!экономика организации Нехорошева 2008. Ббк 65. 290 Э
 Скачать 7.91 Mb.
|
|
283 месяцам. В планах структурных подразделений задания производственной программы могут распределяться поболее коротким периодам. Разработка производственной программы является наиболее сложным процессом, поскольку в нем приходится согласовывать и учитывать огромное число различных факторов. Типовой алгоритм формирования программы представлен на рис. 5.2.2. Рис. 5.2.2. Алгоритм планирования производственной программы 284 Рассмотрим содержание основных этапов алгоритма. Анализ выполнения плана производства Основными задачами анализа выполнения плана в отчетном и предшествующем плановому периодах являются следующие . проверка выполнения плана выпуска и реализации продукции по всем стоимостным, натуральным, условно-натураль- ным и трудовым показателям изучение причин, положительно и отрицательно влияющих на выполнение плановых показателей выявление резервов дальнейшего роста и повышения эффективности производства разработка мероприятий по использованию резервов, выявленных входе анализа условий увеличения объема выпуска продукции и повышения ее качества установление календарных сроков внедрения отдельных мероприятий, назначение подразделений и должностных лиц, ответственных за их выполнение, атак же определение эффективности этих мероприятий. Анализ объема производства начинается с исследования динамики товарной и валовой продукции, расчета базисных и цепных темпов роста и прироста. Анализ выполнения плана по номенклатуре базируется на сравнении фактического и планового выпусков продукции по изделиям. Особое внимание должно уделяться изделиям, включенным в государственный заказ. Оценка выполнения плана по ассортименту может осуществляться по способу наименьшего процента (позиция номенклатуры, имеющая наименьший процент выполнения плана по удельному весу продукции в общем перечне наименований продукции, по которой выполнен план производства с помощью среднего процента, который рассчитывается делением общего фактического выпуска продукции в пределах плана на общий плановый объем выпуска (продукция, изготовленная сверх плана или непредусмотренная производственной программой, в выполнение плана по ассортименту не засчитывается. При этом должны быть выявлены внутренние и внешние причины невыполнения плана по ассортименту. Неравномерность выполнения плана по отдельным номенклатурным позициям приводит к изменению структуры производственной программы, те. соотношения отдельных видов продукции в их общем выпуске. Изменение структуры производства оказывает большое влияние на все экономические показатели объем выпуска в стоимостном измерении, материалоемкость, себестоимость товарной продукции, прибыль, рентабельность и др. Влияние структуры производства на изменение стоимости выпущенной продукции можно оценить с помощью метода средневзвешенной цены. Для этого сначала определяется средневзвешенная цена при фактической структуре продукции, а затем — при плановой. Разность между ними умножается на фактический общий объем производства продукции в натуральном выражении. Тот же результат можно получить более простым способом разность между уровнями выполнения плана производства продукции в стоимостном и натуральном выражении умножить на запланированный выпуск товарной продукции в стоимостном выражении. Важное значение при анализе выполнения производственной программы отводится анализу ритмичности производства Ритмичность характеризует равномерность выпуска продукции, установленную планом производства. Для измерения ритмичности выпуска продукции используется коэффициент ритмичности определяемый делением суммы фактически выпущенной продукции, которая засчитывается в выполнение плана, на плановый выпуск продукции за анализируемый промежуток времени. При этом в выполнение плана по ритмичности засчитывается фактический выпуск продукции, ноне превышающий уровень плана. Для оценки ритмичности может также рассчитываться коэффициент аритмичности как сумма положительных и отрицательных отклонений в выпуске продукции от плана зак аж д ы й день, неделю, декаду, месяц и далее (без учета знака. Коэффициент аритмичности — показатель, обратный коэффициенту ритмичности. Чем ритмичнее работает предприятие, тем выше должен быть коэффициент ритмичности и ниже коэффициент аритмичности (в пределах от 0 до 1). Оценка ритмичности позволяет не только судить о равномерности производства продукции, что является важнейшим условием выполнения плана продаж, но и подсчитать упущенные возможности предприятия по выпуску продукции в связи с неритмичной работой. Резервы роста объемов производства на основе повышения ритмичности работы можно рассчитать разными методами. Наиболее простой — как разность между плановыми зачтенным выпуском продукции за анализируемый период или разность между фактическими возможным выпуском продукции, исчисленным исходя из