АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ И РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ ПО УЛУЧШЕНИЮ ЕЕ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ НА ПРИМЕРЕ ООО. ОРЛОВА ВКР. Анализ финансового состояния организации и
 Скачать 1.19 Mb.
|
|
3 Мероприятия по улучшению финансового состояния организации ООО «Перспектива» 3.1 Пути улучшения финансового состояния организации После составления очередного бухгалтерского баланса необходимо обязательно рассчитывать и анализировать количественные параметры финансового состояния предприятия. В основе этих действий заложено, что нужно для выявления финансовых показателей, ухудшилось ли состояние компании. Ну и конечно для принятия в будущем важных стратегических решений Финансовое состояние компании представляет собой один из важнейших показателей. Изучив проблемы, выявленные в процессе анализа финансово- хозяйственной деятельности ООО «Перспектива», а также, используя эти данные вероятности банкротства, можно сказать, какие изменения надо сделать для улучшения финансовой ситуации в компании и снижения финансовых рисков. В частности, в выпускной квалификационной работе затронем именно работу с контрагентами компании. Как описывалось выше во второй главе компания занимается несколькими направлениями бизнеса, основа — это конечно строительство зданий и сооружений, но предложенные улучшения финансового состояния компании будут касаться непосредственно продаж строительных материалов. Так как именно эта ветка бизнеса нуждается в трансформировании. В качестве главных причин спада финансового состояния компании можно выделить следующие. Объективные причины, создающие условия хозяйствования: - несовершенство финансовой, денежной, кредитной, налоговой систем, нормативной и законодательной базы реформирования экономики, осуществлять проверку потенциальных дебиторов на первоначальном этапе сотрудничества, четко планировать лимиты задолженности; вести учет и контроль дебиторского долга. Некоторые предприятия посылают счета-фактуры и письма- напоминания тем клиентам, которые не заплатили в срок по конкретно подписанному обеими сторонами договору. Но, как известно, это не всегда эффективно. Поэтому с целью недопущения накопления просроченных долгов дебиторов реализуются следующие меры: компания может оформить свою задолженность векселем. Дебиторский долг, оформленный векселем, дает векселедержателю больше вариантов по оптимизации суммы этого долга. Вексель гарантирует векселедержателю право на получение указанной суммы по концу срока, а также возможность рассчитаться со своими поставщиками за полученные товары и услуги; кредитные лимиты. Организация может поставить кредитные лимиты для своих контрагентов, то есть фиксировать максимальный размер выданного кредита. создание резерва по сомнительным долгам. Задолженность контрагента признается сомнительным долгом, когда она не погашена в определённый срок, установленный договором между компаниями. По этой причине компания определяет величину резерва отдельно по каждому сомнительному долгу; факторинг – банк или факто ринговая компания оказывает услугу своим покупателями, заключавшим со своими клиентами договоры на условиях отсрочки платежа. Более детально будет рассмотрен и просчитан финансово именно вариант с факторингом. Более перспективным на сегодняшний день в современных рыночных условиях является именно факторинг как один из способов предотвращения накопления просроченной дебиторской задолженности. Этот процесс представляет собой взыскание дебиторской задолженности у контрагента, а также разновидность краткосрочного кредитования. Факторинг подразумевает собой более быстрое и грамотной получение денежных средств в срок, описанный договором. Арендодатель заключает договор с банком, который гарантирует платежи от арендатора независимо от его данной платежеспособности. При этом арендодатель, подписав договор с банком, даёт право на инкассирование дебиторской задолженности с арендатора в течение 2-3 дней, арендодателю перечисляется от 60 до 90 процентов суммы средств по неоплаченному договору. Когда арендатор перечисляет банку ставшуюся сумму (10-30%); банк, в свою очередь, перечисляет эту сумму своему поставщику, вычитая проценты и комиссионное вознаграждение. Стоимость факторингового обслуживания зависит от вида услуг, а также от финансового положения клиента. Таким образом, отсрочка платежа подразумевает собой выполнение договора с немедленной оплатой, что освобождает арендатора от дополнительных затрат. В целом, как мировой, так и российский рынок факторинга находятся в стадии роста, что говорит о востребованности данной услуги в работе с дебиторской задолженностью. Факторинг представляет собой также функции страхования кредитных рисков и является инструментом роста продаж. Кроме того, факто ринговая организация на основании накопленной статистики сама проводит анализ надёжности дебиторов. В качестве инструмента принятия решения по факторингу может быть использован SWOT-анализ, представляющий анализ сильных и слабых сторон, возможностей и угроз. Обычно результаты SWOT-анализа оформляют в виде матрицы, в ячейках которой расположены списки факторов, способных повлиять на положение организации или результат принятия решения. Результат составления такой матрицы по применению факторинга для ООО «Перспектива» представлен в таблице. Таблица 10 SWOT-анализ применения факторинга в ООО «Перспектива»
