Весь диплом Анализ эффективности сбытовой политики ОАО Полимер. 1 Теоретические аспекты анализа эффективности сбытовой политики коммерческой организации 4
 Скачать 389.45 Kb.
|
3.2Анализ эффективности реализации продукцииДля оценки эффективности сбытовой деятельности необходимо использовать показатели прибыли и рентабельности. В таблице 15 представлен состав и динамика финансовых результатов деятельности предприятия. Таблица 15 – Состав и динамика финансовых результатов деятельности ОАО «Полимер», тыс.руб.
Таким образом, на основании данных, представленных в таблице 15 можно сделать вывод о том, что на предприятии в 2012-2014 году наблюдается снижение прибыли от продаж, что связано в первую очередь с высокими темпами роста себестоимости и коммерческих расходов. Прибыль до налогообложения в 2014 году за счет превышения величины прочих доходов над прочими расходами имеет положительную динамику, ее прирост в 2014 году относительно 2013 года составил 77,97%. На рисунке 13 представлена динамика чистой прибыли предприятия за анализируемый период.  Рисунок 13 - Динамика чистой прибыли ОАО «Полимер» за 2012-2014гг. Таким образом, на предприятии наблюдается отрицательная динамика чистой прибыли, ее снижение в 2014 году относительно 2012 года составило 5319 тыс.руб., или 63%. Ниже представим факторный анализ прибыли от продаж предприятия. Факторный анализ прибыли от продаж за 2012 - 2014 год произведем способом цепных подстановок: Таблица 16 - Данные для расчета факторного анализа прибыли от продаж за 2012-2013 год
Пр0 = Вр0-С0-Кр0-Ур0 (2) где, Вр0 – выручка базисного периода; С0 – себестоимость базисного периода; Кр0 – коммерческие расходы базисного периода; Ур0 – управленческие расходы базисного периода. Пр0 = 346230-318322-8549 = 19359 тыс.руб. Пр. усл.1 = Вр1-С0-Кр0-Ур0 (3) где, Вр1 - выручка отчетного периода. Пр. усл.1 = 336958-318322-8549 = 10087 тыс.руб. Пр. усл.2 = Вр1-С1-Кр0-Ур0 (4) где, С1 - себестоимость отчетного периода. Пр. усл.2 = 336958-312928-8549 = 15481 тыс.руб. Пр. усл.3 = Вр1-С1-Кр1-Ур0 (5) где, Кр1 – коммерческие расходы отчетного периода. Пр. усл.3 = 336958-312928-9670 = 14360 тыс.руб. Пр1 = Вр1-С1-Кр1-Ур1 (6) где, Ур1 – управленческие расходы отчетного периода. Пр1 = 336958-312928-9670 = 14360 тыс.руб. Определим влияние факторов: 1) За счет изменения выручки: Пр.в = Пр. усл.1 – Пр0 = 10087-19359 = -9272 2) За счет изменения себестоимости реализации Пр.с = Пр. усл.2 – Пр. усл.1 = 15481-10087 = 5394 3) За счет изменения коммерческих расходов Пр.кр = Пр.усл.3 – Пр.усл. 2 = 14360-15481 = -1121 4) За счет изменения управленческих расходов Пр.ур = Пр1 – Пр. усл.3 = 14360-14360 = 0 5) Совокупное влияние факторов: ∆Пр = Пр.вр + Пр.с + Пр.кр + Пр.ур = -9272+5394-1121 = -4999 Факторный анализ прибыли от продаж за 2013 - 2014 год произведем так же способом цепных подстановок. Таблица 17 - Данные для расчета факторного анализа прибыли от продаж
Пр0 = 336958-312928-9670 = 14360 тыс.руб. Пр. усл.1 = 383088-312928-9670 = 60490 тыс.руб. Пр. усл.2 = 383088-364158-9670 = 9260 тыс.руб. Пр. усл.3 = 383088-364158-11687 = 7243 тыс.руб. Пр1 = 383088-364158-11687 = 7243 тыс.руб. Определим влияние факторов: 1) За счет изменения выручки: Пр.в = Пр. усл.1 – Пр0 = 60490-13460 = 47030 2) За счет изменения себестоимости реализации Пр.с = Пр. усл.2 – Пр. усл.1 = 9260-60490 = -51230 3) За счет изменения коммерческих расходов Пр.кр = Пр.усл.3 – Пр.усл. 2 = 7243-9260 = -2017 4) За счет изменения управленческих расходов Пр.ур = Пр1 – Пр. усл.3 = 7243-7243 = 0 5) Совокупное влияние факторов: ∆Пр = Пр.вр + Пр.с + Пр.кр + Пр.ур = 47030-51230-2017 = -7117 Оценку результатов факторного анализа прибыли от продаж представим в таблице 18. Таблица 18 - Оценка результатов факторного анализа прибыли от продаж
