Финансовое. Финансовое право

• Название: Финансовое право
• Анкор: Финансовое
• Дата: 25.02.2021
• Размер: 0.59 Mb.
• Имя файла: 7d04aee.doc
• Тип: Вопросы к экзамену; #179479
• страница: 11 из 13

70.Обжалование актов налоговых органов, действий или бездействия должностных лиц налоговых органов. Согласно ст. 137 НК РФ Каждое лицо имеет право обжаловать акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц, если по мнению этого лица такие акты, действия или бездействие нарушают его права.

В соотв со ст 138 НК акты налоговых органов, действия или бездействие их должностных лиц могут быть обжалованы в вышестоящий налоговый орган (вышестоящему должностному лицу) или в суд.

Подача жалобы в вышестоящий налоговый орган (вышестоящему должностному лицу) не исключает права на одновременную или последующую подачу аналогичной жалобы в суд. Судебное обжалование производится путем подачи искового заявления в арбитражный суд в соотв с арбитражным процессуальным законодательством.

Судебное обжалование физ лицами, не являющимися ИП, производится путем подачи искового заявления в суд общей юрисдикции. Жалоба на акт налогового органа, действия или бездействие его должностного лица подается соответственно в вышестоящий налоговый орган или вышестоящему должностному лицу этого органа (ст. 139 НК РФ). Кодекс устанавливает определенные требования к процедуре подачи жалобы.

Жалоба в вышестоящий налоговый орган (вышестоящему должностному лицу) подается в течение трех месяцев со дня, когда налогоплательщик узнал или должен был узнать о нарушении своих прав. К жалобе могут быть приложены обосновывающие ее документы.

Жалоба подается в письменной форме соответствующему налоговому органу или долж лицу. Лицо, подавшее жалобу в вышестоящий налоговый орган или вышестоящему должностному лицу, до принятия решения по этой жалобе может ее отозвать на основании письменного заявления, что лишает подавшее ее лицо права на подачу повторной жалобы по тем же основаниям в тот же налоговый орган или тому же должностному лицу.

Пункт 2 статьи 140 НК РФ управомочивает налоговый орган (вышестоящее должностное лицо) по итогам рассмотрения жалобы на акт налогового органа: - оставить жалобу без удовлетворения. - отменить акт налогового органа. -отменить решение и прекратить производство по делу о налоговом правонарушении. - изменить решение или вынести новое решение.

По итогам рассмотрения жалобы на действия или бездействие долж лиц налоговых органов вышестоящий налоговый орган (вышестоящее должностное лицо) вправе вынести решение по существу.

Кроме того, в пункте 2 статьи 140 НК РФ установлены виды решений, которые принимает вышестоящий налоговый орган по итогам рассмотрения апелляционной жалобы, а именно:

1) оставить решение налогового органа без изменения, а жалобу - без удовлетворения;

2) отменить или изменить решение налогового органа полностью или в части и принять по делу новое решение;

3) отменить решение налогового органа и прекратить производство по делу.

Решение налогового органа (должностного лица) по жалобе принимается в течение одного месяца со дня ее получения. Указанный срок может быть продлен руководителем (заместителем руководителя) налогового органа для получения документов (информации), необходимых для рассмотрения жалобы, у нижестоящих налоговых органов, но не более чем на 15 дней. Подача жалобы не приостанавливает исполнения обжалуемого акта или действия, за исключением случаев, предусмотренных НК.
71.Понятие государственного и муниципального кредита. Государственный и муниципальный долг.

С правовой точки зрения Государственный кредит - урегулированная нормами финансового права деятельность государства по привлечению временно свободных средств юридических и физических лиц на условиях возмездности, возвратности и срочности, когда государство выступает в качестве заемщика (должника).

Формы государственного кредита:

1) государственные займы;

2)государственные долговые обязательства;

3) сберегательное дело.

Субъекты государственного кредита:

1) В качестве заемщика -Российская Федерации, ее субъекты

2) В качестве заимодавца -муниципальные образования, физические и юридические лица

Классификация долговых обязательств РФ:

1 )в зависимости от срока, на которые предоставляется кредит: краткосрочные (сроком погашения до 1 года);среднесрочные (свыше 1 года до 5 лет);долгосрочные (от 5 до 30 лет);

2) по субъектам - кредиторам: обязательства перед физическими лицами; обязательства перед юридич лицами; обязательства как перед физическими, так и перед юр лицами;

3) по форме выпуска: облигационные; безоблигационные;

4) по форме выплаты доходов:

а) процентные - владельцы ценных бумаг получат доход путем начисления на всю их стоимость процентов;

б)выигрышные - доход получают владельцы лишь тех ценных бумаг, которые попали в выигрышные тиражи;

в)процентно-выигрышные - доход получается не только путем начисления процентов, но и путем выигрышных тиражей;

г) беспроцентные (целевые).

