учебник по цифровому праву. блажеев учебник. Цифровое право Введение

• Название: Цифровое право Введение
• Анкор: учебник по цифровому праву
• Дата: 21.02.2022
• Размер: 1.01 Mb.
• Имя файла: блажеев учебник.docx
• Тип: Документы; #368835
• страница: 43 из 70

§ 3. Правовое и экономическое регулирование информационных технологий: зарубежный опыт

3.1. Опыт Франции

Криптовалюты преследуют несколько целей одновременно: изменить форму валюты ("отсоединив" ее от банковской системы); изменить ее природу (от публичной к частной); а также преобразить управление ей (от централизованного к децентрализованному). Это масштабные, но вряд ли реализуемые цели.

С момента запуска биткоина прошло уже 9 лет, но криптовалюта все еще весьма редко принимается в качестве платежного инструмента. В общем объеме транзакций внутри еврозоны доля биткоина составляет 0,2%.

Глубинная причина такой неэффективности кроется в децентрализованном управлении криптовалютой, что предполагает долгий, сложный и дорогой процесс подтверждения транзакций, по биткоину в частности.

Это долгосрочная - если не постоянная - сложность: денежная система просто не может одновременно совместить эффективность и безопасность с децентрализаций.

В то же время Франция, как и другие государства, не может игнорировать феномен криптовалют и соответственно должна сформировать государственный подход в их отношении (А), а также задуматься о финансовом и монетарном аспектах криптовалют (В).

A. Политика государства в отношении криптовалют во Франции

Французские органы власти пока не собираются напрямую регулировать криптовалюту, несмотря на вопросы и опасения, с ней связанные. На сегодняшний день такое регулирование нежелательно и в нем нет необходимости.

Прямое регулирование нежелательно, так как оно потребовало бы дать определения, классифицировать и, таким образом, привести к "затвердеванию" подвижных и пока еще не вполне распознанных объектов. Опасности тут три: есть риск "заморозить" в нормативных актах быстрое развитие технологий; обмануться в отношении истинной природы предмета регулирования; спровоцировать движение инноваций в обход законодательства.

Регулирование должно быть технологически нейтральным, а для этого должно быть направлено на действующих субъектов, а не продукцию как таковую.

За исключением борьбы против отмывания денег и противодействия террору, в прямом регулировании нет необходимости, так как риски в настоящее время ограничены. Общее сальдо криптовалют остается по отношению к размеру мировых финансовых систем весьма скромным: 1,5% от капитализации северо-американского рынка и 5,5% от совокупной ценности рынка золота.

Финансовые посредники, в свою очередь, минимально подвержены связанным с криптовалютами рискам, а риск "заражения" рынков и дестабилизации ничтожен.

Усилия по регулированию должны, таким образом, направляться на места стыка между миром криптовалют и финансово денежной системой, т.е. касаться платформ обмена криптовалют, банков и управляющих финансовыми активами структур.

Существует непосредственная угроза "проникновения" криптовалют в инвестиционные портфели управляющих размещением активов организаций. Криптовалюты получили бы, таким образом, ликвидность и статус, открывающий ряд возможностей (создание индексов, деривативов, приданных фондов и т.п.), которые могли бы привести к возникновению системных рисков для мировой экономики.

Квалифицировать не имеющие ни потребительской стоимости, ни ожиданий по доходам инструменты в качестве финансовых активов было бы серьезным переворотом в концептуальном плане. Это было бы большой угрозой финансовой стабильности. Предотвращение такого развития событий должно быть приоритетной задачей государственной политики Франции в отношении криптовалют.

B. Финансовые и монетарные перспективы криптовалют

Криптовалюты преследуют цель преобразовать валюту и даже, возможно, создать новую валютную систему. Такой масштаб ставит вопросы фундаментального характера: под влиянием технологий валюта меняет форму, но поменяется ли сама суть валюты? Не исключено, что частные валюты могут возникнуть в странах со слабым валютным режимом.

