Свриякин. Свирякин А.В._ЭКбз_1132Д. Анализ кредитного портфеля коммерческого банка (на примере пао сбербанк России Студентка)
 Скачать 1.07 Mb.
|
|
5. Ларионова ИВ, [30] 2014 совокупность активов банка, сгруппированных по признакам качества. отмечается важность качественной составляющей активов банка. 6. Меняйло Г.В., [34] 2015 список действующих контрактов по размещению кредитных ресурсов. рассматривается только количественная составляющая кредитного портфеля. 12 Продолжение таблицы 1.1 1 3 4 5 6 7. Азриелян АН, [12] 2014 совокупность предоставленных банком кредитов со следующей структурой кредиты с наименьшим риском, с повышенным риском, с предельным риском, а также нестандартные кредиты. для классификации степень кредитного риска выступает основным критерием. 8. на конкретную дату совокупная сумма ссудных задолженностей по основному долгу кредитных операций. Следует отметить, что под кредитными операциями понимают кредиты, овердрафты, банковские гарантии, в исключительных случаях договоры об открытии аккредитивов. 9. Коробова Г.Г., [10] 2012 результат деятельности банка по предоставлению кредитов, включающий совокупность выданных банком кредитов за конкретный период времени. отмечается только сторона доходности кредита в кредитном портфеле. В настоящее время в нормативно-правовых актах, регулирующих банковскую деятельность, отсутствует точное определение понятия кредитный портфель. Так, Положение ПО порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности от 26.03.2004 г. включает в себя перечень денежных требований, признаваемых ссудами [14]: депозиты, кредиты для других банков, а также требования по долговым ценным бумагам, акциями векселям учтенные векселя и суммы уплаченных банковских гарантий факторинг; требования по поставкам финансовых активов, аккредитивам, лизингу и др. На категориальном уровне в соответствии с Положением Пот г, под кредитным портфелем следует понимать отношения между 13 коммерческим банком и контрагентами по вопросам возвратного движения требований кредитного характера. Исходя из вышеизложенного, под кредитным портфелем следует понимать структурируемую по различным критерием качества совокупность предоставленных коммерческим банком кредитов, отражающую социально- экономические и денежно-кредитные отношения между банком и контрагентами по поводу обеспечения возвратного движения задолженности. Следовательно, смысловое определение должно формулироваться с учетом такого признака, как качество (табл. Таблица 1.2 – Базовые дефиниции категории качество № п/п Источник Определение Сфера применения 1 2 3 4 1. [54] философская категория, отображающая существенную определенность вещей и явлений реального мира. Наука, анализ 2. [13] философская категория, выражающая существенную определенность объекта, благодаря которой он является именно этим, а не иным. Отрасли науки 3. [1] совокупность свойств продукции, обусловливающих её пригодность удовлетворять определённые потребности в соответствии се назначением. Все сферы деятельности 4. [5] совокупность свойств и характеристик продукции или услуги, которые придают им способность удовлетворять обусловленные или предполагаемые потребности потребителя. Все сферы деятельности 5. [3] степень соответствия совокупности присущих характеристик требованиям. Проектирование объектов 6. [40] совокупность объективно присущих продукции свойств и характеристик, уровень или вариант которых формируется при создании продукции с целью удовлетворения существующих потребностей. Все сферы деятельности 7. [11] отдельный показатель, который можно определить на основе отчетности банка по ссудам. Финансовый менеджмент 8. [9] свойство структуры, которая способна обеспечить максимальный уровень процентной доходности при оптимальном уровне ликвидности и допустимом уровне кредитного риска. Финансовый менеджмент На основании данных, представленных в табл, под качеством кредитного портфеля следует понимать особое свойство его структуры, 14 обеспечивающее максимальную доходность при условии допустимого уровня кредитного риска и ликвидности баланса. Элементы кредитного портфеля представлены в табл. Таблица 1.3 – Элементы кредитного портфеля № п/п Элемент Классификация 1 2 3 1. по субъектам кредитования группам заемщиков) ссуды, выданные юридическим лицам корпоративные ссуды) ссуды, выданные физическим лицам потребительские ссуды) межбанковские ссуды 2. по объектами назначению