Конспект лекций по ФДК. Конспект лекций по дисциплине Финансы и кредит тема сущность и функции денег происхождение денег и роль государства в их учреждении
 Скачать 250.58 Kb.
|
|
Тема 12.Финансовая система государства 1. Структура и основы функционирования финансовой системы. 2. Назначение и специфические признаки сфер и звеньев финансовой системы. 1. Структура и основы функционирования финансовой системы Формы финансовых отношений – это разделенные по определенным признакам составляющие финансов. Совокупность этих составляющих определяется термином «финансовая система». Как и любая другая система, она является не простым набором отдельных элементов, а совокупностью взаимосвязанных элементов, которые имеют однородные признаки. Финансовая система рассматривается с двух сторон: по внутренней (содержательной) структуре и организационной структуре. Внутренняя структура финансовой системы отображает объективную совокупность финансовых отношений и является общей для всех стран. Она содержит все сферы и звенья. Сфера характеризует обобщенную по определенным признакам совокупность финансовых отношений, а звено – их обособленную часть. Сфера финансов субъектов хозяйствования отображает движение денежных потоков предприятий. Поскольку они имеют общие принципы организации и методы осуществления финансовой деятельности, то эта сфера не делится на отдельные звенья. Существуют определенные особенности, связанные с формой собственности и отраслевой спецификой, однако они не настолько существенны, чтобы на их основе выделять отдельные звенья. Эти особенности влияют на организацию финансовых отношений, но не изменяют их сущности. Сфера государственных финансов, которая характеризует финансовую деятельность государства, делится на такие звенья: бюджет государства; государственный кредит; фонды целевого назначения; финансы государственных предприятий (ряд авторов отмечает, что это звено не относится к сфере государственных (публичных) финансов. Сфера международных финансов отображает перераспределительно-обменные отношения и централизацию ресурсов на мировом уровне. Она состоит из двух частей – международных финансовых отношений и непосредственно международных финансов. Международные финансовые отношения опосредуются через международные расчеты, которые, в свою очередь, основываются на использовании двух валют и установлении валютного курса. В настоящее время процессы курсообразования, купли и продажи необходимых валют связаны с функционированием валютного рынка, который формирует специфическое звено международных финансов. Непосредственно международные финансы включают два звена – финансы международных организаций и международные финансовые учреждения. Сфера финансового рынка охватывает кругооборот финансовых ресурсов как специфического товара. По форме ресурсов финансовый рынок делится на рынок денег и рынок капиталов. Функционирование финансового рынка обеспечивается через соответствующие учреждения – банки, институционных инвесторов, фондовые биржи. Обособленным звеном финансовой системы является страхование. Оно не принадлежит к конкретной сфере и занимает промежуточное место между микро- и макроуровнями. Рассматривая внутреннюю структуру финансовой системы, необходимо учитывать региональный аспект ее построения. Исходя из этих позиций, различают национальные, региональные и мировую финансовые системы. Национальные финансовые системы отображают структуру финансов отдельных стран. В их состав входят: финансы субъектов хозяйствования; страхование; государственные финансы; внутренние валютный и финансовый рынки. Мировая и региональные финансовые системы состоят из двух уровней: национальные финансовые системы стран мира или отдельного региона; международные финансы, которые отображаются в централизованных на мировом или региональном уровнях средствах и финансовых ресурсах. В состав международных финансов входят: финансы международных организаций; международные финансовые учреждения; международные валютный и финансовый рынки (ведущие банки и фондовые биржи, которые осуществляют операции во всем мире или определенном регионе). Построение финансовой системы исходит из необходимости решения таких задач: формирование, концентрация и оптимальное размещение достаточных для производства определенного объема ВВП финансовых ресурсов; достижение максимальной эффективности использования наличных финансовых ресурсов – максимизация объемов произведенного ВВП на основе выбора рациональной структуры форм финансового обеспечения; установление оптимальных пропорций распределения произведенного ВВП с целью полного обеспечения нужд граждан, предприятий, государства; всестороннее содействие привлечению всех временно свободных средств и полученных доходов через учреждения финансового рынка на нужды финансового обеспечения производства ВВП; формирование страховых фондов с целью обеспечения возмещения потерь финансовых ресурсов и доходов и установление предпосылок для использования средств данных фондов в кругообороте ресурсов. Главной задачей построения национальной финансовой системы является обеспечение максимальной мобилизации имеющихся в обществе финансовых ресурсов и привлечение их извне, создание условий для их эффективного использования и максимизации на этой основе производства ВВП. Движение денежных потоков через звенья и сферы финансовой системы должно оказывать содействие формированию у каждого субъекта доходов, которые отображают его производительность и являются достаточными для обеспечения нужд его деятельности. Организационная структура финансовой системы – это совокупность финансовых органов и учреждений, которая характеризует систему управления финансами. Необходимость распределения и перераспределения ВВП является объективным явлением. Формы и методы финансовых отношений отображают установленную в мировой практике внутреннюю структуру финансовой системы. Вместе с тем движение денежных потоков осуществляется не само по себе, а направляется определенными управленческими структурами, юридическими и физическими лицами. Это субъективная сторона построения финансовой системы, которая, имея определенные закономерности, отображает условия конкретной страны. В основе формирования органов управления финансовой системой лежит ее внутренняя структура. Общее руководство финансовой деятельностью в любой стране осуществляют органы государственной власти и управления. Формирование системы финансовых органов и учреждений, размежевание функций и полномочий между ними должны обеспечить надежное и эффективное управление финансами в стране. 