АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ И РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ ПО УЛУЧШЕНИЮ ЕЕ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ НА ПРИМЕРЕ ООО. ОРЛОВА ВКР. Анализ финансового состояния организации и
 Скачать 1.19 Mb.
|
|
1.3 Методика анализа финансового состояния организации Анализ финансовой деятельности организации требует максимум внимания и грамотного его составления, ведь от экономической составляющей зависит успех компании в целом. В условиях рыночной экономики взаимодействие субъектов предпринимательской деятельности независимо от сферы вложения их капитала, обусловлено, прежде всего, экономическим интересом – получением прибыли. Основой стабильной деятельности предприятия является его финансовая устойчивость, отражающая такое состояние активов, обеспечивая их источниками финансирования, при котором предприятие свободно маневрируя своим капиталом, в т.ч. и собственным, способно путем его эффективного использования обеспечить бесперебойный процесс производства и реализации продукции и услуг18. Существует два основным подхода для определения термина финансовой устойчивости, предлагаемые ученными определения в целом не отличаются друг от друга. Давайте рассмотрим эти подходы: 1. Для определения оценки необходимо ориентироваться только на отчеты об источниках финансирования(капитал), оценка проводиться по источникам пассива баланса. 2. Для определения оценки необходимо анализировать связь между активом и пассивом, надо проследить за распределением средств компании. Для характеристики финансовой устойчивости некоторые писатели предлагают трёхкомпонентную модель, реализованную на анализе обеспеченности собственными оборотными активами материальных запасов. Однако данная модель скорее целесообразна к применению на промышленных заводах. Там, где запасы являются основой производственного процесса. Очевидно, что эта модель не имеет смысла к применению в компаниях, которые производят услуги, а не продукцию, то есть этот вид деятельности в большей степени трудоёмкий, чем материалоёмкий. Для предприятий, делающих свою деятельность в сфере работ, услуг, важно правильно осуществлять вложения капитала в оборотные и вне оборотных активов, в том числе в расчёты с дебиторами. Впоследствии при финансовом анализе организаций сферы услуг важно проводить анализ обеспеченности дебиторской задолженности на основе факторов её обеспечения19. Перейдём к рассмотрению современных методов и приёмов финансового анализ компании на практике. При анализе финансового состояния организации используются формализованные и неформализованные методы20. Основное значение придается к формальным методам анализа финансового состояния компании. В их основу вложены жесткие значения аналитической зависимости. Есть две категории качественные и количественные методы финансового анализа организации. Количественные методы: бухгалтерские, экономико-математические, статистические. Применение количественных методов при финансовом анализе предполагает на основе готовых результатов изучить степень действия различных факторов на итоговый показатель, рассчитывать уравнение 30 регрессии и их использование для прогнозирования и планирования, а так же постараться найти решения по вопросам использования ресурсов компании. Качественные методы (делаются качественные выводы о ликвидности, платёжеспособности, кредитоспособности, инвестиционной привлекательности компании в целом) Основа качественного анализа эвристический метод, к которому можно отнести: метод составления сценариев, метод экспертных оценок, деловые игры, мозговой штурм. Все эти методы используются для стратегического анализа компании. Наиболее популярными считаются количественные методы оценки, поэтому на них мы остановимся подробнее. Этот метод в основном использует математику. Анализ производиться на основе абсолютных величин в их натуральном или стоимостном выражении. Эти показатели используются для поиска средних и относительных величин, а значение абсолютных показателей описывают численность и объем. У показателей обязательно бывает какая- либо единица измерения. Относительные величины бывают основными в процессе изучения динамики каких—либо явлений. На их основе строят временные ряды, которые показывают изменения какого- либо показателя во времени. Аналитичность относительных величин очевидна при изучении структуры экономического явления, при изучении интенсивности использования производственных. Основной особенностью относительных величин, которые зачастую показываются в виде коэффициентов, это то, что их надо описывать и давать им экономическое объяснение. Относительные и абсолютные величины как правило сами по себе несут малое количество информации, из-за необходимо дополнительно использовать методы сравнения. Метод сравнения представляет собой сопоставление полученных показателей с плановыми величинами. Полученные факторы отклонений — это объект их дальнейшего