право и экономика. право и экономика (билеты). 1. Эмиссионные ценные бумаги понятие и признаки
 Скачать 175.91 Kb.
|
|
Глава И. Государственное регулирование и надзор в сфере страховой деятельности их сохранности, собственными средствами, страховыми резервами и иными обязательствами страховщика; эффективность управления рисками страховщика и др. Внутренний контроль осуществляют органы управления страховщика, ревизионная комиссия страховщика, главный бухгалтер, внутренний аудитор, актуарий и другие работники и структурные подразделения страховщика в соответствии с полномочиями, определенными внутренними организационно-распорядительными документами страховщика. Внутренний аудит — следующий уровень негосударственного финансового контроля. Он также организуется самим страховщиком, для чего назначается должностное лицо (внутренний аудитор) или создается структурное подразделение — служба внутреннего аудита (ст. 28.2 Закона об организации страхового дела). Внутренний аудитор, служба внутреннего аудита осуществляют следующие полномочия (ст. 28.2 Закона об организации страхового дела): 1) проверяют и обеспечивают эффективность функционирования системы внутреннего контроля страховщика; 2) проверяют соответствие деятельности страховщика законодательству Российской Федерации, правилам и стандартам объединений страховщиков, учредительным документам и внутренним организационно-распорядительным документам страховщика; 3) проверяют соблюдение страховщиком правил внутреннего контроля и реализацию программ по его осуществлению, разработанных в соответствии с законодательством Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма; 4) проверяют достоверность, полноту, объективность отчетности или иной запрашиваемой информации и своевременность ее представления структурными подразделениями страховщика в органы управления страховщика и акционерам (участникам) страховщика; 5) осуществляют анализ причин выявленных по результатам проверок нарушений и недостатков в деятельности страховщика и др. По результатам проведенных проверок внутренний аудитор, служба внутреннего аудита составляют квартальные отчеты, которые представляются в органы управления страховщика, и годовые отчеты, которые предоставляются на ежегодном общем собрании акционерам (участникам) страховой организации. По запросу органа страхового надзора страховщик обязан представлять отчеты внутреннего аудитора, службы внутреннего аудита в сроки, установленные этим запросом. 28. Надзор за деятельностью субъектов страхового дела Система государственного надзора за деятельностью субъектов страхового дела занимает особое место в страховых отношениях и позволяет обеспечить соблюдение страховщиками страхового законодательства. Государственный надзор за деятельностью субъектов страхового дела (страховой надзор) осуществляется на принципах законности, гласности, организационного единства и осуществляется в целях: соблюдения субъектами страхового дела страхового законодательства; предупреждения и пресечения нарушений страхового законодательства; обеспечения защиты прав и законных интересов страхователей, иных заинтересованных лиц и государства; эффективного развития страхового дела. Страховой надзор включает в себя: 1. Лицензирование деятельности субъектов страхового дела, аттестацию страховых актуариев и ведение единого государственного реестра субъектов страхового дела, реестра объединений субъектов страхового дела. 2. Контроль за соблюдением страхового законодательства, в том числе путем проведения на местах проверок деятельности субъектов страхового дела и достоверности представляемой ими отчетности, а также за обеспечением страховщиками их финансовой устойчивости и платежеспособности. 3. Выдачу в течение 30 дней в предусмотренных Законом об организации страхового дела случаях разрешений на увеличение размеров уставных капиталов страховых организаций за счет средств иностранных инвесторов, на совершение с участием иностранных инвесторов сделок по отчуждению акций (долей в уставных капиталах) страховых организаций, на открытие представительств иностранных страховых, перестраховочных, брокерских и иных организаций, осуществляющих деятельность в сфере страхового дела, а также на открытие филиалов страховщиков с иностранными инвестициями. Страховой надзор осуществляет ФССН и её территориальные органы. ФССН вправе при выявлении нарушений страховщиками требований страхового законодательства давать им предписания по их устранению, а в случае невыполнения предписаний – приостанавливать или ограничивать действие лицензий до устранения выявленных нарушений либо принимать решение об отзыве лицензии. Основанием для принятия решения является невыполнение предписания. Согласно п. 5 ст. 30 Закона об организации страхового дела страховщики обязаны исполнять предписания органа