Конспект лекций по ФДК. Конспект лекций по дисциплине Финансы и кредит тема сущность и функции денег происхождение денег и роль государства в их учреждении
 Скачать 250.58 Kb.
|
|
Тема 11. Сущность финансов, их функции и роль 1. Исторические и экономические предпосылки возникновения финансов 2. Общая теория финансов: ретроспективный обзор проблемы 3. Финансы как экономическая категория 4. Функции финансов 5. Принципы и роль финансов в рыночной экономике 1. Исторические и экономические предпосылки возникновения финансов Сущность финансов, закономерности их развития, сфера товарно-денежных отношений, которую они охватывают, и роль в процессе общественного воспроизводства определяются экономическим устройством общества, природой и функциями государства. Финансы являются исторически сформированной, сложной и многогранной экономической категорией. Слово «финансы» происходит от латинского «finis», что означает конец, завершение, финиш. В древнем мире и в средние века этот термин использовался в денежных отношениях, которые возникали между государством в лице его монарха и населением. Этим термином определялось завершение денежного платежа. Т.е. окончательный расчёт. Лица, которые уплачивали деньги в пользу монарха, судьи и других государственных органов, получали на руки документ, который имел название fine. Именно название этого документа послужило основой для возникновения термина «financia», что в переводе с латыни означает «денежный платёж». Первоначальное использование этот термин получил в Италии в ХІІІ веке, в частности, во Флоренции, Венеции, Генуе, где были хорошо развиты торговля, денежные расчёты и банковское дело. Этим словом обозначались платежи и взносы, которые осуществлялись в пользу государства. Фактически под финансами понимали государственное публичное хозяйство или хозяйство какого-либо образования низшего уровня: земство, община и др. В этот период в некоторых странах, например в германии, термин «финансы» имел негативное значение. Этот термин использовали в контексте с принудительным изъятием денег, взяточничеством и др. Впервые в современной трактовке категория «финансы» начала использоваться во Франции. Латинское «financia» превращается во французское «finance», что означает наличность или доход. Ввёл в научный оборот это понятие французский профессор Ж. Боден в книге «Шесть книг о республике» (1577 г.). В те времена финансами считали совокупность денежных средств, необходимых для удовлетворения потребностей государства и различных общественных групп. Позже данная экономическая категория получила международное распространение и начала воспроизводить отношения между населением и государством по поводу создания и использования государственных фондов денежных средств. Всё вышеизложенное даёт возможность определить основные предпосылки возникновения финансов: 1) финансы – это экономическая категория, которая имеет стоимостной характер и связана с товарно-денежными отношениями. Поэтому одной из основных причин возникновения финансов можно считать именно товарное производство. Товарное производство предполагает наличие рынка, обмен товаров путём купли-продажи с использованием денег. Непосредственное продвижение товара от производителя к потребителю обусловлено движением денежной формы стоимости, денежными отношениями. В условиях деятельности предприятий, базирующейся на коммерческом расчёте, финансы обеспечивают формирование денежных доходов и накоплений, распределение и использование их на потребности производства, работников и общегосударственные нужды. Если мы рассмотрим процесс расширенного воспроизводства в динамике, то его можно представить как совокупность циклов, которые непрерывно повторяются и состоят из 4-х последовательных стадий: - производство (Пр); - распределение (Р); - обмен (О); - потребление (П), которое включает личное потребление (ЛП) и производственное (общественное) потребление (ПП): Каждый последующий цикл воспроизводства возможен только после того, как созданная в производстве и реализованная в процессе обмена стоимость будет распределена (и перераспределена), в результате чего будут сформированы целевые денежные потоки, которые являются основой удовлетворения разнообразных общественных потребностей. Именно в ходе распределения создаются условия (потенциальные предпосылки) для будущего удовлетворения потребностей, причём это происходит в стоимостной форме. Благодаря обмену уже появляются реальные возможности для удовлетворения потребностей за счёт приобретения потребительных стоимостей. Другими словами, на стадии распределения закладываются предпосылки формирования стоимости продукции (товара, услуги, работы и др.), т.