ, услуг, факторов производства и т. д. '
Расходы государства на покупку отражаются в расходах бюджета, поэтому они должны быть эффективны и обеспечивать количественно и к^юственно национальный экономический рост.[_Это значит, что фискальная политика, проводимая государством, должна отвечать общественным целям:
- сглаживанию колебаний экономического цикла:
»
- повышению темпов экономического роста:
- достижению высокого уровня занятости;
- достижению умеренных темпов инфляции?^
^ Различают дискреционный и автоматический типы фискальной политики (рис. 12.2.)._;
Автоматическая фискальная политика осуществляется при помощи встроенных стабилизаторов, а именно изменения налоговых поступлений, выплат пособий по безработице, субсидий фермерам и т. д^Эти стабилизаторы могут лишь ограничить горизонт и глубину колебаний, так как для этого требуется целая система мер общенационального характера с активным участием государства, предпринимательских и банковских структур. Политика государственных
где Ка
мультипликатор государственных расходов; ДВ///7 - при-ащение валового национального продукта;АО - приращение государственных расходов.
Мультипликатор государственных расходов можно также определить, используя предельную склонность к потреблению (МРС). В результате мультипликатор государственных расходов будет равен:
АВЯЯ =----------х AG = Ко х AG.
1-МРС
Это означает, что если государство повышает на определенную величину объем своих расходов, не увеличивая при этом статей дохода бюджета, то получается именно такой прирост дохода. Следовательно, изменение величины государственных расходов вызывает изменение дохода, пропорциональное изменению величины расходов. 4
Из этого следует, что доходная и расходная части бюджета могут находиться под непосредственным воздействием и регулированием ресурсов со цтороны государства»' К сожалению, механизм этого регулирования недостаточно отлажен, а его осуществление на практике наталкивается на многие преграды, связанные с ростом цен, изменением курса валюты, динамикой ссудного процента. И все же подобный ^еханизм влияния государственных закупок на выпуск продукции предполагает, что во время спада государственные закупки могут быть использованы для того, чтобы увеличить выпуск продукции. И. наоборот, в период бума правительство может снизить >ровень своих расходов, сократив тем самым объем совокупного спроса и выпуска продукции, д
Следует различать проводимую государством дискреционную и недискреционную фискальную политику. Дискреционная фискальная политика представляет собой сочетание изменения величин государственных расходов, налогов и сальдо государственного бюджета в результате специальных решений правительства в целях изменения уровня занятости, объема производства и темпа инфляции. При дискреционной фискальной политике в целях стимулирования совокупного спроса в период спада целенаправленно создается дефицит госбюджета вследствие увеличения госрасходов или сниже-
I
расходов и налогов - важный инструмент государственного регулирования экономики и ее стабилизации. Она оказывает непосредстЯ венное воздействие на уровень совокупных расходов, а следователь-Я но на объем ВНП и занятость населения, а также и на регулирование спроса.
Фискальная политика государства
Дискреционная Автоматическая
Автоматическое
Сознательное манипулирование _ изменение на уровне!
—Расходами (активная фискальная государственных
политика) проектов
Изменение трансфертных платежей Автоматическое
— изменение налогов
и сборов
Манипулирование налогами посредством стимулирующих мер
Рис. 3.2.Фискальная политика государства
| Государственные расходы оказывают непосредственное влияЛ ние на объемы национального производства и занятость населения! Подобно инвестициям они обладают мультипликационным эффек-1 том. порождая цепочку вторичных, третичных и т.д потребитель-! ских расходов, а также многочисленным эффектом самих инвестив ций.
Мультипликатор государственных расходов показывает при ращение ВНП в результате приращения государственных расходов! потраченных на закупку товаров и услуг:
. K,-^L, I
AG
ния налогов. Соответственно в период подъема целенаправлен создается бюджетный излишек.
Недискреционная фискальная политика - это автоматическ изменение названных величин в результате циклических изменен»" совокупного дохода. Она предполагает автоматическое увеличение (или уменьшение) чистых налоговых поступлений в госбюджет в периоды роста (или уменьшения) ВНП, которое оказывает стабилизирующее воздействие на экономику. При недискреционной фискальной политике бюджетный дефицит и излишек возникают автомати-чески в результате действия встроенных стабилизаторов экономики, В качестве таких стабилизаторов и может выступать прогрессивная налоговая система.
Наибольший стабилизационный эффект бюджетного излишка связан с его полным изъятием. Степень стабилизационного воздействия бюджетного дефицита зависит от способов его финансирования, в качестве которых могут использоваться: увеличение налоговых поступлений в госбюджет, выпуск займов, денежная эмиссия. Если дефицит госбюджета финансируется за счет выпуска государственных займов, то это ведет к росту рыночной ставки банковского процента. А рост последней приводит к удорожанию кредитов и к уменьшению объема инвестиций, что снижает стимулирующий эффект фискальной политики.
