Международный консорциум Электронный университет Московский государственный университет экономики, статистики и информатики
 Скачать 1.7 Mb.
|
|
Глава 5. Финансовое оздоровление кредитной организации Изучив тему 5, студент должен: знать: • содержание и конечную цель процесса санации; виды финансовой помощи банку; нормативно-правововое обеспечение финансового оздоровления кредитной ор- ганизации. уметь: • разработать план финансового оздоровления кредит- ной организации. акцентировать внимание на понятиях: • финансовое оздоровление, план финансового оздоров- ления, финансовая помощь,формы финансовой помо- щи. приобрести навыки: • определения объективных и субъективных трудно- стей эффективного санирования банков Читать: • ФЗ №40-ФЗ от 25.02.1999 «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций». – Глава 2. • Тавасиев А.М. Антикризисное управление кредитными орга- низациями: Учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит» и «Антикризисное управле- ние». – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. – Глава 19. • Тютюнник А.В., Турбанов А.В. Банковское дело. – М.: Финансы и статистика, 2005. – Часть 8, С. 342–346. Антикризисное управление кредитными организациями 84 Выполнить задание: 1. в данном пособии. – Глава 5. 2. в учебном пособии Тавасиева А.М. – на С. 422. Краткое содержание. Понятие финансового оздоровления кредит- ной организации. Меры по финансовому оздоровлению кредитной организации. Формы финансовой помощи банку. Изменение струк- туры активов и пассивов банка. Изменение организационной струк- туры банка. План мер по финансовому оздоровлению кредитной ор- ганизации. Структура плана финансового оздоровления банка. Оценка ситуации в кредитной организации. Порядок установления контроля за осуществлением кредитной организацией мер по финан- совому оздоровлению. 5.1. Содержание и критерии санации кредитной организации Финансовое оздоровление (санация) является одной из важней- ших мер по предупреждению банкротства кредитной организации. Финансовое оздоровление представляет собой комплекс форм, моделей и методов приведения финансовых обязательств юридическо- го лица в состояние, которое позволяет своевременно и в полном объе- ме исполнять денежные обязательства и платежи, обеспечивать надле- жащий оборот потоков финансовых ресурсов, исключающий их дис- баланс и проявление признаков неплатежеспособности. Финансовое оздоровление кредитной организации направ- лено на восстановление собственного капитала кредитной органи- зации до величины, при которой будут выполняться обязательные экономические нормативы, и возврат кредитной организации к нормальной устойчивой работе. Для достижения положительного результата финансового оздоровления, восстановления платежеспо- собности необходимы своевременное начало и системный характер мероприятий. Системный подход к соответствующим экономиче- ским решениям предполагает сочетание активной финансовой по- литики государства с усилиями самих кредитных организаций. Это позволит постоянно осуществлять: • регулярный мониторинг и диагностику финансового состоя- ния кредитных организаций; • оздоровление финансов кредитных организаций; • оптимизацию структуры капитала кредитных организаций. Финансовое оздоровление кредитной организации 85 В настоящее время основным инструментом, характеризую- щим качество работы кредитной организации, служит анализ ее финансовой деятельности. Ухудшение финансового положения значительного числа коммерческих банков является следствием внешних и внутренних причин. Внешние причины – подразделяются на три вида: эконо- мические, политические и социальные. К экономическим причинам относятся: а) кризисное состояние экономики в целом; б) проведение ЦБ РФ жесткой рестрикционной политики; в) банковские спекуляции на рынках межбанковских кредитов (депозитов) и ГКО. К числу важнейших политических факторов можно отнести приближение выборов и принятие связанных с этим популистских решений, в том числе и в денежно-кредитной сфере. К социальным факторам следует причислить падение доверия населения к банкам из-за краха рынка ГКО, валютного рынка. Внутренние причины – подразделяются на два вида: 1. Проблемы управления в банке: а) потери квалифицированных сотрудников аппарата управления; б) вынужденные остановки, связанные с управлением, а также на- рушения ритмичности банковского процесса; в) участие банка в судебных разбирательствах с непредсказуемым исходом; г) потеря основных клиентов; д) недооценка постоянного технического и технологического об- новления банка; е) чрезмерная зависимость банка от какого-либо одного конкретно- го проекта или вида активов; ж) излишняя ставка на успешность и прибыльность нового проекта; з) неэффективные долгосрочные соглашения. 