Отчёт. Анализ организационноэкономической и финансовохозяйственной деятельности ооо Спортмастер

• Название: Анализ организационноэкономической и финансовохозяйственной деятельности ооо Спортмастер
• Дата: 27.08.2022
• Размер: 136.4 Kb.
• Имя файла: Отчёт.docx
• Тип: Анализ; #654521
• страница: 7 из 10

• 
  2021 году текучесть кадров снизилась, но продолжает оставаться высокой: текучесть кадров по торговому персоналу составила 16,8%, что на
  

1,9% ниже, чем в 2020 году, тем не менее, коэффициент текучести кадров превышает естественную текучесть (3-5% в год). Это свидетельствует о проблемах в управлении персоналом, так как излишняя текучесть вызывает значительные экономические потери, а также создает организационные, кадровые, технологические, психологические трудности.
Анализ использования средств на оплату труда на предприятии имеет большое значение, так как в процессе анализа осуществляется систематический контроль за использованием фонда оплаты труда, выявляются возможности экономии средств за счет роста производительности труда и снижения трудоемкости продукции.
Фонд заработной платы ООО «Спортмастер» включает в себя не только фонд оплаты труда, относимый к текущим издержкам, но и выплаты за счет средств социальной защиты и чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.

• 
  таблице 10 проведем анализ динамики и структуры фонда оплаты труда
  

• 
  «Спортмастер» за 2019-2021 гг. по трем основным направлениям его формирования и использования: фонд заработной платы, выплаты из прибыли,
  

социальные выплаты.
Таблица 10

Динамика и структура фонда оплаты труда ООО

«Спортмастер» за 2019-2021 гг.

					Изменение:
				2020/2019		2021/2020
Вид оплаты	2019	2020	2021		При-		При-
				Абс.	рост,	Абс.	рост,
				откл.	%	откл.	%
1	2	3	4	5	6	7	8

1. Фонд оплаты	1987,6	2006,7	1879,7		-107,9	94,6	-127	93,7
труда, млн.руб.
1.1. По сдельным	457,1	461,5	370,7		-86,4	81,1	-90,8	80,3
расценкам
1.2. Тарифным	834,8	842,8	789,5		-45,3	94,6	-53,3	93,7
ставкам и окладам
1.3. Премии за
производственные	218,6	220,7	189,6		-29	86,7	-31,1	85,9
результаты
1.4. Доплаты	109,3	110,4	93,2		-16,1	85,3	-17,2	84,4
1.5. Отпуска	357,8	361,2	338,3		-19,5	94,6	-22,9	93,7
1.6. Прочие	9,9	10	98,4		88,5	993,9	88,4	984,0
выплаты
2. Выплаты за счет	1348,9	1241,5	1026,8		-322,1	76,1	-214,7	82,7
прибыли, млн.руб.
2.1. Премия по	1306,5	1206,3	998,4		-308,1	76,4	-207,9	82,8
итогам года
2.2. Материальная	34,8	28,7	22,7		-12,1	65,2	-6	79,1
помощь
2.3. Прочие	7,6	6,5	5,7		-1,9	75,0	-0,8	87,7
выплаты
3. Социальные	392,6	384,4	336,3		-56,3	85,7	-48,1	87,5
выплаты, млн.руб.
3.1. Пособия	201,2	206,7	195,1		-6,1	97,0	-11,6	94,4
семьям с детьми
3.2. Пособия по
временной	191,4	177,7	141,2		-50,2	73,8	-36,5	79,5
нетрудоспособнос
ти
ИТОГО, млн.руб.	3729,1	3632,6	3242,8		-486,3	87,0	-389,8	89,3
Доля в общей
сумме, %:
фонда оплаты	53,3	55,2	58,0		4,7	108,8	2,7	104,9
труда
выплат из	36,2	34,2	31,7		-4,5	87,5	-2,5	92,6
прибыли
социальных	10,5	10,6	10,4		-0,2	98,5	-0,2	98,0
выплат

Фонд оплаты труда имеет тенденцию к сокращению. За рассматриваемый период сокращение фонда оплаты труда составило 486,3 млн.руб., в том числе по сравнению с 2020 годом – 389,8 млн.руб. Сокращение затронуло все структурные составляющие фонда оплаты

труда: заработную плату, выплаты из прибыли и выплаты социального характера. В 2021 году произошло резкое сокращение фонда оплаты труда. Причины этого заключаются как в сокращении фонда заработной платы в связи

• 
  простоями структурных подразделений из-за пандемии, сокращения выплат из прибыли в связи со снижением суммы чистой прибыли.
  