Не впадая в "криптоскептицизм", стоит признать, что криптовалюты существенно отличаются от современных валют. Как денежная база криптовалюты не обладают никакой собственной стоимостью, они цифровые и полностью дематериализованы. При этом они обладают рядом черт, прямо противоположных существующим валютам:

- они создаются и запускаются в оборот вне банков и не связаны с банковскими счетами;

- они не материализуют долговых обязательств юридических или физических лиц;

- это частные, не конвертируемые, не имеющие официального курса и какой-либо государственной поддержки валюты;

- номинированы в особых единицах, без связи с существующими валютами.

Криптовалюты - успех технологий, но помимо технологического аспекта, а также очевидной близости с валютами электронными важно отдавать себе отчет в том, что криптовалюты - явление беспрецедентное. Формы валют менялись в ходе истории, в связи с развитием технологий, общественных институтов и конвенций. Но все получившие развитие и утвердившиеся в капиталистических экономиках валюты обладали одним или несколькими из следующих признаков:

- либо имели собственную ценность (чеканка из драгметаллов);

- либо гарантировались финансовыми или физическими активами (золотой стандарт);

- либо поддерживались властями, с легальным курсом и рефинансированием центральными банками.

Существующие ныне криптовалюты не обладают ни одним из вышеперечисленных атрибутов, почему и называются "виртуальными". Это абсолютно новые валютные объекты. Они и сейчас "волатильны", а в долгосрочной перспективе стоит задуматься об их жизнеспособности, как с технологической точки зрения, так и в смысле воплотившегося в них валютного эксперимента.

Традиционно экономисты различают 3 функции валюты: средство обращения и платежа, средство накопления и мера стоимости.

В качестве средства обращения и платежа

Хотя использование криптовалют в платежных целях уже существенно, оно все равно происходит реже по сравнению с официальными валютами. Технически криптовалюты не представляют на сегодняшний день эффективной альтернативы:

- обладание криптовалютами сильно сгруппировано: 2,5% адресов удерживают более 95% от общей массы, находящейся в обращении, в то время как 40% обращавшихся по состоянию на 2017 год биткоинов принадлежали менее 1000 лиц;

- сделок с использованием криптовалют до сих пор не много: тот же биткоин занимает 0,2% от объема сделок в зоне евро; в цифрах мировые платежи в биткоине (100 миллионов долларов в день) составляют менее 1% только лишь от сделок, совершаемых посредством Visa и Master Card в США (16,5 и 9,8 миллиардов долларов в день соответственно).

Технические показатели криптовалют

Эти показатели остаются скромными в сравнении с современными платежными системами. Биткоин обрабатывает сегодня около 80 сделок в минуту, тогда как одна лишь Visa способна выдавать пиковые значения в более чем 20 000 сделок в секунду.

В качестве финансовых активов и средств накопления

Традиционные валюты также являются средствами накопления. Криптовалютам в этом качестве зачастую отказывается из-за чрезмерной волатильности их котировок: в среднем в 25 раз большей, чем у американских акций, в 5 раз большей, чем у сырья, и в 12 раз большей, чем у японской йены. Дематериализированные валюты не обладают собственной стоимостью. Такая валюта обретает ценность либо через ее хождение, либо через поддержку, которой может обладать. Именно в этих двух аспектах - хождение и поддержка - стоит рассматривать криптовалюты:

- С точки зрения хождения, валюту держат, как правило, тогда, когда решили использовать ее в качестве платежного средства. Но ведь это не личный выбор - средство платежа является таковым лишь тогда, когда принимается широким кругом лиц. Ценность зависит от хождения; утрачивается хождение, утрачивается и ценность...

- С точки зрения поддержки, валюта обладает легальным курсом, конвертируема, может иметь материальное обеспечение - драгметаллом или сырьем. За всем этим стоят in fine власть и ресурсы суверенного государства. За верой в ценность золота - украшения, промышленное использование и т.д. - стоят его потребительская стоимость и века исторической традиции. Частные и виртуальные криптовалюты не обладают такими механизмами поддержки.