2. Проблемы, связанные с выбранной политикой работы: а) повторяющиеся существенные потери; б) превышение некоторого критического уровня просроченной кредиторской задолженности; в) чрезмерное использование дорогих заемных денежных средств в качестве источника финансирования; г) низкие значения коэффициентов ликвидности; Антикризисное управление кредитными организациями 86 д) нехватка оборотных средств (функционирующего капитала); е) увеличивающаяся доля заемных средств в общей сумме денеж- ных средств; ж) неправильная реинвестиционная политика; з) превышение размеров заемных средств над установленными ли- митами; и) наличие просроченной дебиторской задолженности. Внешние факторы способны воздействовать на всю банков- скую систему целиком. Внутренние – это результат функциониро- вания банков. Кризис одного банка может затронуть всю банков- скую систему (проблемы СБС-Агро, Инкомбанка). Отсюда следует, что реальным шагом, с помощью которого банк может восстановить свою платежеспособность, является изменение внутреннего менедж- мента и политики банка. Для улучшения показателей своего баланса на ранних стадиях ухудшения финансового состояния кредитные организации исполь- зуют разные методы. Например, за счет нового кредита производят выплаты процентов и погашение основной суммы долга или пере- оформляют кредиты с наступившими сроками погашения в векселя. Строительство «кредитных пирамид» в активах проблемных банков, как правило, сопровождается таким же строительством «пирамид» и в пассиве баланса, поэтому, как только приток средств в банк снижа- ется, пирамиды начинают разрушаться, уничтожая банк. Одной из серьезных причин ухудшения финансового состоя- ния отечественных кредитных организаций являются факты мошен- ничества и, как результат, преднамеренное или фиктивное банкрот- ство. Для преодоления этих причин, кроме усиления контроля над ними и увеличения инспекционных проверок, необходимо совер- шенствование системы банковской отчетности. Серьезные проблемы, возникающие у кредитных организа- ций, могут быть вызваны практикой выдачи льготных кредитов и льготных выплат сотрудникам. Как правило, большая их часть указы- вается в операциях по кредитованию населения, операциях с цен- ными бумагами, на валютных счетах. В большинстве проблемных институтах существует практика выдачи льготных или беспроцентных кредитов своим учредителям и ра- ботникам, а также организациям, в которых данные институты уча- ствуют своей долей капитала или имеют представителей в органах управления. С подобными кредитами связана и проблема достовер- Финансовое оздоровление кредитной организации 87 ности принимаемого залогового обеспечения кредита и порядок отражения в балансе гарантий по кредитам. Большинство проблем- ных кредитов, выданных как учредителям кредитной организации, так и некоторым клиентам, имеют плохое обеспечение. Принятое в залог имущество из-за плохого юридического оформления гаран- тийных, залоговых и страховых обязательств труднореализуемо. В этой связи необходимо совершенствовать и по возможности законо- дательно определить перечень ценностей, которые могут быть при- няты в качестве обеспечения кредита. Особая категория клиентов кредитной организации – клиен- ты, финансирование которых производится из средств местных или федеральных бюджетов. В результате невыполнения бюджетом своих обязательств большинство подобных клиентов являются злостными неплательщиками. Надзорным органам в этих условиях необходимо ввести для кредитных организаций, обслуживающих низкорента- бельных, но необходимых для экономики клиентов, особый порядок их регулирования по нормативам ликвидности. Недостаточная величина собственных средств также часто явля- ется причиной плохого финансового состояния кредитной органи- зации. Достаточность капитала характеризует степень надежности банка и защищенности средств отдельных категорий депозиторов. При необеспеченности собственными средствами капитальных за- трат, распылении фондов и прибыли средства депозиторов в про- блемном банке остаются практически ничем не обеспеченными (только невозвратными ссудами и низколиквидными активами). Существенным фактором сокращения кредитных рисков яв- ляются резервы по ссудам. Источником создания резервов в зави- симости от категории ссуды являются доходы и чистая прибыль. За- нижая коэффициенты рисковых оценок, банки получают возмож- ность завуалировать неэффективность своей деятельности. Это ве- дет к искажению финансовой отчетности, создавая на время