АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ И РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ ПО УЛУЧШЕНИЮ ЕЕ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ НА ПРИМЕРЕ ООО. ОРЛОВА ВКР. Анализ финансового состояния организации и

• Название: Анализ финансового состояния организации и
• Анкор: АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ И РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ ПО УЛУЧШЕНИЮ ЕЕ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ НА ПРИМЕРЕ ООО
• Дата: 15.01.2022
• Размер: 1.19 Mb.
• Имя файла: ОРЛОВА ВКР.doc
• Тип: Документы; #331482
• страница: 11 из 11

Таблица 16

Полученные данные финансового состояния ООО «Перспектива»

Факторы	На 31.12.20120	Возможные изменения	Прогнозы
1. Денежные средства	14 033 124	+7 111 19×0,5= =+3 555 610	17 588 734
2. Краткосрочные финансовые вложения	0	-	0
3. Дебиторский долг	15 802 709	-15 802 709× ×0,9×0,5= =-7 111 219	8 691 490
4. Запасы + НДС	38 593 385	-185 036	38 408 34
5. Краткосрочные обязательств	102 948 810	-7 111 219×0,5= =-3 555 610	99 393 190
6. Собственный капитал	50 662 742	50 552 742	50 552 742
7. Заемный капитал	174 790 679	-3 666 610	171 235 069
Расчетные показатели:
12. Коэффициент абсолютной ликвидности ((п. 1 + п. 2) / п. 5)	0,136	+0,041	0,177
13. Коэффициент критической (промежуточной) ликвидности ((п. 1 + п. 2 +п. 3)/п. 5)	0,290	-0,026	0,264
14. Коэффициент текущей ликвидности (п. 4 / п. 5)	0,665	-0,014	0,651
15. Коэффициент автономии (п. 6 / (п. 6 + п.7))	0,224	+0,004	0,228

И так, внедрение предлагаемого мероприятия позволяет ООО

«Перспектива» получить экономический эффект. Помимо этого, сократится дебиторская задолженность и краткосрочные обязательства. В результате прогнозируется высокий рост коэффициента абсолютной ликвидности и коэффициента автономии. ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Продажа строительных материалов, а также непосредственно строительство – одна из важнейших отраслей экономики.

Специфичный и очень непростой вид деятельности, для которого являются характерными:

• 
  длительный производственный цикл;
  
• 
  необходимость получения лицензий и других согласованных документов;
  
• 
  нестандартные схемы хозяйственных взаимоотношений (заказчик – подрядчик, генподрядчик – субподрядчик, инвестор – заказчик и т.п.);
  

• 
  специальная терминология и нормативная база;
  
• 
  особый порядок ценообразования;
  
• 
  специфика документооборота.
  

Это сложный процесс, требующий множества согласований, так как регламентирован он большим количеством нормативной документации, в том числе Государственными строительными нормами.

В ходе работы было установлено реальное положение дел на ООО «Перспектива», выявлены изменения в финансовом состоянии и факторы, вызвавшие эти изменения.

С помощью проделанной нами работой удалось выявить, что в ООО «Перспектива» наблюдаются существенные проблемы с обеспечением ликвидности баланса. В частности, не соблюдается условие, в соответствии с которым ценн наиболее ликвидных активов должна быть больше стоимости наиболее срочных обязательств. Аналогично имеется дефицит быстро реализуемых и медленно реализуемых активов. Кроме того, у организации отсутствуют собственные оборотные средства. А это является неотъемлемым условием обеспечения финансовой устойчивости.

Общество с ограниченной ответственностью «Перспектива» является неплатёжеспособной организацией. Например, предприятие должно быть в состоянии погасить не менее 25 процентов краткосрочных обязательств за счет наиболее ликвидных активов. Фактически ООО «Перспектива» было в состоянии, используя наиболее ликвидные активы, погасить 37,1 процент на 31.12.2018; 14,4 процента на 31.12.2019; 13,6 процентов на 31.12.2020. Итого, по состоянию на все отчетные даты значение коэффициента абсолютной ликвидности было значительно ниже нормы. Аналогичным образом не выполнялись условия по коэффициентам быстрой и текущей ликвидности. На протяжении 2018-2020 гг. организация постоянно была в состоянии текущей неплатёжеспособности, так как имеющийся капитал и ценные бумаги не покрывают сумму краткосрочных обязательств.

Суммируя результаты проведённого анализа, можно сделать следующие выводы:

• 
  во-первых, баланс ООО «Перспектива» является неликвидным;
  
• 
  во-вторых, компания испытывает проблемы с платёжеспособностью;
  
• 
  в-третьих, зависимость компании от кредиторов является неудовлетворительной, но в целом финансовая устойчивость компании повысилась.
  