Второе место среди мероприятий, направленных на улучшение платежеспособности и финансовой устойчивости, занимает воздействие на структуру оборотных активов за счет выявления неликвидных запасов и реализации их с предоставлением существенных скидок покупателям. Освобождение запасов, которые не пользуются спросом, позволит трансформировать их в денежные средства с дальнейшим использованием их для расчетов с кредиторами. Номенклатура товарных запасов ООО «Перспектива» составляет обычно от 1 до 1,5 тыс. позиций. Часть этих товарных позиций можно с той или иной степенью условности отнести к неликвидным товарам. Это означает, что запасы данных товаров сформированы, но они не могут быть своевременно реализованы, в результате чего торговая организация несет убытки, возникающие из-за необходимости списания запасов товаров, у которых прошел срок годности. Для того, чтобы выявить запасы, от которых предприятию целесообразно избавиться путем организации распродажи по сниженным ценам, используем метод, алгоритм которого можно представить следующим образом: во-первых, проводится XYZ-анализ, за счет чего весь ассортимент делится на группы: товары со стабильным спросом (группа Х), товары со средним по стабильности спросом (группа У) и товары с нестабильным спросом (группа Z). Цель данного этапа – выявить товары из групп У и Z. Очевидно, что товары из группы Х имеют стабильный спрос, а потому вряд ли могут быть неликвидными; во-вторых, проводится АВС-анализ, за счет чего весь ассортимент делится на группы по значимости сформированных запасов того или иного товара. В группу А включаются товары, стоимость которых формирует 80% стоимости запасов; в группу В включают следующие 15% стоимости запасов или до 95% нарастающим итогом; в группу С включают позиции, составляющие оставшиеся 5% в стоимости запасов. С точки зрения выявления неликвидных товаров нас интересуют товарные позиции, которые одновременно попали в группы А и В (по результатам АВС-анализа), а также в группы Y и Z (по данным XYZ-анализа). Из последующего анализа исключаются товарные запасы со стабильным спросом (группа Х с коэффициентом вариации до 10%) или незначительные для предприятия товарные запасы (группа С с суммарным удельным весом до 5%). Таким образом, на данном этапе анализа выявляются товарные позиции, значимые для предприятия с точки зрения величины сформированных запасов и одновременно с недостаточно стабильным и нестабильным спросом; в-третьих, для товарных позиций, обозначенных выше групп определяется обеспеченность спроса запасами. На основе показателя обеспеченности спроса запасами товарные позиции можно разделить на следующие группы: дефицитные (обеспеченность равна 0-0,5), активно реализуемые (0,5-1,0), нормально реализуемые (1,0-1,5), слабо реализуемые (1,5-2,0) и неликвидные (выше 2,0). Таблица 11 Исходные данные для проведения анализа
Далее дифференцируем ассортимент по методу XYZ. Принцип дифференциации ассортимента в процессе анализа XYZ состоит в том, что весь ассортимент (ресурсы) делят на три группы в зависимости от степени равномерности спроса, а от этого зависит точность планирования и прогнозирования на будущее действий всех участников логистической цепи. При стабильном (постоянном) спросе можно достаточно точно спланировать объем производства, а следовательно, заранее рассчитать потребность в необходимом сырье, материалах, полуфабрикатах, товарах, выбрать оптимального поставщика и заключить с ним договор поставок на самых выгодных условиях. При нестабильном спросе процесс планирования не может быть точным. Поэтому предприятие вынуждено компенсировать колебания спроса созданием дополнительных запасов во все звенья логистической или работать под заказ, а снабжение осуществлять по мере необходимости, что не всегда удобно потребителю и поставщику. И в том и другом случаях возникают дополнительные логистические затраты, что ведет к снижению эффективности производства. Поэтому необходимо заранее разделить весь ассортимент в зависимости от стабильности спроса для того, чтобы можно было принять правильные экономические решения. Признаком, на основе которого конкретную позицию ассортимента относят к группе X, Y или Z, является коэффициент вариации спроса (v) по) по этой позиции. Среди относительных показателей вариации коэффициент вариации является наиболее часто применяемым показателем относительной колеблемости. Далее осуществляется упорядочивание позиций товарного ассортимента в порядке возрастания коэффициента вариации. Весь ассортимент делится на группы: X (0≤v) по<10%), У (10%≤v) по<25%) и Z (25%≤v) по<∞). Результаты расчетов представлены в таблице 12. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||