грамотного изучения. Сравнение со старым периодом — сопоставление хозяйственных величин текущего периода с аналогичными показателями старого периода. При использовании этого метода необходимо чтобы обеспечивалось сопоставление данных по стоимости, по социальным, природным и иным показателям. Метод средних величин позволяет обобщить совокупность типичных показателей и сравнить изучаемый признак по разным совокупностям. В исследовании пользуются среднеарифметические, среднегармонические и другие средние величины. Метод группировки основывается на классификации показателей и процессов, а также причин и явлений, их обусловливающих. С помощью экономического анализа выявляется причинная связь, взаимосвязь факторов, выявляются факторы, и проводится факторный анализ, при котором один из показателей, полученный в результате группировки, рассматривается как фактор, влияющий на другой показатель, а результаты сводятся в групповые таблицы. Структурные и аналитические группировки используют при исследовании финансового анализ компании. Структурные группировки представляют группу грамотно и качественно однородных экономических явлений сходных по признаку их экономической природы. Аналитические группировки нужны для раскрытия содержания средних величин и определения их взаимосвязи и взаимозависимости с экономическими явлениями. Экономическая работа компании представляет собой результат взаимодействия огромного количества факторов. Их исследование можно проводить отдельно путем показа каждого фактора и оценки его воздействия. Для этого работает такой прием как элиминирования, другими словами, устранение влияния с помощью метода цепных подстановок, абсолютных и относительных разниц и интегрального метода. Метод цепных подстановок применяется при определении воздействия раздельных факторов на соответствующий совокупный показатель. Его основа заключается в последовательной измене базисной величины одного из взаимодействующих факторов на фактическую величину данного фактора. От полученного результата отнимают прежний результат, и полученная разность показывает величину воздействия изменения показателя. При использовании этого метода важно соблюдать порядок подстановки, которая определяется функциональной зависимостью входящих в расчёт величин и вытекающая из характера связей. Также важно правильное разграничение данных на 2 группы: величина количества и структуры и величина качества. И так впоследствии Российская практика финансового анализа уже выработала главную методику проведения исследования, которая включает в себя 6 основных методов. 1 Горизонтальный анализ — это сравнение с информацией за прежний период; 2 Вертикальный анализ — это определение структуры итоговых финансовых показателей с выявлением воздействия каждой позиции отчётности на итог в целом; 3 Трендовый анализ — сравнение каждой позиции отчётности с рядом прежних периодов и определение тренда, то есть тенденции динамики конкретных данных очищенных от случайных эффектов и индивидуальных особенности отдельных периодов. С помощью тренда можно сформировать возможные значения в бедующих периодах, а, следовательно, можно сказать, что с его помощью делается грамотный прогноз на будущее; 4 Анализ относительных показателей — расчёт отношений между отдельными позициями отчёта или позиций в различных формах отчётности и определение взаимосвязей между величинами; 5 Сравнительный анализ — внутрихозяйственный анализ сводных показателей отчётности по отдельным показателям компании, дочерних компаний, подразделений, отделов и цехов, а также межхозяйственный анализ величин фирмы в сравнении с показателями фирм конкурентов и со среднеотраслевыми показателями; 6 Факторный анализ — анализ влияния отдельных факторов на результирующий показатель с использованием процессов детерминированных или случайных приёмов исследования. Вывод к первой главе дипломной работы: финансовое состояние считается важным фактором деловой активности и надёжности компании. Финансовое состояние устанавливает конкурентоспособность компании и его огромный потенциал в деловой среде, выступает гарантом результатной реализации экономических целей всех участников хозяйственной работы, как самой организации, так и его контрагентов. Твердое экономическое состояние организации находится в зависимости от умелого, грамотного, просчитанного управления полным пакетом производственных и хозяйственных условий, характеризующих результаты его деятельности. В первой главе рассмотрены теоретические факторы анализа финансового состояния предприятия, исследованы основа, цели и задачи анализа финансового состояния организации, источники данных для проведения оценки финансового состояния компании. 