АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ И РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ ПО УЛУЧШЕНИЮ ЕЕ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ НА ПРИМЕРЕ ООО. ОРЛОВА ВКР. Анализ финансового состояния организации и
 Скачать 1.19 Mb.
|
|
Анализ показал, что среди 25-ти ассортиментных позиций только 4-е позиции (№3, 9, 14, 17) характеризуются стабильным спросом, еще 10 позиций (№1, 2, 4, 10, 11, 15, 18, 19, 21, 22) характеризуются недостаточно стабильным спросом, остальные 11 позиций (№5, 6, 7, 8, 12, 13, 16, 20, 23, 24, 25) характеризуются нестабильным спросом. Таким образом, потенциально неликвидными запасами товаров являются товарные позиции, попавшие в группы Y и Z. Дифференцируем ассортимент по методу АВС. Идея метода ABC состоит в том, чтобы из всего множества однотипных объектов выделить наиболее значимые с точки зрения обозначенной цели. Таких объектов, как правило, немного, и именно на них необходимо сосредоточить основное внимание и силы. ABC-анализ проводим в следующей последовательности: Объектами управления являются запасы различных товаров. Признаком, по которому выполняется разделение ассортимента, является стоимость запасов. Рассчитываем долю отдельных позиций ассортимента в общей стоимости запасов. Выстраиваем ассортиментные позиции в порядке убывания доли в общем запасе. Рассчитываем для каждой позиции долю нарастающим итогом. Делим анализируемый ассортимента на группы А, В и С. Алгоритм разделения на группу: в группу А включают позиции, составляющие 80% стоимости запасов; в группу Включают следующие 15% стоимости запасов или до 95% нарастающим итогом; в группу С включают позиции, составляющие оставшиеся 5% в стоимости запасов. Таблица 13 Результаты АВС-анализа
Таким образом, 4 позиции (№3, 7, 15 17) попали в группу А, 7 позиций (№1, 2, 9, 14, 18, 19, 21) – в группу В, остальные позиции – в группу С (№4, 5, 6, 8, 10, 11, 12, 13, 16, 20, 22, 23, 24, 25). Таблица 14 Матрица ABC-XYZ-анализа
Из списка товарных позиций, которые с большой вероятностью не могут быть представлены неликвидными запасами, исключаем товары со стабильным спросом (№3, 9, 14, 17), а также товарные группы, которые являются сколько- нибудь значимыми для ООО «Перспектива» (№4, 5, 6, 8, 10, 11, 12, 13, 16, 20, 22, 23, 24 и 25). Таким образом, неликвидными могут быть товарные позиции №1, 2, 7, 15, 18, 19 и 21, т.е. позиции, которые одновременно попали в группы Yи Z, а также в группы A и B. В таблице 15 осуществлен расчет обеспеченности спроса запасами для обозначенных выше товарных позиций. Таблица 15 Расчет обеспеченности спроса запасами
Таким образом, в ходе анализа выявлены товарные позиции, для которых объем реализации оказался существенно выше, чем объем сформированных запасов. Например, по позиции №1 сформированные запасы почти в 4 раза превышают объем реализации. Следовательно, вряд ли стоит ожидать отсутствия потерь для торговой организации, когда истечет срок реализации данного товара. Следует отметить также, что наибольшее внимание следует уделить работе с товарной позицией №7, поскольку удельный вес запасов данного товара составляет 13,17% в их общей величине, тогда как удельный вес, например, товарной позиции №1 равен 3,08%, №18 – 3,34%, №19– 1,11%. Суммарный удельный вес запасов, попавших в эти группы, составляет: У НЛ=3,08+ 13,17+3,34+1,11=20,7 %. Таким образом, ООО «Перспектива» может избавиться от неликвидных товарных запасов на сумму:  Опрос сотрудников ООО «Перспектива» показал, что реализовать весь объем неликвидных активов можно со скидкой не менее 15%, т.е. общая сумма выручки составит:  Оценка эффективности предлагаемых мероприятий С основной целью трансформирования и улучшения платежеспособности и финансовой устойчивости ООО «Перспектива» предлагается внести такое мероприятие, как внедрить практику факторингового обслуживания в расчёты с контрагентами по аренде коммерческой недвижимости. Рассчитаем эффект, который получит ООО «Перспектива» за счет перечисленных мероприятий. Эффективность факторинговых операций для данной организации определяется путем сравнения уровня расходов по этой операции со средним уровнем процентной ставки по краткосрочным банковским кредитам. Комиссионная плата за осуществление факторинговой операции составляет 2 процента от суммы долга. Банк предоставляет предприятию кредит в форме предварительной оплаты его долговых обязательств в размере 81 процента от суммы долга. Процентная ставка по кредиту составляет 18 процентов. Согласно данным мониторинга средний уровень процентной ставки на денежном рынке в данной время составляет 23,5 процента. Используя эти данные, определены дополнительные расходы компании по осуществлению факторинговой операции для суммы долга дебитора- контрагента по договору аренды коммерческой недвижимости – магазина «Строймонтаж» – в сумме 120,9 тыс. руб. Эти расходы составляют: а) комиссионная плата:  б) плата за пользование кредитом:  Сальдо: Ф=КП+ ПК=2418+ 17410=19838 рублей С учетом рассчитанной суммы дополнительных расходов определяем их уровень по отношению к сумме дополнительно полученных активов (денежных средств). Он составляет:  Практика взаимоотношений Общество с ограниченной ответственностью «Перспектива» с банковскими учреждениями дает подвести итог, что в настоящее время кредит на формирование товарных запасов можно получить под 23,5 процентов. Следовательно, пользование факторинговыми услугами АО «РайффайзенБанк» является для ООО «Перспектива» выгодным. Эффект будет выражаться в разнице между суммой, которую Общество с ограниченно ответственностью «Перспектива» заплатит за факторинговую услугу, и суммой, которую пришлось бы заплатить в случае привлечение краткосрочного кредита. На факторинговое обслуживание предполагается перевести 50 процентов дебиторской задолженности. В таких условиях сумма эффекта составит:  По данным бухгалтерии ООО «Перспектива» потери товарных запасов из-за порчи в результате неправильной транспортировки составляют в среднем 0,5 процента. Итого, если сумма возможных потерь составляет 185 036 тысяч рублей (37007245 ×0,5 /100), то реализация со процентной скидкой приведёт к получению дополнительной выручки в сумме 64 763 тыс. рублей ( 185036 ×0,85) вместо потерь от порчи товаров, не реализованных. Э2=64763 тыс. рублей Общая сумма эффекта от улучшения структуры оборотного капитала составит: Э =Э1 +Э2=3222+64763=67985 тыс. рублей 50 процентов дебиторской задолженности целесообразно направить на погашение кредиторской задолженности. Прогнозируемые результаты влияния предлагаемых мероприятий на факторы финансового состояния представлены в таблице 16. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||