Таким образом, за счет изменения выручки прибыль от продаж снизилась в 2013 году по отношению к 2012 году на 9272 тыс.руб., а в 2014 году относительно 2013 года возросла на 47030 тыс.руб. За счет изменения себестоимости прибыль от продаж предприятия возросла в 2013 году относительно 2012 года на 5394 тыс.руб., а в 2014 году относительно 2013 года увеличилась на 51230 тыс.руб. За счет изменения коммерческих расходов прибыль от продаж снизилась в 2013 году относительно 2012 года на 1121 тыс.руб., а в 2014 году относительно 2013 года на 2017 тыс.руб. В таблице 19 представлена структура себестоимости услуг предприятия в разрезе элементов затрат Таблица 19 – Структура и динамика себестоимости услуг ОАО «Полимер» по элементам затрат
Таким образом, основная доля затрат компании приходится на материальные затраты, на долю затрат на оплату труда приходится около 6-10%, на долю амортизации приходится менее 1% от общей величины себестоимости продукции. Динамика и доля прочих затрат в себестоимости продукции предприятия имеет положительные тенденции на протяжении всего анализируемого периода. На рисунке 14 представлена динамика себестоимости продукции ОАО «Полимер» за 2012-2014 гг.  Рисунок 14 - Динамика себестоимости продукцииОАО «Полимер» за 2012-2014гг. Таким образом, общая величина себестоимости продукции ОАО «Полимер» в 2013 году относительно 2012 года возросла на 3,2%, а в 2014 году относительно 2013 года еще на 67,53%. В таблице 20 представлена динамика затрат на рубль реализованной продукции. Таблица 20 – Динамика затрат на рубль реализованной продукции ОАО «Полимер» за 2012-2014 гг.
Таким образом, в организации наблюдается рост затрат на 1 рубль реализованной продукции в 2013 году относительно 2012 года на 1,01%, а в 2014 году относительно 2013 года на 2,36%. В таблице 21 представим показатели рентабельности деятельности ОАО «Полимер» за анализируемый период. Таблица 21 – Анализ показателей рентабельности ОАО «Полимер»
Продолжение таблицы 21
В целом ОАО «Полимер» является прибыльным и рентабельным предприятием, но за счет снижения прибыли от реализации и чистой прибыли в 2014 году показатели рентабельности снижаются, что говорит о снижении эффективности деятельности предприятия в целом. На рисунке 15 представлена динамика рентабельности продукции и рентабельности продаж ОАО «Полимер».  Рисунок 15 - Динамика рентабельности продаж и рентабельности продукцииОАО «Полимер» за 2012-2014гг. Снижение рентабельности продаж и рентабельности продукции было вызвано снижением величины прибыли от продаж, при росте выручки и себестоимости произведенной продукции. В таблице 22 представлена динамика показателей эффективности деятельности ОАО «Полимер» в разрезе структуры сбыта. Таблица 22 – Динамика показателей эффективности деятельности ОАО «Полимер» в разрезе структуры сбыта за 2012-2014 гг.
Таким образом наиболее рентабельным направлением деятельности ОАО «Полимер» является сдача в аренду помещений, что связано с низкой величиной затрат на их содержание. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||