види- мость благополучия в банке. Таким образом, причин, в силу кото- рых банк может оказаться перед необходимостью финансового оз- доровления, много. Отечественная практика санации проблемных кредитных уч- реждений выделяет четыре основных пути их финансового оздо- ровления, а именно: • ЦБ РФ имеет право направить предписание о замене руково- дителей и главного бухгалтера банка с целью коренного пересмотра общей политики банка; Антикризисное управление кредитными организациями 88 • ЦБ РФ может стимулировать мероприятия по реорганизации банка; • ЦБ РФ вправе ввести в банк временную администрацию с це- лью проведения политики финансового оздоровления либо, наобо- рот, с целью подготовки к реализации программы банкротства; • ЦБ РФ дает возможность администрации банка разработать и реализовать программу финансового оздоровления кредитного уч- реждения. Наиболее предпочтительным как для самой кредитной орга- низации, так и для общества в целом является разработка и реализа- ция плана финансового оздоровления силами самого банка. 5.2. План финансового оздоровления кредитной организации План финансового оздоровления банка составляется по ус- тановленной форме. Он должен учитывать рекомендации террито- риального учреждения ЦБ РФ и совета директоров кредитной орга- низации относительно форм и сроков реализации мер с целью фи- нансового оздоровления кредитной организации. План финансово- го оздоровления должен быть ориентирован на устранение причин, которые привели к ухудшению финансового состояния кредитной организации. Общий срок реализации плана санационных мер за- висит от ситуации, которая сложилась в банке, и характера предла- гаемых мероприятий. План санации включает три раздела. Первый раздел содержит перечень и оценку причин возникновения кризисной ситуации в банке. Во втором разделе представлены сведения о предполагаемых результатах его выполнения, а именно: значения обязательных нор- мативов, динамика величины собственного капитала банка, сроки восстановления уровня достаточности собственного капитала и текущей ликвидности. Третий раздел включает необходимые прило- жения к плану. Все мероприятия по финансовому оздоровлению кредитной организации должны быть обоснованы и подтверждены документами. К подтверждающим документам относятся: • выписки из решений органов государственной власти субъек- тов РФ и иные документы, подтверждающие участие кредитной ор- ганизации в тех или иных программах, либо оказание органами го- Финансовое оздоровление кредитной организации 89 сударственной власти субъектов РФ поддержки в финансовом оздо- ровлении кредитной организации; • выписки из решений совета директоров кредитной организа- ции; • договоры, контракты, свидетельства о праве собственности; • документы, подтверждающие намерения участников, креди- торов и других лиц внести дополнительные денежные средства в уставный капитал кредитной организации; • иные документы. Меры финансового оздоровления кредитной организации 1. Оказание финансовой помощи кредитной организации ее уч- редителями и иными лицами. Такая помощь может быть оказана в виде: • размещения денежных средств на депозите в банке; • предоставления поручительств по кредитам для банка, от- срочки или рассрочки платежа; • перевода долга банка в качестве дивидендов и направления ее (помощи) на осуществление мер по финансовому оздоровлению банка; • дополнительного взноса в уставный капитал банка; • прощения долга кредитной организации; • новации. 2. Изменение структуры активов и структуры пассивов кре- дитной организации может предусматривать: улучшение качества ее кредитного портфеля; • сокращение расходов банка; • увеличение собственного капитала; снижение размера и удельного веса текущих и краткосрочных обязательств в общей структуре пассивов. 3. Приведение в соответствие размера уставного капитала кредитной организации и величины ее собственных средств. 4. Изменение организационной структуры банка, например: • изменение состава и численности сотрудников; • сокращение и ликвидация обособленных и иных подразделе- ний кредитной организации. Антикризисное управление кредитными организациями 90 План финансового оздоровления кредитная организация на- правляет в территориальное учреждение ЦБ РФ. Территориальное учреждение ЦБ РФ устанавливает реальное финансовое положение кредитной организации, оценивает мероприятия, предусмотренные планом санации, и на этой основе определяет возможность восста- новления платежеспособности, ликвидности и дальнейшего разви- тия кредитной организации в результате выполнения мероприятий по ее финансовому оздоровлению. Для установления реального финансового