В случае финансирования дефицита госбюджета за счет денежной эмиссии государство получает "особы и доход (доход от печатания денег), который называется сеньораж. Сеньораж возникает при превышении прироста денежной массы над приростом реального ВНП, что приводит к повышению среднего уровня цен. В результате этого все экономические агенты платят своеобразный налог, и часть их доходов перераспределяется в пользу государства через механизм повышения цен.
3.4. Экономическая роль государственного долга
Государственный долг - неизбежное порождение дефицита бюД" жета, причины которого связаны со спадом производства, ростом пр^' дельных издержек, необеспеченной эмиссией денег, возрастанием I трат по финансированию военно-промышленного комплекса, ростов объемов теневой экономики, непроизводственных расходов. потерь хищений и т.д.
Взаимосвязь бюджетного дефицита и государственного долга оявляется в выпуске займов для покрытия бюджетного дефицита, что приводит к последующему нарастанию долговых последствий. Увели-ительное влияние на государственный долг оказывает необходимость выплаты его с процентами. Со временем текущие займы превращаются в последующие налоги: Поэтому государства, имеющие большие долги, вынуждены постоянно'к ним прибегать для погашения процентов по долгу. Покрывая старые долги, государство прибегает к еще большим займам. Критическим моментом, угрожающим стабильности экономики и нормальному денежному7 обращению, считается ситуация, когда задолженность превышает величину годового ВНП. Государственный долг подразделяется на внутренний и внешний. Внутренний долг представляет собой величин}- задолженности своим гражданам и предприятиям. Он существует в виде суммы выпущенных и непогашенных долговых обязательств.
Внешний долг - задолженность гражданам и организациям иностранных государств ( Это наиболее тяжелый долг, поскольку' по нему государство связано рядом целевых обязательств, с одной стороны, а, с др\той стороны, при его погашении приходится рассчитываться ценными товарами и платить большие проценты. В некоторых развивающихся странах ежегодные обязательства выплат по займам превышают все поступления от внешнеэкономической деятельности.
В целом же последствия государственного долга приводят к существенному сокращению возможностей роста потребления для населения данной страны, а также увеличению налогов для оплаты растущего долга и связанных с ним процентов. При наличии значительного Долга происходит и перераспределение доходов различных слоев населения, а также утечка н^ионального капитата за рубеж.
Таковы макроэкономические деформации, накапливающиеся и в
переходной российской экономике, где величина долга на январь 1998
г- достигла 124 млрд. долл., в том числе внешний долг составлял 103
МлРД долл. Вместе с процентами внутренний и внешний долг России
-^тигал 140 млрд. долл. Из этой общей суммы Россия обязана возвра-
^ть долг Лондонскому клубу7 32,3 млрд. долл. и 42 млрд. долл. Па-
•ижскому клубу. Надо заметить, что задолженность, доставшаяся в на-
ледство от СССР, не только составляет подавляющую долю внешнего
°лга России, но и продолжает увеличиваться. Ее обслуживание явля-
Гся не только финансовым, но и моральным бременем российского
правительства и ншюгоплателыциков, вынужденных расплачиваться по долгам уже не существующего государства.
С появлением долга появляется обязанность его управления. Под этим понимается совокупность действий государства по погашению и регулированию суммы государственного кредита, а также по привлечению новых заемных средств.
Погашение государственного долга и процентов по нему производится либо путем рефинансирования - выпуска новых займов для того, чтобы рассчитаться по облигациям старых займов, либо путем конверсии и консолидации.
Конверсия - изменение условий займа и размеров выплачиваемых процентов по нему или превращение его в долгосрочные ино-; странные инвестиции. В этом случае иностранным кредиторам предла-| гается приобрести недвижимость, участвовать в совместном вложении капитала, приватизации государственной собственности. Частные национальные фирмы страны-кредитора выклттают у своего государству или банка обязательства страны-должника и с обоюдного согласия ис-пользхтот их для приобретения собственности. Последствием такой конверсии является увеличение иностранного капитана в национальной экономике без поступления в страт- финансовых ресурсов.
Консолидация - изменение условий займа, связанное с изменением сроков погашения, когда краткосрочные обязательства консолиди-* руются в долгосрочные и среднесрочные. Такая консолидация возмояи на только при взаимном согласии правительства-заемщика и правя тельства-кредитора. Обременительность государственного долга и навязывание условий при его формировании приводит к тому, что в coj временных условиях страны стараются перейти от политики дефицит! ного финансирования к бездефицитным бюджетам. Новая бюджетнв политика прежде всего находит выражение в изменениях доходной чая ти государственных бюджетов, стимулировании инвестиционной деж тельности и расширении натоговой базы за счет роста доходов и рентя бельности национатьной экономики.
3.5. Пути совершенствования налогообложения в Российского
Федерации
Переход России на рыночные экономические отношения обусловил создание к 1992 г. новой налоговой системы, которая состоя ла более чем из 60 видов налогов и сборов.
Дальнейшее развитие рыночных отношений потребовало создания Налогового кодекса и в третье тысячелетие Россия вступила с этим важным документом.
Налоговый кодекс Российской Федерации (далее НК РФ) состоит из двух частей - общей и специальной.