наибольшего среднесуточного (среднедекадного) объема производства в анализируемом периоде. Заканчивается анализ на данном этапе оценкой качества продукции Анализ качества продукции может проводиться с использованием следующих показателей обобщающих (удельный вес новой продукции в общем выпуске, удельный вес сертифицированной продукции, удельный вес конкурентоспособной продукции единичных и комплексных, характеризующих свойства продукции (полезность, надежность, технологичность, эстетичность и др косвенных (потери от брака, штрафы и пени за некачественную продукцию, затраты на устранение рекламаций. В процессе анализа необходимо изучить динамику перечисленных показателей, оценить выполнение плана по их уровню, выявить причины их изменения и влияние качества продукции на стоимостные показатели работы предприятия (выпуск товарной продукции, выручку от реализации продукции и прибыль. Влияние качества продукции на стоимостные показатели предприятия — выпуск товарной продукции (ДТП, выручку от реализации продукции (ДВР) и прибыль (ДП р ) — определяется последующим формулам где Ц , Ц — цена i-ro изделия дои после изменения качества соответственно, р С , С, — себестоимость единицы i-ro изделия дои после изменения качества, р ПВ ( — количество выпущенной й продукции повышенного качества в натуральном выражении РП; — количество реализованной й продукции повышенного качества п — количество наименований изделий. При изменении сортового состава продукции расчет влияния ведется по вышеприведенным формулам. Только в расчете используются средневзвешенная цена и средневзвешенная себестоимость. Всесторонний анализ выполнения плана производства продукции позволяет выявить резервы роста объемов производства 287 и наметить мероприятия по их реализации, которые могут быть сгруппированы в следующие разделы . создание, освоение новой и повышение качества выпускаемой продукции внедрение прогрессивной технологии, механизация и автоматизация производственных процессов совершенствование управления, планирования и организации производства научная организация труда капитальный ремонт и модернизация основных фондов мероприятия по экономии сырья, материалов, топлива и энергии . научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы. технико-экономические уровни выпускаемой продукции и производства • технико-экономические результаты внедрения мероприятий. Анализ портфеля заказов Работа по планированию продаж заканчивается формированием портфеля заказов или плана продаж. План продаж на этой стадии формируется с ориентацией на емкость рынка без тщательной проработки производственной мощности предприятия. Поэтому на этапе составления производственной программы портфель заказов нуждается в тщательном анализе. В частности, анализируются спрос потребителей через собственную торговую сеть индивидуальные заказы потребителей заявки дилеров заявки оптовых покупателей. На основе заявок портфеля заказов, заключенных договоров и выявленной емкости рынка формируется и анализируется ассортимент и номенклатура портфеля заказов. Устанавливаются общий объем планируемых поставок продукции в натуральном и стоимостном выражении удельный вес различных видов продукции в общем объеме поставок графики отгрузки продукции потребителям удельный вес новой и снимаемой с производства продукции удельный вес экспортной продукции запасы готовой продукции на складах предприятия объемы поставленной поставщикам, ноне оплаченной в срок продукции причины образования сверхплановых остатков и несвоевременной оплаты продукции покупателями надежность и платежеспособность покупателей и другие факторы, от которых зависит эффективность продаж. На основе анализа сформированного службой маркетинга портфеля заказов специалистами всех заинтересованных структурных подразделений предприятия (планово-экономи- 288 ческим отделом, планово-производственным отделом и др) составляется мотивированное заключение о возможности реализации портфеля в планируемом периоде, которое впоследствии учитывается при составлении производственной программы. Для принятия обоснованных решений по портфелю заказов целесообразно создать из ведущих специалистов различных отделов консультационно-аналитический центр при директоре предприятия, основными функциями которого являются консультирование по производственным, коммерческим, инвестиционным, финансовым, экономическим проблемам, вопросам специальной поддержки персонала, научно-техниче- ского развития предприятия товарная пропаганда, позволяющая стимулировать спрос на товары путем публикаций в различных изданиях сведений о товарах или получения благоприятных отзывов о них на радио и телевидении. Пропаганда является составной частью мероприятий по формированию общественного мнения. По сравнению с рекламой она обходится намного дешевле, поскольку в этом случаев средствах массовой информации не платят за рекламное время, а потребители