положения кре- дитной организации выясняется, имеется ли у нее недостаток собст- венных средств (капитала) и ликвидных активов, а также определя- ется их размер. Для определения недостатка собственных средств (ка- питала) рассчитывается, прежде всего, сумма, необходимая для по- крытия возможных и имеющихся потерь (обесценения) активов, и устанавливается сумма обязательств, которая не была учтена в ба- лансе (неначисленная задолженность перед бюджетом, внебюджет- ными фондами, кредиторами и вкладчиками, в том числе по про- центам, штрафам, пеням и неустойкам), а также сумма внебалансо- вых обязательств (гарантии, поручительства), по которым наступил момент платежа, но он не был совершен из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации. Сумма, которая требуется для покрытия возможных и имею- щихся потерь активов, определяется путем оценки стоимости всех активов кредитной организации. Недостаток капитала определяется как разница между суммой собственных средств (капитала), которая минимально необходима для выполнения экономических нормати- вов, пересчитанных на основе показателей расчетного баланса, и суммой собственных средств (капитала). Для определения недостатка у кредитной организации ликвидных средств следует оценить разницу между обязательствами до востре- бования и на срок до 30 дней и ликвидными активами. При оценке возможности восстановления платежеспособности и ликвидности кредитной организации в результате выполнения мероприятий по ее финансовому оздоровлению проверяется, прежде всего, соответ- ствие этих мероприятий требованиям действующего законодатель- ства и нормативных актов Банка России. Затем мероприятия оцени- ваются с точки зрения сроков их выполнения и способности реально обеспечить восстановление платежеспособности и ликвидности кредитной организации. При оценке мероприятий по сокращению административно- хозяйственных расходов кредитной организации выясняется, насколь- Финансовое оздоровление кредитной организации 91 ко они будут обеспечивать нормальное ее функционирование и вы- полнение ею намеченных мероприятий по финансовому оздоров- лению при снижении расходов. Для этого следует, в частности, сравнить по структуре и динамике планируемые и ранее произве- денные расходы. Это позволит определить реальность планируемо- го снижения тех или иных расходов. При оценке реальности мероприятий, предусматривающих повыше- ние доходности операций кредитной организации, определяется, в ка- кой степени кредитная организация имеет технические и финансо- вые возможности развивать операции, которые могут принести доход, и позволяет ли ситуация на финансовых и других рынках развивать эти направления бизнеса, возможности направлять свободные денеж- ные средства в какие-либо активные рентабельные операции. При- знанные реальными мероприятия следует оценивать с точки зрения их влияния на финансовое оздоровление кредитной организации, имея в виду, что выполнение всех этих мероприятий должно обеспе- чить восстановление платежеспособности и ликвидности, то есть по- крыть недостаток капитала и ликвидных средств. В этих целях меро- приятия, направленные на восстановление ликвидности кредитной организации, анализируются в первую очередь, так как обеспечение своевременных расчетов по текущим обязательствам является одним из основных условий выполнения данной кредитной организацией мероприятий по финансовому оздоровлению. При оценке влияния указанных мероприятий на восстановле- ние платежеспособности и ликвидности кредитной организации следует исходить из того, что в период проведения санационных мероприятий кредитная организация будет осуществлять все при- сущие ей операции, в том числе формирование различных резервов, включая резервы под возможные потери стоимости активов, обяза- тельные резервы, депонируемые в Банке России, и резервный фонд. Важным моментом в работе с банками, имеющими внешние признаки банкротства, является направление в них рабочих групп для оценки возможностей санирования и установления непосредственно на месте реального финансового состояния, в случае когда бухгалтер- ская отчетность банка вызывает сомнения в возможности реализа- ции плана санации. План финансового оздоровления банк может разработать с участием временной администрации, назначенной в него ЦБ РФ (если полномочия исполнительных органов ограничены), или толь- ко временной администрацией, в случае если полномочия исполни- Антикризисное управление кредитными организациями 92 тельных органов и главного бухгалтера банка приостановлены. Временная администрация также обязана предоставить в банк план санации кредитного учреждения и, в случае одобрения ЦБ РФ, пы- таться на практике его реализовать. Если ЦБ РФ сомневается в компетентности действующего ру- ководства банка и предвидит грядущие проблемы, связанные с этим, он вправе рекомендовать акционерам (или пайщикам) заменить действующий руководящий состав (управляющего, главного бух- галтера и т.