страхового надзора об устранении нарушений страхового законодательства. Предписание дается страховщику в следующих случаях (ст. 32.6 Закона об организации страхового дела): - осуществления субъектом страхового дела деятельности, запрещенной законодательством, а также деятельности с нарушением условий, установленных для выдачи лицензии; - несоблюдения страховщиком страхового законодательства в части формирования и размещения средств страховых резервов, иных гарантирующих осуществление страховых выплат фондов; - несоблюдения страховщиком установленных требований к обеспечению нормативного соотношения активов и принятых обязательств, иных установленных требований к обеспечению финансовой устойчивости и платежеспособности; - нарушения субъектом страхового дела установленных требований о представлении в орган страхового надзора и (или) его территориальный орган установленной отчетности; - непредставления субъектом страхового дела в установленный срок документов, затребованных в порядке осуществления страхового надзора в пределах компетенции органа страхового надзора; - установления факта представления субъектом страхового дела в орган страхового надзора и (или) его территориальный орган неполной и (или) недостоверной информации; - непредставления субъектом страхового дела в установленный срок в орган страхового надзора информации об изменениях и о дополнениях, внесенных в документы, указанные в п. 10 ст. 32 Закона об организации страхового дела (с приложением документов, подтверждающих такие изменения и дополнения). 29. Понятие «финансы» в экономической и юридической литературе В экономической и правовой литературе понятие «финансы» рассматривается в двух аспектах как совокупность: экономических отношений, возникающих в процессе создания, распределения и использования определенных фондов денежных средств, необходимых государству для выполнения своих задач и функций; фондов денежных средств, мобилизованных государством для осуществления своих задач. В правовом поле финансы – это масштабные общественные отношения по формированию, распределению и дальнейшему использованию денежных фондов, которые регулируются нормами права. Финансы являются особым экономическим инструментом для распределения национального дохода и валового общественного продукта. Это специальное средство контроля за производством и последующим распределением материальных благ. 30. Финансовая система РФ Финансовая система (с точки зрения права) – это совокупность финансовых институтов, то есть совокупность различных групп денежных отношений, взаимосвязанных и взаимодействующих между собой, необходимых для обеспечения выполнения задач и функций государства, органов местного самоуправления и хозяйствующих субъектов. Централизованные фонды – это денежные средства, поступающие в распоряжение государства как властвующего субъекта, то есть средства, аккумулируемые в системе государства, государственных внебюджетных фондах, средства государственного страхования (имущественное и личное), кредита (все бюджеты бюджетной системы) Децентрализованные фонды – это финансы предприятий и организаций всех форм собственности, образуемых как за счет собственных ресурсов, так и за счет бюджетных ассигнований, а также отраслевые и межотраслевые внебюджетные фонды.(ГУПЫ, МУПЫ, госгорпорации, гос компании, ФКУ,автономные и бюджетные учреждения) Финансовую систему РФ составляют следующие фонды денежных средств: 1) государственные финансы (бюджеты всех уровней, в том числе государственные внебюджетные фонды); 2) финансы хозяйствующих субъектов (финансы предприятий, организаций, функционирующих на коммерческой основе, финансы учреждений и некоммерческих организаций, финансы общественных организаций); 3) местные финансы (средства местного бюджета, государственные, муниципальные ценные бумаги, принадлежащие органам местного самоуправления, другие финансовые ресурсы); 4) фонды страхования (личное страхование, имущественное страхование, страхование ответственности, страхование предпринимательских рисков); 5) кредит (государственный и банковский – отношения, возникающие между клиентами и кредитными организациями по поводу размещения и привлечения денежных средств); Институты (звенья) финансовой системы РФ: 1) бюджет (совокупность отношений связанных с использованием и расходованием денежных средств); 2) внебюджетные фонды (совокупность отношений связанных с распределением, собиранием и использованием средств не входящих в федеральный бюджет); 3) государственное страхование (отношения по образованию, распределению и использованию страховых фондов для покрытия последствий потерь, а также предотвращения этих последствий ФЗ «О страховании вкладов» - лицензируется ЦБ РФ); 4) государственный и муниципальный кредит (совокупность отношений по собиранию временно свободных