Их биржевой предел зависит сегодня только лишь от их потребительской стоимости. А она слаба, а иногда и вовсе отсутствует, так как криптовалюты не являются платежным средством. Ценность криптовалют хрупка. Более широкое признание криптовалют как средства платежа - вот основа, на которой могла бы строиться их ценность. Пока использование криптовалют будет оставаться ограниченным, они будут уязвимыми и прямо подверженными риску обрушения их стоимости, даже при строго ограниченном предложении. Ничто не препятствует сегодня падению стоимости криптовалют до нуля.

Криптовалюты как финансовые активы

Криптовалюты нацелены на осуществление еще одной функции - составлять финансовые активы. Такие активы отличаются от валюты тем, что напрямую не служат платежным средством; они дают доход, постоянно или время от времени. Но, как и в случае валют, их ценность зависит in fine от того, насколько экономические агенты склонны их использовать, включать их в структуру своей собственности. Криптовалюты начинают распространяться и оказываются в инвестиционных портфелях.

Но, во-первых, они не представляют собой безопасного средства инвестирования. Чтобы быть таковыми, они должны защищать инвестора в период плохой конъюнктуры, а криптовалюты падают вместе с рынками. Во-вторых, криптовалюты обладают весьма ограниченной ликвидностью, что затрудняет их использование в крупных портфелях.

Криптовалюта как расчетная единица

Это центральная функция валюты, так как позволяет оценивать и сравнивать стоимость различных товаров и услуг. Расчетная единица позволяет составлять договоры и фиксировать их стоимость на короткий или на долгий срок.

Но криптовалюты не играют никакой роли в этом отношении; на сегодняшний день примеров заключенных в криптовалюте сделок (купли-продажи или займа) не существует.

Заключение: валютные и платежные перспективы в цифровую эпоху

Феномен криптовалют приводит нас к существенному и вполне легитимному вопросу: как технологический прогресс отражается на валюте?

В особенности в цифровую эру: стоит ли ожидать появления частных валют - возможно, отличающихся от современной криптовалюты, - которые могли бы составить конкуренцию официальным валютам?

История дает на этот вопрос ответ отрицательный. Все когда-либо существовавшие (иногда подолгу в XIX в.) частные валюты в конечном итоге рухнули, будь то в результате вспышек недоверия к ним или под давлением серьезных банковских и финансовых кризисов. А повторение таких кризисов подтолкнуло к созданию современных центральных банков, эмитирующих и контролирующих валюту, и это основа всей системы и ее стабильности.

История же служит прекрасным гидом. Валюта есть "социальная технология": она результат сложных и меняющихся взаимодействий технологий, привычек, заведенных обыкновений. Цифровизация врывается в эту систему взаимодействий, меняет наш образ жизни.

Да, валюта меняет форму, становясь все более дематериализованной, цифровой. Значит ли это, что изменится сама природа валюты? Вряд ли. В конце концов, современные требования к скорости и гибкости трансакций вполне могут быть удовлетворены существующими системами, опирающимися на официальные валюты, и серьезные успехи уже достигнуты в плане скорости, эффективности и снижения затрат при оплате.

3.2. Опыт Японии

I. Правовое регулирование Финтеха в Японии

1. Предпосылки правового регулирования Финтеха в Японии

Современная Япония является лидером в научных достижениях и технических инновациях, поэтому неудивительно, что новые цифровые технологии в стране развиваются быстрыми темпами, в частности: появляются новые японские криптовалюты, открываются биржи по обмену виртуальными валютами (криптобиржи), расширяется использование технологий распределенного реестра, совершенствуется законодательство и растет популярность рынка виртуальных валют среди местного населения.

Однако путь к признанию финтеха в Японии не был простым, законодатель длительное время не признавал существующий рынок виртуальных валют.

Причинами пересмотра отношения японских чиновников к новым финансовым технологиям послужили неоднократные кризисы на рынке виртуальных валют.