д.). В основном, рекомендации носят директивный ха- рактер. 5.3. Недостатки в составлении и реализации планов финансового оздоровления кредитных учреждений и возможные варианты их решения Разработка плана финансового оздоровления – ответственный этап в процедуре санации кредитной организации. В случае эффек- тивной реализации поставленных задач, кредитная организация может достигнуть частичного или полного восстановления утрачен- ной платежеспособности, повысить ликвидность, улучшить показа- тели рентабельности. Однако практика рассмотрения планов фи- нансового оздоровления (санации) банков свидетельствует о нали- чии целого ряда факторов, препятствующих своевременному и эффективному проведению санационных мероприятий. К наиболее часто встречающимся следует относить: 1. Ориентацию на недостоверный бухгалтерский баланс. Со- ставителям планов санации необходимо точно представлять разме- ры дефицита финансовых средств, иначе планируемые меры ока- жутся неэффективными. Важно, чтобы в балансе были достоверно отражены как активные, так и пассивные операции, вынесены на просрочку невозвращенные ссуды и неуплаченные проценты по ним, созданы в полной мере, в соответствии с действующими прави- лами, резервы под выданные ссуды и под вложения в ценные бума- ги, полностью сформирован резервный фонд и оплачен ФОР. Если в балансе отражены реальные размеры убытков банка, то достоверной окажется и величина минимально необходимого капитала, при ко- торой обязательные экономические нормативы будут выполняться. 2. Нежелание или отсутствие возможностей у собственников кредитных организаций осуществлять соответствующие меры, Финансовое оздоровление кредитной организации 93 направленные на оздоровление ситуации в их банке. Нередки слу- чаи, когда собственники банков, являющихся фактически банкро- тами, не имея ресурсов для их оздоровления, не передают контроль над банками инвестору, готовому осуществить мероприятия по фи- нансовому оздоровлению. 3. Отсутствие документов, подтверждающих реальность запланированных мероприятий. Например, если идет речь об уве- личении уставного капитала, то необходимо представить протокол общего собрания акционеров банка, принявшего такое решение, с указанием сроков его выполнения и инвесторов, желающих увели- чить уставный капитал банка; их письма, подтверждающие осве- домленность о реальном финансовом состоянии банка, бухгалтер- ские балансы, заверенные в ГНИ, с наличием чистых активов, доста- точных для инвестирования в уставный капитал банка, копии ауди- торских заключений. Запрашиваются также документы, подтвер- ждающие факт представления на регистрацию проспекта эмиссии ценных бумаг, отчета о ее выполнении, нового состава акционеров или участников, изменения величины уставного капитала. В прило- жения к плану санации должны быть включены следующие копии договоров банка: о переуступке прав требований, о переоформле- нии краткосрочной кредитной задолженности в долгосрочную, цес- сии, определения арбитражного суда по взысканию с должников выданных банком ссуд и другие документы, подтверждающие вы- полнение банком мероприятий плана санации. 4. В плане санации должен содержаться график выполнения банком тех или иных мероприятий и достижения определенных целевых установок. При наличии указанных недостатков планы санации возвра- щаются на доработку с требованием представить подтверждающие документы. Если план финансового оздоровления отвечает предъ- являемым требованиям, он принимается территориальным учреж- дением ЦБ РФ. Пути решения проблем санирования кредитных организаций 1. В настоящее время объектами санирования являются бан- ки, отнесенные к 4-й группе проблемности, то есть имеющие внеш- ние, ярко выраженные признаки банкротства. Во многих из этих банков убытки и дефицит финансовых ресурсов так велики, что не- возможно найти инвесторов для восстановления их платежеспособ- Антикризисное управление кредитными организациями 94 ности. Поэтому представляется целесообразным, чтобы Централь- ный банк подключался к организации банковского санирования в тот момент, когда кредитные организации еще не вошли в стадию банкротства и когда имеется больше возможностей для их финансо- вого оздоровления, то есть необходимо начинать процедуру сана- ции в банках, отнесенных к 3-й группе проблемности. 