Результатом государственного кредита является государственный долг.

Государственным долгом РФ яв-ся долговые обязательства РФ перед физич и юр лицами, субъектами РФ, муниципальными образованиями, иностранными государс-ми, международными организациями и иными субъектами МП, иностранными физ и юр лицами, возникшие в результате государственных заимствований Российской Федерации, а также долговые обязательства по предоставленным государственным гарантиям и долговые обязательства, возникшие в результате принятия законодательных актов РФ об отнесении на государственный долг долговых обязательств третьих лиц.

Совокупность долговых обязательств муниципального образования, виды которых предусмотрены бюджетным законодательством, образует муниципальный долг.

Долговые обязательства муниципального образования выступают в виде обязательств по:

- ценным бумагам муниципального образования (муниципальные ценные бумаги);

- бюджетным кредитам, привлеченным в местный бюджет от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;

- кредитам, полученным муниципальным образованием от кредитных организаций;

- гарантиям муниципального образования (муниципальным гарантиям).

Источником погашения государств займов и выплаты процентов по ним выступают средства бюджета, где ежегодно эти расходы выделяются в отдельную строку. Государственный долг субъекта РФ определяется как совокупность долговых обязательств субъекта РФ. При этом закрепляется, что госдолг РФ полностью и без условий обеспечивается всем находящимся в федеральной собственности имуществом, составляющим госу­дарственную казну, а госдолг субъекта РФ — соответственно всем имуществом субъекта РФ, муниципальный долг муниципального образования всем муници­пальным имуществом, составляющим муниципальную казну.

72.Государственные и муниципальные внутренние займы как форма государственного и муниципального долга.

Государственные внутренние заимствования представляют собой государственные займы, осуществляемые путем выпуска государственных ценных бумаг от имени Российской Федерации, и кредиты, привлекаемые из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, кредитных организаций и международных финансовых организаций, выраженные в валюте Р Ф.

По форме займы бывают облигационными и безоблигационными.

Облигационные займы связаны с эмиссией ценных бумаг (например, облигаций).

Безоблигационные займы оформляются подписанием соглашений, договоров, а также путем записи в долговых книгах и выдачи специальных обязательств. По субъекту эмиссии они подразделяются на выпускаемые

Правительством Российской Федерации, Правительствами субъектов РФ и органами местного самоуправления.

По субъектам-держателям ценных бумаг различают государственные займы, реализуемые только юр лицам, только гражданам, а также физ и юридическим лицам. По срокам погашения займы делятся на краткосрочные (до 1 года), среднесрочные (до 5 лет) и долгосрочные (до 30 лет).

Все долговые обязательства РФ погашаются в сроки, определяемые конкретными условиями займа, но не могут превышать 30 лет.

По форме выплаты доходов займы могут делиться на:

1) процентно-выигрышные, где владельцы долговых обязательств процентного займа получают твердый доход ежегодно путем оплаты купонов или один раз при погашении займа путем зачисления процента к начисленному номиналу ценных бумаг без ежегодных выплат;

2) выигрышные, где владелец получает доход в форме выигрыша в момент погашения облигаций по тем облигациям, которые попали в тиражи выигрышей;

3) беспроигрышные (целевые) займы предусматривают выплату доходов держателям облигаций или гарантируют получение соответствующего товара, спрос на который в момент выпуска займа не удовлетворяется.

Право осуществления государственных внутренних заимствований от имени Российской Федерации принадлежит Правительству Р Ф или уполномоченному им Министерству финансов РФ. В соответствии с БК право на осуществление внутренних заимствований принадлежит, соответственно, высшему исполнительному органу государственной власти субъекта РФ или финансовому органу субъекта РФ.

Право на муниципальные заимствования от имени муниципального образования принадлежит местной администрации. При этом осуществление государственных и муниципальных заимствований допускается только в случае включения их в программу государственных внутренних заимствований РФ, субъектов Р Ф или муниципальных образований, которая утверждается в качестве приложения к соответствующему закону (решению) о бюджете.

В наст вр в РФ выпущено несколько видов государственных внутренних займов. По каждому выпуску займов принимается отдельный НПА, в кот указываются цели и срок выпуска займа, его доходность, условия выплаты, льготы, срок и порядок погашения. Так, в соотве с Постановлением Правительства Р Ф от 15 июня 2001 г. № 379 утверждены Генеральные условия эмиссии и обращения облигаций государственного сберегательного займа. В них установлено, что эмитентом облигаций от имени РФ является Министерство финансов Р Ф.