Прежде всего, для решения обозначенных проблем необходимо устранить негативное влияние наличия существенных сумм дебиторской задолженности. До 90% долгов дебиторов генерируется в сфере договоров аренды объектов коммерческой недвижимости. Наиболее перспективным направлением решения этой проблемы в современных условиях является именно факторинг как способ предотвращения накопления просроченной дебиторской задолженности. Этот процесс представляет собой взыскание дебиторской задолженности у контрагента, а также разновидность краткосрочного кредитования, которые освобождают продавца от кредитных рисков по операциям. Таким образом, отсрочка платежа превращается в выполнение договора с немедленной оплатой, что освобождает арендатора от дополнительных затрат, связанных с управлением дебиторской задолженностью.

В целом, как мировой, так и российский рынок факторинга находятся в стадии роста, что говорит о востребованности данной услуги в работе с дебиторской задолженностью. Эффект от реализации данного мероприятия будет выражаться не только в сокращении суммы дебиторской задолженности. Этот эффект также будет выражаться в разнице между суммой, которую ООО

«Перспектива» заплатит за факторинговое обслуживание, и суммой, которую пришлось бы заплатить в случае привлечение краткосрочного кредита. На факторинговое обслуживание предполагается перевести 50% дебиторской задолженности. В таких условиях сумма эффекта составит 3 222 тыс. руб.

Еще одно место среди управленческих решений, направленных на улучшение платежеспособности и финансовой устойчивости, занимает воздействие на структуру оборотных активов за счет выявления неликвидных запасов и реализации их с предоставлением существенных скидок покупателям. Освобождение запасов, которые не пользуются спросом, позволит трансформировать их в денежные средства с дальнейшим использованием их для расчетов с кредиторами. В ходе анализа выявлены товарные позиции, для которых объем реализации оказался существенно выше, чем объем сформированных запасов. Эффект от данного мероприятия прогнозируется на уровне 64 763 тыс. руб.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. 
   Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7- ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ).
   
2. 
   «Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 13.07.2020) (с изм. и доп., вступ. в силу с 2019).
   
3. 
   Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебно-практическое пособие. М.: Дело и Сервис, 2018. - 285 с.
   
4. 
   Артеменко В.Г., Белендир М.В. Финансовый анализ: Учебное пособие. - 2-е изд. переработанное и дополненное. - М.: Дело и сервис, 2020. - 160 с.
   
5. 
   Баканов М.И. Шеремет А.Д. Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор оптимальных решений, финансовое прогнозирование / М.И. Баканов, А.Д. Шеремет. - М.; Проспект, 2019. - 412 с.
   

6. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента: Учебное пособие.

- М.: Финансы и статистика, 2018. - 528 с.

7. Бородина Е. И. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие для магистров / Е. И. Бородина, О. В. Ефимова, М. В. Мельник, В. В. Бердников. - М.: Омега-Л, 2019. – 388 c.

8. Бортников А.П. О платежеспособности и ликвидности предприятия. // Бухгалтерский учет - 2018. - №11. - с.32-34.

9. Бочаров В.В. Финансовый анализ. Краткий курс.2-е изд. - СПб.: Питер, 2019. - 240 с.

10. Васильева Л.С. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятий: Учебник. - М.: Издательство «Экзамен», 2018. - 319с. 64

11. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчётности: Практикум. - М.: Издательство «Дело и Сервис», 2019. - 144 с.

12. Ефимова О.В. Финансовый анализ. - М.; Изд. "Бухгалтерский учет", 2018. - 320 с.

13. Жук И.Н., Киреева Е.Ф., Кравченко В.В. Международные финансы: Учебное пособие / под общ.ред. И.Н. Жук. - Мн.: БГЭУ, 2017. - 149 с.

14. Ионова А.Ф., Селезнёва Н.Н. Финансовый анализ: учеб. - М.: ТК Велби, изд-во Проспект, 2018. - 624 с.

15. Клейнер Г.Б., Петросян Д.С. Оценка финансового состояния предприятия. // Финансовые и бухгалтерские консультации, - 2018. - №5. с.79- 84

16. Ковалев В.В. ВВЕДЕНИЕ в финансовый менеджмент. - М.: Финансы и статистика 2017. - 768 с.

17. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебник. - M.: OOO «ТК Велби», 2020. - 424 с.

18. Короткова Л. Банкротство предприятия // Финансовая газета. Региональный выпуск. - 2019. - №5. - С.3-4.

19. Кричевский Н.А. Как улучшить финансовое состояние предприятия. // Бухгалтерский учет. - 2017. - №12. с.53-54.