2. Несовершенство банковского законодательства проявляется и в том, что некоторые негативные моменты деятельности кредит- ной организации, способные нанести серьезную угрозу банку, ни- как не отражаются в банковском законодательстве. Это происходит в том случае, когда учредители или акционеры банка так тесно связа- ны между собой (через капиталы или руководящие органы), что оп- ределить, каким имуществом владеет данный банк, не всегда пред- ставляется возможным, а при банкротстве банка ликвидационная комиссия сталкивается с фактом аренды большей части основных средств банков у фирм-акционеров, которые таким способом созда- ют гарантии своих средств, размещенных в банке. Интересы креди- торов в этом случае не являются равными и поэтому необходимо решить эти вопросы на законодательном уровне. 3. В начале 90-х годов система получения лицензии на прове- дение банковских операций отличалась особым либерализмом. Бы- ло зарегистрировано значительное число банков, ориентированных только на быстрое получение прибыли даже при очевидном мо- шенничестве. Такие банки не были нацелены на поддержание своей устойчивости, не имели определенных целей и долгосрочной поли- тики, не вырабатывали тактику работы с клиентурой, базирующую- ся на длительных отношениях, а иногда и осуществляли деятель- ность в неприспособленных помещениях, часто меняли свои юридические адреса, прекращая работу без извещения кредиторов и вкладчиков. Для разрешения проблем с такими банками, кроме ужесточения правил регистрации, необходимо становление полно- ценных профессиональных служб, как внешнего аудита банков, так и служб внутреннего аудита в самих коммерческих банках. 4. Для преодоления негативных тенденций состояния про- блемных банков, а также разрешения вопроса эффективности оте- чественной банковской системы в целом в настоящее время необхо- димо определить показатели структурообразующих (социально значимых) банков, крах которых повлечет возникновение системно- го кризиса в банковском секторе. Для поддержания нормальной ра- боты данной категории банков необходимо дифференцировать по- Финансовое оздоровление кредитной организации 95 казатели ликвидности и по возможности усилить контроль за их деятельностью. 5. Кроме того, необходимо выработать эффективный механизм поддержки действующих банков путем развития операций рефинан- сирования со стороны Центрального банка. Значительные объемы средств, уже задействованные коммерческими банками в операциях с векселями, ставят для Центрального банка России задачу разработки порядка переучета векселей. Помимо этого необходимо кроме разви- тия ломбардного кредитования совершенствовать практику выдачи расчетных кредитов и прием средств на депозит Центральным банком на краткосрочной основе. Данная система рефинансирования призна- на эффективной в большинстве экономически развитых стран и впол- не могла бы быть применена и в России. 6. Для усиления ответственности сотрудников и руководства коммерческих банков за результаты своей работы необходимо вве- дение дополнительных регулирующих мер. В международной прак- тике применяется система штрафов работников, допустивших ошибки в своей профессиональной деятельности (в США от 1000 долларов за каждый день), при одновременном действии системы компенсаций и страхования сотрудников. Страховое покрытие, од- нако, часто не распространяется на уголовные преступления, дея- ния, связанные с нечестностью служащих, действия, предпринятые для личной выгоды, действия, повлекшие конфликты интересов. В РФ, где личная ответственность руководства и сотрудников банков за удачи и неудачи коммерческого банка минимальна, можно было бы законодательно установить определенные ежемесячные отчис- ления из доходов сотрудников банка в специальный фонд по зара- ботной плате, средства которого депонируются и при обнаружении недостатков в работе персонала банка направляются на погашение убытков. Таким образом, институт санирования проблемных кредитных организаций в России находится на ранних стадиях зарождения. В рос- сийской банковской системе отсутствует практика управления кри- зисными кредитными учреждениями, законодательная база, регу- лирующая это направление, далека от совершенства. Антикризисное управление кредитными организациями 96 Контрольные вопросы: 1. Раскройте содержание финансового оздоровления кредитной организации. 2. Какие банки являются объектами санирования? 3. Какие источники информации следует использовать в процессе оценки финансового состояния кредитной организации? 4. Назовите факторы, которые могут привести к ухудшению фи- нансового положения кредитной организации. 