Облигации являются купонными среднесрочными (от 1 года до 5 лет) государствен ценными бумагами и предоставляют их владельцам право на получение номинальной стоимости облигации при ее погашении и получение дохода в виде процента к номинальной стоимости,которая составляет 500 рублей.
73.Правовое регулирование сберегательного дела.

Основными источниками правового регули­рования сберегательного дела являются законы о Центральном банке, о банках и банковской деятельности, ГК РФ (гл. 44), Устав Сберегательно­го банка РФ и др. Так, в ФЗ «О банках и бан­ковской деятельности» правовому регулированию сберегатель­ного дела посвящена отдельная глава (гл. VI).

В указанном Законе в ст. 36 закрепляется и само понятие вклада, и основ­ные условия его размещения.

Вклад — это денежные средства в валюте РФ или иностранной валюте, размещаемые физическими лицами в целях хранения и получения дохода. Доход по вкладу выплачивается в денежной форме в виде процентов.

Вклад возвращается вкладчику по его первому требованию в порядке, предусмотренном для вклада дан­ного вида федеральным законом и соответствующим договором.

Договор банковского вклада (если иное не предусмотрено со­глашением сторон) удостоверяется сберегательной книжкой. Она может быть как именной, так и на предъявителя. Причем послед­няя относится к ценным бумагам Сберегательная книжка долж­на содержать определенные реквизиты: наименование и место нахождения банка (либо его филиала), номер счета, сумму денеж­ных средств, зачисленных, а также списанных со счета, и остаток средств на момент предъявления сберкнижки в банк.

Выдача вклада осуществляется банком лишь при предъявлении вкладчи­ком сберегательной книжки.

В настоящее время право привлекать денежные средства во вклады имеют независимо от формы собственности все банков­ские кредитные организации, которые получили лицензию Банка России и с момента регистрации которых прошло не менее двух лет.

Право на привлечение во вклады денежных средств физических лиц может быть предоставлено вновь регистрируемому банку либо банку, с даты государственной регистрации которого прошло менее двух лет, если:

1) размер уставного капитала вновь регистрируемого банка либо размер собственных средств (капитала) действующего банка составляет величину не менее 3 миллиардов 600 миллионов рублей

2) банк соблюдает установленную нормативным актом Банка России обязанность раскрывать неограниченному кругу лиц информацию о лицах, оказывающих существенное (прямое или косвенное) влияние на решения, принимаемые органами управления банка.
ФЗ «О банках и банковской деятельнос­ти» закреплено, что государством, в порядке, предусмотренном федеральными законами, гарантируется сохранность и возврат вкладов физических лиц в банках, созданных государством, и банках, в уставном капитале которых государству принадлежит более 50% голосующих акций (долей).

Вкладчиками банка могут быть граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства. Вкладчики свободны в выборе банка для размещения во вклады принадлежащих им денежных средств и могут иметь вклады в одном или нескольких банках. Вкладчики могут распоряжаться вкладами, получать по вкладам доход, совершать безналичные расчеты в соответствии с договором.(ст37).

Помимо вкладов в традиционной форме используются и новые формы привлечения средств вкладчиков. К ним относятся, на­пример, сберегательные и депозитные сертификаты.

74.Страхование вкладов физических лиц в банках России. Агентство по страхованию вкладов. ФЗ от 23.12 2003 г. № 177-ФЗ «О страховании вкладов физич лиц в банках Р Ф» устанавливает:

1)правовые, финансовые и организационные основы функционирования системы обязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации,

2)компетенцию, порядок образования и деятельности Агентства по страхованию вкладов - организации, осуществляющей функции по обязательному страхованию вкладов

3)порядок выплаты возмещения по вкладам

4)регулирует отношения между банками Р Ф, Агентством, Центральным банком Р Ф (Банком России) и органами исполнительной власти РФ в сфере отношений по обязательному страхованию вкладов физических лиц в банках.

Участие в системе страхования вкладов в соответствии с настоящим ФЗ обязательно для всех банков. Банки обязаны: уплачивать страховые взносы в фонд обязательного страхования вкладов, представлять вкладчикам информацию о своем участии в системе страхования вкладов, вести учет обязательств банка перед вкладчиками и встречных требований банка к вкладчику.

