АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ И РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ ПО УЛУЧШЕНИЮ ЕЕ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ НА ПРИМЕРЕ ООО. ОРЛОВА ВКР. Анализ финансового состояния организации и
 Скачать 1.19 Mb.
|
|
Таблица 3 Анализ внутри балансовых связей ООО «Перспектива» за 2018-2020
3 Сумма собственного оборотного капитала должна быть больше оборотных активов. Соблюдение этого требования означает возможность финансирования хозяйственной деятельности компании без привлечения заемного капитала. На протяжении анализируемого периода данное условие не соблюдалось. На 31.12.2018: -67 079 159<66 066 135 тыс. руб.; на 31.12.2019: - 90 158 584<66 940 983 тыс. руб.; на 31.12.2020: -106 353 871<68 429 218 тыс. руб. Таким образом, по данному критерию существенных изменений не произошло. 4 Темп роста собственного капитала должен опережать темп роста вне оборотных активов. Соблюдение данного требования означает, что у предприятия есть возможность генерировать собственные оборотные средства, что способно улучшить финансовое состояние. В 2018 г. данное условие соблюдалось (122,96%>102,02%); в 2019 г. – не соблюдалось (128,92%<142,82%); но в 2020 г. – снова соблюдалось (114,84%>107,27%). Таким образом, по данному критерию существенных изменений не произошло. 5 Сумма оборотных активов должна быть больше краткосрочных обязательств. Соблюдение этого условия означает, что сумма обязательств компании, которые необходимо погасить в течение ближайших 12-ти месяцев, может быть полностью покрыта оборотными активами. Если данное условие не соблюдается, компанию могут ожидать существенные финансовые трудности, вплоть до банкротства. На 31.12.2018 – соблюдалось (66 066 135>60 161 414 тыс. руб.); на 31.12.2019 – не соблюдалось (66 940 983<92 552 348 тыс. руб.; на 31.12.2020 – снова не соблюдалось (68 429 218<102 948 800 тыс. руб.). Таким образом, по данному критерию существенных изменений не произошло. Делая выводы, можно отметить, что в целом описанные условия не соблюдаются. При этом динамика состояния факторов баланса является отрицательной. Общая стоимость имущества ООО «Перспектива» за период 2018- 2020 гг. увеличилась на 73 095 540 тыс. руб., что в относительном выражении составляет 48,01%, при этом прирост за 2018 г. составил 10,67%, прирост за 2019 г. – 26,55%, прирост за 2020 г. – 5,69%. Как повлиял прирост стоимости имущества на показатели финансового состояния ООО «Перспектива», позволит выявить последующий анализ. Вне оборотные и оборотные активы внесли неодинаковый вклад в изменение общей стоимости имущества. Стоимость вне оборотных активов увеличилась на 2 027 423 тыс. руб. или 2,02% за 2018 г., еще на 43 853 933 тыс. руб. или 42,82% за 2019 г., и снова увеличилась на 10 641 032 тыс. руб. или 7,27% за 2020 г. Стоимость оборотных активов увеличилась на 14 210 069 тыс. руб. В целом стоимость вне оборотных активов в итоге за анализируемый период увеличилась на 56 522 389 тыс. руб. или 56,3%, а цена оборотных активов за тот же период увеличилась на 16 573 153 тыс. руб. или 31,96%. Вследствие имеет место более быстрый рост вне оборотных активов по сравнению с увеличением оборотных активов. Это означает, что активы ООО «Перспектива» стали менее мобильными. Чем больше у компании иммобилизованных активов, тем ниже их ликвидность, следовательно, тем больший риск связан с данной представленной организацией. Цена нематериальных активов ООО «Перспектива» за период 2018-2020 гг. увеличилась на 56 000 рублей, что в относительном выражении составляет 0,21%, при этом снижение за 2018 г. составило 22,35%, снижение за 2019 г. – 22,9%, прирост за 2020 г. – 67,38%. Представление в составе имущества нематериальных активов именно характеризует проводимую организацией стратегию как инновационную, поскольку, видимо, анализируемая организация вкладывает средства в патенты, лицензии, другую интеллектуальную собственность. Стоимость основных средств ООО «Перспектива» за период 2018-2020 гг. увеличилась на 75 723 655 тыс. рублей, что в относительно составляет 111,62%, при этом прирост за 2018 г. составил 29,45%, прирост за 2019 г. – 31,36%, прирост за 2020 г. – 24,45%. Возрастание стоимости основных денежных средств вполне возможен быть, следствием инвестиционной активности организации, что обычно оценивается позитивно, поскольку чаще всего означает прирост потенциала для ведения основной деятельности предприятия. Стоимость долгосрочных финансовых вложений ООО «Перспектива» за период 2018-2020 гг. сократилась на 20 182 009 тыс. руб., что в относительно составляет -99,96%, при этом снижение за 2018 г. составило 94,09%, прирост за 2019 г. – 912,64%, снижение за 2020 г. – 99,94%. Вследствие, организация практически избавилась от вложений на долгосрочной основе. Оборотные активы ООО «Перспектива» представлены: запасами, НДС по приобретённым ценностям, дебиторской задолженностью, краткосрочными финансовыми вложениями и денежными средствами. Стоимость запасов ООО «Перспектива» за