5. Перечислите меры финансового оздоровления кредитной орга- низации. 6. С какой целью разрабатывается и какова структура плана фи- нансового оздоровления кредитной организации? 7. В чем состоят недостатки в составлении и реализации планов финансового оздоровления кредитной организации? 8. Назовите пути решения проблем санирования кредитных орга- низаций. Выполните задания: 1.Представьте, что вы руководите банком. Общий объем депозитов вашего банка резко сократился. Что вы сделаете для преодоления этого кризиса? 2 Допустим, что вы – банковский служащий и ведете переговоры с клиентом банка о выдаче ссуды. Какие условия могут быть вклю- чены в договор о выдаче этой ссуды для того, чтобы минимизи- ровать риск непогашения ссуды в срок? Обсудите. 3.Проанализируйте баланс коммерческого банка «Х» на 01.01.2007 года, тыс. руб. Активы 155 223 155 223 Пассивы Касса 2 178 25 000 Уставный фонд Резервный счет 6 398 9 793 Резервы, спецфонды Ссудная задолженность: 66 612 30 958 Средства организаций: – краткосрочная 9 381 15 083 – расчетные счета – долгосрочная 356 2 560 – депозиты – просроченная 896 2 – бюджетные средства – в инвалюте 35 918 13 313 – инвалютные счета – МБК выданный 20 061 2 224 – МБК полученный Ценные бумаги 24 874 6 894 Вклады граждан Финансовое оздоровление кредитной организации 97 Корсчета в РКЦ 5 104 60 Счета ЛОРО Счета НОСТРО 7 596 Счета филиалов Счета филиалов 38 318 Векселя Основные средства 28 162 2 303 Прибыль отчетного периода Дебиторы банка 7 873 33 167 Кредиторы банка Целевое финансирование 243 Целевые средства Просроченные проценты 2 194 2 195 Доходы будущих периодов Расходы Доходы Прочие активы 4 232 4 068 Прочие пассивы План семинарского занятия по теме 5: 1. Понятие финансового оздоровления кредитной организации. 2. Меры финансового оздоровления. 3. План финансового оздоровления. 4. Пути решения проблем санирования кредитных организаций. Тесты 1. Финансовое оздоровление кредитной организации – это: а) форма реорганизации кредитной организации; б) одна из мер по предупреждению банкротства кредитных ор- ганизаций; в) деятельность, направленная на поиск и оценку лучших при- меров бизнес-практики; г) разновидность диверсификации. 2. С какой целью в кредитной организации проводятся мероприя- тия по финансовому оздоровлению? а) защита интересов кредитной организации от недобросовест- ной конкуренции; б) восстановление собственного капитала кредитной организации; в) сокращение кредитного риска; г) расширение сферы деятельности кредитной организации. 3. Процедура финансового оздоровления может быть инициирована: а) Министерством финансов РФ; б) кредиторами кредитной организации; в) ЦБ РФ; г) самой кредитной организацией; д) Министерством по налогам и сборам РФ. Антикризисное управление кредитными организациями 98 4. В каком случае процедуры финансового оздоровления банка бу- дут считаться завершенными успешно? а) кредитная организация выполняет обязательные экономиче- ские нормативы; б) кредитная организация изменяет стратегию развития; в) кредитная организация расширяет организационно-про- странственные границы; г) кредитная организация внедряет прогрессивные технологии ведения банковского бизнеса. 5. Если финансовое оздоровление не завершится успехом, то что за этим должно последовать? а) ликвидация кредитной организации; б) введение временной администрации по управлению кредит- ной организации; в) приостановление действия лицензии; г) преобразование кредитной организации. 6. Финансовая помощь банку может быть оказана в следующих формах: а) дополнительного взноса в уставный капитал данной кредит- ной организации; б) увеличения собственного капитала кредитной организации; в) прощения долга кредитной организации. 7. Основными критериями оценки качества активов банка явля- ются: а) ликвидность, доходность, диверсифицированность вложений по отраслям экономики, срочность; б) доходность, стабильность, срочность, рискованность, обора- чиваемость; в) ликвидность, доходность, диверсифицированность, степень риска вложений. 8. Изменение структуры активов банка может предусматривать: а) замену неликвидных активов ликвидными; б) увеличение собственного капитала; в) сокращение расходов кредитной организации; г) отказ от распределения прибыли банка. Финансовое оздоровление кредитной организации 99 9. Основными показателями оценки качества обязательств банка являются: а) диверсифицированность, стоимость, срочность, оборачивае- мость; б) срочность, рискованность, стоимость; в) стабильность, стоимость, диверсифицированность. 