2. Назначение и специфические признаки сфер и звеньев финансовой системы Финансы субъектов хозяйствования предназначены для обеспечения деятельности предприятий. Они являются основой всей финансовой системы, поскольку именно здесь создается ВВП, который является объектом финансовых отношений. Обменно-распределительные отношения, которые характеризуют финансы предприятий, делятся на две группы – внутренние и внешние. Внутренние отношения характеризуют денежные потоки на предприятии и отображают процессы формирования, распределения и перераспределения его доходов. Внешние отношения характеризуют связи с другими предприятиями и сферами и звеньями финансовой системы. Они делятся на входящие и исходящие денежные потоки. Деятельность субъектов хозяйствования зависит от обеспеченности финансовыми ресурсами. Возможности их наращивания определяются величиной полученных доходов и уровнем их изъятия и поступления через систему внешних финансовых отношений. Цель хозяйственной деятельности – производство товаров, выполнение работ, предоставление услуг. Целью финансовой деятельности является получение прибыли. Финансовая деятельность субъектов хозяйствования регулируется: законодательно – в части взаимоотношений с государством; на основании соглашений – с другими субъектами, в основе которых лежат интересы предприятия; уставными документами – внутренние отношения. Внутренние финансовые отношения могут иметь фондовый или канальный характер. Фондовый характер означает, что сначала происходит концентрация финансовых ресурсов в фондах денежных средств, а потом их использование согласно назначению фонда. При этом выделение фондов может иметь частичный характер, когда отдельно ведется их учет, и полный, когда они концентрируются на отдельных счетах в банке. В случае канального характера финансовых отношений использование средств происходит по определенным направлениям с одного счета согласно нуждам предприятия. Государственные финансы отображают общественную централизацию доходов и предпринимательскую деятельность государства. Некоторые ученые предлагают рассматривать сферу государственных финансов как сферу публичных финансов и не включают в нее предпринимательскую деятельность государства. Это основная сфера перераспределения ВВП, и потому все субъекты распределительных отношений заинтересованы в ее оптимальности. Оптимальность означает, что уровень централизации должен как обеспечивать государство достаточными средствами, так и не подрывать финансовую базу субъектов хозяйствования, а степень перераспределения – как достаточно влиять на пропорции социально-экономического развития, так и не создавать «иждивенческой» психологии у юридических и физических лиц. То есть сфера государственных финансов чрезвычайно важна и требует установления сбалансированности интересов всех субъектов финансовых отношений. Государственные финансы включают централизованные звенья – бюджет, фонды целевого назначения и государственный кредит, а также децентрализованные – финансы субъектов хозяйствования в государственном секторе. Финансовые отношения в сфере централизованных государственных финансов имеют фондовый характер и делятся на два направления: мобилизация средств государством и их выделение. Мобилизация средств осуществляется с помощью налогов, платежей, отчислений, взносов и сборов, которые поступают в бюджет, и фондов целевого назначения. Выделение средств осуществляется в форме инвестиций, дотаций и субсидий, кредитов, целевого финансирования, государственных пенсий, возмещения расходов. Взаимоотношения с бюджетом и фондами целевого назначения регулируются на законодательной основе. Бюджет государства – это основной фонд денежных средств и определяющее звено государственных финансов. Он предназначен для финансового обеспечения выполнения государством его функций: управления обществом, обороны страны, экономической и социальной. Через бюджет регулируется деятельность всех сфер и звеньев финансовой системы, т.е. с позиций управления финансами это определяющее звено, которое обеспечивает развитие общества. Фонды целевого назначения представляют собой централизацию средств для решения конкретных задач и проблем. Их характерным признаком являются четко определенные источники формирования и направления использования. Создание таких фондов определяется конкретными нуждами, поэтому их состав довольно разнообразный в разных странах и в разные времена. Среди них выделяются такие, которые имеют стабильный характер, например, пенсионные фонды и фонды занятости. Государственный кредит отображает отношения, при которых государство выступает заемщиком или гарантом по займам юридических лиц данной страны. Кредиторами могут быть юридические и физические лица данной и других стран, правительства других стран, международные организации и финансовые учреждения. Мобилизованные государством средства направляются на покрытие бюджетного дефицита или в отдельный фонд, предназначенный для инвестиций при выпуске целевых займов. Финансы государственного сектора экономики включают те же самые отношения, что и финансы любого субъекта хозяйствования, поскольку характер и направления хозяйственной и финансовой деятельности не зависят от формы собственности. Вместе с тем финансовые ресурсы и полученные доходы этих предприятий принадлежат государству, а их финансовая деятельность регламентируется