В феврале 2014 года произошел обвал токийской биржи ВТС Mt.Gox, которая являлась самой популярной криптобиржей мира. Криптовалютная биржа Mt.Gox до 2013 года фактически была монополистом на этом рынке, через которого проходило до 80% всех трейдинговых операциях по биткоину. Это событие показало, что виртуальные деньги имеют реальную объективную ценность, которую можно измерить в фиатных денежных знаках, а сам рынок нуждается в регулировании и контроле со стороны государства, дабы защитить его участников от мошенников или форс-мажорных обстоятельства (хотя бы посредством страховки).

В начале 2018 года рынок потряс второй серьезный кризис, в этот раз атака хакеров была направлена на кошелек NEM, "горячий" кошелек одной из крупнейших криптобирж Японии, Coincheck. 28.01.2018 неустановленным лицам удалось вывести с биржи более $500 млн.*(901).

2. Этапы развития Финтеха в Японии

07.03.2014 Парламент Японии сделал первый шаг к легализации биткоина, власти начали обсуждение возможности включения биткоина в систему налогообложения.

После годичной подготовки были внесены изменения в Закон от 24.06.2009 N 54 "О платежных услугах"*(902) (далее - Закон "О платежных услугах"), который вступил в силу с 01.04.2017. Правительство Японии первым в мире предоставило большинству криптовалют статус законного средства платежа*(903).

Постановлением Кабинета министров Японии "О виртуальных валютных биржах" установлены требования к критовалютным биржам*(904), призванные защитить потребителей от мошенничеств и помочь им определить степень надежности биржи*(905).

II. Вирутальные валюты по праву Японии

1. Понятие виртуальных валют по праву Японии

Во многих странах вопрос о легализации криптовалют до настоящего времени не решен. Япония же является одной из первых стран, которая на законодательном уровне признала криптовалюты и определила иx правовую природу.

Изменениями, внесенными в Закон "О платежных услугах", введено понятие "виртуальные валюты", указаны операции с виртуальными валютами, а также установлены требования к лицам, осуществляющим операции с криптовалютами.

Под виртуальной валютой по праву Японии понимается любое из следующих: стоимость (ограничиваясь той, что записана на электронном устройстве или любом другом объекте с использованием электронных средств, и исключая японскую валюту, иностранные валюты и активы, выраженные в таких валютах (то же самое применяется в следующем пункте), которая может быть использована в отношении неограниченного круга лиц для целей оплаты покупки или аренды товаров или получения услуг, а также может быть приобретена или продана неограниченному кругу лиц, выступающих в качестве контрагентов, и которая может быть передана с помощью электронных систем обработки данных; стоимость, которая может быть взаимно обменяна со стоимостью, указанной в предыдущем пункте, с неограниченным кругом лиц-контрагентов и которая может быть передана с помощью электронных систем обработки данных.

2. Правовая природа виртуальных валют по праву Японии

Правовой статус криптовалют в мире определяется по-разному.

В одних странах их признают инвестиционным активом или товаром, в других - платежной единицей, в третьих - объявляют вне закона. В каких-то государствах и вовсе сталкиваются разные подходы к легализации криптовалюты*(906).

Криптовалюты в Японии могут являться средством платежа, т.е. стороны могут оплачивать услуги, товары и т.д. виртуальными валютами, а также активом, который может быть использован для обмена, продажи и т.д.

С целью исключения неопределенности понятия "виртуальные валюты" Агентство финансовых услуг Японии (FSA) предложило объединить биткоин и другие виртуальные валюты в единую категорию под названием "криптоактивы"*(907).

О двойственной правовой природе криптовалюты в Японии отмечается в литературе. Так, J.N. Matsuura было высказано мнение, что в Японии криптовалюты только в определенной части получили статус платежного средства, которое может использоваться любым признающим его лицом для осуществления платежей за товары, работы, услуги во взаимоотношениях с неопределенным кругом лиц*(908). Согласно закону, фирмы теперь могут использовать криптовалюту для взаиморасчетов друг с другом. Кроме того, компании и частные лица могут покупать эти виртуальные деньги как товар*(909).