денежных средств в хозяйстве на условиях возвратности, срочности, возмездности, обеспеченности, добровольности); 5) финансы хозяйствующих субъектов различной формы собственности (обособленные денежные фонды различного назначения, создаваемые у каждого хозяйствующего субъекта и используемые для экономического развития, а также социальных нужд его работников). Возглавляет систему финансовых органов РФ: Министерство финансов РФ, которое является исполнительным органом, обеспечивающим проведение единой финансовой, бюджетной, налоговой и валютной политики и осуществляющим общее руководство организацией финансов в РФ. Функции финансовой деятельности выполняют также органы государственного управления РФ и субъектов РФ, в рамках, отнесенных к их компетенции сфер управления. При этом существует система органов, специально созданная для управления финансами и осуществления контроля в данной сфере, - это система финансово-кредитных органов (в нее входят Министерство финансов РФ и финансовые органы субъектов РФ). Систему кредитных учреждений возглавляет Центральный банк РФ, который является органом государственного управления и осуществляет государственное руководство в области банковской деятельности. Счетная палата РФ является органом финансового контроля за своевременным исполнением всех статей федерального бюджета. Федеральное казначейство контролирует проведение бюджетной политики в целом. ФНС России входит, а систему центральных органов государственного управления. Таможенная служба является источником пополнения государственной казны, и возглавляет ее ФТС России. 31. Финансовая деятельность государства и муниципальных образований Финансовая деятельность государства и органов местного самоуправления - это организационная деятельность уполномоченных органов и субъектов по образованию, перераспределению и использованию централизованных и децентрализованных фондов денежных средств в целях эффективного функционирования государства и муниципальных образований и выполнения ими стоящих перед ними задач. Задачи: Распределительная - своевременно, согласно утвержденным бюджетам организовать сбор и распределение денежных средств в соответствии с целевым назначением. Контрольная - в процессе реализации финансовой деятельности при собирании и распределении денежных средств необходим финансовый контроль за соблюдением законности и целесообразности использования таких средств. Задача стимулирования с помощью финансов развития тех или иных общественных отношений. Особенности: Обязательное участие государства / муниципального органа (в лице компетентных органов) Направленность на принятие юридически значимых решений посредством реализации государством его правотворческой функции. Оформление принятого юридически значимого решения в соответствующий НПА, имеющий официальный и общезначимый характер. Юридическое значение результатов деятельности для всех субъектов финансовых правоотношений. Осуществление этой деятельности в строго регламентированном порядке. Организационно-правовые особенности финансовой деятельности государства: межотраслевой характер - в процессе финансовой деятельности государства и муниципальных образований контролируется деятельность и в других сферах; осуществление финансовой деятельности - происходит в виде деятельности представительных и исполнительных органов власти; сфера финансовой деятельности - относится к ведению федеральных органов власти, органов власти субъектов РФ и местных органов. Распределение и перераспределение совокупного общественного продукта и национального дохода происходят в денежной форме. В процессе производства у предприятий и иных организаций, а также у граждан образуются децентрализованные фонды денежных средств. При финансовой деятельности часть этих средств привлекается в общегосударственный фонд для удовлетворения общественных потребностей. Содержание финансовой деятельности государства выражается в многочисленных и разнообразных функциях в сфере образования, распределения и использования государственных денежных фондов (бюджетных и кредитных ресурсов; страховых денежных фондов; финансовых средств отраслей народного хозяйства и государственных предприятий). Функции финансовой деятельности выполняют также органы государственного управления РФ и субъектов Федерации (министерства, государственные комитеты, департаменты и т. д.) в рамках отнесенных к их компетенции отраслей или сфер управления. Функции финансовой деятельности: Образование государственных / муниципальных денежных форм. Распределение государственных ресурсов. Использование государственных ресурсов. Государственный и муниципальный контроль за движением финансовых ресурсов. Эмиссия денежных средств (знаков). 