Абдуллаева С. Г. _МЕНмв-1607а. Методический подход к разработке стратегии развития (на примере ооо тлт авто )
 Скачать 2.02 Mb.
|
|
Раздел 7: Финансовый план. Затраты на покупку специализированного оборудования и инструмен- тов, а также цены на них занесены в таблицу 3.2. Таблица 3.2 - Затраты на покупку оборудования Название оборудования Количество Цена (руб.) Балансировочный станок 1 шт. 60 000 Шиномонтажный станок 1 шт. 55 000 Вулканизатор 1 шт. 8000 Компрессор для подкачки шин 1 шт. 3000 Инструменты для работы Пневматический гайковерт/ Динамо- метрический ключ 1 шт. 5000 Итого: 138 000 93 Период окупаемости затраченных средств во время реализации бизнес- плана зависит от спроса. В сезон смены резины количество обращений составляет от 10 до 20 человек в день. Затраты на рекламу: Затраты на поддержку сайта в месяц составляют 20 000 руб. Реклама и раскрутка фирмы в социальных сетях: «Instagram» - 2000 руб./мес. Реклама в поисковой системе «Яндекс»: 15 000 руб./мес. Новые рекламные вывески на сумму: 10 000 руб. Визитки и листовки: 3000 руб./мес. Раскрутка фирмы на страничке в социальных сетях - бесплатно. Итого: 50000 руб./мес. Снижая цены на услуги по автовинилу и установке сигнализаций, а также с учетом исключения услуг по установке ксенона и магнитолы, пред- приятие теряет часть дохода в рамках 15 000 руб. Но так как меняется график работы предприятия, эти потери компенсируются в выходные дни, так как количество обращений выше, чем в будни. После реализации бизнес - плана стартовые вложения, состоящие из закупки и монтажа оборудования, и со- ставят 138000 руб. С учетом того, что предприятие станет больше работать и не прекратит предоставлять услуги по установке дополнительного оборудования, величина доходов и расходов изменится. Необходимо поднять заработную плату ра- ботникам, так как им придется выполнять больше работ. Коммунальные пла- тежи, в частности затраты на электроэнергию, включая работу в субботу и в воскресение возрастут на 40% и составят 42 000 руб. Вложения на рекламу и продвижение новой услуги в условиях жесткой конкуренции необходимы. Поэтому затраты на рекламу нужно повысить до 50 000 руб. в месяц. Такие затраты в конечном счете оправдают себя и количество клиентов вместе с прибылью возрастет. Амортизационные отчисления с оборудования для ши- 94 номонтажа составят 2500 руб. Суммируя амортизационные отчисления вы- ходит 5000 руб. Включая в расчеты расходы на услуги по установке дополнительного оборудования, затраты после проведения мероприятий и реализации бизнес - плана за один месяц, не включая стоимость оборудования (Таблица 3.3) Таблица 3.3 - Затраты ООО «Тлт-Авто +» после реализации бизнес - плана Статья расходов Сумма Арендная плата 53 900 руб. Коммунальные платежи 42 000 руб. Реклама 50 000 руб. Заработная плата сотрудникам 36 000*5 = 180 000 руб. 65 000*1 = 65 000 руб. Итого: 245 000 руб. Амортизационные отчисления 5000 руб. Материалы 100 000 руб. Прочие расходы 5000 руб. Налог на прибыль 20% - Итого: 500 900 руб. Вместе с покупкой оборудования затраты составят: 500900 + 138000 = 638900 руб. Средний чек - 2400 руб. Среднее количество обращений в день - 4 человека При условии, что предприятие будет работать7 дней в неделю, ожида- емый доход от предоставления услуг шиномонтажа в месяц составит 249600 руб. Суммарный доход ООО «Тлт-Авто +» в месяц: 420000 руб. + 249600 руб. = 669600 руб. Прибыль до налогообложения: 669600 руб. - 500900 руб. = 168700 руб./мес. Чистая прибыль в месяц: 134960 руб. Средняя прибыль в год: 134960 руб.*12 = 1619520 руб. Чтобы понять через сколько предприятие начнет выходить в плюс, необходимо рассчитать период окупаемости оборудования: 95 138000 руб. (вложения) /134960 руб. (прибыль в месяц) = 1,02. То есть, период окупаемости составит чуть больше 1 месяца. Нами предложены следующие конкретные мероприятия по управлению качеством услуг на предприятии: Организация выездного автосервиса. В данный момент в ООО «Тлт-Авто +» имеется 4 поста: Пост сдачи/приемки. Пост диагностики. Пост электротехнических работ. Пост ТО и ТР. Участок по ремонту узлов и агрегатов собственного поста не имеет, так имеет работу со снятыми узлами или выполняет работы на базе других по- стов. Обоснование снижения цен на существующие услуги. Для данного ме- роприятия характерно снижение цен до уровня цен конкурента или ниже. Ниже приведен список