Таким образом, можно сделать вывод, что Законом "О платежных услугах" в Японии предусмотрена двойственная правовая природа виртуальных валют: как средство платежа, а также как другое имущество.

Правовой режим криптовалюты как средства платежа

Поскольку виртуальная валюта в Японии может использоваться при оплате как средство платежа, соответственно в любом обязательстве стороны могут согласовать оплату криптовалютой.

При этом следует отметить, что криптовалюты по праву Японии не являются законным платежным средством и, в отличие от национальной валюты Японии, не выполняют ключевые функции денег: единицы учета, средства платежа и сохранения стоимости.

Однако независимо от валюты, в которой согласована валюта долга, стороны могут предусмотреть в договоре при расчетах валютой платежа виртуальную валюту.

3. Операции с виртуальной валютой

Общая характеристика операций с виртуальной валютой

Под услугами по обмену виртуальных валют согласно японскому законодательству следует понимать совершение любого из нижеперечисленных действий в ходе торговой деятельности, а термин "обмен виртуальной валюты и т.д.", используемый в Законе "О платежных услугах", означает действия, изложенные в пп. 1 и 2:

1) покупка или продажа виртуальной валюты или обмен на другую виртуальную валюту;

2) посреднические, брокерские или агентские услуги по действиям, указанным в первом пункте, а также

3) управление деньгами или виртуальной валютой, осуществляемое лицами в связи с их действиями, изложенными в предыдущих двух пунктах.

Данное определение, в частности, включает виды деятельности, связанные с обменом виртуальной валюты, которые осуществляют:

- биржи, на которых пользователь может покупать и продавать виртуальные валюты другим пользователям;

- магазины, продающие и (или) покупающие виртуальную валюту;

- операторы биткоин-банкоматов;

- операторы ICO;

- брокерские фирмы, которые осуществляют посреднические функции по покупке или продаже виртуальной валюты*(910).

Первичное предложение монет (ICO) является еще одной операцией с виртуальной валютой, распространенной в Японии.

Япония удерживает лидирующие позиции и в вопросе регулирования ICO. Хотя у Японии нет специализированных законов для первоначальных размещений монет, эта область регулируется действующим законодательством. Закон о платежных услугах регулирует выпуск токенов.

Так, компания, выпускающая монеты, должна зарегистрироваться в Агентстве финансовых услуг по месту ICO. Если же ICO предполагаются как инвестиции, то вступает в силу Закон о биржах и финансовых инструментах и первоначальное размещение регулируется им*(911).

4. Виды виртуальных валют в Японии

В середине 2018 года Япония занимала доминирующее положение в мировой торговле биткоина*(912). Биткоин в Японии принимается к оплате крупными компаниями, включая авиаперевозчиков, гостиницы и торговые сети, а также тысячами мелких торговцев.

Виртуальные валюты Японии

В дополнение к биткоину и другим известным криптовалютам в Японии есть свои общепризнанные местные криптовалюты.

Японские криптовалюты выделяются на фоне прочих виртуальных денег тем, что имеют поддержку местного населения.

Наверное, ни в одной стране отечественные монеты не пользуются такой популярностью, как в Японии, несмотря на то, что их цена и капитализация значительно ниже, чем главные "мастодонты" этого рынка (биткоин, эфириум, дэш и прочие).

Во всем остальном, японская группа криптовалют соответствует зарубежным аналогам.

Наиболее известными японскими виртуальными валютами являются:

Монакоин считается первой японской криптовалютой, которая появилась в 2013 году на основе блокчейн-цепочки Лайткоина. По замыслу ее создателя (или создателей), платежная платформа MONA-COIN призвана стать альтернативой фиатным деньгам с децентрализованной системой управления и максимальной анонимностью.