10. При оценке стоимости привлеченных средств банка учитывают: а) средний уровень процентной ставки по счетам клиентов; б) средний уровень процентной ставки по счетам клиентов, не- процентные затраты и расходы по иммобилизации части средств в ликвидные активы; в) средний уровень процентной ставки по счетам клиентов, не- процентные затраты и расходы по иммобилизации части средств в ликвидных активах, фонде обязательных резервов. 11. Изменение структуры пассивов банка может включать: а) увеличение удельного веса долгосрочных обязательств в структуре пассивов кредитной организации; б) снижение размера текущих обязательств кредитной организации; в) сокращение удельного веса среднесрочных обязательств в структуре пассивов кредитной организации; г) улучшение качества кредитного портфеля кредитной органи- зации. 12. Если уставный капитал коммерческого банка больше собствен- ного капитала, то банк обязан: а) поставить в известность клиентов кредитной организации; б) привести в соответствие размер уставного капитала и величи- ну собственных средств (капитала); в) принять меры по увеличению уставного капитала и величины собственных средств; г) поменять содержание Устава кредитной организации. 13. В течение какого времени с момента возникновения основания для осуществления мер по предупреждению банкротства руко- водитель кредитной организации должен обратиться в Совет директоров с ходатайством об осуществлении мер по преду- преждению банкротства кредитной организации: а) 5 дней; б) 10 дней; Антикризисное управление кредитными организациями 100 в) 20 дней; г) 1 месяца. 14. При наличии какого условия руководитель кредитной организа- ции может обратиться в Совет директоров с ходатайством об осуществлении мер по предупреждению банкротства кредитной организации: а) снижается рейтинг кредитной организации; б) причины возникновения оснований для осуществлении мер по предупреждению банкротства кредитной организации не могут быть устранены исполнительными органами кредитной организации; в) снижается качество кредитного портфеля кредитной органи- зации; г) превышение размеров заемных средств над установленными лимитами. 15. В каком случае руководитель кредитной организации должен обратиться в ЦБ РФ с ходатайством об осуществлении мер по предупреждению банкротства кредитной организации? а) если интересы руководителя кредитной организации проти- воречат принятому решению; б) если учредители отказались принять участие в осуществлении мер по финансовому оздоровлению (реорганизации); в) если учредители не приняли соответствующего решения в ус- тановленный срок; г) все вышеназванное верно. 16. Требование ЦБ РФ об осуществлении мер по финансовому оздо- ровлению кредитной организации должно содержать: а) рекомендации по кандидатуре нового руководителя кредит- ной организации; б) перечень причин, послуживших основанием для направления требования; в) рекомендации по кандидатуре главного бухгалтера кредит- ной организации; г) рекомендации по реинвестиционной политике; д) рекомендации о формах осуществления мер; е) рекомендации о сроках осуществления мер. Финансовое оздоровление кредитной организации 101 17. В течение какого периода времени с момента получения требо- вания кредитная организация обязана (в случае невозможности увеличения собственных средств) снизить размер уставного ка- питала до величины, не превышающей величину собственных средств, и внести изменения в учредительные документы? а) 10 дней; б) 20 дней; в) 30 дней; г) 45 дней. 18. План мер по финансовому оздоровлению вправе требовать от кредитной организации: а) Министерство по налогам и сборам РФ; б) Агентство по страхованию банковских вкладов; в) ЦБ РФ; г) Ассоциация российских банков; д) Министерство финансов РФ. 19. План мер по финансовому оздоровлению кредитной организации в обязательном порядке должен содержать: а) оценку финансового состояния кредитной организации; б) срок восстановления уровня достаточности собственных средств кредитной организации; в) структуру собственного капитала кредитной организации; г) срок восстановления норматива мгновенной ликвидности; д) меры по получению дополнительных доходов. 20. Кто контролирует выполнение плана мер по финансовому оздо- ровлению кредитной организации? а) Совет учредителей данной кредитной организации; б) Ассоциация российских банков; в) ЦБ РФ; г) Агентство по страхованию банковских вкладов; д) Совет кредиторов данной кредитной организации. 21. План финансового оздоровления может быть разработан: а) аудиторской организацией; б) индивидуальным аудитором; в) временной администрацией; г) самой кредитной организацией; д) все вышеназванное верно; е) правильный ответ отсутствует. Антикризисное управление кредитными организациями 102 |