кредита кредиты на инвестиционные цели (приобретение имущества, строительство, ремонт и пр) кредиты на оборотные средства кредиты на рефинансирование 3. по срокам кредитования (в российской банковской практике) долгосрочные (свыше 3 лет) среднесрочные (от 1 года до 3 лет) краткосрочные кредиты (менее 1 года) 4. по размеру ссуды крупные средние мелкие 5. по наличию и характеру обеспечения обеспеченные условно-обеспеченные необеспеченные 6. по кредитоспособности заемщика надежные проблемные безнадежные 7. по видам валют 8. по своевременности погашения 9. в зависимости от цены кредита 10. по отраслевой принадлежности заемщика Проведение структурного анализа кредитного портфеля необходимо, прежде всего, для выявления концентрации кредитных вложений в определенном сегменте, а также для определения доли крупных по объему кредитов и доли проблемных кредитов, те. выданных заемщикам с низким уровнем кредитоспособности. Для коммерческого банка структурный анализ кредитного портфеля способствует снижению суммарного кредитного риска [9]. 15 Рисунок 1.1 – Классификация кредитов по уровню ликвидности Соблюдение требований ликвидности с определением предельного объема высоколиквидных, ликвидных и низколиквидных кредитов способствует созданию рациональной структуры кредитного портфеля рис. Таким образом, под кредитным портфелем следует понимать структурируемую по различным критерием качества совокупность предоставленных коммерческим банком кредитов, отражающую социально- экономические и денежно-кредитные отношения между банком и контрагентами по поводу обеспечения возвратного движения задолженности, а качество кредитного портфеля представляет собой особое свойство его структуры, обеспечивающее максимальную доходность при условии допустимого уровня кредитного риска и ликвидности баланса. Для коммерческого банка необходимо проводить структурный анализ кредитного портфеля, так как он способствует снижению суммарного кредитного риска. Анализ заключается в выявлении концентрации кредитных вложений, определении доли крупных по объему кредитов, а также определении доли проблемных кредитов. Соблюдение требований ликвидности способствует созданию рациональной структуры кредитного портфеля В п рассматривается методика анализа кредитного портфеля. Кредиты по уровню ликвидности высоколиквидные однодневные кредиты межбанковского кредитования ликвидные овердрафт кредиты с коротким сроком погашения низколиквидные прочие кредиты, имеющие более длинный срок погашения 16 1.2 Методика анализа кредитного портфеля коммерческого банка Основная цель анализа кредитного портфеля коммерческого банка заключается в формировании оптимального кредитного портфеля. Под оптимальностью следует понимать рациональное соотношение доходности ириска при сохранении необходимой нормы ликвидности. Так как анализ кредитного портфеля коммерческого банка является наиболее важной составляющей управления, то, оно должно осуществляться в соответствии с общими и специфическими принципами и методами управления (табл. Таблица 1.4 – Общие и специфические принципы анализа кредитного портфеля коммерческого банка Категория Принцип Характеристика 1 2 3 Общие принципы Принцип целенаправленности основной целью принципа целенаправленности является получение коммерческим банком от заемщика процентных доходов согласно кредитному договору при приемлемом уровне кредитного риска и необходимом уровне ликвидности. Принцип комплексности принцип комплексности подразумевает охват всех сторон кредитной деятельности, основной целью является установление приемлемого уровня кредитного риска, ликвидности и доходности кредитного портфеля (в том числе по каждому кредиту) и разрабатываются меры по регулированию факторов, влияющих на качество кредитного портфеля. Принцип иерархичности принцип иерархичности осуществляется на всех уровнях организационной структуры банка (от специалиста, проводящего анализ и предварительную работу с заемщиком до кредитного комитета, принимающего заключение о выдаче кредитов. Специфические принципы Принцип приоритетности при реализации принципа приоритетности акцент ставится на кредитах с большей долей в структуре, более продолжительным сроком пользования, с высоким уровнем риска, а также учитывается состояние банковской сферы, вид обеспечения заемщика, динамика его денежных потоков. 