Карнадо - японская криптовалюта, которая была запущена 29.09.2017. Этот проект нацелен на использование интеллектуальных контрактов пользовательских децентрализованных приложений с использованием боковых цепей блокчейна, многопартийных вычислений и метаданных.

Каранадо называют "блокчейном третьего поколения". Cardano планирует выпускать дебетовые карты, средства на которых могут быть конвертированы в ADA с помощью кошелька Daedalus. В этом случае токены автоматически конвертируются в йены или другие местные валюты, и данные карты ADA могут быть использованы для снятия наличных в банкоматах или для оплаты товаров в магазинах*(913).

III. Биржи (трейдеры) по обмену виртуальной валюты

1. Требования к трейдерам по обмену виртуальной валютой

Право на осуществление профессиональной деятельности с виртуальными валютами в Японии обусловлено жесткими требованиями, установленными Законом "О платежных услугах", другими нормативными актами Японии*(914).

Трейдером по обмену виртуальной валюты (далее также - трейдер) согласно Закону "О платежных услугах" может быть только акционерное общество, созданное в Японии, либо иностранный агент, т.е. иностранная компания, имеющая офис в Японии (далее также - компания).

Для совершения профессиональной деятельности с виртуальной валютой необходима лицензия.

Для получения лицензии на осуществление такой деятельности компания должна заплатить одноразовый взнос в размере $300 000. При этом в случае отказа в лицензии деньги возвращены не будут.

Получение лицензии на торговлю виртуальными валютами предполагает обязательную регистрацию в Агентстве по финансовым услугам Японии (FSA), которое регулирует вопросы эмиссии национальной валюты.

Если компании отказано в выдаче лицензии, она должна прекратить свою деятельность на территории Японии

Регистрация в качестве трейдера по обмену виртуальной валюты

Для совершения операций с виртуальной валютой компания должна быть зарегистрирована как трейдер по обмену виртуальной валюты премьер-министром Японии.

Заявление компании на регистрацию в качестве трейдера рассматривает премьер-министр.

Законом "О платежных услугах" установлены основания для отказа в регистрации компании в качестве трейдера, в частности:

если компания не соответствует установленным требованиям либо с ее стороны представлена недостоверная информация, документы, в т.ч. по следующим основаниям:

- компания не имеет финансовой базы, соответствующей стандартам, установленным постановлением Кабинета министров, которая считается необходимой для обеспечения надлежащего и надежного выполнения обязательств при обмене виртуальными валютами;

- компанией не создала система для надлежащего и надежного ведения бизнеса по обмену виртуальных валют;

- компания планирует использовать торговый знак или наименование, которое совпадает с торговым знаком или наименованием, фактически используемым другим трейдером по обмену виртуальных валют;

- у компании была отозвана лицензия и не прошло пять лет с даты отзыва такой лицензии;

- компания за нарушение положений иностранных законов и нормативных актов была привлечена к уплате штрафа и прошло менее пяти лет с даты привлечения ее к ответственности;

- компания осуществляет деятельность, которая противоречит общественным интересам;

- а также другие основания, указанные в Законе "О платежных услугах".

Трейдеру запрещено предоставлять другим лицам право осуществлять обмен виртуальной валюты от своего имени (ст. 63.7. Закона "О платежных услугах").

Формирование резервных средств

Компании необходимо иметь резервные средства в размере не менее $100 000.

Сумма капитала компании должна составлять 10 миллионов иен и более.

Стоимость чистых активов трейдера не может быть отрицательной.

Фиксированная сумма устанавливается для суммы заявленного капитала, поскольку необходимо сделать некоторые начальные инвестиции, чтобы построить систему, которая может правильно и надежно обрабатывать транзакции в виртуальной валюте.

Кроме того, считается, что требование о том, что стоимость чистых активов не может быть отрицательной, не позволяет компаниям с чрезмерной задолженностью превращаться в обменники виртуальных валют*(915).