2 Анализ финансового состояния организации ООО «Перспектива» 2.1 Финансово-экономическая характеристика организации ООО «Перспектива» - коммерческое предприятие, созданное в организационно-правовой форме общества с ограниченной ответственностью, в соответствие с законодательством Российской Федерации. Общество является юридическим лицом и действует на основании законодательства РФ и устава. Компания ООО «Перспектива» — это юридическое лицо, самостоятельный хозяйствующий субъект, имеет самостоятельный баланс, расчётный и иные счета в банках, кредитных организациях, круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке и указание его место нахождения, штампы и бланки со своим фирменным наименованием, собственную эмблему, а также товарный знак и другие средства индивидуализации. Строительная компания «Перспектива» - один из лидеров загородного строительства Северо-Западного региона. Офис компании расположен в Вологодской области, на границе трех крупнейших субъектов региона – Новгородской, Вологодской и Тверской областей. Компания успешно занимается не только строительством, но и прекрасно реализует себя в розничной и оптовой торговле строительных материалов. В 2020 году компания празднует 15-летие с момента основания, и благодарит своих покупателей и партнёров за сотрудничество на протяжении многих лет. Основной вид работы компании согласно учредительным документам: стройка зданий и сооружений (работы по реконструкции и восстановлению); проектные, проектно-изыскательные работы; оптовая и розничная торговля строительными материалами; иная работа, не запрещённая Российским законодательством. Для решения своих задач ООО «Перспектива» состоит из: административного отдела; финансового отдела; ремонтного отдела; отдела продаж. Предметом деятельности организации является насыщение потребительского рынка своими услугами. Общество в установленном законом порядке осуществляет главный вид работы: строительство жилых зданий. Философия данной компании: «Опираясь на знания и мастерство, делать совершенное среди лучшего, потому что опыт обязывает.» История компании начинается в 2005 году, когда от имени индивидуального предпринимателя А.Г. Грекова был реализован первый строительный проект на территории Вологодской области. В 2007 году данная организация была перерегистрирована в действующей организационно-правовой форме и с известным в дальнейшем наименованием – ООО " Перспектива". Изначально специализацией организации было сооружение металлических и деревянных бытовок и контейнеров, так, возводились очень важные объекты строительной инфраструктуры. В дальнейшем, организация начла реализации проектов по строительству модульных и деревянных домов и бань. За десятилетие деятельности, данная компания рекомендовала себя как надёжный партнёр, делающий строительные услуги неизменно очень высокого качества по низким ценам. Эти характеристики уже в первые годы работы сделали ООО "Перспектива" главным из лидеров вологодского рынка малоэтажного загородного строительства, в том числе по изготовлению модульных зданий, металлических бытовок и блок-контейнеров, что позволили компании занять значительную долю рынка Северо-запада и Центральной России. Представляя компанию и будучи доверенным лицом директор на основе предоставленных ему прав должен обеспечивать исполнение целей по производству и поставке товаров в установленной номенклатуре, ассортименте и высокого качества при наименьших затратах ресурсов; выполнение планов капитального строительства; внедрение в производство новейшей техники и технологии, улучшение организации производства и труда; снижение себестоимости продукции, повышение ее качества; выполнение обязательств перед государственным бюджетом. Сотрудники компании ООО «Перспектива» представляют собой команду специалистов, имеющих практический опыт применения на практике передовых технологий строительства и ремонта. Представить экономическую характеристику ООО «Перспектива» можно, изучив данные бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах данного предприятия. Используемые в ходе анализа формы отчетности размещены в приложениях. Источником исходных данных для проведения анализа ООО «Перспектива» является бухгалтерская отчетность ООО «Перспектива» за 2018-2020 гг. В таблице 3 представлены результаты анализа 1 Темп роста внеоборотных активов должен быть меньше темпа роста оборотных активов. В этом случае не будет снижаться уровень мобильности активов. В 2018 г. данное условие соблюдалось (102,02%<127,4%); однако в 2019 и 2020 гг. данное условие уже не соблюдалось (соответственно, по годам: 142,82%>101,32%; 107,27%>102,22%. Таким образом, по данному критерию динамика негативная. 2 Сумма собственного капитала должна быть больше, чем вложения во внеоборотные активы. В этом случае у компании будет иметься в наличии собственные оборотные средства, что способно существенно улучшить финансовое состояние. На протяжении анализируемого периода данное условие не соблюдалось. На 31.12.2018: 34 145 908<102 419 238 тыс. руб.; на 31.12.2019: 44 021 883<146 273 171 тыс. руб.; на 31.12.2020: 50 552 742<156 914 203 тыс. руб. Таким образом, по данному критерию существенных изменений не произошло. |