Эффективность ОТ. Эффективности использования
 Скачать 212.38 Kb.
|
 Зпер = (Vоу * Удi * УТЕ * ОТ), (15)где, Vоу – объем оказанных услуг; 44 Удi – структура оказанных услуг; УТЕ – удельная трудоемкость оказанных услуг; ОТ – оплата труда за 1 человеко – час. Трудоемкость проявляется как отношение к стоимости оказанных учреждением услуг и всех трудозатрат. ТЕ2014 = 0,092. ТЕ2015 = 0,093.  ТЕ = 0,001.Vоу2014 = 2897 чел. Vоу2015= 3536 чел. ОТ2014 = 18,70. ОТ2015 = 19,80. Для расчета влияния изученных ранее факторов на абсолютное и относительное отклонение заработной платы воспользуемся данными таблицы 11. Таблица 11 Данные для расчёта влияния факторов на абсолютное и относительное отклонение фонда заработной платы по ГБУЗСО «Отрадненская городская больница» за 2015 год
Таким образом, перерасход по переменной части заработной платы составил в ГБУЗСО «Отрадненская городская больница» в 2015 году 1527 тыс. руб., в том числе за счет: 45  увеличения объема оказанных услуг: ЗПVоу = 6230,00 – 4984,00 = + 1246,00 тыс. руб. изменения структуры: ЗПстр = 6083,33 – 6230,00 = - 146,67 тыс. руб. роста трудоемкости оказанных услуг: ЗПТЕ = 6149,46 – 6083,33 = + 66,13 тыс. руб. повышения уровня оплаты труда: ЗПОТ = 6511,00 – 6149,46 = + 361,54 тыс. руб.Теперь проанализируем изменение постоянной части фонда оплаты труда и выявим причины. Напомню, что к постоянной части фонда оплаты труда учреждение относит заработную плату повременщиков и административно – управленческого персонала, а также все виды доплат. Таблица 12 Исходные данные для анализа постоянного фонда заработной платы ГБУЗСО «Отрадненская городская больница» за 2015 год
По данным таблицы 12, в Отрадненской больнице в 2015 году выросло количество отработанных дней одним рабочим на 4 дня или 1,75 %. 46 Также в учреждении увеличилась и средняя продолжительность рабочей сметы – на 0,36 часов или 4,74 %. Анализ постоянной части фонда заработной платы показал увеличение ее части в 2015 году на 3803 тыс.руб. или 25,57 %. Данный факт связан с увеличением в 2015 году тарифных ставок и окладов. При этом, среднегодовая заработная плата увеличилась в 2015 году на 9291,8 тыс.руб. или 5,62 %, среднедневная – на 27,56 тыс.руб. или 3,8 %. Среднечасовая заработная плата уменьшилась по отношению к 2014 году незначительно - на 0,85 тыс.руб. или 0,89 %. Расчёт влияния факторов на постоянную часть фонда заработной платы учреждения произведем в таблице 13. Таблица 13 Расчёт влияния факторов на постоянную часть фонда заработной платы ГБУЗСО «Отрадненская городская больница»
Расчет изменения постоянной части фонда заработной платы учреждения показал, что перерасход фонда заработной платы в 2015 году произошёл за счёт увеличения среднегодовой оплаты труда рабочих (на 2808,78 тыс.руб.), а также за счет увеличения численности сотрудников учреждения на 17 чел. (на 994,22 тыс.руб.). Проведем анализ эффективности использования фонда заработной платы в ГБУЗСО «Отрадненская городская больница». 47 Анализ эффективности использования фонда заработной платы учреждения Чтобы оценить эффективность использования фонда заработной платы учреждения, необходимо изучить такие показатели, как объём оказанных учреждением услуг, выручка, сумму валовой и чистой по данным Бухгалтерского баланса учреждения (Приложение 2) и Отчета о финансовых результатах (Приложение 3). Проанализируем динамику данных показателей за 2014 и 2015 годы в таблице 14. Таблица 14 Показатели эффективности использования фонда заработной платы ГБУЗСО «Отрадненская городская больница»
Все показатели эффективности использования фонда заработной платы увеличились в 2014 году по отношению к 2013 году. Так, увеличение выручки на рубль заработной платы составило 0,15 руб. или 10,79 %, сумма валовой прибыли на рубль заработной платы увеличилась на 0,08 руб. или 88,89 %, увеличение суммы чистой прибыли на один рубль заработной платы составило 0,01 руб. или 10 %. По данным таблицы 14, в 2015 году можно наблюдать снижение всех 48 показателей эффективности использования фонда заработной платы. Так, выручка на рубль заработной платы снизилась на 0,02 руб. или 1,3 %, снижение суммы валовой прибыли и чистой прибыли на рубль заработной платы в 2015 году по отношению к 2014 году составило 0,01 руб. или 5,88 и 9,09 % соответственно. Таким образом, использование фонда заработной платы в Отрадненской городской больнице в 2015 году было менее эффективно, нежели в 2014 году. Проведём факторный анализ оказанных учреждением услуг на рубль заработной платы. Для факторного анализа оказанных учреждением услуг на рубль заработной платы используем модель: | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||