государством, как на основании законов, так и в форме государственного управления. Международные финансы отображают отношения, которые возникают на уровне мирового хозяйства и характеризуют деятельность на этом уровне как национальных субъектов хозяйствования и государства, так и международных организаций и финансовых учреждений. Валютный рынок. Международные финансовые отношения связаны с движением стоимости между отдельными странами. Система международных расчетов базируется на валютном регулировании, основой которого является установление курса валют. Для осуществления расчетов нужна соответствующая валюта, а для обеспечения эквивалентного обмена необходимо достоверное соотношение валют. Отклонение установленного курса валют от реального ведет к международному перераспределению доходов и финансовых ресурсов. Это можно сравнить с ценовым механизмом перераспределения, который, кстати, действует как на внутреннем, так и на мировом рынках. Финансы международных политических, экономических, гуманитарных и других организаций характеризуют формирование и использование доходов этих организаций. Субъекты и характер этих взаимоотношений определяются уставом той или другой организации. Например, все страны-члены ООН платят членские взносы в бюджет этой политической организации. Средства из бюджета ООН используются на содержание ее органов, на финансирование международных программ и организацию разных мероприятий. Международные организации также могут предоставлять финансовую помощь отдельным странам. Итак, через это звено международных финансов осуществляется международное перераспределение доходов. Международные финансовые учреждения являются своеобразной надстройкой над совокупностью национальных финансовых систем. Они характеризуют зарождение единой финансовой системы мирового сообщества. Сейчас эти учреждения выполняют большей частью функции предоставления финансовой помощи в форме кредитов тем странам, которые в ней нуждаются. В их состав входят: Международный валютный фонд; группа Мирового банка; Европейский банк реконструкции и развития; Африканский банк развития; Азиатский банк развития; Межамериканский банк развития. Финансовый рынок является важной составляющей частью финансовой и экономической систем. С одной стороны, это элемент, прежде всего, финансовой системы, который занимает в ней особое место. Во-первых, он представляет собой своеобразную надстройку, через которую координируется деятельность всей финансовой системы. Во-вторых, это соединительная сфера, через которую осуществляется движение финансовых ресурсов, то есть, если финансы субъектов хозяйствования выполняют роль двигателя, а государственные финансы – функции системы управления, то финансовый рынок можно сравнить с трансмиссией. Образно говоря, это кровеносная система, которая питает весь финансовый организм. С другой стороны, финансовый рынок наряду с рынками труда, товаров и услуг, средств производства и технологий, духовных благ является чрезвычайно важной составляющей рыночной экономики, ее определяющим элементом, без которого не может работать весь механизм. Все начинается с финансового обеспечения деятельности субъектов хозяйствования. Сущность отношений в сфере финансового рынка заключается в купле-продаже финансовых ресурсов. Их ценой является плата за пользование ресурсами, прежде всего в виде процента. Финансовый рынок делится на две звена: рынок денег; рынок капиталов. Рынок денег – это сфера, где можно их купить. Его функционирование обеспечивается, прежде всего, кредитной системой – совокупностью кредитных учреждений, которые осуществляют концентрацию временно свободных денежных средств и их предоставление в кредит. Кредитная система состоит из двух частей: банковской системы и небанковских кредитных учреждений (кредитные союзы, ломбарды, кассы взаимопомощи и др.). Банковская система является ядром кредитной системы. Она состоит из двух уровней: Центральный банк и коммерческие банки. Центральный банк осуществляет эмиссию денег, организовывает денежное обращение, руководит деятельностью всей банковской системы, выполняя роль банка банков. Коммерческие банки выполняют функции мобилизации ресурсов, кредитования и осуществления расчетов. Они могут быть универсальными (которые выполняют все операции для всех областей) и специализированными (на определенных операциях и областях). Рынок капиталов – это сфера торговли не только деньгами, а и правом собственности. Инструментом рынка капиталов являются специальные ценные бумаги – акции. Кроме того, к рынку капиталов принадлежат средне- и долгосрочные кредитные обязательства. Акции и другие ценные бумаги, которые не дают права собственности, в том числе те, которые выпускаются государством, формируют рынок ценных бумаг. С его помощью осуществляется быстрое и эффективное перераспределение ресурсов между отдельными субъектами хозяйствования, областями, регионами и странами. Причем в отличие от сферы государственных финансов, прежде всего бюджета государства, где подобное перераспределение имеет определенные признаки субъективизма, перераспределение посредством рынка ценных бумаг всегда имеет объективный характер, поскольку определяется критериями эффективности использования финансовых ресурсов. Страхование представляет собой обособленное звено финансовой системы, которое отображает отношения по поводу формирования и использования коллективных страховых фондов. С одной стороны, страхование обеспечивается страховыми компаниями, которые являются обычными субъектами предпринимательства, т.е. их деятельность относится к уровню микроэкономики. С другой стороны, создаваемые фонды отображают перераспределение финансовых ресурсов между отдельными субъектами страхования и, таким образом, имеют признаки принадлежности к макроуровню. При этом коллективные страховые фонды могут создаваться и государственными страховыми компаниями. В этом случае они будут принадлежать к системе государственных финансов. |