Рост фонда заработной платы предусмотрен коллективным договором: ежегодно заработная плата индексируется на определенный процент, позволяющий покрыть инфляционный фактор, приводящих к снижению покупательной способности заработной платы. Фонд заработной платы, включающий основную и дополнительную заработную плату персонала, отпуска и прочие выплаты, возрос в 2020 году на 19,1 млн.руб. В 2021 году фонд заработной платы значительно снизился, снижение составило 107,9 млн.руб. по сравнению с 2019 годом и 127 млн.руб. по сравнению с 2020 годом. Это связано с тем, что в 2021 году было остановлено производство в некоторых структурных подразделениях и большая часть работников данных структурных подразделений были отправлены в простой с выплатой 2/3 заработной платы, согласно коллективного договора.

• 
  связи с этим, в структуре фонда заработной платы возросли прочие выплаты на 88,5 млн.руб. и составили 98,4 млн.руб., которые включали оплату простоев. Заработная плата сдельщиков сократилась на 86,4 млн.руб. и составила 370,7 млн.руб. Сокращение выплат по тарифным ставкам составило 45,3 млн.руб. Снизились также и премии за производственные результаты: на 29 млн.руб.
  

Различного рода доплаты, включающие доплаты за сверхурочные, за работу в праздничные и выходные дни и т.д. снизились на 16,1 млн.руб., отпускные – на 19,5 млн.руб.
Рассматривая структуру фонда оплаты труда, можно увидеть, что основная его часть представлена фондом заработной платы, а также премиями. При этом доля фонда заработной платы возрастает и составляет 58,0% в 2021 году, тогда как было 55,2% в 2020 году и 53,3% в 2019 году. Соответственно, рост доли 4,7,8%. Что касается премий, то их доля, наоборот, снижается и составляет 31,7% в 2021 году, тогда как составляла 34,2% в 2020 году и 36,2% в 2019 году. Всего снижение доли премий в структуре фонда оплаты труда составило 4,5%.
Кроме оплаты труда, одним из наиболее значимых обобщающих показателей эффективности использования трудовых ресурсов является
показатель производительности труда. Обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка продукции одним работником.
Анализ производительности труда торгового персонала предприятия за период с 2019 по 2021 гг. представлен в таблице 11.
Таблица 11
Анализ производительности труда рабочих ООО

«Спортмастер»в 2019-2021 гг.

					Изменение:
Показатель	2019	2020	2021	2021/2019		2021/2020
				Абс.	При-	Абс.	При-
					рост,		рост,
				откл.		откл.
					%		%
Численность рабочих,	3966	3904	3863	-103	97,4	-41	98,9
чел
Среднегодовая
выработка на одного	3927	4284	4163	235	106,0	-122	97,2
рабочего, тыс.руб.
Среднее количество
отработанных одним	182	180	164	-18	90,1	-16	91,1
рабочим дней за год
(Д)
Среднедневная
выработка, тыс.руб./д	21,6	23,8	25,4	3,8	117,6	1,6	106,6
(Вд):Вг/Д

В 2021 году среднегодовая выработка на одного рабочего составила 4163 тыс.руб., тогда как в 2019 году данный показатель был на уровне 3927 тыс.руб. Следовательно, эффективность производства возрастает.
Темпы роста производительности труда являются высокими: среднегодовая выработка возросла на 6% в 2021 году по сравнению с 2019 годом, среднедневная выработка – на 17,6%. При этом темп роста заработной платы является отрицательным, в связи с этим можно сделать вывод, что темпы роста производительности труда превышают темпы роста заработной платы, что свидетельствует о выполнении принципа правовой организации оплаты труда.
Проведенный анализ показал мобильность персонала за рассматриваемый период произошли изменения как в численности персонала, так и в его половом

• 
  возрастном составе. Выявлены неблагоприятные тенденции, связанные с высокой текучестью кадров, что представляет собой определенную проблему,
  

так как текучесть кадров сказывается на производительности труда не только тех работников, которые намерены уходить, но и тех, которые продолжают работать, то есть на жизни всей организации, мешает создавать эффективно работающую команду, отрицательно влияет на корпоративную культуру организации, а также препятствует эффективному достижению стратегических целей организации.
Также в связи с ухудшением финансового положения и недостатком средств, ООО «Спортмастер» снижает объемы средств, направляемых на нужды обучения, повышения квалификации и переподготовки персонала, что в конечном счете сказывается на финансовых результатах предприятия. Тем не менее, имеется благоприятная тенденция к повышению образовательного уровня и повышения квалификации персонала, что способствует достижению наилучших профессиональных результатов сотрудников.