20. Макаров А.С., Мизиковский Е.А. Оценка структуры баланса и несостоятельности предприятия. // Бухгалтерский учет. - 2018. - №3. с. 19-29.

21. Негашев, Е.В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка. Учебное пособие. - М.: Высш. шк., 2019. - 192 с.

22. Пивоваров К.В. Финансово-экономический анализ хозяйственной деятельности коммерческих организаций. – 2-е изд. – М.:Дашков, 2019.

23. Попова Р.Г. Самонова И.И. Финансы предприятий. − СПб.: Питер, 2015.

24. Ронова Г.Н., Финансовый менеджмент. Учебно-практическое пособие. - М.: МЭСИ, 2018. - 107 с.

25. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник.– М.: ИНФРА–М, 2019.

26. Стоянова Е.М. Финансовый менеджмент. Российская практика. – М.: Перспектива, 2018. – 453 с.

27. Титов В.И. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – М.: Дашков и Ко, 2020. - 254 с.

28. Черкасова И.О. Анализ хозяйственной деятельности. – СПб.: Нева, 2020.

29. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. - М.:

ИНФРА-М, 2018. - 176 с.

30. Шадрина Г.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. – М.: Проект, 2017. - 234 с.

1 Ковалев В.В. ВВЕДЕНИЕ в финансовый менеджмент. - М.: Финансы и статистика 2017. - 768 с.

2 Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / Г.В. Савицкая; изд. 5-е, перераб. и доп. – М.: Инфра-М, 2019. – 536 с.

3 Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. – М.: ИНФРА-М, 2019. – 527 с.

4 Загородний А.Г. Экономический анализ: учебник / А.Г. Загородний; изд. 3-е, перераб. и доп. – М.: Знание, 2018. – 487 с.

5 Любушин, Н. П. Финансовый анализ : учеб. / Н. П. Любушин, Н. Э. Бабичева. - М.: ЭКСМО, 2020. - 332 с.

6 Грачев А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия / А.В. Грачев. – М.: Финпресс, 2020. – 756 с.

7 Бобылева А.З. Финансовый менеджмент: проблемы и решения / А.З. Бобылева. – М.: Юрайт, 2018. – 332 с.

8 Ефимова О.В. Финансовый анализ / О.В. Ефимова. – М.: БухгалтУчет, 2010. – 528 с.

9 Вовк А.А. Анализ финансового состояния компании / А.А. Вовк, Т.В. Пономарева / – 2019.– С. 114-118.

10 Безбородова Ю.Е. Анализ финансовой отчетности как подход к оценке финансовой устойчивости предприятия / Ю.Е Безбородова // Российский академический журнал. – 2018. – №2. – С. 5-9.

11 Илясов Т.Г. Как улучшить финансовое состояние предприятия / Т.Г. Илясов // Финансы. – №10. – 2019. – С. 70-73.

12 Рейшахрит Е.И. Рейтинговая система показателей как инструмент диагностики финансового состояния предприятия / Е.И. Рейшахрит // Корпо ративное управление и инновационное развитие Севера: Вестник научноисследовательского центра корпоративного права, управления и венчурного инвестирования Сыктывкарского государственного университета. – 2019. – №5. – С. 7

13 Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности. – М.: Финансы и статистика, – М.: Проспект, 2019. – 344 с.

14 О формах бухгалтерской отчетности организаций: Приказ от 2 июля 2010 г. №-66н (Минфином России внесены изменения в ряд нормативных правовых актов по бухгалтерскому учету (приказ Минфина России от 19.04.2019 N61-н) [Электронный ресурс] /КонсультантПлюс URL: http://base.consultant.ru (дата обращения: 20.08.2021)

15 Матюшенко О.И. Методический подход к определению финансовохозяйственного состояния предприятия / О.И. Матюшенко // Бизнесинформ. – 2018. – №11. – С. 383-390.

16 Бородина Е. И. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие для магистров / Е. И. Бородина, О. В. Ефимова, М. В. Мельник, В. В. Бердников. - М.: Омега-Л, 2013. – 388 c.

17 Шадрина Г.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. – М.: Проект, 2017. - 234 с.

18 Канке, А.А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие / А.А. Канке. - М.: ИД ФОРУМ, НИЦ ИНФРАМ, 2018. - 288 c.

19 Короткова О.В.. Некоторые вопросы анализа финансовой устойчивости в организациях сферы услуг / О. В. Короткова, Ж. А. Тисленко // APRIORI. Серия: Гуманитарные науки. - 2017. - № 2. - С. 75 – 81.

20 Каурова, О.В. Финансово-экономический анализ предприятия туристской индустрии: Учебное пособие / О.В. Каурова. - М.: КноРус, 2017. - 216 c.