услуг (Таблица 3.4), цены которых необходимо сни- зить: Таблица 3.4 - Рекомендованные цены на услуги ООО «Тлт-Авто +» Название услуги Реальная цена (руб.) Желаемая цена (руб.) Автовинил 40000 35000 Установка сигнализации 3000 2800 Установка механических блокираторов 2000 1800 Необходимо исключить из ассортимента такие услуги, как «Установка ксенона» и «Установка/замена магнитолы», приносящие прибыль менее 1%. Убирая несколько услуг, предприятие освобождает место и время для внед- рения новой услуги, или комплекса услуг. Увеличение клиентов потребует расширения ООО «Тлт-Авто +», а зна- чит аренду производственных площадей и строительно-монтажные работы на сооружения новых ремонтных боксов. По средним подсчетам капиталь- 96 ные затраты обойдутся организации в 3,5 млн. руб. плюс постоянные расхо- ды на уровне 40000 рублей. С целью экономии денежных средств предлагаем создание выездной службы автосервиса. В первую очередь создание такой службы повысит качество обслужи- вания клиентов, сэкономит время клиентов, а следовательно, повысит попу- лярностью услуг техцентра. Проведем сравнительный анализ капитальных затрат на создание ста- ционарных производственных мощностей и создание передвижной службы ремонта в таблице 3.5. Таблица 3.5 - Потребность в производственных площадях на организацию дополнительных ремонтных постов ООО «Тлт-Авто +» № Наименование Затраты в месяц, руб. 1 Аренда / Зона установки оборудования 220 м 2 /35000 руб. 2 Расходы на эл. энергию и вентиляцию/отопление 5000 руб. Всего 40000 руб. Таким образом, предполагаемые затраты составят 40000 рублей ежеме- сячно. Капитальные затраты на организацию дополнительных ремонтных по- стов ООО «Тлт-Авто +» рассчитаем в таблице 3.6. Таблица 3.6 - Капитальные затраты на организацию дополнительных ре- монтных постов ООО «Тлт-Авто +» № Наименование Площадь, м2 Сумма, тыс. руб. 1 СМР по сооружению ремонтно- го бокса 220 2 520 2 Отделочные работы 220 246 3 Ремонт подъездных путей 140 98 Всего 2864 Капитальные затраты на организацию дополнительных ремонтных по- стов ООО «Тлт-Авто +» составят 2864 тыс. рублей. Оценку потребности в оборудовании проведем в таблице 3.7. 97 Таблица 3.7 - Потребность в оборудовании № Наименование Кол-во, шт. Сумма за 1 ед., руб./ всего, руб. 1 Подъемник 1 49000/ 49000 2 Стенд сход-развал 1 395000/395000 3 Компьютерный диагностический комплекс 1 140000/140000 4 Комплект инструментов 2 76000/152000 5 Стенд для проверки электрооборудования 1 250000/250000 6 Автосканер 1 90000/ 90000 7 Установки для замены жидкостей 1 56000/56000 8 Сборочно-разборочное оборудование (ком- плект) 1 28000/28000 9 Стенды проверки топливной аппаратуры 1 36000 /36000 Всего 1120000/1196000 Исходя и таблицы, потребуется десять наименований нового оборудо- вания, затраты на приобретение которого составят 1196000 руб. Далее, в таблице 3.8 проведем сравнительный анализ затрат. Таблица 3.8 - Сравнительный анализ затрат № Наименование Стационарный сер- вис/ сумма, руб. Выездной сервис/ сумма, руб. 1 Производственные помещения 2864000 98000 2 Оборудование 1196000 2437000 3 Всего 4 060 000 2 535 000 Итого, следует вывод, что на организацию выездной службы понадо- бится следующая сумма денежных средств 2535 тыс. рублей, что на 1525 тыс. рублей меньше, чем на строительство дополнительных постов на стан- ции. Рассмотрим в таблице 3.9 ценообразование услуг на ремонт в стацио- нарном сервисе ООО «Тлт-Авто +» и выездном на примере услуги замена 98 отдельных элементов системы охлаждения двигателя автомобиля ВАЗ 2112 V 16. Таблица 3.9 - Сравнительный анализ затрат на ремонт № Наименование Стационарный сервис / сумма, руб. Выездной сервис / сумма, руб. 1 Услуги диагностики 150 150 2 Услуги по ремонту (замена помпы, патрубка и то- сола) 1200 1200 3 Стоимость запчастей (помпа) 440 440 4 Стоимость расходных материалов (тосол 5 кг) 290 290 5 Компенсация дорожных расходов по ценам такси 220 6 Надбавка за выездной ремонт, 10%. 