Проведение аудита

Трейдер должен привлекать дипломированного публичного бухгалтера, включая иностранных сертифицированных бухгалтеров, или аудиторскую компанию.

Кроме того, виртуальный валютный трейдер должен проверяться сертифицированным государственным бухгалтером или аудиторской корпорацией не реже одного раза в год для получения статуса*(916).

Документы, которые должен вести трейдер при осуществлении деятельности по обмену виртуальными валютами

В соответствии с распоряжением Кабинета министров трейдер, занимающийся обменом виртуальных валют, должен:

- вести книги и документы, связанные с деятельностью по обмену виртуальных валют, и обеспечить их сохранность;

- подготовить отчет о деятельности по обмену виртуальной валюты и представить его премьер-министру за каждый финансовый год (к отчету прилагаются финансовые документы, аудиторские отчеты сертифицированных общественных бухгалтеров или аудиторских фирм относительно указанных документов, а также иные документы, предусмотренные постановлением Кабинета министров).

2. Надзор за деятельностью трейдеров по обмену виртуальной валюты

Постоянный надзор за деятельностью трейдеров осуществляется Агентством финансовых услуг Японии.

По решению премьер-министра Японии также проводятся проверки деятельности трейдера по обмену виртуальных валют, о чем трейдер должен быть уведомлен.

Проверка осуществляется в бизнес-офисе или другом помещении трейдера, ему задаются вопросы, касающиеся состояния бизнеса или имущества, или проверяются документы на документы или другие объекты.

В случае если по результатам проверки будет установлено, что трейдер нарушает требования Закона "О платежных услугах", регистрация в качестве агента обмена виртуальной валюты может быть аннулирована.

3. Обеспечение информационной безопасности

Трейдер по обмену виртуальной валюты должен принять все необходимые меры для предотвращения утечки, утраты или повреждения информации, относящейся к индустрии обмена виртуальной валюты, а также совершить другие действия, необходимые для обеспечения безопасности указанной информации в соответствии с требованиями, установленными постановлением Кабинета министров Японии.

Из-за своей специфики индустрия обмена виртуальными валютами имеет развитую и сложную информационную систему, и можно сказать, что существует высокий риск несанкционированного доступа к важной информации и утечки информации.

По этой причине компаниям, занимающимся обменом виртуальных валют, необходимо улучшить и укрепить свою систему управления и необходимо принять следующие контрмеры:

- название базовой политики по управлению рисками в масштабе всей компании;

- меры информационной безопасности;

- меры кибербезопасности;

- системное планирование, разработка, управление операциями;

- аудит системы независимым отделом аудита;

- соответствующее управление аутсорсингом;

- создание соответствующих чрезвычайных мер;

- действия в случае сбоя системы*(917).

4. Виды налогов, уплачиваемых при совершении операций с виртуальными валютами

С 01.07.2017 после легализации виртуальных валют владельцы криптовалюты в Японии были освобождены от необходимости платить налог на потребление (JCT) при переводе виртуальной валюты в размере 8%, являющийся аналогом привычного нам налога на дополнительную стоимость (НДС)*(918).

Тем не менее трейдеры не получили полного освобождения от налоговых обязательств.

Доход от виртуальных валют признан иными поступлениями и, следовательно, облагается налогом на прибыль. В результате трейдеры обязаны уплатить государству налог в размере от 15 до 55%, в то время как прибыль бирж на рынке Forex и от торговли акций облагается налогом в 20%*(919).

Для контроля за деятельностью трейдеров на криптовалютных биржах в Японии создан специальный орган правительства, отвечающий за надзор за банковской деятельностью, страхованием и ценными бумагами и биржей, - Агентство финансовых услуг (FSA). Роль Агентства финансовых услуг заключается в обеспечении стабильности финансовой системы Японии; защите вкладчиков, застрахованных лиц и инвесторов по ценным бумагам; а также проведении проверок, надзора за прозрачностью финансовой системы. FSA была создана в июле 2000 года под юрисдикцией Комиссии по финансовой реконструкции путем реорганизации Агентства финансового надзора. После реорганизации министерств центрального правительства Японии FSA стало внешним представительством Кабинета министров.