зачастую верят пропагандистским материалам больше, чем рекламным стимулирование сбыта. К этому виду продвижения товаров относятся средства и приемы, позволяющие ускорить или усилить ответную реакцию того или иного рынка. Прежде всего стимулирование сбыта предполагает стимулирование покупателей распространение образцов товаров распространение купонов, дающих право на снижение цены при приобретении товаров реализация нескольких единиц товаров со снижением цены премии покупателям, когда один из товаров предлагается по низкой цене или бесплатно в качестве поощрения за покупку другого, более дорогого зачетные талоны, которые получают покупатели при покупке какого-то изделия и которые обмениваются на товары в специальных пунктах экспозиции и демонстрации товаров в местах их продажи ситуационный анализ, позволяющий обеспечить гибкость в планировании производства и сбыта продукции. Ситуационный анализ позволяет осуществлять мониторинг состояния внешней среды предприятия и оперативно реагировать на эти изменения посредством корректировки инновационной, маркетинговой, ценовой, кадровой стратегии предприятия. Эффект такого анализа состоит не только в оперативности принимаемых решений, но ив их компетентности, согласованности с различными структурными подразделениями подготовка плановых решений по номенклатуре и ассортименту товаров. 10 !ак 2737 2 89 Планирование выпуска продукции в натуральном и стоимостном выражении Алгоритм расчета производственной программы (плана производства продукции) в упрощенном виде может быть сведен к следующему 1) анализируется портфель заказов, выбираются представители продукции, занимающие в нем наибольший удельный вес. Для этого ассортимент продукции классифицируется по типоразмерами в каждом параметрическом ряду выбирается модель, имеющая наибольший объем продаж (изделие-представитель); 2) производится перерасчет ассортимента портфеля заказов на один вид продукции, принятый в качестве представителя. Коэффициент перерасчета определяется путем деления трудоемкости каждого типоразмера продукции на трудоемкость выбранного представителя. Далее количество изделий, предусмотренное планом продаж, умножается на коэффициент перерасчета. Результаты суммируются и полученная сумма представляет собой проект производственной программы предприятия, сформированный на основе портфеля заказов и рассчитанный потому изделию, которое принято в расчете производственной мощности. При этом план продаж должен быть скорректирован на размер изменения остатков нереализованной продукции наконец планового года, в котором отражается наименование и код изделия изменение остатков нереализованной продукции в базисном периоде (ожидаемой выполнения остаток на начало планируемого года остаток наконец планируемого года изменение остатков увеличение (+), уменьшение (—), всего за год, в том числе по кварталам планируемого года 3) анализируется использование среднегодовой производственной мощности в отчетном периоде. В процессе анализа определяется достигнутый уровень ее использования, степень прогрессивности применяемой техники и технологии степень использования оборудования и производственных площадей достигнутый уровень организации производства и труда на предприятии. При анализе достигнутого уровня использования мощностей определяются коэффициенты сменности работы оборудования, степень использования внутрисменного фонда времени, наличие излишнего и неустановленного оборудования, причины недоиспользования оборудования 4) планируется увеличение коэффициента использования производственной мощности в планируемом периоде, которое может быть достигнуто за счет реализации выявленных в п. 3 внутрипроизводственных резервов, без дополнительного ввода постоянных факторов производства. 290 где Кв с п п м ( ф ) — коэффициент использования производственной мощности вот четном периоде индекс роста коэффициента использования мощности в плановом периоде) определяется возможный выпуск продукции на основе действующих производственных мощностей. На предварительных стадиях формирования производственной программы возможный выпуск продукции с действующих производственных мощностей устанавливается путем умножения их размера на плановый коэффициент использования среднегодовой мощности. Однако при обновлении ассортимента продукции для формирования производственной программы необходим более тщательный расчет производственной мощности всех структурных подразделений и предприятия в целом. Производственную мощность следует рассчитывать в разрезе изделий-представителей в натуральном и стоимостном выражениях. При расчете производственной мощности за отчетный год мощность на начало отчетного года принимается по номенклатуре ив ассортименте продукции года, предшествующего отчетному, а мощность наконец отчетного года (начало планового периода) — по номенклатуре ив ассортименте продукции отчетного года. Мощность на начало