период 2018-2020 гг. увеличилась на 14 433 235 тыс. руб., что в относительном выражении составляет 63,94%, при этом прирост за 2018 г. составил 10,27%, прирост за 2019 г. – 18,51%, прирост за 2020 г. – 25,44%. Наращивание запасов обычно связано с ростом масштабов деятельности. Поэтому положительно оценивается в том случае, если темп прироста выручки больше темпа прироста запасов. В данном случае выручка увеличилась на 33,63%, а стоимость запасов увеличилась на 63,94%. Следовательно, в течение рассматриваемого периода эффективность использования запасов снизилась. Сумма дебиторской задолженности ООО «Перспектива» за период 2018- 2020 гг. сократилась на 106 839 тыс. руб., что в относительном выражении составляет -0,67%, при этом прирост за 2018 г. составил 8,89%, прирост за 2019 г. – 26,46%, снижение за 2020 г. – 27,87%. В данном случае выручка увеличилась на 33,63%, а сумма дебиторской задолженности снизилась на 0,67%. Итого, сумма дебиторской задолженности демонстрирует существенные колебания, но остаётся стабильно высокой, что в определённой степени осложняет ситуацию в финансовом состоянии. Изучение состава дебиторской задолженности позволила сделать вывод, что преобладающая ее часть (до 90%) сосредоточена в сфере расчетов по договорам аренды объектов коммерческой недвижимости. Тогда как розничные покупатели рассчитываются за наличный расчет, соответственно, дебиторская задолженность не возникает. Сумма денежных средств ООО «Перспектива» за период 2018-2020 гг. увеличилась на 2 062 741 тыс. руб., что в относительном выражении составляет 17,23%, при этом прирост за 2018 г. составил 86,33%, снижение за 2019 г. - 41,34%, прирост за 2020 г. – 7,25%. Прирост денежных средств должен опережать прирост краткосрочных обязательств. В этом случае наращивание наличности положительно сказывается на уровне платежеспособности компании. В данном случае сумма краткосрочных обязательств увеличилась на 64,05%, а сумма денежных средств увеличилась на 17,23%. Следовательно, в течение рассматриваемого периода уровень платежеспособности компании снизился. Собственный капитал ООО «Перспектива» представлен: уставным капиталом, добавочным капиталом и нераспределённой прибылью. Нераспределенная прибыль ООО «Перспектива» за период 2018-2020 гг. увеличилась на 729 278 тыс. руб., что в относительном выражении составляет 2,76%, при этом снижение за 2018 г. составило 28,89%, прирост за 2019 г. – 53,34%, снижение за 2020 г. – 4,42%. Наличие в составе собственного капитала нераспределенной прибыли позволяет предположить, что компания осуществляет систематическую прибыльную работу. Компания для финансирования своей деятельности привлекает и долгосрочные, и краткосрочные кредиты. Сумма привлеченных компанией долгосрочных кредитов за 2018-2020 гг. увеличилась на 7 347 987 тыс. руб., что в относительном выражении составляет 12,43. Сумма привлеченных компанией краткосрочных кредитов за 2018-2020 гг. увеличилась на 31 458 094 тыс. руб., что в относительном выражении составляет 233,08%. Вследствие, организация наращивает кредитование и на долгосрочной, и на краткосрочной основе. Сумма кредиторской задолженности компании за 2018-2020 гг. увеличилась на 8 722 762 тыс. руб., что в относительном выражении составляет 17,85%, при этом прирост за 2018 г. составил 0,31%, прирост за 2019 г. – 16,09%, прирост за 2020 г. – 1,21%. Сумма накопленной кредиторской задолженности должна соотноситься с дебиторской задолженностью. За анализируемый период сумма кредиторской задолженности увеличилась на 17,85%, а сумма дебиторской задолженности снизилась на 0,67%. Следовательно, компания наращивает кредиторскую задолженность в условиях сокращения суммы дебиторской задолженности, в любом случае руководству компании следует активизировать работу в сфере управления дебиторской и кредиторской задолженностью. Удельный вес вне оборотных активов составлял: на 31.12.2018 – 60,78%, на 31.12.2019 – 68,6%, на 31.12.2020 – 69,63%. Таким образом, в течение рассматриваемого периода этот показатель увеличился на 3,69 процентных пунктов. Соответственно, удельный вес оборотных активов снизился на аналогичное число процентных Активы ООО «Перспектива» стали менее мобильными, как и сказано выше. Относительным выражением финансовых результатов выступают показатели рентабельности. Расчет показателей рентабельности за 2019 год представлен ниже: прибыль от продаж за указанный год составляет П ПР=16335373 тыс. руб., выручка – В=385130740 тыс. руб. Следовательно, рентабельность продаж составляет:  себестоимость составляет С=287423892 тыс. руб., коммерческие расходы КР=81371475 тыс. руб., управленческие расходы УР=0. Следовательно, рентабельность основной деятельности составляет:  чистая прибыль составляет ЧП =6908748 тыс. руб., среднегодовая стоимость активов А=219278788. Следовательно, рентабельность активов составляет:  среднегодовая сумма собственного капитала составляет СК =47287313 тыс. руб. Следовательно, рентабельность собственного капитала составляет:  |