е. формируется её цена. Но следует отметить, что на этом этапе продукт имеет 2 формы стоимости: материальную и денежную, и только при выведении продукта на рынок (стадия обмена) он приобретает вид товара, определяется его меновая стоимость (которая может существенно отличаться от первоначально установленной цены), а также происходит отрыв материальной составляющей стоимости от её денежного компонента (акт купли-продажи), таким образом формируется денежный поток в форме выручки, которая и подлежит дальнейшему распределению. Фактически, именно наличие в процессе расширенного воспроизводства стадий «распределение – обмен» и обусловливает возникновение финансовых отношений. Без них было бы невозможным формирование денежного потока. При этом следует отметить, что сам характер акта купли-продажи предполагает, что денежный поток может формироваться до начала производства продукта – авансовые поступления в процессе реализации продукции – получение наличности или зачисление средств на счёт предприятия- производителя; после получения продукции предприятием-покупателем – коммерческое кредитование. 2) Действие закона стоимости, который функционирует в условиях товарного производства. В соответствии с данным законом, продукт (товар) может обмениваться на другой только при условии равнозначных затрат общественно-необходимого труда на их производство, т.е. при условии их одинаковой стоимости. 3) Принцип распределения согласно затраченного труда или принцип материальной заинтересованности. С помощью системы денежных отношений обеспечивается соответствующая эквивалентность относительно воспроизводства затрат труда членов общества; 4) наличие государства предполагает выделение 2-х основных этапов развития финансов: 1 этап характеризуется неразвитой формой финансовых отношений, которым был присущ скрытый характер, что нашло отражение в формировании государственных доходов преимущественно за счёт налогов в натуральной форме и трудовых повинностей. На более поздней стадии этот этап отличался отторжением казны монархов от государственной казны (бюджета). С выделением государственной казны в 16-17 веках возникли понятия государственных финансов, государственного бюджета, государственного кредита. Постепенно плательщики налогов признавали за государством право их взыскания, по мере того, как государство начало оказывать услуги населению и проводить эффективную финансовую политику. Именно в этот период закладывается структура и законодательная основа расходной части бюджета. Так были сформированы 4 направления расходов бюджета: на экономику, социальные нужды, управление и оборону. 2 этап характеризуется формированием разнообразных финансовых систем, высокой степенью влияния финансов на экономику, большим разнообразием финансовых отношений. Финансы становятся одним из важнейших факторов непрямого влияния на отношения общественного воспроизводства материальных благ, рабочей силы и производственных отношений. Государство постоянно вмешивается в процесс распределения национального дохода. Для регулирования экономики государство использует разнообразные финансовые методы и инструменты (налогообложение, амортизационная политика, ценообразование, кредитная политика и др.). 2. Общая теория финансов: ретроспективный обзор проблемы Формирование финансовой научной мысли происходило на протяжении многих столетий, что нашло отражение в трудах известных учёных-экономистов. Основоположником финансовой науки по праву можно считать А. Смита, который в своём труде «Исследования о природе и причинах богатства народов» впервые сформулировал отдельные положения о сущности финансов государства, которые основывались на его учении о производительном и непроизводительном труде. По его мнению, производительный труд – это труд. Который обменивается непосредственно на капитал, а непроизводительный труд – на доход, т.е. заработную плату и прибыль. А. Смит, а затем и Д. Риккардо дали характеристику основным финансовым категориям (расходам и прибыли государства). Он доказал, что весь или почти весь государственный доход, полученный за счёт налогов, расходуется непроизводительно. Поэтому государственные расходы сокращают возможности накопления капитала и роста национального дохода. Отсюда его негативное отношение к налогам. Он считал необходимым уменьшение государственных расходов, являющихся непроизводительными, что приводит к замедлению развития производительных сил. Первый научный трактат о финансах появился в 1766 году. Это книга французского экономиста и философа Ф. Юсти «Система финансового хозяйства». Английский учёный Джон С. Милль работал над созданием «налоговой теории услуг», согласно которой каждый человек должен отдать часть своей прибыли за получаемую от государства поддержку. Он логично соединил налоги с государственными расходами, установив между ними строгую зависимость. Эти положения развили шведские экономисты Карл Виксель и Эрих Линдаль. Уже в наше время данная теория оказала существенное влияние на формирование взглядов американского учёного Поля Самуэльсона, который утверждал, что увеличение налогов должно сопровождаться ростом потребности в государственных услугах. В 70-е годы 19 века возникла новая экономическая школа, которую основали немецкие учёные Густав фон Шмоллер, М. Вебер, Адольф Вагнер и др. Они предложили своё видение накопления капитала с помощью государства. А. Вагнер сформулировал 9 принципов налогообложения, сгруппировав их в разделы (достаточность и подвижность, выбор соответствующего источника и объекта, всеобщность и равнозначность, удобство, дешевизна), которые дополняли уже известные принципы налогообложения, сформулированные А. Смитом. С середины и почти до конца 19 века финансовая наука находилась под влиянием марксистской мысли. К. Маркс и Ф. Энгельс в своих трудах раскрыли сущность финансов в условиях капитализма, роль и значение основных финансовых категорий. Большинство финансовых проблем нашли отражение в таких трудах, как «Критика политической экономии», «Капитал» и многочисленных статьях, посвящённых анализу английских, французских и прусских бюджетов. К. Маркс раскрыл классовый характер государственных бюджетов эпохи домонополистического капитализма, непроизводительный антинародный характер расходов государства, правильно показал связь государственных ссуд с налогами. До начала І мировой войны представители экономической науки, придерживаясь в целом принципов свободной рыночной конкуренции, выступали против вмешательства государства и его финансов в экономические отношения. Но политические и социальные процессы, которые начали происходить во время и после І мировой войны, как на Европейском, так и на Американском континентах, привели к необходимости регулирования государством производства и социального распределения, что особенно ярко проявилось в годы мирового экономического кризиса 1929-1933 г.г. Существенный вклад в формирование финансовой концепции и разработку финансовой политики регулирующего типа сделал английский экономист Джон Мейнер Кейнс. Кейнсианские рекомендации использовались на практике правительствами многих государств на протяжении длительного периода. В основу финансовой концепции Дж. М. Кейнс положил идею «эффективного спроса». Основные положения теории были отражены Кейнсом в работе «Общая теория занятости, процентов и денег». Он определил, что основными инструментами государственного вмешательства в циклическое развитие экономики, должны стать финансовые отношения, и, в первую очередь, государственные расходы. Их формирование, структура и рост являются важнейшим фактором достижения «эффективного спроса». Финансирование государственных расходов за счёт налогов и ссуд должно оживить предпринимательскую деятельность и обеспечить рост национального дохода. Большую популярность получила налоговая концепция американского экономиста А. Лаффера, который на основе графической модели высказал мысль, что высокие ставки налога сдерживают темпы экономического роста. Рекомендации этого учёного были положены в основу налоговых реформ 80-х годов 20 века, проведенных в большинстве экономически развитых стран. Рыночную концепцию финансов субъектов хозяйствования дали Э. Никбахт и А. Гроппели, Поль Самуэльсон. 3.Финансы как экономическая категория Финансы являются продуктом эволюции общественных отношений. Одной из предпосылок их возникновения является наличие института государственности. А значит они являются исторической категорией. Ещё одним признаком финансов, присущим всем экономическим понятиям, является то, что финансы – объективно существующая категория. Финансы влияют на производство, распределение, обмен и потребление и поэтому имеют объективный характер. Финансам как экономической категории присущи следующие особенности. 1) Финансы являются денежной категорией. Финансы всегда имеют денежную форму выражения. Деньги, их реальное движение служат обязательным условием возникновения и существования финансов. Однако сами по себе деньги, их движение не определяют сущности финансов. Хотя все финансовые отношения являются денежными, не все денежные отношения являются финансовыми. Финансы отличаются от денег не только содержанием, но и функциями, которые они выполняют в процессе расширенного воспроизводства. 