280 7 Итого 2080 2580 По данным таблицы 3.9 видно, что удорожание услуги для клиента при выезде к нему на место составляет 500 рублей. Таким образом, проведенный анализ показал эффективность работы выездного автосервиса. По расчетам ООО «Тлт-Авто +» ожидаемое увеличение прибыли и клиентов произойдет за счет заключения корпоративных договоров на об- служивание (к примеру, переговоры ведутся с потенциальными клиентами на обслуживание сельхоз - уборочной техники с выездом на места зерно - убора, на обслуживание тракторов и трубоукладчиков на места нефте- и газодобы- чи). Реализация предложенных мероприятий обеспечит увеличение объемов предоставляемых услуг на 124,7 процентов, в течение 2019 - 2023 гг. (Табли- ца 3.10). Таблица 3.10 - Объемы увеличения производства услуг Единица из- мерения 2019 г. 2020 г. 2021 г. 2022 г. 2023 г. Тыс. руб. 4070 4290 4541 4819 5076 99 Такое увеличение производства услуг обеспечит более полное удовле- творение спроса в необходимых услугах. Отметим, что выездной сервис не только будет приносить ООО «Тлт-Авто +» прибыль, но и увеличит количе- ство постоянных клиентов техцентра, доверяющих ему. Руководитель ООО «Тлт-Авто +» лично выступает как главный стратег и главный предприниматель, оказывающий сильное влияние на оценку по- ложения, на альтернативные стратегии, которые были изучены, и на детали стратегии. Полномочия по выработке стратегии передаются от руководителя к подчиненным (специалистам по стратегическому планированию или спе- циально созданная комиссия) Об эффективности работающей стратегии ООО «Тлт-Авто +» необхо- димо судить по границам конкуренции в отрасли (насколько уровней каналов распределения используется, каковы размеры и различия географических рынков), а также по многофункциональным составляющим стратегии (раци- ональность каждой составляющей стратегии, последние действия самой ор- ганизации и соперников и так далее). В деятельности ООО «Тлт-Авто +» необходимо построение определен- ного механизма управления финансовыми рисками, который будет включать в себя четыре этапа: 1. Создание службы риск - менеджмента. 2. Выбор оптимального способа минимизации финансовых рисков. 3. Формирование комплекса мероприятий по снижению уровня финан- совых рисков (с указанием: планируемого эффекта от реализации принятых решений, источников финансирования и лиц, которые ответственны за вы- полнение проводимых мероприятий). 4. Исполнение выбранного метода управления риск - менеджмента. На практике данные этапы реализуются одновременно, а не последова- тельно. На первом этапе руководству организации необходимо определить ме- сто службы риск - менеджмента в организационной структуре, права и обя- 100 занности соответствующих сотрудников и назначить её начальника. Созда- ние службы риск - менеджмента на предприятии помимо многочисленных достоинств имеет также ряд недостатков, в виде дополнительных затрат на выплату заработной платы, затрат на их обучение и повышение профессио- нальной квалификации специалистов службы, отчислений в государственные внебюджетные фонды и другое. Наибольшую выгоду от создания службы риск - менеджмента, как правило, получают более крупные компании, чем предприятия среднего и малого бизнеса. На втором этапе изучается специфика рисковой ситуации, размер эко- номического ущерба, а проводится анализ изменений финансовых рисков за конкретный период. В связи с тем, что информация о рисках непостоянна, может дополняться и изменяться со временем, сотрудники, контролирующие данный этап, должны быть очень внимательны, их процесс сбора и обработ- ки данных должен быть непрерывным. Основная цель данного этапа заклю- чается в поиске инструментария, с помощью которого организация будет препятствовать воздействию финансовых рисков и негативных воздействий на финансовую политику и работу организации в целом. Минусом данного этапа является возможная неточность предоставления информации о рисках и неэффективная работа сотрудников, невыполнение ими всех своих долж- ностных функций. На третьем этапе, в процессе формирования политики риск - менеджмента, специалисты должны разработать максимально эффективную программу управления финансовыми рисками, которая представляет собой совокупность необходимых к выполнению мероприятий, критерии эффек- тивности их выполнения, ресурсное обеспечение и другое. При составлении программы должен быть учтен ряд критериев, таких как: - возможность реализации составленных мероприятий в рамках выде- ленных денежных средств; - рассмотреть и оценить эффективность существующих механизмов риск - менеджмента; 101 - оценить размер и вероятность наступления возможного ущерба от рисковых ситуаций для предприятия; - соответствие предложенных мероприятий нормативно-правовым ак- там, финансовой политике предприятия. Для достижения более эффективного результата программу можно раз- делить на несколько групп. Например, первый комплекс мероприятий вклю- чает мероприятия, направленные только на разработку внутренних докумен- тов по управлению финансовыми рисками, второй комплекс - мероприятия по качественному анализу рисков, а третий комплекс - мероприятия по коли- чественному анализу рисков и т.