планового периода принимается по номенклатуре ив ассортименте продукции планового периода. Прирост производственных мощностей определяется на основе мероприятий, проведенных в отчетном году и намечаемых в плановом периоде, по агрегатам, участками цехам, по которым устанавливается производственная мощность предприятия. При этом в планы и отчеты не включаются мероприятия, связанные с достижением проектной мощности объектов, находящихся в стадии освоения проектной мощности. В расчете производственной мощности учитывается также ее уменьшение в отчетном и плановом периодах 6) проект производственной программы сравнивается спорт- фелем заказов пока ж дому изделию-представителю и выясняется, достаточно ли в наличии мощностей для выполнения объема продаж на плановый год. Если проект производственной программы не обеспечивает полной загрузки производственных мощностей, то необходимо искать дополнительные возможности увеличения объема про 9 1 Коэффициент использования производственной мощности в плановом периоде (-К И С П П М ( П л ) ) может быть определен по формуле да ж и догрузки производственных мощностей за счет заказов по кооперированным поставкам. Если план продаж превышает производственную мощность, то с целью сохранения покупателей и клиентов необходимо провести комплекс мероприятий по расшивке " узких мести увеличению производственной мощности либо по размещению части заказов на условиях кооперированных поставок над р у г их предприятиях. С целью более полной увязки проекта производственной программы и производственной мощности предприятия разрабатывается баланс производственных мощностей В нем отражаются входная, выходная и среднегодовая мощности, атак же вводи выбытие мощностей. На основе баланса производственных мощностей ив ходе его разработки проводятся . уточнение возможностей производственной программы определение степени обеспечения производственными мощностями программы работ по подготовке производства новых изделий определение коэффициента использования производственных мощностей и основных фондов выявление внутрипроизводственных диспропорций и возможностей их устранения установление необходимости в инвестициях по наращиванию мощностей и ликвидации узких мест определение потребности в оборудовании или выявление излишков оборудования поиск наиболее эффективных вариантов специализации и кооперирования. Баланс производственной мощности по видам продукции наконец планового года рассчитывается путем суммирования мощности на начало года и ее прироста за вычетом выбытия. Расчет баланса производственных мощностей производится для каждого вида профилирующей продукции по нижеприведенной структуре. Раздел. Мощность на начало планового периода наименование продукции единица измерения код продукции мощность по проекту или расчету мощность наконец базисного года. Раздел. Увеличение мощности в плановом году прирост мощности, всего. В том числе за счета) ввода в действие новых и расширения действующих мощностей б) реконструкции в) перевооружения и организационно-технических мероприятий. Из них за счет изменения - режима работы, увеличения сменности часов работы - номенклатуры продукции и уменьшения трудоемкости г) получения в лизинг, аренду от других хозяйствующих субъектов. Раздел. Уменьшение мощности в плановом году выбытие мощности, всего. В том числе за счета) изменения номенклатуры продукции или увеличения трудоемкости б) изменения режима работы, уменьшения сменности, часов работы в) выбытия вследствие ветхости, исчерпания запасов г) передачи в лизинг, аренду другим хозяйствующим субъектам. Раздел. Мощность наконец планового периода мощность наконец года среднегодовая мощность в плановом году выпуск продукции или количество перерабатываемого сырья в плановом году коэффициент использования среднегодовой мощности в планируемом году. Оценка производственной программы и разработкам ер по ее реализации После достижения баланса между производственной мощностью и проектом программы дается экономическая оценка проекта плана производства. Известно, что сиз- менением объема производства и реализации продукции изменяются совокупные издержки предприятия, доходи прибыль. При небольших объемах выпуска издержки превышают размер дохода, и предприятие, как правило, несет убытки. По мере увеличения объемов производства рост совокупных издержек начинает отставать от роста совокупного дохода и разность между доходом и издержками (прибыль) становится положительной величиной. Затем тенденция изменяется рост издержек начинает опережать рост совокупного дохода. Нулевое значение прибыли достигается при тех объемах производства, в которых совокупные издержки и совокупный доход от реализации продукции равны. Эти объемы производства называются критическими. Любой объем выпуска продукции, находящийся между ними, позволяет предприятию получать прибыль от реализации продукции, а находящийся за их пределами — |