Часть первая (общая) НК РФ, принятая Федеральными законами от 31.07.98 г., действует с 1999 г. и дает определения, касающиеся таких "понятий, как, например: «налоги», «сборы», «налоговая база», «налоговые ставки» и др., а также устанавливает процедуры налогообложения, налогового контроля, привлечения к налоговой ответственности и ее меры, обжалования действий налоговых органов.
Часть вторая (специальная) НК РФ принята Федеральным законом от 05.08.00 г., и состоит пока из четырех глав (21, 22, 23, 24), которыми определен порядок исчисления и уплаты конкретных четырех основных натогов (НДС, акцизы, натог на доходы физических лиц, единый социальный налог).
Современная российская налоговая система до сих пор оказывает угнетающее воздействие на производственный сектор экономики. Многие предприятия были вынуждены использовать различные нелегальные схемы, ухода от налогов, связанные с обращением наличных денег. В таких условиях льготы представляются зачастую отдельным предприятиям >вне системы государственных приоритетов, что воспроизводит неравные УСЛОВИЯ для экономических агентов: одни находятся в теневом секторе, другие «выбивают» налоговые льготы, а добросовестные налогоплательщики несут на себе основную тяжесть натогообложения.
Такая сисТема подрывала стимулы к частному бизнесу, не способствовала росту эффективности организаций. Поэтому для небольших российских компаний было бы целесообразно перейти на принцип прямого обложения материальных объектов, поскольку их сложно скрыть от контроля, Первый шаг на этом пути уже сделан - в 1998 г. был введен налог на вмененный доход.
Помимо того, налоговая система РФ отличается высоким Уровнем налогообложения юридических лиц, в то время как физические лица платят налоги по заниженным ставкам. В принятой части второй НК РФ порядок налогообложения в этом отношении принципиально не изменился. Так, введение единого социального налога не сопровождается существенным понижением социальных взносов, взимаемых с фонда оплаты труда. Полностью отменен налог в пен-
85
сионный фонд, взимаемый с работающих. В то же время следует указать следующие позитивные изменения в налогообложении, связанные с принятием второй части НК. Отменены налоги с оборота -на пользователей автодорог и на содержание жилищно-коммунальной сферы (в полной мере будет применяться с 1 января 2003 г.). При этом сумма налога полностью зачисляется в территориально-дорожные фонды.
(Введена единая ставка (13 %) подоходного налога с физических лиц, в то же время эффективная ставка подоходного налога для богатых граждан приобретет регрессионный характер, так как богатые люди обладают большими возможностями для уменьшения налогооблагаемой базы за счет расходов на образование, лечение и т.д. Увеличены акцизы на бензин, однако эта мера носит незавер шенный характер. Целесообразно ввести акцизы на энергетические ресурсы, но это станет возможным лишь при условии сокращений государственного регулирования ценовой политики естественны^ монополий и ограничения финансирования коммунальных услуг дл| населения. Необходимо провести изменение порядка обложений НДС для экспортеров и др.
Реформа налоговой системы не может не затронуть принципы зачисления налогов в бюджетную систему России. Региональны! бюджеты должны формироваться из закрепленных за ними доходов чтобы органы власти всех уровней были заинтересованы в расшире нии налоговой базы и повышении собираемости налогов. Отказ ol практики распределения одного налога между бюджетами разный уровней отвечает принципам федерализма. Так, с 1 января 2001 НДС будет целиком зачисляться в Федеральный бюджет.
В соответствии со статьей 15 НК в составе местных налого: останутся земельный налог, налог на имущество физических лщ налог на рекламу и местные лицензионные сборы.
Таким образом, реформа налоговой системы с учетом вышеиэ ложенного должна способствовать улучшению инвестиционног климата, повышению конкурентоспособности отечественных товг ров. позволить создать предпосылки для ускорения экономическог развития.
4. ГОСУДАРСТВЕННОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ЭКОНОМИКИ
4.1. Теоретические взгляды на государственное регулирование
экономики
Рыночная экономика сама по себе противоречива и нуждается в государственном регулировании, чтобы защитить окружающую среду, предотвратить чрезмерное социально-экономическое расслоение общества, в полной мере реализовать научно-технический прогресс, поддерживать полную занятость населения и экономическую справедливость.
Первый принцип, который должен стать основой экономического поведения высших российских управленческих структур - это принцип экономической эффективности хозяйственных действий, т.е. принцип прибыльности санкционируемых государством вложений. Непременным критерием для государства должны стать три правила, сформулированные Бем-Баверком для субъекта экономического поведения. Во-первых, хозяйственное действие государства должно приносить выгоду. Во-вторых, государственные ресурсы должен получить*тот инвестор, который способен обеспечить наибольшую сравнительную прибыль. В-третьих, государство обязано предоставить свободные средства предпринимателю, рассчитывающему даже на небольшую прибыль; оно никому не должно отказывать в средствах, если не имеется никаких других конкурентных предложений.
|
Скачать 3.56 Mb.