2) Финансы являются распределительной категорией. С помощью финансов происходит распределение и перераспределение ВВП и национального дохода, образование и использование целевых фондов денежных средств. 3) Финансы являются ресурсообразующей категорией. Финансы связаны с формированием и использованием финансовых ресурсов. Финансовые ресурсы – денежные средства, образуемые в процессе распределения и перераспределения ВВП и части национального богатства. Основными элементами финансовых ресурсов являются прибыль, амортизационные отчисления, выручка от продажи акций и облигаций и другие виды денежных доходов. 4) Финансы являются фондообразующей категорией. С помощью финансов образуются централизованные (на макроуровне) и децентрализованные (на микроуровне) фонды денежных средств. Таким образом, финансы – это экономические (денежные) отношения, возникающие в процессе распределения и перераспределения стоимости валового внутреннего продукта, национального дохода и части национального богатства в связи с формированием целевых денежных фондов государства и субъектов хозяйствования и использованием их на расширенное воспроизводство, материальное стимулирование работающих, удовлетворение социальных и других потребностей общества. Функции финансов По мнению большинства экономистов, финансы выполняют 2 основные функции. 1) Распределительная – проявляется в процессе распределения ВВП в виде образования фондов денежных средств и их использования по целевому назначению. Объектами финансового распределения выступают: ВВП, национальное богатство, национальный доход. Субъектами финансового распределения выступают: государство, предприятия и организации, население. 2) Контрольная – обусловлена объективно присущей финансам способностью количественно отражать движение денежных потоков и обеспечивать контроль за соблюдением пропорций в распределении ВВП, правильностью формирования, распределения и использования финансовых ресурсов государства и субъектов хозяйствования. Основу контрольной функции составляет движение финансовых ресурсов, которое осуществляется как в фондовой, так и в нефондовой формах. Объектом финансового контроля являются денежные распределительные процессы при формировании и использовании финансовых ресурсов на всех уровнях и звеньях экономики. Субъекты финансового контроля: плановые и бюджетные комиссии; налоговые и финансовые органы, коммерческие банки; аудиторские фирмы; КРУ; внутренние финансово-экономические службы предприятий и организаций. Инструментом реализации контрольной функции выступает финансовая информация, которая содержится в бухгалтерской, статистической и оперативной отчётности. Многообразие точек зрения экономистов по вопросу функций финансов связано с тем, что распределение можно рассматривать в широком и узком смыслах. В широком смысле распределительная функция включает образование, распределение и использование финансовых ресурсов, а также экономическое стимулирование и регулирование финансово-хозяйственной деятельности. Понимание распределения в узком смысле предполагает выделение наряду с распределительной функцией других функций (стимулирующей, регулирующей, ресурсообразующей, производственной, воспроизводственной и др.). 5. Принципы и роль финансов в рыночной экономике Выделяют следующие основные принципы, на которых базируется реализация финансовых отношений. 1) Единство. Финансовые отношения действует в едином законодательном и нормативно-правовом пространстве. Их реализация базируется на единстве денежной, кредитной, бюджетной и налоговой систем. 2) Сбалансированность. Заключается в установлении равновесия между доходами и расходами государства, субъектов хозяйствования. Допускается незначительное превышение доходов над расходами. 3) Целевая направленность – распределение финансовых ресурсов по различным направлениям и их целевой характер. 4) Диверсификация – распределение финансовых ресурсов по территориальному и отраслевому признакам; создание многопрофильных предприятий с разными видами предпринимательской и некоммерческой деятельности. 5) Стратегическая ориентированность – необходимость разработки чёткой стратегии мобилизации финансовых ресурсов, направляемых для эффективного финансирования расходов государства и субъектов хозяйствования. Финансы играют важную роль в решении социально-экономических задач государства. Она заключается в обеспечении необходимыми источниками финансирования социально-экономической сферы, достижении сбалансированности между экономической эффективностью и социальной справедливостью. Эта роль реализуется с помощью выполнения государством регулирующей, перераспределительной, социальной и контрольной функций. |