17 Продолжение таблицы 1.4 1 2 3 Принцип дифференцированности принцип дифференцированности заключается в определении уровня кредитоспособности заемщика, те. предоставление займа только клиентам с устойчивым бизнесом, имеющим положительную кредитную историю, а также при условии соответствия заявленных кредитов предъявляемому банком качеству регламента. Принцип сбалансированности принцип сбалансированности определяет стоимость и срок кредитов, те. займы должны соответствовать сроками стоимости согласно договору, имеющихся и вновь привлеченных банком денежных средств, при условии соответствия фактической величины экономических нормативов размерам, установленным ЦБ. Применение общих и специфических принципов, представленных в табл, должно способствовать эффективному размещению ресурсов и соответствовать требованиям кредитного характера с допустимыми уровнями доходности, ликвидности и риска. Разработка оценочной системы в процессе анализа кредитного портфеля коммерческого банка имеет большое значение. Этапы процесса анализа кредитного портфеля коммерческого банка представлены на рис. Рисунок 1.2 – Этапы процесса анализа кредитного портфеля коммерческого банка Этап 1 выбор критериев оценки качества Этап 2 определение основных групп ссуд с указанием риска (в процентнов) Этап 3 определение структуры кредитного портфеля в разрезе классификации Этап 4 определение совокупного риска кредитного портфеля Этап 5 определение суммы резервного фонда Этап 6 определение мер осуществления кредитной политики на перспективу 18 Адекватная оценка ситуации и различных ее аспектов производится при помощи различных индексов, или индикаторов, характеризующих состояние ситуации в зависимости от изменения значений факторов, определяющих ее развитие. Кроме индексов, формируемых в соответствии с целями анализа ситуации, существуют такие виды оценки как расчет рейтингов и сравнительная оценка альтернативных вариантов решений. В процессе анализа кредитного портфеля коммерческого банка основными методами для анализа зависимости финансовой устойчивости от качества кредитного портфеля коммерческого банка используются следующие методы метод балансовой стоимости, метод рыночной стоимости, экспертный метод и метод регламентаций (табл. Таблица 1.5 – Методы анализа кредитного портфеля № п/п Метод Характеристика Область применения 1 2 3 4 1. Метод балансовой стоимости позволяет отслеживать динамику активов, кредитного портфеля. Банк России, коммерческие банки, рейтинговые агентства 2. Метод рыночной стоимости является подходящим для оценки влияния активов и кредитов банка на финансовую устойчивость банка, так как выявляются основные причины, по которым произошла потеря качества, учитываются основные факторы, которые оказали влияние на изменение стоимости активов. Коммерческие банки, рейтинговые агентства 3. Экспертный метод основывается на комплексном использовании количественных и качественных показателей в совокупности, которые характеризуют состояние активов отдельных групп, в частности кредитов, и их состояние в целом с использованием факторного анализа. Коммерческие банки, рейтинговые агентства 4. Метод регламентации данный метод предполагает сравнение фактических значений с экономическими нормативами, утвержденными Банком России, после чего на основе полученной информации производится оценка. Банк России, коммерческие банки, рейтинговые агентства 19 Необходимо отметить, что для оценки кредитного портфеля рекомендуется использовать комплексный подход, который предусматривает системное применение данных методов управления. Оценка может проводится и по системе комплексных показателей. Данная система включает как абсолютные показатели, таки относительные показатели [19]. К абсолютным показателям относят объем выданных и просроченных кредитов, а к относительным – процентную долю кредитов в общей структуре кредитного портфеля. Центральным Банком РФ разработана методика, рекомендуемая при оценке качества кредитного портфеля посредством определения отношения совокупного резерва на возможные потери по ссудам к общему объему портфеля [36, c.129]. Рисунок 1.3 – Категории качества ссуды Категории качества ссуды представлены на рис. В. В. Ковалев в качестве критерия качества кредитного портфеля предлагает использовать его совокупный риски долю РВПС [24]. Целесообразность и правильность научной позиции В.