Основной офис Агентства финансовых услуг находится в Токио, Япония.

На FSA возложены следующие основные функции:

- планирование и разработка политики финансовой системы Японии;

- надзор за финансовыми учреждениями частного сектора;

- разработка правил торговли на рынках;

- разработка стандартов бухгалтерского учета;

- надзор за CPО и аудиторскими фирмами;

- соблюдение правил на финансовых рынках*(920).

В Отчете Агентства финансовых услуг изложены предлагаемые правила, которым должны следовать поставщики криптовалютных услуг.

Правила касаются таких областей, как инциденты со взломом, листинг криптовалют на биржах, раскрытие финансовой информации и информации о ценах, маржинальная торговля и кастодиальные услуги.

По результатам выполнения требований, указанных в Отчете, Агентство ожидает, что поставщики криптографических услуг будут следовать этим правилам либо сами, либо под руководством саморегулируемой организации (СРО). В настоящее время FCA одобрило работу только одной СРО - Японской ассоциации обмена виртуальных валют.

Также в Японии создана Ассоциация обмена виртуальных валют (JVCEA)*(921) (далее также - Ассоциация), являющаяся единственной саморегулируемой организацией в Японии, деятельность которой одобрена Агентством финансовых услуг*(922). Ассоциация контролирует все операции обмена виртуальной валюты в стране.

Согласно ст. 4 Устава Ассоциация должна обеспечить надлежащее внедрение индустрии обмена виртуальными валютами и способствовать ее разумному развитию и защите интересов пользователей индустрии обмена виртуальными валютами.

В рамках возложенных на JCVEA задач предложены в т.ч. следующие меры защиты потребителей:

- использование только 4-кратного кредитного плеча для маржинальной торговли;

- установление лимита на количество цифровых активов, управляемых онлайн в горячих кошельках, принадлежащих биржам;

- прекращение рекламы, продвижение или поощрение спекулятивной торговли крипто биржами в стране.

IV. Использование технологии блокчейн в Японии

Важность цепочек блоков быстро возрастает как фундаментальная технология для поддержки битовых монет виртуальной валюты, которые являются недорогим и удобным средством оплаты/перевода*(923).

Япония занимает ведущее место в мире в использовании блокчейн-технологии.

В Японии развитие блокчейн-технологий поддерживается государством.

Стремясь привлечь дополнительные инвестиции на рынок, власти организовали бизнес-лагерь Blockchain Business Camp Tokyo в рамках Токийской правительственной программы бизнес-акселерантов. Цель мероприятия - продвижение блоучейн-проектов, способных повысить качество жизни в Токио, а также улучшить экономические позиции города в секторе*(924).

На пятом Форуме FinTech на тему "Цепочка блоков: возникающие ожидания и вызовы" (далее - Форум FinTech Японии), который состоялся 7 февраля 2018 года, с докладами выступали представители финансовых компаний, которые проводили тестирование технологии блокчейн. На данном Форуме Банк Японии продемонстрировал, что его целью является содействие FinTech и участие в обсуждении широкого спектра вопросов о цепочках блоков и технологиях распределительного реестра*(925).

Также в Японии предоставят финтех-стартапам платформу для тестирования новых услуг, помогая выявлять юридические сложности и риски, препятствующие росту отрасли. В частности, сервис будет заниматься тестированием блокчейн-технологии и искать возможности решения потенциальных проблем, связанных с ней. К примеру, отмывание денег. Ожидается, что тестирование финтех-услуги будет длиться в среднем от 6 месяцев до 2 лет и позволит продумать наиболее удачную стратегию ее коммерциализации*(926).

Для повышения безопасности и эффективности власти Японии создали ряд новых субъектов в блокчейн-индустрии: Японскую блокчейн ассоциацию и Совместный блокчейн консорциум*(927).