Вкладчики имеют право получать возмещение по вкладам, сообщать в Агентство о фактах задержки банком исполнения обязательств по вкладам; получать от банка, в котором они размещают вклад, и от Агентства информацию об участии банка в системе страхования вкладов, о порядке и размерах получения возмещения по вкладам.

Право требования вкладчика на возмещение по вкладам возникает со дня наступления страхового случая.

Страховым случаем признается аннулирование у банка лицензии Банка России на осуществление банковских операций, введение Банком России моратория на удовлетворение требований кредиторов банка.

Возмещение по вкладам в банке, в отношении которого наступил страховой случай, выплачивается вкладчику в размере 100 процентов суммы вкладов в банке, но не более 700000 рублей. После согласования с банком и вкладчиком суммы обязательств банка на основании дополнительно представленных документов Агентство выплачивает вкладчику сумму возмещения по вкладам в установленном порядке, и к нему переходит в пределах выплаченной суммы право требования.

В ходе банкротства (ликвидации) банка, данные требования удовлетворяются в первой очереди кредиторов.

Целью деятельности Агентства в соответствии с настоящим ФЗ является обеспечение функционирования системы страхования вкладов.

В полномочия Агентства входит ведение реестра банков, сбор страховых взносов и контроль за их поступлением, обращение в Банк России с предложениями о применении к банкам мер ответственности за нарушение законодательства, определение порядка расчета страховых взносов и др. Агентство осуществляет функции конкурсного управляющего (ликвидатора) при банкротстве кредитных организаций ( вправе осуществлять операции по реализации имущества).

Органами управления Агентства являются совет директоров , правление Агентства и генеральный директор Агентства. Контроль за функционированием системы страхования вкладов осуществляется Правительством РФ и Банком России путем участия их представителей в органах управления Агентством.

Совет директоров Агентства ежегодно на конкурсной основе определяет аудиторскую организацию для проведения проверки использования Агентством фонда обязательного страхования вкладов
75.Организация имущественного и личного страхования.

Страхование в соотв с Законом РФ “Об организации страхового дела в РФ” - отношения по защите интересов физич и юр лиц, Российской Федерации, субъектов РФ и муниципальных образований при наступлении определенных страховых случаев за счет денежных фондов, формируемых страховщиками из уплаченных страховых премий (страховых взносов), а также за счет иных средств страховщиков.

Страховщиками могут выступать государственные, муниципальные и иные юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ для осуществления страхования, перестрахования, взаимного страхования и получившие в установленном порядке лицензию.

Страхование осуществляется в добровольной и обязательной форме.

Обязательное страхование - страхование, осуществляемое в силу закона.

Добровольное страхование возникает на основании договора имущественного или личного страхования, заключаемого гражданином или юридическим лицом (страхователем) со страховой организацией (страховщиком).

В соответствии со ст 4 ФЗ “Об организации страхового дела в Российской Федерации” объектами личного страхования могут быть имущественные интересы, связанные:

1) с дожитием граждан до определенного возраста или срока, со смертью, с наступлением иных событий в жизни граждан (страхование жизни);

2) с причинением вреда жизни, здоровью граждан, оказанием им медицинских услуг (страхование от несчастных случаев и болезней, медицинское страхование).

Объектами имущественного страхования могут быть имущественные интересы, связанные, в частности, с:

1) владением, пользованием и распоряжением имуществом (страхование имущества - средств наземного транспорта, воздушного, водного транспорта, страхование грузов, сельскохоз-ое страхование, страхование имущества юридических и физических лиц);

2) обязанностью возместить причиненный другим лицам вред (страхование гражданской ответственности- владельцев автотранспортных средств, владельцев средств воздушного, водгного ж-/д транспорта)

3) осуществлением предпринимательской деятельности (страхование предпринимательских рисков).

Страхование противоправных интересов, а также интересов, которые не являются противоправными, но страхование которых запрещено законом, не допускается.

Если федеральным законом не установлено иное, допускается страхование объектов, относящихся к разным видам имущественного страхования и (или) личного страхования (комбинированное страхование).

Страховые организации, общества взаимного страхования, страховые брокеры и страховые актуарии являются субъектами страхового дела. Сведения о субъектах страхового дела подлежат внесению в единый государственный реестр субъектов страхового дела в порядке, установленном органом страхового надзора.

Имущественное и личное страхование также может осуществляться страховыми агентами.

Страхователями признаются юрид лица и дееспособные физич лица, заключившие со страховщиками договоры страхования либо являющиеся страхователями в силу закона.

Страхование проводиться на случай наступления предполагаемого события(страхового случая), с наступлением которого возникает обязанность страховщика произвести страховую выплату застрахованному лицу.