32. Бюджетное устройство: структура бюджетной системы и принципы построения бюджетной системы Бюджетное устройство - это структура и принципы построения бюджетной системы. Бюджетная система РФ - основанная на экономических отношениях и государственном устройстве РФ, регулируемая нормами права совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов. Бюджетная система Российской Федерации в настоящее время складывается из федерального бюджета, 21 республиканского бюджета республик в составе Российской Федерации, 56 краевых и областных бюджетов, включая одну самостоятельную округ, городских бюджетов Москвы и Санкт-Петербурга, 10 окружных бюджетов самостоятельных округов и возле 29 тыс. местных бюджетов, к которым относятся следующие задачи: городские, районные, поселковые и сельские бюджеты. Единство бюджетной системы в новых условиях реализуется с помощью единой социально-экономической политики и юридической базы, использования единых бюджетных классификаций и форм бюджетной документации, взаимодействия бюджетов всех уровней и согласования принципов бюджетного процесса. Бюджетная система РФ - совокупность бюджетов всех уровней и государственных внебюджетных фондов, основанная на экономических отношениях и государственном устройстве РФ, регулируемая нормами права. Она состоит из бюджетов трех уровней: Состав бюджетной системы: 1) федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов; 2) бюджеты субъектов РФ и бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов; 3) местные бюджеты. В связи с образованием, распределением и использованием посредством государственных и местных бюджетов совокупности денежных фондов в РФ существует целая бюджетная система. Бюджетная система включает в себя органы, обладающие бюджетными полномочиями: финансовые органы; органы денежнокредитного регулирования; органы государственного (муниципального) финансового контроля. Правовые нормы, закрепляющие бюджетное устройство, устанавливают виды бюджетов, действующих на территории страны, место и роль каждого из них, принципы их функционирования и взаимосвязи. Эти нормы являются в бюджетном праве основополагающими, поскольку выражают право государственных и административно-территориальных образований на свой бюджет, уровень самостоятельности в его использовании. Бюджетная система РФ представляет собой основанную на экономических отношениях и юридических нормах совокупность федерального бюджета, республиканских, краевых, областных, иных бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов. Принципы бюджетной системы: 1)принцип единства - единство правовой базы, денежной системы, форм бюджетной документации, принципов бюджетного процесса в РФ, санкций за нарушения бюджетного законодательства РФ, а также единый порядок финансирования расходов бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ, ведения бухгалтерского учета средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов; 2) разграничение доходов и расходов между уровнями бюджетной системы РФ - закрепление соответствующих видов доходов и полномочий по осуществлению расходов за соответствующими органами; 3) самостоятельность бюджетов: а) право соответствующих органов самостоятельно осуществлять бюджетный процесс; б) наличие собственных источников доходов бюджетов каждого уровня бюджетной системы РФ; в) право соответствующих органов самостоятельно определять направления расходования средств и источники финансирования дефицитов бюджетов и т. д.; 4) полнота отражения доходов и расходов – все доходы, расходы и иные обязательные поступления подлежат отражению в бюджетах в обязательном порядке и в полном объеме; 5) сбалансированность бюджета - объем предусмотренных бюджетом расходов должен соответствовать суммарному объему доходов бюджета и поступлений из источников инансирования его дефицита; 6) эффективность и экономность использования бюджетных средств - при составлении и исполнении бюджетов нужно исходить из необходимости достижения заданных результатов с использованием наименьшего объема средств или достижения наилучшего результата с использованием определенного бюджетом объема средств; 7) общее (совокупное) покрытие расходов – все расходы бюджета должны покрываться общей суммой доходов бюджета и поступлений из источников финансирования его дефицита; 8) принцип гласности: а) обязателное опубликование в открытой печати утвержденных бюджетов и отчетов об их исполнении; б) обязательная открытость для общества и СМИ процедур рассмотрения и принятия решений по проектам бюджетов; 9) достоверность бюджета - надежность показателей прогноза социально-экономического развития соответствующей территории и реалистичность расчета доходов и расходов бюджета; 10) адресность и целевой характер бюджетных средств - бюджетные средства выделяются в распоряжение конкретных получателей бюджетных средств с обозначением направления их на финансирование конкретных целей. |