Отчет по практике бух. отчет практике бух учет. 5. Введение 1 Основная часть 3

• Название: 5. Введение 1 Основная часть 3
• Анкор: Отчет по практике бух. учет
• Дата: 24.11.2022
• Размер: 0.59 Mb.
• Имя файла: отчет практике бух учет.doc
• Тип: Реферат; #810220
• страница: 3 из 11

Учет кассовых операций предприятия

Кассовые операции в ООО «Арсенал РТИ» ведет кассир. Со своими должностными правами и обязанностями кассир ознакомившись ставит роспись. При наличии нескольких кассиров выбирается старший кассир. Кассовыми документами являются приходный и расходный кассовые ордера, расчетно-платежная ведомость, платежная ведомость, кассовая книга.

Приходный кассовый ордер предназначен для приема наличных денег в ООО «Арсенал РТИ», так же принимаются:

• 
  остаток наличных денег, полученных под отчет
  
• 
  наличные деньги, сдаваемые уполномоченным представителем обособленного подразделения в порядке, определенном юридическим лицом
  

Выдача наличных денег в виде заработной платы и других выплат проводится в ООО «Арсенал РТИ» по расходному кассовому ордеру, расчетно-платежным ведомостям, платежным ведомостям. Для учета поступающих в кассу и выдаваемых из нее наличных денег ведут кассовую книгу.

ООО «Арсенал РТИ» оформляет кассовые документы, в соответствии с Положением № 373-П, могут следующие лица:

• 
  главный бухгалтер;
  
• 
  бухгалтер или другой работник, определенный руководителем по согласованию с главным бухгалтером;
  
• 
  руководитель – в случае, если отсутствует главный бухгалтер и бухгалтер.
  

Основанием для оформления кассовых документов служат (расчетно-платежные ведомости, платежные ведомости, заявления, счета, другие документы. Перечисленные бумаги должны быть приложены к кассовым документам. Как и раньше, внесение исправлений в кассовые документы не допускается.

Согласно Положению № 373-П, в ООО «Арсенал РТИ», кассовые документы подписывают:

• 
  приходный кассовый ордер – главный бухгалтер или бухгалтер, а при их отсутствии – руководитель, кассир;
  
• 
  расходный кассовый ордер – руководитель, а также главный бухгалтер или бухгалтер, а при их отсутствии – руководитель, кассир.
  

Кассовые документы, кассовая книга, книга учета денежных средств могут оформляться двумя способами:

• 
  на бумажном носителе
  
• 
  с применением технических средств, предназначенных для обработки информации, включая персональный компьютер и программное обеспечение
  

При этом кассовые документы распечатываются на бумажном носителе. Порядок приема и выдачи наличных денег в кассу занимается кассир, при получении ПКО он проверяет:

• 
  наличие в документе подписи главного бухгалтера или бухгалтера, а при их отсутствии – наличие подписи руководителя и ее соответствие имеющемуся образцу
  
• 
  соответствие суммы наличных денег, проставленной цифрами, сумме наличных денег, проставленной прописью
  
• 
  наличие подтверждающих документов, перечисленных в ПКО
  

Прием наличных денег в ООО «Арсенал РТИ», ведется полистным, поштучным пересчетом. Затем кассир сверяет сумму, указанную в ПКО, с суммой фактически принятых наличных денег. Если вносимая сумма денег соответствует сумме, указанной в документе, кассир подписывает его, квитанцию к ПКО и проставляет на ней оттиск штампа, подтверждающего проведение кассовой операции. В подтверждение приема наличных денег их вносителю выдается квитанция к ПКО.

Если вносимая сумма наличных денег не соответствует сумме, указанной в приходном кассовом ордере, то кассир предлагает вносителю довнести недостающую сумму наличных денег, или возвращает излишне вносимую сумму наличных денег. Если вноситель отказался довнести недостающую сумму наличных денег, кассир возвращает ему вносимую сумму. ПКО кассир перечеркивает и передает главному бухгалтеру для оформления ПКО на фактически вносимую сумму наличных денег.

Получив РКО, кассир проверяет:

• 
  наличие подписей руководителя, главного бухгалтера или бухгалтера;
  
• 
  соответствие сумм наличных денег, проставленных цифрами, суммам, проставленным прописью;
  
• 
  наличие подтверждающих документов, перечисленных в РКО;
  
• 
  соответствие фамилии, имени, отчества получателя на личных денег, указанных в РКО, данным предъявляемого получателем документа, удостоверяющего его личность
  

В расчетно-платежной ведомости (платежной ведомости) перед подписью лица, которому доверено получение наличных денег, кассир делает надпись «по доверенности». Доверенность прилагается к расходному кассовому ордеру (расчетно-платежной ведомости, платежной ведомости).

Кассир в кассовой книге:

• 
  производит записи по каждому ПКО (РКО), оформленному на полученные или выданные наличные деньги;
  
• 
  сверяет содержащиеся в ней данные с данными кассовых документов;
  
• 
  выводит сумму остатка наличных денег на конец рабочего дня и проставляет подпись.
  

Кроме того, записи в кассовой книге сверяются с данными кассовых документов главным бухгалтером или бухгалтером и подписываются тем, кто проводил эту сверку. Листы кассовой книги, оформляемой на бумажном носителе, до начала ведения брошюруются и пронумеровываются.

Учет денежных средств на расчетном счете организации

В ООО «Арсенал РТИ», реализован учет движения наличных и безналичных денежных средств и валютных операций. Поддерживается ввод и печать платежных поручений, приходных и расходных кассовых ордеров. Реализован учет денежных документов. На основании кассовых документов формируется кассовая книга установленного образца. Автоматизированы операции по расчетам с поставщиками, покупателями и подотчетными лицами (включая перечисление денежных средств на банковские карты сотрудников или корпоративные банковские карты), внесение наличных на расчетный счет и получение наличных по денежному чеку, приобретение и продажа иностранной валюты. При отражении операций суммы платежей автоматически разбиваются на аванс и оплату. Платежные поручения на уплату налогов (взносов) можно формировать автоматически. Реализован механизм обмена информацией с программами типа "Клиент банка".