д. По результатам предложенных и установленных предложений в со- ставленную программу по управлению финансовыми рисками могут вно- ситься поправки с целью обеспечения ее адаптивности к изменениям функ- ционирования рынка и окружающей среды в целом, то есть неэффективные мероприятия заменяются на более эффективные. Служба риск - менеджмента ООО «Тлт-Авто +» для достижения наиболее эффективного результата должна составлять три плана: - реалистичный (заключается в реальном представлении картины дей- ствий). Например, предприятие планирует получить выручку 200 тысяч руб- лей и реально может достичь поставленной цели, то есть получить 200 тысяч рублей. - пессимистичный (прогнозируемое значение показателя не достигается в отчетном периоде). Например, предприятие планирует получить выручку 200 тысяч рублей, а в связи со сложившейся экономической ситуацией в стране оно получает 100 тысяч рублей. - оптимистичный (прогнозируемое значение показателя перевыполня- ется в отчетном периоде). Например, предприятие планирует получить вы- ручку 200 тысяч рублей, а в результате его эффективной работы оно получа- ет 300 тысяч рублей. 102 Последний этап, четвертый, заключается в исполнении комплекса ме- роприятий по снижению финансовых рисков, посредством реализации управленческих и технических решений. Основными показателями эффективности управления финансовыми рисками ООО «Тлт-Авто +» являются: - стоимостное выражение обнаруженных финансовых рисков; - финансовая эффективность (учитывает финансовые последствия для предприятия); - экономическая эффективность, учитывающая затраты и результаты, выходящие за пределы главных финансовых интересов предприятия. Применение любого из методов управления финансовыми рисками ООО «Тлт-Авто +» приводит к перераспределению текущих и ожидаемых финансовых потоков внутри предприятия. Перераспределение финансовых потоков также приводит к изменению стоимости чистых активов организа- ции, рассчитанной с учетом ожидаемых денежных поступлений. Таким образом, целью оценки эффективности предложенных меропри- ятий является адаптация системы управления финансовыми рисками к изме- нениям условий функционирования окружающей среды, влияющих на орга- низацию рисков. Качественное управление финансовыми рисками позволит использовать оптимальные по эффективности средства контроля рисков, поз- воляет сократить затраты на финансирование рисков и увеличить продуктив- ность работы предприятия. Стратегия роста ООО «Тлт-Авто +» направлена не только на микро- среду предприятия, но и на макросреду, то есть, влияет на степень удовле- творения заинтересованных сторон. Одним из важных вопросов стратегии роста ООО «Тлт-Авто +» является вопрос о ценообразовании. Здесь необхо- димо правильно выбрать стратегию и следовать ей, особенно если товар или услуга не являются уникальными. Еще одним важным аспектом является разработка и использование систем скидок с учетом сезонности, жизненного цикла товара или услуги, а также экономической и социальной ситуации. 103 Вложение в рекламу не являются издержками, а скорее инвестициями, которые принесут свои плоды в виде увеличения количества клиентов и рас- ширения границ предприятия. С учетом того, что предприятие станет больше работать и не прекратит предоставлять услуги по установке дополнительного оборудования, величина доходов и расходов изменится. Необходимо поднять заработную плату работникам, так как им придется выполнять больший объ- ем работ. Введение выездного автосервиса обеспечит более полное удовлетворе- ние спроса в необходимых услугах. Отметим, что выездной сервис не только будет приносить ООО «Тлт-Авто +» прибыль, но и увеличит количество по- стоянных клиентов техцентра, доверяющих ему. Об эффективности работа- ющей стратегии ООО «Тлт-Авто +» необходимо судить по границам конку- ренции в отрасли (насколько уровней каналов распределения используется, каковы размеры и различия географических рынков), а также по многофунк- циональным составляющим стратегии. |