В. Ковалева наглядно подтверждается Положением Пот г. В данном Положении качество ссуды, предлагается оценивать на Категории качества стандартные ссуды кредитный риск отсутствует нестандартные ссуды кредитный риск умеренный (от 1 до 20 %) сомнительные ссуды кредитный риск значительный (от 21 до 50 %) проблемные ссуды кредитный риск высокий от 51 до 100 %) безнадежные ссуды вероятность возврата ссуды равна 0 20 основании критериев, отмеченных В.В. Ковалевым. Все ссуды разделены на пять различных категорий качества (рис. Готовчиков И. Ф. в своих научных работах предлагает оценить качество кредитного портфеля с помощью шести показателей (рис) [17, с. Рисунок 1.4 – Показатели качества кредитного портфеля коммерческого банка Каждый из показателей анализа кредитного портфеля имеет экономический смысл. Сводная табл отражает показатели кредитного портфеля коммерческого банка. Таблица 1.6 – Показатели анализа кредитного портфеля коммерческого банка № п/п Свойства Показатели 1 2 3 1. Общие свойства кредитного портфеля Доля кредитов в общем объеме активов банка. Удельный вес краткосрочных ссуд. Объем просроченной задолженности в общей сумме кредитного портфеля. Частные свойства кредитного портфеля Отношение дохода от ссудных операций к величине собственных средств Отношение между резервом на покрытие убытков по ссудами объемом кредитного портфеля банка. Отношение нетто-активов к брутто -активам. П ок аз ате лик ач ес тв акре ди тн ого портфеля доля кредитов, в общем объеме активов банка критерий, не более 0,65) удельный вес долго, средне, краткосрочных ссуди ссуд до востребования в общей сумме кредитного портфеля банка объем просроченной задолженности отношение между резервом на покрытие убытков по ссудами объемом кредитного портфеля банка (критерий, около 5%) отношение дохода от ссудных операций к величине собственных средств отношение нетто - и брутто-активов (критерий - 0,65-1) 21 В современных условиях развития российской экономики необходимо системно обобщить результаты различных известных отечественных и зарубежных ученых-финансистов, исследующих показатели качества кредитного портфеля, представлены в табл [14]. Таблица 1.7 – Пороговые значения кредитного портфеля коммерческого банка, применяемые в российской практике Критерии качества кредитного портфеля Лав руш и н О .И Т ав ас и ев А .М М ас ленче н ков Ю .С В и дя пи н В .И ., Т аг и рб ек ов К .Р К ороб ов а Г .Г К оти на О .В Г и ля ров ск ая Л .Т С орок и н а ИО 2 3 4 5 6 7 8 9 Рискованность кредитной деятельности + + + + + + + + Ликвидность + + + + + + + + Доходность + + + + + + + + Проблемность кредитного портфеля + + + + + + + + Обеспеченность кредитных вложений - - - - - + - + Кредитная активность банка - - + - + + + + Оборачиваемость кредитного портфеля - + + - - + - - Эффективность кредитной деятельности банка + + + - - + - + Исследуя современную российскую банковскую практику (табл) можно отметить, что наиболее используемыми критериями оценки качества кредитного портфеля организации, являются рискованность кредитной деятельности, проблемы функционирования кредитного портфеля. Рентабельность кредитной деятельности оценивается доходностью и прибыльностью проводимой кредитной политики коммерческих банков. В меньшей мере используются такие критерии, как обеспеченность и оборачиваемость кредитных вложений банка. С другой стороны, необходимо учитывать критерий удовлетворения потребностей как одну из сущностных характеристик качества. Следовательно, возникает необходимость внедрения 22 нового критерия – целенаправленности. Данный показатель характеризует, с одной стороны, способность кредитного портфеля удовлетворять потребности экономики посредством поддержки кредитными ресурсами отраслей и объектов, и, с другой стороны, определять в долгосрочном аспекте конкурентность кредитного портфеля. Оценку кредитного портфеля следует проводить согласно критериев, представленных в табл. 1.8. Таблица 1.8 – Показатели для оценки качества кредитного портфеля коммерческого банка Критерий Показатель Условное обозначение 1 2 3 Ликвидность Экономический норматив допустимого риска на группу связанных заемщиков в целом, и одного заемщика в частности. Н Экономический норматив ограничения кредитного риска, возникающего вследствие невыполнения отдельными контрагентами своих обязательств. Н Экономический норматив максимальный размер кредитов и гарантий. Н Доходность Рентабельность кредитного портфеля. R Процентная доходность кредитного портфеля. D кп Значение коэффициента доходности кредитного портфеля. |